2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟精彩试题六(征管评估类)
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A．风险识别
B．税务审计
C．风险核查
D．风险自查
答案：a
9．下列指标中属于企业经营能力指标的是( )。
A．速动比率
B．销售净利润率
C．资产负债率
D．应收账款周转率
答案：d
10．税收分析的内容不包括( )。
A．税负分析
B．税收弹性分析
C．税收增减幅度分析
D．税收关联分析
答案：c
11．某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度,9月份的用电量为54000度,9月初库存产品为200件,月末库存产品为300件,其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为( )件。
A．700
B．800
C．900
D．1000
答案：c
12．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A．纳税申报（包括减免缓抵退税申请）
B．税款征收
C．发票使用
D．税务稽查
答案：a
13．各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责,形成( )的工作机制
D．法律
答案：d
7．在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于（）。
A．税源管理与控制水平的高低
B．课税的努力程度
C．经济发展水平
D．税率的高低
答案：a
8．各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息选取企业涉税事项进行比对、分析,及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况,为( )、评估和应对提供基础性信息。
答案：a
26．下列各项中，不属于对经营性文化事业单位转制为企业免征企业所得税优惠审核范围的是( )。
A．审核转制时间是否符合规定要求
B．审核是否属于转制的经营性文化事业单位范围
C．审核转制人员身份是否符合规定要求
D．审核企业申报的减免税金额是否正确
答案：c
27．下列各项中，属于成本类重点审计事项的是( ).
A．纳税人自我评定
B．税收评定
C．税款追征
D．税法调查
答案：d
21．税收负担公平体现的是税收立法的（）原则。
A．客观原则则
B．公平效率原则
C．民主决策原则
D．原则性与灵活性相结合原则
答案：b
22．提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是( ).
D．税收管理的目的
答案：abd
7．实施综合洽税的主要措施包括( )
A．强化风险管理的绩效评价
B．完善信息共享机制以及社会信用体系
C．加强国地税联合征管以及跨区域税收管理合作
D．加强纳税信用评定管理和结果应用
答案：bcd
8．税收管理流程主要包括( )
A．税收管理基本流程
B．税收风险管理流程
C．税收数据情报管理流程
D．公平成交价格=再销售给关联方的价格X(1一可比非关联交易毛利率)
答案：b
32．对权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，适用印花税定额税率，即按件规定固定税额，单位税额均为每件（）元。
A．2
B．3
C．4
D．5
答案：d
33．个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）
A．个人在企业上班取得的薪金
B．国债利息
C．关联交易发生的评估成本
D．非关联交易发生的成本
答案：a
31．再销售价格法的计算公式是( )。
A．公平成交价格=再销售给非关联方的价格X(1十可比非关联交易毛利率)
B．公平成交价格=再销售给非关联方的价格X(1一可比非关联交易毛利率)
C．公平成交价格=再销售给关联方的价格Xwk.baidu.com1十可比非关联交易毛利率)
A．外购的无形资产，以购买价款减去相关税费支出为计税基础
B．外购的无形资产，以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
A．国家主席区
B．全国人大
C．国务院总理
D．财政都或国家税务局
答案：c
19．“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的( )特征。
A．集约化
B．信息化
C．科学化
D．社会化
答案：c
20．税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于( )规则。
C．备案事项的相关资料
D．减免所得税额明细表
答案：abc
11．下列各项中，属于执行《企业会计准则》的企业应当提供的报表有( )。
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．所有者权益(股东权益)变动表
答案：abcd
12．为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。
A．纳税申报
B．纳税评估
C．税款征收
D．欠税追征
答案：d
24．下列各项中。不属于税收优先权范围的是( )。
A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权(法律呆有规定的除外)
B．税收优先干发生在其后的抵押权、质权、留置权
C．税收优先于各种罚款和罚金
D．税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得
答案：c
25．以下各项中，不符合税法规定关于无形资产计税基础的是( )
B．重结果轻过程
C．重内部轻外部
D．重监督轻激励
答案：a
17．“税收管理中的遵从管理职责按照税收管理流程的纳税服务、风险监控、纳税评估、税务稽查等主要环节进行归并，”这是( )所要求的。
A．法定原则
B．正列举原则
C．同类归并原则
D．风险导向原则
答案：c
18．税收行政法规，由国务院审议通过后，以( )的名义发布实施。
A．纵向互动、横向联动
B．纵向联动、横向互动
C．纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合
D．纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合
答案：b
14．纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的( )作出定性和定量的判断。
A．客观性
B．完整性
C．真实性和准确性
D．真诚性
答案：c
15．“省、市、县三级税务管理机构全面转型为直接面向纳税人的实体化纳税遵从管理机构”体现了现代税收管理体制中的( )特征。
C．纳税凋整后应税所得率=纳税调整后所得额/经营收人
D．纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/营业利润
答案：a
29．对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是( )。
2016年“岗位大练兵、业务大比武”考试模拟试卷六
（征管评估类）
题目
一
二
三
四
五
六
七
分数
得分
