预算编制前必做的五项准备工作
手把手教你编预算——预算准备工作与编制实操
第三讲：手把手教你编预算——预算准备工作与编制实操目录1.预算准备工作的目标、框架和内容2.预算编制“五大步”3.预算模板设置方法与技巧4.预算方案审核方法与技巧01 预算准备工作预算准备工作框架预算准备工作具体内容主题责任主体工作路径工作内容工作目标预算原则预算管理委员会预算筹备会审批年度预算原则解析战略、明确年度预算目标预算管理办公室拟定年度预算原则预算标准预算管理办公室预算启动会制定年度预算标准、下达年度预算总体方案拆解年度预算目标、规划预算实施路径、确定具体预算指标、制定预算评价方案预算模板预算管理办公室预算启动会设置并下达预算编制模板设置格式统一的预算表格、文本说明，明确编制具体要求预算编制预算承接单位预算编制编制预算初稿根据年度预算方案、预算编制模板，在规定时间内完成预算初稿编制预算管理办公室预算沟通会汇总、初审预算初稿根据预算原则审核各单位预算初稿，根据调整后的初稿确认预算定稿预算下达预算管理委员会预算评审会审批年度预算定稿，下达各单位年度预算方案根据年度预算原则审批确定各单位预算目标及各明细指标主题责任主体工作路径工作内容工作目标预算执行预算承接单位日常经营执行年度预算完成年度预算目标预算管理办公室经营分析会监督检查各单位预算执行情况对比年度预算，监督各单位预算执行进度、质量和路径预算调整预算管理办公室预算沟通会审核预算调整申请初步审核预算调整申请，提出预算方案、主体和评价三个维度的意见预算管理委员会审批预算调整申请根据初审意见，审批调整方案预算评价预算管理办公室预算沟通会初审各单位业绩完成情况根据年度预算实际完成值，以预算下达方案为标准，评价业绩完成情况预算管理委员会预算评审会审批确认各单位预算业绩结合预算初步评价和预算单位调整申请，审批确认各单位预算业绩02 预算编制“五大步”02-1 确定年度预算基本原则02-2 规划年度预算执行路径单位业务复合增长率预期增长率业务权重市场容量（增长空间）预算建议A公司业务1 25% ≥18% 17% ★★★★★18%—25% 业务2 12% ≈11% 34% ★★不低于12% 业务3 8% ＜7% 12% ★不低于7%B公司业务2 10% ≈13% 25% ★★★★不低于15% C公司业务2 7.4% ＜10% 12% ★★★★★不低于20%合计11.9% ＜15% 100% ★★★≥15%A公司2018年度收入预算执行进度要求（单位：万元）项目业务1 业务2 业务3 小计预算值预算进度预算值预算进度预算值预算进度预算值预算进度1月641 18% 0 0% 589 6% 1230 6%2月890 25% 0 0% 491 5% 1381 7%3月178 5% 234 3% 883 9% 1295 6%4月178 5% 312 4% 785 8% 1275 6%5月285 8% 624 8% 785 8% 1694 8%6月392 11% 780 10% 1177 12% 2349 11%7月142 4% 702 9% 1177 12% 2022 10%8月107 3% 624 8% 1374 14% 2104 10%9月36 1% 624 8% 981 10% 1641 8%10月71 2% 780 10% 589 6% 1440 7%11月107 3% 1950 25% 589 6% 2646 12%12月534 15% 1170 15% 392 4% 2096 10%合计3560 100% 7800 100% 9812 100% 21172 100%□如何确定预算主体的预算执行进度？□预算主体执行进度存在的意义和作用？（资源、质量和管控）03 预算模板体系、意义和标准□预算模板体系预算的真实性、可行性是由基础数据决定的，还是说，预算指标可以改变基础数据？□基础数据对预算编制的作用在于提供预测基础，还是提供了预测的逻辑？□计划底稿和预算表格之间是上下关系，还是前后关系，两种关系对预算编制的逻辑影响是什么？□计划底稿是解决了数据填列的问题，还是通过数据填列解决了预算可行性测试的问题？□预算表和指标是预算编制工作的终点，还是预算编制循环的新起点？预算模板设置的意义预算模板设置标准03-1 预算总表设置方法与技巧编制单位：联系人：项目上年完成值上年预算值预算完成率本年预算增长率三年复合增长率业务收入12600 11200 112.5% 14301 13.5% 12%业务成本10483 9408 111.4% 11898 13.5% 15%管理费用945 896 105.5% 982 3.9% 7%销售费用466 448 104.1% 534 14.6% 10%其他收入230 120 191.7% 120 ————其他支出75 0 ——59 ————所得税235 140 167.9% 237 ————净利润626 428 146.3% 711 13.6% 11.5%资本性支出1675 2280 73.5% 3750 123.9% 42.2%经营活动净现金流350 350 100% 450 28.6% 15%自由现金流-1350 -1800 ——-11000 ————毛利率16.8% 16% 0.8% 16.8% 0% 15.3% 净利率5% 3.8% 1.1% 4.97% -0.03% 3.98% 管理费用占收比7.5% 8% -0.5% 6.9% -0.6% 8.2% 销售费用占收比 3.7% 4% -0.3% 3.7% 0% 3%03-2 收入预算表设置方法与技巧如何设置收入预算表编制单位：联系人：项目业务1 业务2 业务3 小计预算值增长率预算值增长率预算值增长率预算值增长率甲客户1260 1.5% 642 33% 1677 7.9% 3579 10.1% 乙客户680 4.2% 2645 20.1% 798 22% 4123 17.8% 丙客户256 1.7% 1444 17.4% 2467 18% 4167 16.8% 丁客户664 1.8% 560 21% 1207 4.9% 2432 7.9% 合计2860 2.2% 5291 21.2% 6149 13.2% 14301 13.5% 分客户、业务拆解（编制）年度预算目标展示某个客户对应某个业务的增长情况收入预算分项的作用？