三种特殊业务处理

一、销售款与客户的总公司结算

业务描述：假定A公司下有a1和a2两家分公司。平时销售的时候，发货分别给a1和a2。月底与A公司进行统一的货款结算。对于这样的业务，有三种方法可以实现。第一：使用客户档案中的“客户总公司”功能；第二：使用“应收冲应收”的并账功能；第三：使用“代付”功能。

业务举例：本月发货给a1公司衣柜5台，不含税单价500元，价税合计金额为2925元；发货给a2公司衣柜3台，不含税单价为500元，价税合计金额为1755元。月末的时候与A公司进行货款结算，合计为4680元。

方法一：使用客户档案中的“客户总公司”功能

操作步骤：

(1) 在客户档案中，先增加04 A公司。再增加a1和a2公司。a1和a2公司的“客

户总公司”为“04 A公司”。

（2）分别填制对a1公司和a2公司的发货单。

（3）填制销售发票。增加一张销售发票，“选单”选择“发货单”，参照界面录入“客户A”，点击“显示”按钮，显示出对a1公司和a2公司的发货单，全部

选择。

（4）在销售发票上点击“复核”按钮，确认为对“A公司”的应收账款。

方法二：使用“应收冲应收”的并账功能

操作步骤：

（1）填制对a1公司的发货单和销售发票。确认对a1公司的应收账款。

（2）点击“客户往来”∣“应收冲应收”，把应收a1公司的货款转移给A公司。

录入转出户a1，转入户A，点击“过滤“按钮，显示出对a1应收账款2925元，因为要把2925元全部转移给A公司，不需要修改并账金额。点击“确认”按钮。

方法三：使用“代付”功能

操作步骤：

（1）填制对a1公司和a2公司的发货单和销售发票。确认对a1公司和a2公司的应收账款。

（2）收款结算的时候，填制一张对A公司的收款单。点击“代付“按钮，弹出“付款分摊”界面，点击“新增”按钮，录入“客户a1”，金额2925元。点击

“确认”按钮。

（3）同样的方法，把金额分摊给“a2 公司”1755元。

（4）代付客户选择“a1公司”，点击“核销”按钮，与确认的a1公司的应收账款进行核销。点击“保存”按钮。

（5）同样的方法，代付客户选择“a2 公司”，点击“核销”按钮，与确认的a2公司的应收账款进行核销。

二、延期确认处理方法：

操作步骤：

（1）、收到延期支票时，并不把其视为收到货款。而是确认应收账款。这样也不会产生收款的凭证传递到总账，同时银行账户也没有这笔款项，月末银行对账时，不会产生未达账项。

（2）、到8月1号时，去银行办理相关手续，确认可以收到该款项时，填制收款单，与销售发票核销。形成收款凭证传递到总账，同时银行账户有这笔款项，银行对账仍不会产生“未达账项”。

如果这张支票不合格，直接退还给客户即可，送来新的票据时填写收款单，与发票核销。

注意：这种方法：账面数与银行对账单数据保持同步，并且不会出现反核销的问题。缺点是不能真实地反映出应收账款的余额。

2、当时确认处理方法：

操作步骤：

（1）、收到延期支票时，就作为“现结”或者填制收款单与发票核销，作为当月的收款。产生收款凭证传递到总账，但银行账户没有该笔款项，月末银行对账的时候产生未达账项。

（2）、8月1号直接去银行办理手续，业务上不做处理。月末银行对账才把3个月前的未达账项核对起来。

（3）、如果发现这张票据不合格，要退给客户，同时要对之前的收款核销做相反的业务(因为这时已经过去3个月，不可能在逆向处理了)

a、进入收款单界面，点击“切换”按钮，收款单变成“付款单”；

b

中“核销制单”生成凭证，修改其样式为：

贷：银行存款1000

贷：预收账款-1000

账表中反映该客户的应收账款余额为1000元。

b、实际收到客户重新开具的票据时，填写收款单，与付款单核销。

c、客户往来制单，生成凭证：

借：银行存款1000

贷：预收账款1000

注意：这种方法：在不考虑支票退回的情况下，能真实地反映出客户应收账款的余额。但不能与银行对账单同步，并且一旦有票据退回的情况，要做相反的业务处理，很麻烦。

（3）同样的方法处理对a2公司的销售业务。这样对a1公司和a2公司的应收全部转移到A公司上。

（5）与A公司进行收款结算的时候，填制一张A公司的收款单，核销即可。

三、分期收款销售业务的处理

业务说明：A公司2007.5.1与B公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销售数量为10个，销售总金额为1000元，货款分三次收取，2007.5.30第一次收取300元，2007.6.30第二次300元，2007.7.30第三次400元。又知该批商品的总成本为600元。

1）货物发出时：

◆借：分期收款发出商品600

贷：库存商品600

2）第一次确认收入时：

借：应收账款（银行存款）351

贷：主营业务收入300

应交税金—应交增值税（销项税额）51

同时，要按照收入比例确认出库成本

♦借：主营业务成本180（600*300/1000）

贷：分期收款发出商品180

第二次、第三次做相同的会计分录。

操作步骤：

（1）设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型，科目设置——对方科目设置中，设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。

（2）发出商品时，填制10个商品的销售发货单，金额为1000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成◆凭证。

这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。