一、单选题（每题1分，共35分）
1．关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。
A．必须当面送交受送达人
B．未成年家属
C．必须交财务负责人
D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
答案：d
2．某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元、管理费用为58万元、财务费用为46万元；该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20-30；10-20；10-20。则费用列支正常的是（）。
A．企业所得税
B．农业税
C．耕地占用税
D．车船使用税
答案：a
5．分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是( )
A．资产负债率
B．总资产周转率
C．净资产收益率
D．存货周转率
答案：c
6．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。
A．国务院
B．国家税务总局
C．地方政府
A．制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查
B．制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查
C．制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查
D．制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查
答案：b
23．税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收征收管理必经环节的是( ).
D．税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
答案：abcd
5．大企业的特点包括( )
A．跨行业、跨区域甚至跨国经营的特性
B．内部组织架构和核算复杂
C．生产经营分散而内部决策集中
D．依法纳税意识和维权意识较强
答案：abcd
6．税收管理的基本要素包括( )
A．税收管理的主体
B．税收管理的客体
C．税收管理的方式
A．生产成本计算时间
B．生产成本计算价格
C．生产成本计算方法
D．生产成本计算数量
答案：c
28．在建立税收行业风险模型工作中，要设置制造业的“通用指标”，其中的一个重要指标是“纳税调整后应税所得率”，其正确公式应是( )。
A．纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/主营业务收入
B．纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/会计利润
A．由税务机关责令其限期改正
B．如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款
C．如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款
D．如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
答案：c
30．成本加成法，是以( )加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
A．关联交易发生的合理成本
B．非关联交易发生的合理成本
A．1000元
B．2000元
C．5000元
D．1万元
答案：b
二、多选题（每题2分，共30分）
1．根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（）。
A．税收优先于所有的无担保债权
B．纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得
C．税收优先于抵押权、质权、留置权
D．税收优先于有担保债权
答案：acd
2．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。
A．都不正常
B．销售费用
C．管理费用
D．财务费用
答案：d
3．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A．纳税
B．税务行政处罚决定
C．税收保全措施
D．税收强制执行
答案：a
4．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A．税收管理机构设置体现扁平化
B．税收管理机构设置体现实体化
C．税收管理职责分工体现专业化
D．税收管理要素资源配置体现集约化
答案：b
16．“传统税收管理机制仅注重机制的建立和执行，不注重收集运行过程中的问题和建议，机制缺乏持续改进,长效性较差。”这体现了传统税收管理机制的( )特征。
A．重建立轻改进
C．拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定
D．拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的账号
答案：abcd
4．下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有（）。
A．对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B．对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C．协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D．税收管理流程融合
答案：abc
9．违法违章处理报告审议主要包括( )。
A．违法违章调查程序是否合法
B．违法违章事实认定是否清楚
C．证据资料是否齐全
D．法律适用是否正确
答案：abcd
10．查账征收企业所得税年度申报报送资料包括( )。
A．《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其附表
B．企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书
C．国家发行的金融债券利息
D．退休工资
答案：a
34．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号），该文件属于（）
A．部门规章
B．政府规章
C．税收规范性文件
D．税务行政决定
答案：c
35．根据《行政处罚法》和《税收征管法》的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（）
A．税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整
B．由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定
A．抵押权
B．质权
C．留置权
D．罚款和没收违法所得
答案：abcd
3．为使从事生产经营的纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。
A．拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户