（实现路径、实施策略）编制单位：联系人：项目业务1 业务2 业务3 小计预算值增长率预算值增长率预算值增长率预算值增长率A部门/公司 650 1.2% 2146 24.5% 975 7.9% 3771 16.2% B部门/公司 754 5.5% 1275 12.2% 469 22% 2498 12% C部门/公司 967 1.1% 698 18.6% 2467 18% 4132 14.1% D部门/公司 489 0.8% 1172 26% 2238 8.3% 3900 12.8% 合计2860 2.2% 5291 21.2% 6149 13.2% 14301 13.5% 分客户、部门拆解（编制）年度预算目标展示某个主体对应某个业务的预算责任收入预算分项的作用？（任务目标）03-3 成本预算表设置方法与技巧如何设置成本预算表编制单位：联系人：项目业务1 业务2 业务3 小计分成本类型、业务编制年度预算展示业务对应资源要素投入比例的变化成本预算分项的作用？（资源投入的合理性）如何设置成本预算表分成本性态、业务编制年度预算展示业务盈利模式、经营风险和预算管控重点如何设置成本预算表03-4 费用预算表设置方法与技巧如何设置管理费用预算表管理费用支出分类型展示部门平均管理费用计算规则（不含专项费用的管理部门）人均管理费用的计算及评价方法如何设置销售费用预算表销售费用分类的原则和方法结合业务二维预测销售费用如何设置财务费用预算表区分利息支出和财务费用的预算口径03-5 资本支出预算表设置方法与技巧资本性支出预算切入的维度明确“建设计划”“累计进度”“转固”“投产”标准03-6 其他项目预算表设置方法与技巧如何设置其他项目收支预算表其他收支项目的具体内容、影响损益的方式，列入预算的项目重点关注其他收支项目的内容03-7 现金流预算表设置方法与技巧按照项目结合进度的方式二维展示现金流预算关注现金流预算的三个视角？03-8 经营现金流预算表设置方法与技巧期初应收账款回款计划？关注“应收放款政策”“账期政策”业务维度预测经营现金流入情况关注“应收放款政策”“账期政策”“应收回款”如何测算？期初应收账款回款计划？关注“应收放款政策”“账期政策”如何设置经营现金流出（材料）预算表结合材料采购二维展示材料每季度付款情况材料应付款付款政策是否统一，如何预测？如何设置经营现金流出（人工）预算表时间维度下的人工成本资金支出人工成本支出的原则决定了资金支时点和数量（原则来源）如何设置经营现金流出（生产费用）预算表生产费用资金相关支出的划分（折旧与摊销）如何设置经营现金流出（销售费用）预算表管理费用分类的原则和方法“人工成本”“日常营运支出”资金支出规律“专项费用”支出判断原则管理费用分类的原则和方法“人工成本”“日常营运支出”资金支出规律“专项费用”支出判断原则03-9 筹资现金流预算表设置方法与技巧注意区分利息支出和财务费用预算填报的差异点03-10 投资现金流预算表设置方法与技巧如何设置投资现金流出预算表办公楼扩建650 13% 3.0 8.8 70.5 2.2 84.5 物流车辆增加460 20% 25.6 25.6 25.6 15.2 92.0 工程设备购置330 45% 96.8 33.8 9.5 8.6 148.5 办公设备购置55 50% 7.5 7.0 6.5 6.5 27.5 合计3750 ——189.6 321.5 222.7 74.3 808.1关注资金支付的可行性03-11 其他项目现金流预算表设置方法与技巧如何设置其他现金流入、流出预算表编制单位：联系人：项目第1季度第2季度第3季度第4季度小计利息收入 5.75 17.75 17.75 5.75 47××项目政府补助30 30上年度增值税退税25 25子公司分红款40 25 65合计42.75 45.75 47.75 30.75 167其他项目流入、流出重在体现项目内容和发生时间04 预算方案审核方法与技巧预算初稿审核要点。
财务预算编制规章制度
财务预算编制规章制度一、概述财务预算是指企业为了实现经营目标，按照一定的程序和方法，在一定的时期内对企业的资金收支、成本支出、利润分配等进行合理安排和控制的一项重要管理工具。
财务预算编制规章制度的目的是确保财务预算编制的科学性、准确性和透明度，提高企业财务管理水平，保障企业的经济效益和风险控制。
二、编制程序1.明确编制责任财务预算的编制需要设立专门的编制团队或委派专人负责，由企业的财务部门牵头，协同其他部门的相关人员参与。
2.收集信息编制财务预算前，需要收集各部门和业务线的相关信息，包括历史数据、市场趋势、企业战略规划等，以便作出合理的预测。
3.制定指导方针根据企业的战略目标和市场情况，制定财务预算的指导方针，明确预算编制的总体原则。
4.编制初步预算在收集和分析相关信息的基础上，编制初步预算，包括资金收支预算、成本预算、利润预算等各项指标。
5.核对与修正将初步预算提交给各部门负责人核对，根据实际情况适时进行调整和修正，确保编制的预算具有可行性和合理性。
6.综合编制最终预算根据各部门的核对意见和修正意见，对初步预算进行综合编制，形成最终的财务预算。
7.审批与执行最终预算需经过企业高层领导的审批，并及时将预算结果通知到各部门并落实到实际经营中，确保财务预算的执行力和效果。
三、编制要求1.合理性财务预算编制应充分考虑各种内外因素的影响，确保预算的合理性。
需要对市场环境、经济形势、行业竞争等进行全面分析和预测，合理设定指标和目标。
2.科学性预算编制应基于科学的财务分析和预测方法，利用合理的数据模型和工具，确保编制出来的预算数据准确可靠，并能满足实际需要。
3.明确性预算编制需要明确预算的项目、内容和负责人，确保责任的明确性和任务的分工合理性。
同时，需要明确预算编制的时间节点和程序，确保编制工作能够按时完成。
4.可比性预算编制需要根据过往数据和实际情况，确保预算数据的可比性。
通过对历史数据的分析和比较，合理设定预算的基准和目标，实现预算的可比性和参照性。
预算编制工作流程及规范要点
