流动资金
流动资金估算方法有哪些
流动资⾦估算⽅法有哪些
项⽬运营需要流动资产投资，是指⽣产经营性项⽬投产后，为进⾏正常⽣产运营，⽤于购买原材料、燃料，⽀付⼯资及其他经营费⽤等所需的周转资⾦。
店铺⼩编了解到流动资⾦估算⼀般采⽤分项详细估算法。
个别情况或者⼩型项⽬可采⽤扩⼤指标法。
1.分项详细估算法
流动资产的构成要素⼀般包括存货、库存现⾦、应收账款和预付帐款;流动负债的构成要素⼀般包括应付账款和预收账款。
流动资⾦等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：
流动资⾦=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预收账款+存货+现⾦
流动负债=应付账款+预收账款
流动资⾦本年增加额=本年流动资⾦-上年流动资⾦
2.扩⼤指标估算法
扩⼤指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资⾦率指标，亦可依据⾏业或部门给定的参考值或经验确定⽐率。
将各类流动资⾦率乘以相对应的费⽤基数来估算流动资⾦。
⼀般常⽤的基数有营业收⼊、经营成本、总成本费⽤和建设投资等。
扩⼤指标估算法计算流动资⾦的公式为：
年流动资⾦额=年费⽤基数×各类流动资⾦率
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流动资金的名词解释
流动资金的名词解释流动资金是指企业日常经营活动中短期内流动的货币资金，也可以理解为企业用于维持运营和偿还债务的资金储备。
在企业的资产负债表中，流动资金是一个重要的指标，它反映了企业短期债务偿还的能力和经营活动的灵活性。
本文将从不同角度解释流动资金的概念，并探讨其在企业管理中的重要性。
首先，从会计角度来看，流动资金包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等。
这些资金可以随时流动，比较灵活，能够满足企业日常的支出需求。
流动资金的数量和比例不同反映了企业的资金状况和运营风险。
如果流动资金不足，企业可能无法及时偿还供应商的账款，导致供应链中断，甚至被迫停产。
另一方面，如果流动资金过剩，企业可能浪费资金，导致资金运作效率降低。
其次，从经济角度来看，流动资金是企业短期运营过程中随着生产、销售和支付循环不断流动的资金。
在企业日常经营中，流动资金需要根据企业的经营规模、销售周期、供应链环节等因素进行合理配置。
流动资金的高效利用可以减少企业的运营风险和成本，提升企业的竞争力。
例如，通过妥善管理应收账款和应付账款的周转率，企业可以减少资金占用成本，并获得更多的运营资金。
同时，流动资金的充裕也有利于企业应对市场波动和突发事件，保持经营的稳定性和灵活性。
再次，从管理角度来看，流动资金的管理对企业的财务健康和经营战略具有重要意义。
流动资金的合理运作需要企业建立健全的资金管理制度和流程，保证资金的高效配置和使用。
企业可以通过制定资金计划、建立预算控制和优化供应链管理等手段，实现流动资金的最优化。
此外，企业还可以通过与金融机构合作，利用短期融资工具，满足企业日常资金需求，提高企业的资金周转速度和效率。
最后，从投资角度来看，流动资金的管理对企业的投资决策和项目选择也具有重要影响。
流动资金的充裕与否直接影响着企业对于新项目和发展机遇的应对能力。
如果流动资金不足，企业可能无法承担新项目的投资和运营成本，错失发展机会。
流动资金和流动资产是一回事吗
不是一回事，流动资产包括现金与现金等价物、应收帐款、存货等能够在一年内变现的资产；而流动资金也称运作资金，则是 公司日常运营的资金来源和资金使用问题，需要对资产负债表和利润表的相应项目进行加减得来。 简言之，从财务报表上来看，前者（流动资产）是资产负债表问题；后者则更多是现金流量表的问题。
流动资金包括哪些
流动资金包括哪些流动资金是指企业日常运营活动所需的现金或现金等价物，用于支付日常支出、应对突发需求或应急情况的资金。
流动资金的目的是确保企业的正常运转，包括支付员工工资、购买原材料和库存、支付账单和税费等。
流动资金通常包括以下几个方面的内容：1. 现金和银行存款：企业的现金和存在银行账户中的存款属于最基本的流动资金。
这些资金通常可以快速取出并用于支付各种费用和账单。
2. 库存：企业常常需要存放一定数量的原材料、半成品或成品，以确保能够按时生产和交付产品。
这些库存也是企业的流动资金，因为它们可以随时折现或售出。
3. 应收账款：企业销售产品或提供服务后，常常需要向客户开具发票，并在一定时间内收回货款。
这些待收取的款项被视为企业的流动资金，但由于存在拖欠或逾期未支付的风险，企业可能需要采取措施来催收款项。
4. 预付款项：有时，企业需要在购买原材料或服务之前支付一部分款项。
这些预付款项也是流动资金的一部分，因为它们可以用于抵消未来订单的费用。
5. 应付账款：企业在购买原材料、设备或接受服务后通常需要支付供应商或承包商的款项。
这些待支付的款项也被视为企业的流动资金，因为它们是企业运营所必需的，并在一定时间内应及时支付。
6. 应交税费：企业需要按照法律规定，每年向政府缴纳各种税费。
这些待缴纳的税费也是企业的流动资金的一部分。
7. 短期借款：企业在遇到资金短缺或需要额外资金时，可能会从银行或其他金融机构获得短期借款。
这些借款通常比较灵活，并可用于支付紧急费用或满足临时需求。
综上所述，流动资金包括现金和银行存款、库存、应收账款、预付款项、应付账款、应交税费和短期借款等。
企业需要合理管理和运用这些流动资金，以确保企业的正常运转和稳定发展。
流动资金管理
流动资金管理流动资金管理是企业管理中非常重要的一环，它对企业的运营和经济效益具有重要影响。
本文档将详细讨论流动资金管理的相关内容，包括定义、重要性、管理方法等，并提供具体的案例和建议，以帮助企业更好地进行流动资金管理。
一、流动资金管理的定义流动资金指的是企业日常运营所需的资金，主要用于购买原材料、支付工资、清偿账款等。
流动资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理。
通过有效的流动资金管理，企业能够确保运营的正常进行，提高资金利用效率，降低财务风险。
二、流动资金管理的重要性1.确保企业的正常运营：流动资金是企业正常运营所必需的，通过合理的管理，可以确保企业在面对突发情况时有足够的资金储备。
