搞懂财务报表非财务人员财务培训65x.ppt

损益表
现金流量表
资产负债表 2005年12月31日
透视企业财务状况
资产负债表
练习一分析
钱花在哪里？
投入的钱
家具 装修费 房租押金 现金
20,000 10,000 6,000 114,000
资本金
150,000
150,000
150,000
资产负债表基本结构
资产
权益
占用 资金用在何处
来源 资金来自何处
管理功能(我去管谁?)
1. 通过对财务报表的分析, 加强内部控制， 防止工作错弊，保征资产安全
2. 运用财务比率分析，探讨经营得失，不 断改进管理
3. 运用财务预算, 规划利润，寻找最有利 的产销途径
பைடு நூலகம்4. 运用财务模型探讨业务模式，拟定经营 策略
决策 - 投资项目评估
➢项目能否赚钱？ ➢能赚多少钱？ ➢什么时候开始赚钱? ➢钱能赚多久？
流动资产管理 - 存货
➢ 存货的内容： - 原材料 - 在产品 - 产成品 - 包装物 - 备品、备件 - 低值易耗品
➢ 存货计价方法： - 先进先出法 - 后进先出法 - 平均成本法
对流动资产的规范化表述
资产
权益
长期资产:
家具
20,000
装修费
10,000
流动资产:
现金 应收款 存货 其它应收款
计划 – 财务预算
财务预算是企业经营计划的数字化， 它用数字的形式集中而系统地反映企 业在未来一定期间的全部经济活动及 成果，是企业在特定时期内经营状况 的数字化模拟
配置 – 合理分配资源
通过将各种假设和前提条件输入财 务预测分析系统，可以帮助经理人 找出最佳业务模式，从而合理配置 企业内各种资源，合理安排人、财、 物的使用
控制 – 动态监控
➢财务预算又是一种动态管理工具，通过 分析预算与实际数字之间的差异可以对 公司经营计划在执行过程中出现的偏差 及时进行调整和修正
➢通过对财务数据的分析，找出企业经营 过程中存在的问题，及时加以改进
考核 – “秋后算账”
➢运用财务预算，可将企业的经营目标分 解为一个个具体的、可以衡量的作业目 标，并落实到每个部门和员工
➢财务数字是考核企业经营绩效、也是经 理人对各部门、员工进行奖罚的重要依 据，同时还是制定新目标的基础
课程安排
➢企业、非财人与财务 ➢解析财务报表
- 资产负债表/损益表 ➢企业经营绩效分析 ➢企业现金流分析 ➢企业健康状况诊断 ➢企业健康增长模式分析
财务报表的结构
资产负债表 2004年12月31日
股东权益: 股本
150,000
150,000
150,000
两边不平怎么办?
资产
权益
长期资产:
家具
装修费
流动资产:
现金 应收款 存货 房租押金
20,000 10,000
99,000 8,000
10,000 6,000
153,000
股东权益: 股本
150,000 150,000 ?
1-2月损益表
收入: 8元X3000
财务报表能够帮非财人(外行人) 做哪些事情？
信息功能
以数字的形式详细准确地记录和披露企业的 财务状况和经营结果
1、原始记录总得有吧 2、企业挣不挣钱我得知道吧 3、企业产值我得心里有数吧 4、企业资本结构我得理解呵
成本功能
正确地计算和说明企业生产产品、提供服 务的成本，有一套完善的核算方法
1. 成本怎么算的? 2. 成本报表怎么读? 3. 标准成本的制定? 4. 成本预算的编制与控制
搞懂财务报表
经理人财务素养
课程目标
➢我能读懂财务报表了! ➢我知道如何做好财务管理了! ➢我知道企业财务问题出在哪里了! ➢我知道能把财务管理与本部门工作有机协
调起来了!
课程安排
➢企业、经理人与财务 ➢解析财务报表
- 资产负债表/损益表 ➢企业经营绩效分析 ➢企业现金流分析 ➢企业健康状况诊断 ➢企业健康增长模式分析
现金 其它应收款 存货 应收款
19,000 6,000 10,000 8,000
153,000
股东权益: 股本 利润
150,000 3,000
153,000
对长期资产的规范化表述
资产
权益
长期资产:
固定资产 递延资产 无形资产
20,000 10,000 80,000
流动资产:
现金
19,000
其它应收款 6,000
99,000 10,000 8,000 6,000
股东权益: 股本 利润
150,000 3,000
153,000
153,000
三月底资产负债表
资产
权益
长期资产:
家具
20,000
装修费
10,000
特许经营权 80,000
流动资产:
现金 其它应收款 存货 应收款
19,000 6,000 10,000 8,000
练习一答案
资产
权益
长期资产: 家具 装修费 流动资产: 现金 房租押金
20,000 10,000
114,000 6,000
股东权益: 资本金
150,000
150,000
150,000
一月底资产负债表
资产
权益
长期资产: 家具 装修费 流动资产: 现金 房租押金
20,000 10,000
114,000 6,000
153,000
股东权益: 股本 利润
150,000 3,000
153,000
资产负债表结构
资产
长期资产 （LTA）
权益
使用期＞1年的资产 （1）固定资产 （2）递延资产 （3）无形资产
流动资产 （CA）
三月底资产负债表
资产
权益
长期资产:
家具
20,000
装修费
10,000
特许加盟费 80,000
流动资产:
24000
成本: 5元X3000 (15000)
费用:
(6000)
-------------
利润:
3000
二月底资产负债表
资产
权益
长期资产:
家具
装修费
流动资产:
现金 应收款 存货 房租押金
20,000 10,000
99,000 8,000 10,000 6,000
股东权益: 股本 利润
150,000 3,000
存货
10,000
应收款
8,000
153,000
股东权益: 股本 利润
150,000 3,000
153,000
老刘入股前
资产
权益
长期资产:
固定资产 递延资产 无形资产
153,000
153,000
流动资产管理 - 现金
会计准则规定： 现金和各种存款应按实际收入和支出数 记帐
注意：不得坐支现金，收支两条线 问题：
一个企业帐户里的现金是否越多越好？
应收帐款管理指标
回款额 - 应收款帐龄分析表
➢ 过期应收帐款的比例 ➢ 坏帐的比例
坏帐准备的提取 - 按应收帐款帐面余额提取 - 根据发生坏帐的概率提取