预算编制工作流程及规范要点2023年，随着全球经济的不断发展和变化，各种类型企业的预算编制开始变得越来越复杂和重要。
这种情况下，企业需要制定一套完整的、可操作和可控的预算编制工作流程，并确保严格遵守规范要点，以确保预算编制的准确性和精确性。
一、预算编制工作流程预算编制工作流程是整个预算编制工作中必须要有的流程，流程的完整性和可操作性将直接影响到预算的准确性和精确性。
本部分将介绍一个通用的预算编制工作流程，该流程可以根据实际需要进行定制。
1. 收集信息在编制预算的时候，首先要进行信息的收集工作，该工作是预算编制工作的基础。
收集的信息包括但不限于：生产、销售、采购、人力资源、固定资产、成本等这些方面的数据和信息。
2. 制定预算方案根据收集到的数据和信息，制定一个详细的预算方案。
在制定预算方案时，应该注重细节。
预算方案主要包括：预算期、预算范围、预算目标和预算指标等内容。
3. 组织预算编制企业应该制定相关的组织和管理结构，以确保预算编制的有效性和正确性。
企业应该责任单位和责任人，确定预算编制的时间表，同时制定预算编制的相关规章制度和流程，以确保流程的可控性。
4. 制定初步预算根据预算方案，制定初步预算，这个阶段可能需要多轮迭代，最终形成符合预算方案的初步预算。
5. 进行预算评审经过初步编制的预算需要进行评审。
评审的主要内容包括初步预算是否与预算方案的要求相符，是否具有可操作性等。
这个环节也需要与各部门进行沟通和协调。
6. 进行预算决策和制定最终预算根据预算计划制定最终预算。
最终预算通过审核后，需要组织公布，并对预算结果进行分析和评估，为下一年度的预算编制做出改进措施。
二、预算编制规范要点除了预算编制工作流程，企业还需要遵守一些预算编制的规范，这些规范对于预算准确性和精度具有重要意义。
1. 市场研究市场研究是预算编制的一个重要环节，企业需要对市场和人口趋势进行深入调查和了解，以便预测企业发展趋势。
2. 制定合理目标和指标制定合理的预算目标和指标也是预算编制的重要环节，这些目标和指标应该可以对预算结果进行量化，以便管理和评估。
新手会计的预算编制与控制技巧
新手会计的预算编制与控制技巧作为新手会计，预算编制和控制是你职业生涯中非常重要的一部分。
预算编制可以帮助企业规划和管理财务资源，而预算控制则是确保企业能够按照预算实施经营活动。
在本文中，我将为你介绍几个新手会计在预算编制和控制方面的技巧。
一、明确目标和范围在开始编制预算之前，你需要与管理层一起明确企业的目标和范围。
这包括确定预算期间、预算类别（如销售预算、生产预算、人力资源预算等）以及参与预算编制的部门和人员。
明确目标和范围是预算编制的基础，它能够确保预算的准确性和可行性。
二、收集和分析数据在编制预算之前，你需要收集和分析各种与预算相关的数据。
这包括过去几年的财务报表、销售数据、成本数据等。
通过对这些数据的分析，你可以预测未来的发展趋势，为预算编制提供有力的依据。
三、制定预算计划在收集和分析完数据后，你可以开始制定预算计划。
预算计划应该包括各项收入和支出的预测，例如销售收入、生产成本、劳动力成本等。
对于每个预算项，你需要进行详细的分析和估计，以确保预算的准确性和可控性。
四、与管理层进行沟通和协作在制定预算计划的过程中，你需要与管理层进行沟通和协作。
你可以与他们讨论预算计划的细节，听取他们的意见和建议，并根据实际情况进行调整。
与管理层的有效沟通和协作可以提高预算的准确性和可行性。
五、制定预算控制措施预算编制完成后，你需要制定相应的预算控制措施。
这些措施可以帮助企业监控和控制实际支出，以确保它们与预算一致。
例如，你可以制定预算执行报告和差异分析报告，定期与各部门进行预算控制会议等。
这些措施可以及时发现和解决预算执行中的问题。
六、定期跟踪和评估预算编制和控制并不是一次性的任务，而是需要定期跟踪和评估。
你可以定期与各部门进行预算执行情况的沟通，了解实际支出与预算的差异，并采取相应的措施。
通过定期跟踪和评估，你可以及时纠正偏差，保证企业按照预算实施经营活动。
总结起来，作为新手会计，你需要掌握预算编制和控制的技巧。
预算编制中的关键流程与实施技巧
预算编制中的关键流程与实施技巧在预算编制中，关键流程和实施技巧是确保预算制定和执行成功的重要因素。
本文将从预算编制的基本流程、关键步骤以及实施技巧等方面进行探讨，以帮助读者更好地理解和应用预算编制过程。
一、预算编制的基本流程预算编制是指根据企业的战略目标和经营计划，制定出具体的财务预算和经营预测。
下面是预算编制的基本流程：1. 确定目标和指标：在预算编制过程中，首先需要明确企业的战略目标和经营计划，以及相关的指标要求。
这些目标和指标将成为预算编制的基础。
2. 收集资料和数据：在开始编制预算之前，需要收集企业的历史财务数据、市场分析报告以及其他相关信息。
这些资料将为预算编制提供参考和依据。
3. 制定预算计划：根据目标和指标，结合收集到的资料和数据，制定出预算计划。
预算计划包括财务预算、营运预算、投资预算等，每个部门和项目都需要制定相应的预算。
4. 预算分解和分配：将整体预算分解为各个具体部门和项目的预算，并进行合理的分配。
各部门和项目的预算要与其职责和目标相匹配，确保预算的合理性和可行性。
5. 预算审核和调整：完成预算分解和分配后，进行预算的审核和调整。
这个过程是对预算的合理性、准确性和可行性进行检查和修正，以确保预算的质量和有效性。
6. 编制预算报告：最后，根据预算计划和调整结果，编制预算报告。
预算报告要对预算编制的目的、方法、数据和调整情况进行全面的说明，便于各级管理者和相关人员理解和参考。
二、预算编制的关键步骤在预算编制过程中，有几个关键步骤需要特别重视和把握。
下面是这些关键步骤的简要介绍：1. 资源评估和分析：在确定预算计划前，需要对企业的资源进行评估和分析。
包括财务资源、人力资源、物料资源等。
通过资源评估和分析，可以为预算编制提供基础数据和参考依据。
2. 目标制定和层层落实：预算编制的目标一定要明确具体，并且要能够层层落实。
每个部门和项目都应该有明确的预算目标，并与企业整体目标保持一致。
事业单位部门预算编制方法及决算工作(1)
