公司内部审计管理办法(doc4)

公司内部审计管理办法(doc 4)

内部审计管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化.法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案有:

1•设立审计部，配置若干专职人员；

2•附属财务部，设专职审计人员；

3•不设机构.专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次.多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质.审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计.忠于职守.坚持原则.客观公正.廉洁奉公，不得滥用职权.徇私舞弊.玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据

第七条内部审计的对象：

1•公司各职能部门.员工；

2•公司全资子公司.分公司、控股公司；

3•公司参股企业的派驻人员；

4•总经理认为需要检査的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：

1•与财务收支有关的经济活动；

2•财务计划的执行和决算；

3•公司资产的使用.管理及保值增值情况；

4•基建工程预、决算的真实合法性；

5•国家财经法律.法规执行情况；

6•公司领导离任的经济责任；

7•管理活动、行政活动；

&其他认定事项。

第九条内部审计依据：

1•国家法律、法规.政策；

2•公司规章制度；

3•公司经营方针.计划、目标；

4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式

第十条公司内部审计包括：

1•财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性.真实性进行监督检查。

2•专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

3•专项审计。包括：

(1) 管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

(2) 效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

(3) 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

(4) 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第十一条公司内部审计方式有：

1•报送(送达)审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2•就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

第五章内部审计和内容

第十二条内部审计的内容包括^

1•财务计划及其预算的执行的决算；

2•固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；3•资产管理情况；

4•经营成果，财务收支的真实性.合法性.效益性；

5•内部控制制度的健全、严密、有效性；

6•重要经济合同、契约的签订；

7•各部门、下属企业领导离任审计；

&联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

9•配合国家审计机关和审计(会计)师事务所，对公司、有关部门的审计；

10•其他交办审计事项；

11・向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第六章内部审计的主要职权

第十三条内部审计行使下列职权：

1•召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

2•参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

3•要求被审单位及时提供计划.预算、决算、合同协议.会计凭证、帐簿等文件资料；

4•检査被査计单位的凭证、帐簿.报表、资产；

5•对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

6•提出改进管理、提高效益的建议；

7•对违反财经法规行为提出纠正意见：

8•对严重违反财经法规.造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

9•对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会.监事会报告；

10•对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；

11•参与制定、修订有关规章制度。

第七章内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序:

1•制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。2•书面通告被审计单位，说明审计内容.种类.方式.时间。

3•实施审计。审计人员可采取审查凭证.帐表、文件.资料.检査现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。

4•提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。

5•下达审查处理决定。

6•复审、被审单位.个人在接到审査处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。

7•进行后续审计。

第十五条审计程序过程注意事项：

1•审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；2•审计处理决定由总经理批准下达；

3•复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

4•重大事项审计报告报董事会、监事会备案；

5•审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。

第八章审计档案制度

第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。

第十七条审计档案管理范围：

1•审计通知书和审计方案；

2•审计报告及其附件；

3•审计记录、审计工作底稿和审计证据；

4•反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

5•总经理对审计事项或审计报告的指示.批复和意见；