2.提高资金利用效率：合理的流动资金管理可以减少资金的闲置，提高资金流动性，从而提高资金利用效率。
3.降低财务风险：流动资金管理可以帮助企业预测和规避财务风险，减少资金周转周期，降低资金成本。
三、流动资金管理的方法1.建立合理的流动资金预算：根据企业的经营规模和特点，制定合理的流动资金预算，包括应收账款、应付账款、存货等各项流动资金的预算。
2.加强应收账款管理：通过合理的信用政策、严格的账期控制和定期的账龄分析，加强对应收账款的管理，减少坏账发生的风险。
3.控制存货水平：合理安排库存水平，避免库存过高或过低，以提高资金利用效率。
4.管理应付账款：与供应商建立良好的信用关系，合理安排账期，确保及时支付供应商的款项，维护供应链的稳定和良好运转。
5.加强现金流管理：通过严格的现金流预测和监控，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
6.合理利用短期融资工具：根据企业资金需求的季节性和周期性，选择合适的短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。
四、流动资金管理的案例和建议1.案例一：餐饮企业该企业通过加强对应收账款的管理，有效减少了坏账的发生。
同时，对存货进行精确的预测和控制，避免了库存过高或过低的情况。
通过这些措施，该企业成功提高了流动资金利用效率，减少了资金成本。
流动资金管控方案
流动资金管控方案1、背景企业流动资金是企业正常经营活动中必不可少的一部分，是企业生存和发展的重要保障。
而流动资金的合理管理对企业的经营状况、财务状况和信誉度有着至关重要的作用。
因此，对于企业而言，研究流动资金的管理方法和技巧，实现有效地资金管控，是一项非常必要的工作。
2、流动资金的定义流动资金是企业用于日常运营的资金，包括企业流转资金和企业资产流动资金。
企业流转资金是指用于生产经营、采购、销售、存储、运输等业务活动的资金，包括货款、应收账款、事务性存款、原材料库存、在途物资等。
企业资产流动资金是指用于企业生产经营活动中流动性比较强的固定资产、存货等资产，如短期投资、待摊费用、长期股权投资等。
3、流动资金管理的意义流动资金管理是指企业对其在经营活动中所持有的现金及其等价物、应收账款、存货等流动资产进行科学合理的管理和运用，以达到最大化利润和最小化风险的目标。
流动资金管理的意义包括：1.帮助企业解决短期资金压力：合理的资金流动管理可以保障企业在经营活动中不因缺乏足够的流动资金而导致设备停工、订单无法履行等问题的发生。
2.提高资产流动效率：通过对应收账款、存货等流动资产的科学管理，可以提高企业的资产周转率，增加企业的净现金流量。
3.优化资金结构：合理的流动资金管理可以有效降低企业的财务风险，同时利用流动资金进行风险的规避和投资，优化企业的资金结构。
4、流动资金管控方案针对企业流动资金管控方案，我们可以从以下几个方面入手：4.1、资金流动管理企业应该建立资金流动管理制度，明确资金流动的途径、流向和用途，并经常进行严格的监控和检查。
此外，企业还应该建立与供应商、客户的良好信用关系，加强前期的征信调查，建立健全的应收账款管理制度，减少坏账损失和应收账款周期，提高资金回收率。
4.2、存货管理企业应该加强存货管理，实行科学、有效的供应链管理模式，采用先进的自动化管理工具，提高存货的周转效率。
同时，企业还需定期进行盘点、清算存货，减少库存积压和滞销存货，降低企业的存货成本。
5流动资金估算方法
5流动资金估算方法流动资金就是企业用于运营和维持日常业务活动的资金，是企业正常运营所需要的现金和现金等价物。
估算流动资金是企业经营过程中非常重要的一项工作，可以帮助企业合理安排资金，确保企业的平稳运营。
以下是五种流动资金估算方法：1.销售额法：销售额法是通过预测和分析企业的销售额，从而估算出企业所需的流动资金。
通常根据历史销售数据和市场趋势进行销售额的预测，然后再根据企业的销售收入比例，计算出相应的流动资金需求。
这种方法适用于销售稳定且预测准确的企业。
2.经验法：经验法是根据过去的经验和企业的经营特点，结合行业平均水平和同行业企业的实际情况，估算出流动资金的需求。
这种方法适用于企业在市场定位和经营策略上相对稳定的情况下，能够基于自身和同行业的经验来估算流动资金需求。
3.账龄法：账龄法是通过对企业应收账款的账龄、逾期情况和回收能力等进行分析，进而估算出企业的流动资金需求。
根据不同的账龄，分别计算出相应的资金需求，并根据实际收款的周期，合理安排流动资金。
这种方法适用于收款周期相对固定的企业，能够根据账龄来估算出具体的流动资金需求。
4.成本法：成本法是通过估算企业的各项成本，包括原材料、人工、制造费用等，从而计算出所需的流动资金。
这种方法可以通过预测企业的生产量和成本情况，来估算出相应的流动资金需求。
成本法适用于以生产为主的企业，在成本结构相对稳定的情况下能够较为准确地估算出流动资金的需求。
5.比例法：比例法是通过将流动资金与企业的收入、总资产或其他相关数据相比较，从而计算出流动资金的需求。
可以根据企业的特点和行业的平均水平，确定出相应的比例关系，以确定所需的流动资金。
比例法适用于不同行业和企业之间比较困难的情况下，可以通过比较相对关系来估算出流动资金需求。
综上所述，估算流动资金是企业经营过程中至关重要的一环。
通过采用不同的估算方法，可以根据企业的不同情况和特点，合理估算出所需的流动资金，并做出相应的安排，以保证企业的正常运营。
什么是流动资金
什么是流动资金流动资金是指企业经营过程中用于支付各项营运费用和经营活动所需的现金及其等价物。
它是一个企业正常运营所需要的资金，是企业日常经营活动的经济血液。
流动资金的规模和运作状况直接关系到企业的生产经营活动的顺利进行和经济效益的提高。
流动资金的主要来源有三个方面：自筹资金、借入资金和其他来源资金。
自筹资金是企业通过自身运作获得的资金，包括销售商品、提供劳务、收回款项等。
借入资金是企业通过向银行、金融机构等借款获得的资金，可以用于补充流动资金的不足。
其他来源资金包括政府补贴、企业与个人之间的往来款项等。
流动资金的运作主要包括资金预算、资金使用、资金筹措和资金监控四个方面。
首先，企业需要进行流动资金的预算，通过预测的方法确定一定期限内所需的资金量。
然后，企业根据资金预算制定具体的资金使用计划，包括各项支出的时间、金额和支付方式等。
接着，企业需要筹措足够的流动资金，可以通过自身盈余、借款、资本运作等方式来获得所需的资金。