事业单位部门预算编制方法及决算工作目前，预算编制改革的大幕正在全国拉开，预算编制正进行着全新的改革：预算编制方法从基数预算法到零基预算法和绩效预算法；预算编制的范围从预算内经费到部门和单位的所有收支（综合预算）；预算编制的内容从按类款项编制预算到按部门和单位编制预算（部门预算）。
这标志着我国的预算编制在走向科学化、规范化、法制化的轨道上有了一个良好的开端。
正因为如此，预算编制的具体操作过程如何做到科学化、规范化、法制化就是一个非常值得探讨的课题。
单位预算是部门预算编制的基础，部门预算是财政预算编制的基础，综合预算是对预算编制范围的界定，零基预算法是编制预算时所采用的方法。
这些最基本的内容必须搞清楚，不然就会发生单位编制的预算是“综合预算”还是“部门预算”的疑问。
现在，事业单位编制预算，必须按照部门预算的编制要求，对单位的所有收支活动，采取零基预算法进行编制，其具体操作过程如下：一、事业单位部门预算编制原则单位预算的编制必须遵循一定的原则，单位预算的编制原则是单位预算编制的前提，要编制好单位的预算，必须制定好相应的编制原则。
单位预算的编制原则一般是：（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。
（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。
（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。
（4）必须遵循完整性原则。
单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。
（5）必须遵循真实性原则。
单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。
（6）统一性原则。
事业单位的预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。
（7）年度性原则。
要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。
（8）讲政治的原则。
事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。
江泽民同志在《关于财政税收工作问题》中讲道：“衡量财税工作做得好不好的根本标准，就是要看是否有利于我国社会主义市场经济的发展和社会主义制度的巩固，是否有利于维护好、实现好和发展好广大人民群众的根本利益，是否有利于维护国家统一和安全、促进民族团结和社会稳定。
新手会计的预算编制与预算控制技巧
新手会计的预算编制与预算控制技巧作为新手会计，掌握预算编制与预算控制技巧对于公司的财务管理至关重要。
本文将介绍预算编制的步骤和预算控制的方法，帮助新手会计在实践中更好地应用这些技巧。
一、预算编制的步骤预算编制是企业财务管理中一个重要的环节。
下面将介绍预算编制的主要步骤：1. 收集数据与信息：准备预算编制所需的数据与信息，包括过去几年的财务报表、业务发展计划等。
2. 制定目标与原则：明确公司的目标和预算编制的原则，例如确定增长率、利润率、成本控制等。
3. 制定销售预算：根据市场需求和公司实际情况，制定销售预算，包括销售额、销售成本等。
4. 制定生产预算：根据销售预算，制定生产预算，包括生产数量、产品成本等。
5. 制定成本预算：根据生产预算，制定成本预算，包括原材料成本、劳动力成本等。
6. 制定资本预算：根据公司的投资需求和长期发展规划，制定资本预算，包括设备投资、研发投资等。
7. 编制现金流量表：根据预算编制的结果，编制现金流量表，分析公司现金流动情况。
8. 审核与调整：对编制好的预算进行审核和调整，确保其合理性和可行性。
二、预算控制的方法预算控制是保证预算执行的重要手段之一。
下面将介绍几种预算控制的方法：1. 监控预算执行情况：及时收集和分析实际财务数据，与预算进行对比，发现偏差并及时采取措施加以调整。
2. 建立预算控制制度：制定预算控制的管理制度和具体的责任分配，明确各部门的预算执行职责和目标。
3. 制定绩效指标：根据预算目标，制定相应的绩效指标，通过对绩效的评估激励员工，推动他们更好地执行预算。
4. 引入预算软件：利用专业的预算软件进行预算管理，提高预算编制的效率和准确性。
5. 沟通与培训：加强与各部门的沟通协调，培训员工掌握预算编制与预算控制的技能和方法。
三、预算编制与预算控制的注意事项在进行预算编制与预算控制时，新手会计需要注意以下几点：1. 准确把握公司的实际情况和发展目标，在预算编制中要考虑到市场环境、竞争对手等因素。
预算编制的五个步骤
预算编制的五个步骤前面谈了企业预算管理的三问和四步，现在与大家分享一下企业预算编制的五个过程。
全面预算管理，预算编制是其工作的开始，编制一份科学、切合实际、使各部门跳一跳能完成的预算，是全面预算管理的基础，如何做到这一点，就自己多年的实践经验，认为有以下五个过程。
一、收集预算所需的各项信息全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
企业预算主要是规划企业未来经营业务和经营成果的，规划未来有一个鲜明的特点就是高度的不确定性，为了解决这个不确定性我们需要总结历史规律和影响因素。
未来经营业务与经营成果是不能脱离企业现有的生产经营基础的，历史可能不会重复它的事实，但历史会不断重复它的规律，收集数据，分析过去一段时间内生产经营完成数据和影响因素，理出得和失，找出规律和改善办法，做得好的方面我们继续发扬，不当之处也得找出原因和提出改进办法，只有在这一基础上我们才有可能扬优阻劣，更好地挖掘企业各资源潜能，使企业投入产出最大化。
正因如此企业在预算编制之前，应全面收集企业各方面的经营信息，以之来保证所预算编制的科学性和连续性。
预算体例前需求收集的信息良多，首要包孕生产经营方面的信息、技术方面信息、市场方面的信息和社会环境方面的信息，这些信息中既有来自企业内部的生产经营、产品技术、资源利用方面的信息，也有来自企业外部的客户需求、同行发展、社会经济变化等方面的信息。