B．拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定
B．税务审计
C．风险核查
D．风险自查
答案：a
9．下列指标中属于企业经营能力指标的是( )。
A．速动比率
B．销售净利润率
C．资产负债率
D．应收账款周转率
答案：d
10．税收分析的内容不包括( )。
A．税负分析
B．税收弹性分析
C．税收增减幅度分析
D．税收关联分析
答案：c
11．某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度,9月份的用电量为54000度,9月初库存产品为200件,月末库存产品为300件,其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为( )件。
A．700
B．800
C．900
D．1000
答案：c
12．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A．纳税申报（包括减免缓抵退税申请）
B．税款征收
C．发票使用
D．税务稽查
答案：a
13．各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责,形成( )的工作机制
D．法律
答案：d
7．在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于（）。
A．税源管理与控制水平的高低
B．课税的努力程度
C．经济发展水平
D．税率的高低
答案：a
8．各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息选取企业涉税事项进行比对、分析,及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况,为( )、评估和应对提供基础性信息。
答案：a
26．下列各项中，不属于对经营性文化事业单位转制为企业免征企业所得税优惠审核范围的是( )。
A．审核转制时间是否符合规定要求
B．审核是否属于转制的经营性文化事业单位范围
C．审核转制人员身份是否符合规定要求
D．审核企业申报的减免税金额是否正确
答案：c
27．下列各项中，属于成本类重点审计事项的是( ).
A．纳税人自我评定
B．税收评定
C．税款追征
D．税法调查
答案：d
21．税收负担公平体现的是税收立法的（）原则。
A．客观原则则
B．公平效率原则
C．民主决策原则
D．原则性与灵活性相结合原则
答案：b
22．提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是( ).
D．税收管理的目的
答案：abd
7．实施综合洽税的主要措施包括( )
A．强化风险管理的绩效评价
B．完善信息共享机制以及社会信用体系
C．加强国地税联合征管以及跨区域税收管理合作
D．加强纳税信用评定管理和结果应用
答案：bcd
8．税收管理流程主要包括( )
A．税收管理基本流程
B．税收风险管理流程
C．税收数据情报管理流程
D．公平成交价格=再销售给关联方的价格X(1一可比非关联交易毛利率)
答案：b
32．对权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，适用印花税定额税率，即按件规定固定税额，单位税额均为每件（）元。
A．2
B．3
C．4
D．5
答案：d
33．个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）
A．个人在企业上班取得的薪金
B．国债利息
C．关联交易发生的评估成本
D．非关联交易发生的成本
答案：a
31．再销售价格法的计算公式是( )。
A．公平成交价格=再销售给非关联方的价格X(1十可比非关联交易毛利率)
B．公平成交价格=再销售给非关联方的价格X(1一可比非关联交易毛利率)
C．公平成交价格=再销售给关联方的价格Xwk.baidu.com1十可比非关联交易毛利率)
A．外购的无形资产，以购买价款减去相关税费支出为计税基础
B．外购的无形资产，以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
A．国家主席区
B．全国人大
C．国务院总理
D．财政都或国家税务局
答案：c
19．“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的( )特征。
A．集约化
B．信息化
C．科学化
D．社会化
答案：c
20．税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于( )规则。
C．备案事项的相关资料
D．减免所得税额明细表
答案：abc
11．下列各项中，属于执行《企业会计准则》的企业应当提供的报表有( )。
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．所有者权益(股东权益)变动表
答案：abcd
12．为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。
A．纳税申报
B．纳税评估
C．税款征收
D．欠税追征
答案：d
24．下列各项中。不属于税收优先权范围的是( )。
A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权(法律呆有规定的除外)
B．税收优先干发生在其后的抵押权、质权、留置权
C．税收优先于各种罚款和罚金
D．税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得
答案：c
25．以下各项中，不符合税法规定关于无形资产计税基础的是( )
B．重结果轻过程
C．重内部轻外部
D．重监督轻激励
答案：a
17．“税收管理中的遵从管理职责按照税收管理流程的纳税服务、风险监控、纳税评估、税务稽查等主要环节进行归并，”这是( )所要求的。
A．法定原则
B．正列举原则
C．同类归并原则
D．风险导向原则
答案：c
18．税收行政法规，由国务院审议通过后，以( )的名义发布实施。
A．纵向互动、横向联动
B．纵向联动、横向互动
C．纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合
D．纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合
答案：b
14．纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的( )作出定性和定量的判断。
A．客观性
B．完整性
C．真实性和准确性
D．真诚性
答案：c
15．“省、市、县三级税务管理机构全面转型为直接面向纳税人的实体化纳税遵从管理机构”体现了现代税收管理体制中的( )特征。
C．纳税凋整后应税所得率=纳税调整后所得额/经营收人
D．纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/营业利润
答案：a
29．对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是( )。
2016年“岗位大练兵、业务大比武”考试模拟试卷六
（征管评估类）
题目
一
二
三
四
五
六
七
分数
得分
一、单选题（每题1分，共35分）
1．关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。