最后，企业要设立有效的资金监控机制，及时了解和掌握流动资金的运行情况，确保资金的安全和合理使用。
充足的流动资金对企业来说至关重要，它能够保障企业正常的生产经营活动。
合理的流动资金管理可以提高企业的经济效益，降低企业的运营风险。
企业如果流动资金不足，将会面临资金链断裂、经营困难等问题，甚至可能导致企业破产。
因此，企业应当加强对流动资金的管理，保持足够的流动资金，提高资金使用效率，确保企业的正常运作和可持续发展。
总之，流动资金是企业日常经营活动所需的资金，是企业运作的经济血液。
理智的流动资金管理可以提高企业的经济效益和风险抵御能力。
企业应当合理预算、使用、筹措和监控流动资金，确保企业的正常运营和可持续发展。
什么是流动资金
什么是流动资金流动资金是指企业用于日常运营活动的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货、应付账款等具有流动性的资产。
流动资金对企业的经营运作至关重要，它直接影响到企业的偿债能力、运作能力和利润能力。
流动资金的重要性体现在以下几个方面。
首先，流动资金是企业顺利开展日常经营活动的基本保障。
企业需要支付员工工资、采购原材料、支付租金、缴纳税费等各类费用，这些支出需要有足够的流动资金来支持。
如果企业的流动资金不足，将无法满足这些支出，从而导致经营活动的停滞甚至破产。
其次，流动资金对企业的偿债能力和信用度有重要影响。
企业需要按时偿还银行贷款、应付账款等债务，如果流动资金不足，企业将无法及时偿还债务，从而降低企业的偿债能力和信用度。
这将进一步导致银行对企业信贷的限制，增加企业融资的难度。
第三，流动资金对企业的运营能力和效益产生直接影响。
企业需要及时满足市场需求，做好生产安排和物料储备，提供快速高质量的产品和服务。
流动资金足够，企业可以灵活调整生产和采购计划，应对市场需求的变化，提高生产效率和客户满意度。
反之，流动资金不足，生产和供应链管理将受到限制，从而影响企业的运营能力和效益。
企业应合理管理和运用流动资金，以保障企业的正常运作。
首先，企业需要对流动资金进行合理的预测和计划，根据经营规模和需求确定所需的流动资金量。
其次，企业应加强对应收和应付款项的管理，确保账款的及时收回和支付，以优化资金的使用效率。
此外，企业还可以采取有效措施减少存货占用的流动资金，如优化供应链管理、推行精细化生产计划等。
需要注意的是，企业应避免过度依赖短期债务来解决流动资金的问题。
过多的短期债务会增加企业的财务风险，同时也会导致债务利息负担的增加。
因此，企业应积极拓展资金来源，寻求多元化的融资渠道，如增加股本、引入战略投资者等，以降低企业的财务风险。
总之，流动资金对企业的运营和发展至关重要。
企业应认识到流动资金的重要性，加强对流动资金的管理和运用，以确保企业的良好经营和健康发展。
流动资金是什么意思
流动资金是什么意思流动资金有两种定义：一、广义的流动资金。
指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。
以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。
二、狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。
即所谓净流动资金(networking capital)。
依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。
净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。
流动资金既供营运周转之用，应有一循环周期。
周期之长短，关系资金成本及运用效率。
假定生产个人电脑之微观公司，预测市场需求为100部，以下步骤决定其未来可产生的现金流量，并显示其生产决策对公司流动资金地位之影响:一、公司订购生产100部电脑所需之零组件，因电脑同业采购原料，零件习惯上均行信用赊购方式，因而此项交易仅发生应付账款，对现金流量尚无立即影响。
二、组装零件成为电脑成品，须雇用若干劳工，产品完成时，工资并未全部支付，因而一部分发生应付工资。
三、电脑成品以信用销售方式售出，因而发生应收帐款，并无立即现金流入。
四、在生产过程中某一时点，在收回应收帐款之前，公司必须支付应付账款及应付工资，因而发生"净现金流出"。
此项现金流出须向银行借款融通。
五、当公司收回应收账款时，流动资金之现金流程循环(cash flow cycle)已告完成。
此时公司有能力偿还借款。
此项借款之目的在协助生产之进行及营运周转。
电脑公司进行产销活动，把零组件及人工转换为现金之过程，称曰现金转换循环(cash conversion cycle)，此一模型中应用若干术语，分别解释如下:存货转换期间:系指把原物料或零组件制造为产品，并将产品售出所需之时间。
销货/存货=存货周转率，存货周转次数愈多，代表该企业推销商品的能力及经营绩效效愈佳，因此存货转换期间不宜太长。
流动资金名词解释
流动资金名词解释流动资金是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
本文为大家整理了流动资金名词解释，仅供参考。
流动资金是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
流动资金中变现能力强的短期投资称为速动资产。
1、库存现金：是指企业持有的在一年以内(含一年)不能变现或不准备随时变现的各种款项。
2、银行存款：是指企业存放于银行，随时都可以变现的款项。
3、其他货币资金：是指除库存现金、银行存款以外的各种短期投资。
流动资金是企业进行正常生产经营活动所必需的最低限度的资金，是维持生产经营活动正常运转的前提条件。
流动资金是企业资产总额的重要组成部分。
在企业财务管理工作中，企业流动资金占用额的多少，直接关系到企业生产经营规模的大小，同时也影响到企业的成本费用水平，并最终影响到企业盈利水平的高低。
企业应根据市场情况、自身特点和经营计划等具体情况来确定流动资金合理的结构及数量。
根据流动资金的不同构成，可将企业的流动资金分为货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、应收补贴款和预付账款、存货等项目。
(一)货币资金货币资金是指企业库存现金、银行存款以及其他货币资金。
1、库存现金：是指企业持有的现金，它是流动性最强的一项资产。