来自于企业内部的信息收集起来相对简单，可通过企业日常经营过程中部门报表汇集与分析取得，但在收集过程中一定要注意系统化和日积月累。
在企业日常生产经营管理之中，各个部门都要向企业管理部门上报各种报表，企业预算编制过程中大部分历史数据可从这些报表中取得，最好是企业能根据自身特点，结合全面预算要求，设计出各部门所报报表，以降低预算编制过程中的信息收集工作量。
单位预算管理制度(3篇)
单位预算管理制度一、制度目的单位预算管理制度的制定旨在规范和优化单位预算管理工作，明确预算编制、执行、监督等环节的责任和权限，确保单位预算的合理性、科学性和有效性，为单位的稳定运行和发展提供有力的预算支持。
二、制度适用范围本制度适用于所有单位的预算管理工作。
三、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）合理性原则：预算编制应符合单位发展战略和经济发展规律，合理配置资源，确保单位各项任务的完成；（2）科学性原则：预算编制应基于科学数据和科学方法，综合考虑各种因素的影响，尽可能准确地预测和分析单位收入和支出的情况；（3）务实性原则：预算编制应以实际为基础，结合单位的具体情况和实际能力，实事求是地制定预算目标和措施；（4）公开透明原则：预算编制应依法公开，让相关部门和人员了解预算的内容，提出合理建议和意见。
2. 预算编制的程序（1）年度预算编制：每年12月底前开始编制下一年度预算，按照预算编制流程进行。
（2）预算目标确定：单位各部门根据上级指导意见和下一年度工作任务，提出预算目标和资金需求，经单位上级审批后确定。
（3）预算编制工作：单位财务部门根据预算目标，依据相应预算管理制度和规范，组织各部门逐级编制预算，并进行必要的预算协调和修订。
（4）预算审核批准：预算编制完成后，进行内部审核和外部审批，由单位财务部门负责与相关部门进行沟通，听取意见并进行修订，最终由单位负责人审批批准。
（5）预算公告：有效预算经批准后，由单位财务部门制定预算公告，公布到相关部门和人员，确保相关人员了解预算内容。
3. 预算编制的要求（1）综合预算：单位预算应涵盖全面的收入和支出项目，包括财政拨款、单位自收自支、经费收入、投资收益等，同时综合考虑各项因素的影响，编制全面、综合、科学的预算。
（2）合理预算：预算应根据单位的实际情况和财务状况，合理安排预算收入和支出，合理提取预算储备，确保单位的预算能够满足各项工作和项目的需要，并留有一定的空间用于应急和调整。
财务预算编制与执行的关键步骤与技巧
财务预算编制与执行的关键步骤与技巧财务预算编制与执行是一个组织或企业在财务管理中非常重要的环节，它对于实现预期目标、规划经营活动、控制成本以及监控绩效至关重要。
下面将详细介绍财务预算编制与执行的关键步骤与技巧。
一、制定财务预算的关键步骤1.确定目标与预期：首先，我们需要明确制定财务预算的目标与预期。
这意味着我们需要明确预算期间，制定预算的目标，即具体达成什么样的财务状况，包括利润、现金流和财务指标等。
2.收集相关信息：在制定财务预算之前，收集相关信息对于准确预测具有重要作用。
我们需要收集历史财务数据、行业数据、市场趋势、竞争对手情况等，以便更好地评估当前的经济环境。
3.预测销售和收入：根据历史数据和市场趋势，我们可以预测未来的销售和收入情况。
这可以通过考虑产品需求变化、销售策略、市场份额、定价策略等来进行。
4.预测成本和费用：在编制财务预算时，我们需要估计可能发生的成本和费用。
这涵盖了直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等方面。
通过合理的成本预测，我们可以为财务预算提供准确的数据支持。
5.评估资金需求：根据前面的预测结果，我们可以评估组织或企业未来的资金需求。
这包括资本支出、日常运营资金、债务偿还等方面。
6.整合财务预算：将销售和收入预测、成本和费用预测以及资金需求评估整合起来，形成一个完整的财务预算。
7.审查与调整：在编制完财务预算后，我们需要对其进行审查和调整。
这涉及到与实际情况进行比较，并进行必要的调整以提高准确性和合理性。
8.沟通与授权：最后，财务预算应与相关部门进行沟通，并获得参与和授权。
这是确保财务预算执行的重要步骤，以促进整个组织的合作与支持。
二、财务预算执行的关键步骤与技巧1.明确责任与授权：在财务预算执行过程中，明确责任和授权非常重要。
将预算任务分配给相关部门或个人，并确保他们了解其责任和权力范围。
2.监控执行情况：及时监控财务预算的执行情况，通过比较实际数据与预算数据，及时发现偏差并采取相应措施。
预算编制要点
预算编制要点在现代商业管理中，预算编制是一项至关重要的任务。
通过预算编制，企业能够有效规划资源的使用，合理分配资金，制定明确的目标并监控实现情况。
本文将介绍预算编制的要点，帮助企业管理者更好地进行预算工作。
一、制定明确的目标在编制预算之前，企业管理者需要明确制定明确的目标。
这些目标应涵盖财务、销售、生产等方面，并与企业整体战略相一致。
例如，企业可能要制定提高销售额、控制成本、改善利润等目标。
明确的目标有助于指导预算编制的工作。
二、收集和分析数据预算编制需要大量的数据支持，管理者需要收集和分析相关数据。
这些数据可以包括历史财务数据、销售数据、生产能力等。
通过对数据的仔细分析，管理者可以更好地了解企业的运营情况，为预算编制提供依据。
三、制定销售预算销售预算是预算编制的核心之一。
它通过对市场需求和产品销售能力的研究，预测未来一段时间内的销售额及销售渠道。
销售预算的制定需要考虑市场环境、竞争对手、产品特点等因素，并结合实际情况进行适当的调整。
四、编制费用预算费用预算是针对企业各项费用进行安排和控制的工作。
它包括直接材料费用、人工费用、销售费用、行政费用等。
在编制费用预算时，管理者需要根据企业的销售目标和实际情况，合理安排各项费用，并留有适当的预留空间以应对可能的变化。
五、制定资本预算资本预算是对企业资产投资进行规划和控制的预算工作。
它涵盖了企业的长期资金投资，如购置设备、扩大生产能力等。