A．必须当面送交受送达人
B．未成年家属
C．必须交财务负责人
D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
答案：d
2．某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元、管理费用为58万元、财务费用为46万元；该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20-30；10-20；10-20。则费用列支正常的是（）。
A．企业所得税
B．农业税
C．耕地占用税
D．车船使用税
答案：a
5．分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是( )
A．资产负债率
B．总资产周转率
C．净资产收益率
D．存货周转率
答案：c
6．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。
A．国务院
B．国家税务总局
C．地方政府
A．制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查
B．制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查
C．制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查
D．制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查
答案：b
23．税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收征收管理必经环节的是( ).
D．税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
答案：abcd
5．大企业的特点包括( )
A．跨行业、跨区域甚至跨国经营的特性
B．内部组织架构和核算复杂
C．生产经营分散而内部决策集中
D．依法纳税意识和维权意识较强
答案：abcd
6．税收管理的基本要素包括( )
A．税收管理的主体
B．税收管理的客体
C．税收管理的方式
A．生产成本计算时间
B．生产成本计算价格
C．生产成本计算方法
D．生产成本计算数量
答案：c
28．在建立税收行业风险模型工作中，要设置制造业的“通用指标”，其中的一个重要指标是“纳税调整后应税所得率”，其正确公式应是( )。
A．纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/主营业务收入
B．纳税调整后应税所得率=纳税调整后所得额/会计利润
A．由税务机关责令其限期改正
B．如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款
C．如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款
D．如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
答案：c
30．成本加成法，是以( )加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
A．关联交易发生的合理成本
B．非关联交易发生的合理成本
A．1000元
B．2000元
C．5000元
D．1万元
答案：b
二、多选题（每题2分，共30分）
1．根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（）。
A．税收优先于所有的无担保债权
B．纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得
C．税收优先于抵押权、质权、留置权
D．税收优先于有担保债权
答案：acd
2．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。
A．都不正常
B．销售费用
C．管理费用
D．财务费用
答案：d
3．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A．纳税
B．税务行政处罚决定
C．税收保全措施
D．税收强制执行
答案：a
4．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A．税收管理机构设置体现扁平化
B．税收管理机构设置体现实体化
C．税收管理职责分工体现专业化
D．税收管理要素资源配置体现集约化
答案：b
16．“传统税收管理机制仅注重机制的建立和执行，不注重收集运行过程中的问题和建议，机制缺乏持续改进,长效性较差。”这体现了传统税收管理机制的( )特征。
A．重建立轻改进
C．拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定
D．拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的账号
答案：abcd
4．下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有（）。
A．对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B．对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C．协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D．税收管理流程融合
答案：abc
9．违法违章处理报告审议主要包括( )。
A．违法违章调查程序是否合法
B．违法违章事实认定是否清楚
C．证据资料是否齐全
D．法律适用是否正确
答案：abcd
10．查账征收企业所得税年度申报报送资料包括( )。
A．《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其附表
B．企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书
C．国家发行的金融债券利息
D．退休工资
答案：a
34．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号），该文件属于（）
A．部门规章
B．政府规章
C．税收规范性文件
D．税务行政决定
答案：c
35．根据《行政处罚法》和《税收征管法》的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（）
A．税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整
B．由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定
A．抵押权
B．质权
C．留置权
D．罚款和没收违法所得
答案：abcd
3．为使从事生产经营的纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。
A．拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户
B．拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定