库存现金由出纳人员根据审核无误的收款凭证，按照规定的库存限额控制，超过部分应于当日送存银行。
库存现金只能用于日常零星开支，一般不得坐支。
2、银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
银行存款主要包括各种活期存款、定期存款、储蓄存款等。
3、其他货币资金：是指除库存现金、银行存款以外的各种短期投资。
主要包括企业持有的可以随时变现的债券、股票等。
这些投资品种价格起伏较大，如果没有专门的投资机构保管，很容易发生损失，因此要求企业有较强的流动性。
企业进行投资的目的是为了获得投资收益，因此企业不能把所有的货币资金都用来投资。
流动资金测算
流动资金估算一、流动资金概念流动资金是指项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中临时性需要的资金。
项目评价中所需流动资金是从流动资产中扣除短期信用融资（应付账款）后的流动资金。
即应考虑应付账款对所需筹措流动资金的抵减作用。
某些有预收账款的项目，还应同时考虑预收账款对流动资金的抵减作用。
二、流动资金估算的基础流动资金估算的基础主要是营业收入和经营成本。
因此，应在营业收入和经营成本估算之后进行流动资金估算。
三、流动资金估算方法流动资金估算方法包括扩大指标估算法和分项详细估算法，应依据行业或前期研究的不同阶段分别选用。
扩大指标估算法：简便易行，准确度不高；多在项目初步可行性研究阶段采用，某些流动资金需要量小的项目在可行性研究阶段也可采用扩大指标估算法。
分项详细估算法：工作量较大，准确度较高；一般项目在可行性研究阶段采用。
（一）扩大指标估算法1．概念：扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）、或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）、或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。
2.计算公式（1）流动资金＝年营业收入额×营业收入资金率（2）流动资金＝年经营成本×经营成本资金率（3）流动资金＝年产量×单位产量占用流动资金额（二）分项详细估算法1.概念：分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。
2.计算公式（1）流动资金＝流动资产－流动负债（2）流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金（3）流动负债＝应付账款＋预收账款（4）流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金3.估算步骤（1）首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数；（2）分项估算占用资金额。
4. 估算流动资金应编制流动资金估算表（参见教材193页表6-10）。
流动资金管理制度
流动资金管理制度第一章总则第一条为了规范流动资金的使用和管理，保证企业正常经营活动的开展，提高企业的资金利用效率和管理水平，制定本制度。
第二条流动资金指企业日常经营中用于支付员工工资、购买原材料、支付各项费用和债务的资金。
第三条本制度适用于所有需要使用流动资金的企业内部各个部门和人员。
第四条流动资金的管理原则是安全、高效、合理、规范。
第五条流动资金的使用和管理应遵守国家相关法律法规，保证资金来源合法，使用合理。
第六条严禁利用流动资金进行违法违规活动。
第七条流动资金管理制度的解释权归企业财务部门。
第二章流动资金的来源和管理第八条流动资金的主要来源包括日常销售收入、借款、股东投资等。
第九条负责流动资金的管理部门是企业财务部门，负责日常资金的收付、资金的储备和调配等工作。
第十条资金管理部门应根据企业的经营计划和资金需求，制定资金使用计划，并报企业高层审批。
第十一条资金管理部门应据实核算和监控企业的流动资金，定期向企业领导汇报资金使用情况。
第十二条资金管理部门应建立健全的资金池管理制度，合理配置流动资金，保障企业日常经营活动的开展。
第十三条资金管理部门应建立健全的资金监控体系，实时掌握企业的资金流动情况，及时发现和解决资金管理中的问题。
第十四条负责人员应加强对流动资金的管理意识，加强对资金的使用和管理的监督和检查，确保资金的安全和合理使用。
第三章流动资金的使用和管理第十五条流动资金的使用应按照资金计划和预算执行，不得超出预算范围，不得私自挪用或冒用流动资金。
第十六条资金管理部门应建立健全的资金管理流程，包括资金申请、审批、支付、报销等环节，确保资金使用的合理性和规范性。
第十七条资金管理部门应建立资金使用的台账和明细账，及时记录和核对流动资金的收支情况，确保账务的准确性和真实性。
第十八条资金管理部门应建立资金使用的报销制度，明确报销标准和程序，加强对报销事项的审核和监督，防止因报销制度不严格而造成的资金损失。
流动资金
流动资金流动资金(Liquidity)[编辑]什么是流动资金流动资金有两种定义：一、广义的流动资金。
指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。
以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。
二、狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。
即所谓净流动资金(Net working capital)。
依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。
净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。
[编辑]流动资金的特点①流动资金占用形态具有变动性。
②流动资金占用数量具有波动性。
③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
[编辑]流动资金的重要性流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。
以下为举例分析：企业投入成本$10，透过营业行为收回现金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。