在制定资本预算时，管理者需要评估投资项目的回报率、风险情况，并与企业整体战略相匹配，确保资金的合理利用和投资的有效性。
六、监控与调整一旦预算编制完成，管理者需要不断监控实际情况，并根据需要进行调整。
通过与实际数据的对比，管理者可以及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整。
同时，定期的预算审查和沟通也是确保预算有效执行的重要环节。
总结：预算编制是企业管理中一项重要的工作。
通过制定明确的目标、收集和分析数据、制定销售预算、编制费用预算、制定资本预算以及监控与调整的措施，管理者可以更好地规划企业资源的使用，实现目标与利润的最大化。
预算编制流程
预算编制流程预算编制流程是一个组织内部的事务，它涉及到各个部门和员工之间的协作。
一个完整的预算编制流程包括以下几个步骤：1. 确定预算编制期限：根据组织的需要和财政年度，确定预算编制的起止时间，通常为一个财务年度。
2. 指定编制责任人：确定负责预算编制的人员，通常是财务部门的工作人员负责整个预算编制流程。
他们需要有一定的财务知识和预算编制经验。
3. 收集预算数据：负责预算的部门将收集和整理相关资料和数据，包括市场需求、产品销售数据、人力资源需求等。
这些数据将成为预算编制的基础。
4. 制定预算目标：根据组织的战略目标和市场需求，制定明确的预算目标。
这些目标应该是具体、可衡量和可实现的。
5. 制定预算计划：在明确的预算目标基础上，财务部门将制定预算计划。
这包括预算的收入和支出，以及各个部门的预算分配。
6. 预算审核和核准：预算计划制定完成后，需要进行内部审核和核准。
这包括与负责预算的部门和管理层的沟通和讨论。
7. 预算执行和控制：预算计划一旦得到核准，须由各个部门按照预算计划执行。
同时，财务部门负责对预算执行进行监控和控制，确保预算的合理运作。
8. 预算修订和调整：预算编制是一个动态的过程，需要根据市场变化和组织的需要进行修订和调整。
这包括根据实际情况对预算进行修订，同时及时反映在预算计划中。
9. 汇报和评估：财务部门将定期汇报预算执行情况给管理层，包括预算的实际收入和支出、达成的目标等。
同时，对预算执行情况进行评估和分析，提出改进意见。
10. 绩效评估和奖惩：预算编制流程完成后，需要对预算执行情况进行绩效评估，包括对各个部门和员工的绩效评估。
根据评估结果，对绩效良好的部门和员工进行奖励，对绩效不佳的部门和员工进行处罚。
预算编制流程的成功与否，关键在于各个部门的配合和各个环节的沟通和协调。
只有通过有效的管理和控制，才能实现预算的制定和执行的目标，为组织的发展和增长提供有力支持。
事业单位预算编制步骤
单位预算编制的具体操作过程应按以下步骤进行：
第一步：建立预算编审班子。根据新《会计法》的规定，单位的会计行为、财务行为，其行为主体是法人代表。因此，单位应建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。建立的预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。
5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。
第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。
2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。
3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。
4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。
3、第三个方面：专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。
4、第四个方面：专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。前面三个方面的支出预算和收入预算共同构成本部门本单位的本年收支预算，在本年收支预算可能的情况下，再安排本年用于专项工程项目的经费。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。专项工程项目预算是指专项工程项目总共需要安排的经费，是由多个预算年度来实现的。
事业单位部门预算编制方法及决算工作
事业单位部门预算编制方法及决算工作目前，预算编制改革的大幕正在全国拉开，预算编制正进行着全新的改革：预算编制方法从基数预算法到零基预算法和绩效预算法；预算编制的范围从预算内经费到部门和单位的所有收支（综合预算）；预算编制的内容从按类款项编制预算到按部门和单位编制预算（部门预算）。
这标志着我国的预算编制在走向科学化、规范化、法制化的轨道上有了一个良好的开端。
正因为如此，预算编制的具体操作过程如何做到科学化、规范化、法制化就是一个非常值得探讨的课题。
单位预算是部门预算编制的基础，部门预算是财政预算编制的基础，综合预算是对预算编制范围的界定，零基预算法是编制预算时所采用的方法。
这些最基本的内容必须搞清楚，不然就会发生单位编制的预算是“综合预算”还是“部门预算”的疑问。
现在，事业单位编制预算，必须按照部门预算的编制要求，对单位的所有收支活动，采取零基预算法进行编制，其具体操作过程如下：一、事业单位部门预算编制原则单位预算的编制必须遵循一定的原则，单位预算的编制原则是单位预算编制的前提，要编制好单位的预算，必须制定好相应的编制原则。
单位预算的编制原则一般是：（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。
（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。
（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。
（4）必须遵循完整性原则。
单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。
（5）必须遵循真实性原则。
单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。
（6）统一性原则。
事业单位的预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。
（7）年度性原则。
要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。
（8）讲政治的原则。
事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。
江泽民同志在《关于财政税收工作问题》中讲道：“衡量财税工作做得好不好的根本标准，就是要看是否有利于我国社会主义市场经济的发展和社会主义制度的巩固，是否有利于维护好、实现好和发展好广大人民群众的根本利益，是否有利于维护国家统一和安全、促进民族团结和社会稳定。
预算编制前必做的五项准备工作
1.对企业经营所在的大 环境进行分析，明确企 业的战略目标
4.建立内部控制管理体 系
2.编制机构的完善— —成立预算编制委员会
5.选择合适的预算起点
3.确立企业可接受的 预算误差
六、上财EDP中心推荐 课程
浅析五大医疗财务分析指标
企业在编制预算前，必须对以后新的环境进行 深入分析。我们必须时刻保持警惕，随时做应变 的准备。”经济环境、法律环境、金融市场环境 等任一外界因素的变化都会影响企业的经营。
1.对企业经营 所在的大环境 进行分析，明 确企业的战略 目标
由于目前一些国有企业不良资产比重较大，除部分企 业计提了坏账准备和商品削价准备外，其它各项准备 暂未提取，企业存在大量的减值资产，却未确认和计 量，八项准备的提取，将使企业净资产进一步减少， 从而影响企业财务状况。
从经营目标的角度考虑预算就应有所侧重，如新建 企业的管理重点是销售和制造，而不是成本;正常经 营后管理重点是经营效率，要开始控制费用并建立 成本标准;扩大规模后管理重点转为扩充市场，要建 立收入中心和正式的业绩报告系统等等。
5.选择合适 的预算起点
5.选择合适 的预算起点
此时应注意筹资期限与投资期限是否匹配，企业 预算的重心是否放在现金流量上，加强现金流量 的监控，及时调整筹资预算，明确何时筹资，从 哪里筹资，筹措多少。
5.选择合适 的预算起点
企业成长期以销售为起点建立预算。由于这一阶 段企业着力于市场营销策略，主要的目标是实现 销售额，所以对于成本费用的控制相对较少。成 熟期则用以成本预算为起点的成本管理模式，等 等。
浅析五大医疗财务分析指标
2.编制机构的完善——成立预算编制委员会
通常情况下，预算编制是以会计核算资料作为预算编制基础，也就是 说，财务部门在预算编制过程中起到沟通和协调的作用，是具体的操作者; 同时对各利润中心、成本中心，投资中心明确其责任并要求其参加到预算 体系中来。若要加强预算的权威性，可以成立一个由企业最高层领导参加 的预算编制委员会作为预算管理的最高权利机构，直接介入预算的授权、 审议和批准等具体环节。这样，既能增加预算的严肃性，又能协调不同预 算部门的利益冲突。例如，在有些情况下，企业的销售部门可能会认为其 销售的产品数量多于生产部门在考虑其生产的获利能力的前提下愿意生产 的数量;而在另一些情况下，企业的生产部门有可能会生产出某些产品， 企业的销售部门却认为他们无法进行销售;也有可能企业的销售部门和生 产部门都愿意增加其生产和销售，但企业财务预算部门却不愿意提供相应 的资金，而最高领导层出面才能对争端涉及的所有管理人员进行控制。
全面预算编制步骤与编制流程
全面预算编制步骤与编制流程第一步：编制预算时间表在编制全面预算之前，要先明确编制预算的时间表，确定预算开始和结束的时间节点，以及预算编制过程中各个环节的时间安排。
第二步：制定预算编制的原则和规定企业应制定预算编制的原则和规定，确保预算编制过程的公平性、合理性和可操作性。
原则和规定包括预算编制的内容、要求和标准等。
第三步：确定编制预算的主体和分工企业应明确预算编制的主体，一般为财务部门或预算部门。
同时，要明确各个部门的预算编制职责和分工，确保预算编制的协调性和连续性。
第四步：收集和分析相关数据为了编制准确的预算，需要收集和分析与预算相关的各项数据，包括过去的财务数据、市场情况、行业发展趋势等。
通过分析这些数据，可以为预算编制提供依据和参考。
第五步：确定预算的目标和指标在收集和分析完相关数据后，需要根据企业的经营目标确定预算的目标和指标。
目标和指标可以包括销售额、成本费用、盈利水平、市场份额等。
第六步：编制预算计划根据确定的目标和指标，开始编制各个部门的预算计划。
对于销售部门来说，可以根据市场情况和销售目标，制定销售预算；对于生产部门来说，可以制定生产预算等。
各个部门的预算计划需要结合企业整体的战略和目标，确保各个部门的预算计划相互协调。
第七步：预算审核和修订完成各个部门的预算计划后，需要进行预算的审核和修订。
通过审核和修订，可以进一步完善预算计划，确保其合理性和可行性。
第八步：预算汇总和编制预算报告在完成各个部门的预算计划审核和修订后，需要对各个部门的预算计划进行汇总，编制成预算报告。
预算报告应包括企业的总体预算和各个部门的详细预算计划，以及相应的解释和说明。
第九步：预算批准和实施在编制预算报告后，需要经过企业高层领导的批准。
经过批准后，可以正式实施预算计划。
企业应建立预算执行的机制和监控体系，确保预算计划的有效执行。
第十步：预算监控和控制在预算实施的过程中，及时进行预算的监控和控制。
通过对预算与实际情况进行对比和分析，可以及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。
计划预算编制需牢记的五个要点
第 二 ， 编制 环节 ：有些指标 数
据是 公 司领导 硬压 的 ，几 乎没有 完 成 的可 能性 ； 自下 而上 的计划 和预
算数 据 ，下面 的人 又往往 以本体 利
益 为 出发点—— 计划 要能 够轻 松完