因之流动资金每一周转，即可创造盈利$2。
有周转就有盈利机会。
因此可以说，流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。
[编辑]流动资金管理的意义①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
[编辑]流动资金管理的要求①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。
②管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。
③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
④流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。
[编辑]流动资金的现金流程循环流动资金既供营运周转之用，应有一循环周期。
周期之长短，关系资金成本及运用效率。
假定生产个人电脑之微观公司，预测市场需求为100部，以下步骤决定其未来可产生的现金流量，并显示其生产决策对公司流动资金地位之影响：一、公司订购生产100部电脑所需之零组件，因电脑同业采购原料，零件习惯上均行信用赊购方式，因而此项交易仅发生应付帐款，对现金流量尚无立即影响。
流动资金测算公式
流动资金测算公式流动资金是企业日常运营所需的现金和现金等价物，用于购买原材料、支付工资、缴纳租金和满足其他营运支出的资金。
充足的流动资金对企业的运作至关重要，可以保证企业正常运营和发展。
因此，准确测算流动资金的需求量对企业管理者来说是一项重要任务。
流动资金需求量的测算方法有多种，其中常用的有经验法、比率分析法和各项专业指标法。
一、经验法经验法是根据企业历史业绩和管理者的个人经验来估算流动资金的需求量。
这种方法简单直观，适用于没有详细数据的小型企业。
它主要包括两个步骤：历史数据分析和个人经验判断。
1. 历史数据分析通过对过去几年企业财务报表和现金流量表的分析，可以得出企业历史上流动资金的平均需求量。
这可以通过计算营业收入与流动资金之间的比率来实现。
一般来说，行业的平均比率可以作为一个参考值，但每个企业的实际情况可能会有所不同，需要结合具体情况进行分析。
2. 个人经验判断管理者根据自己的经验和对企业的了解，结合当前市场环境和经济形势，对未来某个时期的流动资金需求量进行估算。
这包括考虑未来销售额、库存周转率、应收账款周期和应付账款周期等因素。
这种方法较为主观，但在缺乏详细数据的情况下，可以作为一种初步估算的方式。
二、比率分析法比率分析法是根据企业财务指标中的各项比率指标来测算流动资金需求量的方法。
这些比率包括库存周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、支付周转率等。
1. 库存周转率库存周转率反映了企业经营活动中存货的快慢程度。
它的计算公式为：库存周转率 = 销售成本 / 平均存货。
一般来说，库存周转率越高，说明企业的存货转化速度越快，资金占用的时间更短。
根据过去几年的平均库存周转率，可以推算出未来的需求量。
2. 应收账款周转率应收账款周转率反映了企业从销售产品到实际收到账款的速度。
它的计算公式为：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款。
如果应收账款周转率较高，说明企业的账款能够较快地回笼，资金占用的时间较短。
流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金是企业日常运营中必不可少的资金，对于企业来说，科学有效的流动资金管理非常重要。
因此，建立一套完善的流动资金管理制度对于企业的健康发展具有重要意义。
下面将从以下三个方面对流动资金管理制度进行详细阐述。
一、流动资金管理制度的意义1.提高企业运营效率：通过建立流动资金管理制度，企业可以合理安排资金的使用，减少资金的闲置，提高资金周转效率，从而提高企业整体运营效率。
2.防范风险：流动资金管理制度可以帮助企业及时发现和解决流动资金管理过程中的问题，防范因流动资金管理不善而导致的风险，提高企业的风险控制能力。
3.优化现金流量：流动资金管理制度可以帮助企业优化现金流量，确保企业能够按时足额支付各类费用，保持良好的信誉和合作关系。
4.为企业发展提供支持：通过流动资金管理制度，企业可以实现资金的合理配置和使用，有利于为企业的发展提供充足的资金支持，促进企业健康稳定发展。
二、流动资金管理制度的内容2.资金收付管理：建立规范的资金收付管理制度，明确资金的收入和支出程序、权限和责任，确保资金的安全和准确性。
3.账户管理：规范账户管理流程，建立清晰的账户体系，及时查核各类账户，确保账户与账目的一致性。
4.资金的使用规定：明确各项费用的使用范围和标准，建立费用审批制度，合理控制费用支出，防止资金的滥用和挪用。
5.应收账款管理：建立健全的应收账款管理制度，确保及时回收应收账款，减少坏账风险，提高资金回收率。
6.应付账款管理：规范应付账款管理流程，及时核对和支付各项应付账款，确保企业信誉和合作关系的稳定。
7.风险控制：建立风险控制机制，对可能导致流动资金损失的风险进行评估和控制，制定相应的应对措施，保护企业的利益。
三、流动资金管理制度的执行与监控1.建立流动资金管理部门或岗位，明确流动资金管理的责任和权利。
2.定期对流动资金管理制度进行评估和调整，根据企业的实际情况进行合理修订和完善。
3.建立流动资金管理的绩效考核制度，对流动资金管理的执行情况进行评估和激励，倒逼各部门和个人认真履行流动资金管理职责。
流动资金需求的计算公式
流动资金需求的计算公式
流动资金需求是公司日常经营所需的资金，即公司经营周期内的资金需求。
流动资金需求的计算公式为：流动资金需求=（存货+应收账款）-（应付账款+净其他应付款）。
公司经营周期中，有对流动资金的需求，就有对流动资金的供给。
流动资金供给是公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金。
流动资金供给与流动资金需求之间的差额反映出公司的净现金流量。
如果流动资金供给高于流动资金需求，公司就拥有正的净现金流量。
如果流动资金供给低于流动资金需求，公司就会拥有负的净现金流量，此时公司就需要对外进行短期借款、票据贴现等短期融资。
拓展资料：
营运资金需求量为负说明什么?
营运资金周转次数为负说明以下几点情况:
1、营运资金周转次数为负数在零售业很有可能是企业运营能力强的表现.
2、这可以理解为企业的日常运营不需要自己出流动资金,而是靠流动负债来支持的.对于零售业来说,基本上短期负债就是指欠供应商的钱.那么实力强大的零售企业可以尽量延长对供应商的账期,同时库存卖的很快.
3、举个例子,假如对方是强势零售卖场,跟供应商半年一结,同时对方卖货非常快,一个月售罄一次,有闲钱对方就拿去投资到新店做固定资产,或者做其他投资了.
4、那么基本上是应付最高有半年的进货金额,而存货端平均只有一个月的库存,因为是零售,应收占款可忽略.这种情况下运营资本是大大的负数.
5、不过现实中零售业没这么大的优势,所以有负数的情况下,也不会出现流动比率0.1,0.2的样子.。
流动资金配置比例计算公式
流动资金配置比例计算公式流动资金是企业经营活动中最为重要的资金，它直接关系到企业的正常运转和发展。
合理的流动资金配置比例可以帮助企业有效地运用资金，提高资金利用效率，降低资金成本，从而增强企业的竞争力。
本文将介绍流动资金配置比例的计算公式，并探讨如何根据企业实际情况进行合理配置。
流动资金配置比例计算公式如下：流动资金配置比例 = (流动资产流动负债) / 总资产。
其中，流动资产是指企业在一年内可以变现或消耗的资产，包括现金、存货、应收账款等；流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款等；总资产是指企业所有的资产总额。
根据上述公式，流动资金配置比例可以反映企业流动资金的充裕程度。
当流动资金配置比例较高时，说明企业的流动资金充裕，可以更好地应对经营活动中的各种支出；当流动资金配置比例较低时，说明企业的流动资金紧张，需要更多的资金支持。
因此，企业可以根据流动资金配置比例的变化，及时调整资金的使用和筹集方式，以保持流动资金的合理配置。
在实际操作中，企业可以根据自身的经营特点和行业规律，制定合理的流动资金配置比例。
一般来说，流动资金配置比例的合理范围为20%~40%之间。
当配置比例低于20%时，企业流动资金较紧张，可能会影响企业的正常经营；当配置比例高于40%时，企业可能存在资金积压的情况，资金利用效率较低。
因此，企业应该根据自身的实际情况，合理确定流动资金配置比例的上下限，并不断进行调整和优化。
另外，企业在确定流动资金配置比例时，还需要考虑到行业的特点和经营环境的变化。
不同行业的企业在流动资金的管理上会有所不同，一般来说，流动资金配置比例在制造业和批发零售业会相对较高，而在服务业和高科技行业会相对较低。
此外，经营环境的变化也会对流动资金配置比例产生影响，例如市场需求的变化、竞争格局的调整等都可能导致企业流动资金配置比例的变化。
在实际操作中，企业可以采取以下几点措施，来合理配置流动资金：1. 加强资金预测和监控。
流动资金管理办法
流动资金管理办法流动资金管理办法第一章总则一、为规范本单位流动资金的使用，保证资金安全，提高资金使用效益和管理水平，制定本办法。
二、本办法适用于本单位所有涉及流动资金的经济活动。
三、流动资金是指用于企业日常经营活动中流转的货币资金。
四、流动资金管理应遵循经济效益和社会效益相统一的原则，加强内部控制、严格经济账务核算、健全财务管理内部结构和相应的信息系统。
第二章流动资金的来源和管理一、流动资金的来源1、本单位自有资金；2、贷款资金；3、融资租赁资金；4、其他合法方式所得资金。
二、流动资金的管理1、建立健全资金管理制度；2、建立健全报销和审批制度；3、合理安排流动资金使用计划；4、加强货款的收回工作，做好账款的后续跟踪和催收工作，防止资金占用；5、加强资金运作风险控制，确保流动资金安全；6、做好流动资金或相关经济活动的账务核算，及时掌握资金运营情况。
第三章流动资金的使用范围和流向一、流动资金的使用范围1、支付员工工资；2、购买生产原材料、办公用品等固定资产；3、支付股息、利息和租金等；4、承担社会责任，捐赠公益机构、赈灾等；5、支付经常性行政支出。
二、流动资金的流向1、购买生产原材料和办公用品等固定资产的流向；2、员工工资的流向；3、股息、利息和租金的流向；4、社会责任的流向；5、经常性行政支出的流向。
第四章流动资金的监督一、本单位的各级领导及财务部门应当不断增强流动资金管理的意识，并认真履行监督职责。
二、对于违反流动资金管理制度的行为及时发现并采取相应的纠正和处罚措施。
三、加强对涉及流动资金的经济活动的风险预警和风险管理，防范风险的发生。
第五章附件所涉及的附件如下：1、流动资金使用计划模板；2、流动资金审批表单模板；3、流动资金收支台账模板。
第六章法律名词及注释1、《中华人民共和国企业会计准则》：中华人民共和国财政部规定的企业会计准则。
2、《中华人民共和国会计法》：中华人民共和国全国人民代表大会制定的会计法。
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1.工程投资项目流动资金的构成
工程投资项目前期工作中，一般采用简化方法估算流动资金。这里流动资金是流动资产与流动负债的差值，流动资产包括存货、现金和应收账款，流动负债只考虑应付账款。
存货主要包括为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的储备资金、正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的生产资金，和产成品入库后至销售前这段时间中产成品占用的成品资金。现金是指企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。应收账款一般只计算应收销售款。应付账款主要指赊购原
行业前景、项目前景也是影响企业融资的因素。行业前景、项目前景看好的企业比较容易融资，如热门的高新技术企业往往更容易筹到资金。行业前景、项目前景一般的企业，则未必有足够的说服力得到资金，如矿山企业。我国部分大型重点磷肥企业的举步维艰，原因之一就是缺乏必要的流动资金。
国家政策倾斜也是影响企业融资的决定因素。如当前的房地产业。
石油和化工项目前期估算中，无论是扩大指标估算法还是分项详细估算法，估算出的项目所需流动资金一般会占销售收入（含税）的一定比例。
炼油行业项目流动资金占销售收入（含税）比例很高，一般约18~20%；化肥行业项目流动资金占销售收入（含税）比例较高，一般约13~15%；其它化工行业项目流动资金占销售收入（含税）比例大致在10%左右。
5.工程投资项目流动资金估算和筹措的影响因素
如前所述，行业特点、项目特点、企业依托情况、企业关联度、国家有关部门对项目总投资的控制、业主的态度等都会在一定程度上影响流动资金的估算。企业的融资能力是决定流动资金筹措的主要因素之一。一般实力雄厚、有良好信誉保障的企业融资渠道畅通，筹措流动资金是不成问题的。中小企业则未必。在国外，中小企业者可以凭借商业信誉贷款；在我国，中小企业还不能仅凭商誉贷款。
2.工程投资项目流动资金的估算方法
按项目具体情况，项目建议书阶段一般采用扩大指标方法，参照同类项目流动资金占销售收入、经营成本或固定资产投资的比率，或参照同类项目单位产量占用流动资金的数额估算流动资金。预可行性研究和可行性研究阶段一般采用分项详细估算法，即分别按项目占用的存货、现金、应收账款和应付账款估算非定额流动资金。估算公式是：
从事项目前期工作的咨询工作者，一方面重视流动资金的合理估算，另一方面在业主有特殊要求的情况下，会在允许的极限范围内调整流动资金估算额，尤其是在业主已经单方面上报项目并且得到投资批复的情况下。咨询工作者不会因为流动资金的原因而否定项目的可行性，只能向业主提出忠告，指出实际需要的流动资金额和及时筹措的重要性，使其正确认识和充分准备。这一点也是可以理解的。但应该清楚地认识到，流动资金是保证项目正常运行所必需的，不是无中生有，也不能随意调整，不能把流动资金估算当作调整总投资估算的杠杆，而应当充分重视，合理估算。
流动资金是否应该进投资、投资估算过程中流动资金应该把握到什么尺度，对此不同的人有不同的看法。
国家有关部门从宏观角度考虑，规定项目审批控制的投资（俗称“报批总投资”）包括建设投资、建设期利息和铺底流动资金（流动资金的30%）。
从财务分析的角度看，流动资金是项目的资本投入，其占用额应该一并纳入财务评价体系中。
另外，在目前我国企业普遍缺乏自有资金、资本市场还不完善、企业对银行依存度相当大的情况下，国家宏观金融政策会直接影响企业的融资能力，当然也包括
企业对流动资金的筹措能力。积极的货币政策会使企业融资容易，遇到紧缩银根，则企业融资难度会加大。
6.关于“流动资金”术语的探讨
“流动资金”这一术语历来就在学术界和工程咨询界有很多争议。“流动”二字是否应该表示企业生产经营过程中经常变动的资金部分，是争议的焦点所在。一种观点认为，传统意义上的“流动资金”是从英文“Working Capital”翻译而来的，意思是使固定资产发挥作用的资金。从其概括的范围来看，指企业在生产经营过程中用于购买原材料和燃料、储备商品、支付工资等开支的周转资金。而这部分资金恰恰是企业为保证正常生产而长期占用的最基本的周转资金，除非破产清算，否则这些资金永远不可能脱离企业的生产过程，只是随着企业的生产经营波动。因此应该把这部分资金按照长期资金对待和处理，相应地称其为“营运资金”或“周转资金”。新的会计制度将其定义为“营运资金”。
应付账款=（年外购原材料、燃料费用+年外购动力费用）/周转次数
需要说明的是，流动资金估算中涉及到的原材料、燃料及动力费用时均应包括增值税进项税额，涉及到销售收入时应包括销项税额。利用不含税价进行财务分析时，应先按计税价格进行调整，然后再估算流动资金。
应收账款的一般计算公式是年经营成本除以应收账款最低周转次数，但前国家计委《投资项目可行性研究指南》主张用年销售收入除以应收账款最低周转次数。理由是用年经营成本做分母时估算的流动资金偏低，不足以满足项目未来的实际需要。
另一种观点认为，“流动资金”一词已经在现实中被广大使用者，包括银行等金融机构、一般工商企业、项目审批机构以及工程咨询部门所接受，代表的是与长期投资相对应的、用于相对于固定资产来说相对变动的原材料、燃料和商品等的资金部分。这一术语出现在项目前期工作领域具有特殊的涵义，何况目前我国金融机构也是采用一年一续贷、按短期利率计息的方式对待这部分资金的。此外，既然“流动资产”与“流动负债”的名词是能被接受的，那么将流动资产与流动负债的差值顺理成章地称为“流动资金”也无不可。但需要注意的是，企业财务报表资产负债表中的流动资产与流动负债不能简单地用于投资项目的流动资金估算。
石油和化工行业项目占用流动资金主要受行业特点的影响。如炼油行业中存货是流动资金的主要构成部分，原油、原料油及油品占用的流动资金不容忽视，从而使项目占用的流动资金相对较高。农药行业、化肥行业受季节性生产影响较大，应收账款、存货需占用一定的流动资金。总体来说，存货和应收账款是占用流动资金的主要项目。
企业依托情况也会影响项目流动资金估算比例。如企业在现有基础上扩大规模，市场销售渠道畅通，原材料、燃料由老厂（或关联方）供应，产品销售给老厂（或关联方）等等都会使项目流动资金占用额降低。企业资源配置、竖向一体化企业关联度、成本中固定成本的比重等也会影响流动资金的数额，应具体项目具体分析。
从企业的角度来讲，国内企业对于流动资金的态度，往往取决于有关部门或上级机构对待上项目总投资控制的态度。如果没有总投资的限制，一般流动资金的估算可以按通常的估算方法正常估算；如果有总投资的限制而建设投资又没有削减的余地，则为了上项目而报项目，流动资金可以“需要量少”，而不从自身融资
能力和项目特点出发考虑项目风险。有的审批者（或审批机构）倾向于铺底流动资金进报批总投资甚至应该考虑更充分些，认为批项目的本身就是应该对项目和业主负责，有必要考虑周全；有的审批者（或审批机构）则未必或者说不希望流动资金进投资规模，认为批项目是为项目将来形成固定资产部分的建设投资负责的，流动资金的筹措是企业自身融资与管理的事，与项目的初始建设和评价无关。如炼油项目需要的流动资金数额很大，作为既有项目法人，中石油认为其融资能力足以在项目需要时解决流动资金的筹措问题，而不愿在批项目时承担仅仅因为流动资金而“膨胀”起来的项目投资规模。
流动资金
流动资金，又称“营运资金”，“周转资金”。伴随固定资产投资而发生的流动资金是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。任何一项工程项目要想在建设完工后顺利投入生产，都必须具有足够项目正常运行所必需的流动资金。然而正因为流动资金是在生产期投入，在建设期就往往被忽视或者为了控制总投资规模而被调整。
从银行的角度来讲，作为债权人，银行关注的是企业的债务偿还能力。一般企业申请流动资金货款时需提供具有符合担保条件的担保或抵（质）押物品。对于有强大的经济实力和良好信誉保障的企业可以提供信誉货款。在流动资金贷款方式上一般采用一年一续贷、按短期借款利率的计息方式，虽然企业实质上长期占用这部分资金。
从国外投资者的角度来看，外方对我国流动资金的现状并不乐观。上海某中外合资项目的前期估算中，外方坚持要求应收账款的最低需要天数为90天，认为这是在中国调研后得出的现实结论。
周转次数=360天/最低需要天数
应收账款=年销售收入/周转次数
存货各分项：各项外购原材料、燃料=各项年外购原材料、燃料费用/周转次数在产品=（年生产成本—年折旧费）/周转次数
产成品=年经营成本/周转次数
现金=（年工资和福利费+年其他费用）/周转次数
年其他费用=年制造费用+年管理费用+年财务费用+年销售费用—以上四项费用中（年工资和福利费+年折旧费+年维简费+年修理费+年利息支出）
“流动资金”这一术语存在于工程投资项目前期工作中是否恰当还存在众多争议，有待进一步探讨。
7.总结
流动资金作为项目运行所必需的重要资金组成部分，应该也必须得到项目审批者、金融机构、业主以及工程咨询界广泛和充分的重视。
流动资金的合理估算与及时、足额筹措是使固定资产发挥作用的保障。尽管不同的项目关联方从不同角度对流动资金有不同态度，但项目的顺利运转是各方共同关心和期望的，应该协调一致，共同促成项目的运作。
在投资项目前期估算中，流动资金估算可以参考行业企业流动资金总体预测情况，但不应以瞬时或短期的流动资金数额为参考依据。因为随着市场的变化，企业实际经营过程经常会出现产品畅销和点的流动资金占用额估算企业待上项目所需流动资金是不科学的。
4.从不同角度看工程投资项目前期工作中的流动资金估算
流动资金估算中各分项的最低需要天数，应根据同类企业的平均周转天数并结合项目特点而定。
最低需要天数应包括：在途天数、平均供应间隔天数*供应间隔系数、验收天数、整理准备天数和保险天数。在同一项目中，一般应收账款的最低需要天数应大于应付账款的最低需要天数。
材料、燃料而应付的账款。
3.石油和化工项目前期流动资金估算比例和构成分析