算 、 目标 指标 也逐渐 流于形 式 ，甚
至弃之不用 。 第五 ，考核 环节 ：如果 严格考 核 ，可 能有失 公允 ；如果 考核结果 不 与奖惩 挂钩 ，可能更 有失公 允 。 于是 ，年 底 “ 红包 ”成 了调 节器 。
和注意事项 。
…
。 哪
。
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例行公事 。 某种程度上说 ，几乎每家企业都 存在计划预算方面的问题 ，只不过不 同环节 的问题严重程度不同而已。 当然也 有认识 及重 视程度 不够 的问题 。 比如 ，认 为房地产开 发不 可 抗力或 难 以左右 的因素较 多 ，某 些项 目 （ 如一二 级联 动开发项 目） 预 测 全 年计 划 很 难 。这 些 托 辞 看
似 客观 ，实则有悖 逻辑 常识 。可 以 说 ，认识 及重视 程度 问题是 最大 的
问题 。
础 ，以核 心财务 指标 （ 营业 收入 、 净利 润等 ）及现 金流 为主线 ，以绩
效管理为保障 的运营模式 。 尽 管计划 预算 非常 重要 ，尽管 编制是 一项 例行性 工作 ，但 几乎每
预算 的编制 质量 ，有 利于促 进各项
工作 的有 序进行 ，有 利于发 挥绩 效
考核 的激励 作用 ，有 利于年 度经 营
目标 和战 略 目标 的实 现 。房 企应 建
立 以 战 略 为 导 向 ， 以计 划 预 算 为 基
计划 预 算 的编 制 与执 行 ： 以核心 财 务指 标 和业 绩 曲 线 为导 向 ，以提 高各 项基 础数 据 的准确 性 为基 础 ， 以资金 、组 织 、运 营 、绩
计划预算编制季,五个要点要牢记
计划预算编制季，五个要点要牢记兰德咨询总裁宋延庆/文从每年的10月中下旬开始，一直到年底，是上市房企和多数大中型房企编制来年计划、预算的时期。
当然，也有部分企业，特别是未上市的中小房企，将这项例行工作推延到来年一月份，甚至春节后。
本文所说的计划预算，包括但不限于公司年度经营计划、三年滚动计划、项目年度开发计划、各专项计划（如年度培训计划、品牌推广计划）等，以及根据计划所编制形成的资金预算或全面预算。
计划预算是企业管理的“龙头”，在各项工作中具有先导性作用。
加强计划预算管理，提高计划预算的编制质量，有利于促进各项工作的有序进行，有利于发挥绩效考核的激励作用，有利于年度经营目标和战略目标的实现。
房企应建立以战略为导向，以计划预算为基础，以核心财务指标（营业收入、净利润等）及现金流为主线，以绩效管理为保障的运营模式。
尽管计划预算非常重要，尽管编制是一项例行性工作，但几乎每家企业又都存在或多或少的问题。
主要存在的问题有以下五个方面。
1．准备环节：时间安排紧，图表不适宜，文本不统一，要求不明确。
2. 编制环节：有些指标数据是公司领导硬压的，几乎没有完成的可能性；自下而上的计划和预算数据，下面的人又往往以本体利益为出发点——计划要能够轻松完成（以免考核扣分），资金预算先多报再说（实际批多少是什么的事儿），预见不到的就先估计个大概数……基础数据不准确，成为普遍存在的硬伤。
3. 确定环节：每年的目标、指标确定和“年度目标责任书”签订前，几乎就是上下谈判，最终又往往是以公司领导硬压的为主。
4. 执行环节：一方面是预测不准和计划外工作较多，另一方面是能动性、执行力差，加之缺乏及时的计划预算调整和有效的运营管理，导致与计划预算偏差较大。
有的指标，可能年中就能完成；有的指标，可能跳三跳也完不成（也就不努力完成了。
于是，计划预算、目标指标也逐渐流于形式，甚至弃之不用。
5. 考核环节：如果严格考核，可能有失公允；如果考核结果不与奖惩挂钩，可能更有失公允。
如何编制一个可靠的预算计划
如何编制一个可靠的预算计划在现代社会中，编制一个可靠的预算计划对于个人和组织来说都是非常重要的。
一个可靠的预算计划可以帮助我们合理安排资金，掌握开支情况，避免过度消费或者不必要的浪费。
下面将从准备预算计划的重要性、编制预算计划的步骤以及如何实施预算计划三个方面，探讨如何编制一个可靠的预算计划。
首先，我们需要明白准备一个可靠的预算计划的重要性。
预算计划是一个有效的管理资源的方法，它可以帮助我们控制支出，理性规划未来的开支，避免资金的浪费和不必要的债务。
通过编制一个可靠的预算计划，我们可以更好地掌握个人或机构的财务状况，有针对性地制定经济目标，提高资金利用率，并为未来的发展做好准备。
其次，编制一个可靠的预算计划需要经过一系列的步骤。
首先，我们需要收集和整理相关的财务信息，包括收入、开支、债务等。
其次，我们需要分析和评估现有的资金状况，比如收入是否稳定、开支是否合理等。
然后，我们可以制定一个明确的预算目标，确定合理的收入和开支比例，以及长期和短期的财务目标。
接下来，根据目标和可用的资金量，我们可以制订一个月度或年度的详细预算计划，并为每个方面设定合理的开支限制。
最后，我们还应该建立一个跟踪和评估机制，及时了解预算执行情况，并做出必要的调整和优化。
在实施预算计划的过程中，我们需要有一些实用的方法和技巧。
首先，我们应该设定一个合理的储蓄目标，将一部分收入用于储备或应急资金，以应对突发事件或不可预见的开支。
其次，我们需要控制开支，合理分配资金，避免过度消费。
可以通过制定一个详细的每月开支清单，列出必要开支和可调整的开支，来帮助我们更好地控制开支。
另外，我们还可以设定一些奖励和惩罚机制，激励自己遵守预算计划，例如设定一个奖励目标，当达到目标后可以奖励自己购买一件心仪的物品，或者制定一些惩罚规定，在超支时进行一定的惩罚，以增加执行预算计划的动力。
总之，编制一个可靠的预算计划对于个人和组织来说都是非常重要的。
准备预算计划的过程需要经过一系列的步骤，包括信息收集、目标设定、预算制定以及跟踪和评估。
计划预算编制季,五个要点要牢记
计划预算编制季，五个要点要牢记兰德咨询总裁宋延庆/文从每年的10月中下旬开始，一直到年底，是上市房企和多数大中型房企编制来年计划、预算的时期。
当然，也有部分企业，特别是未上市的中小房企，将这项例行工作推延到来年一月份，甚至春节后。
本文所说的计划预算，包括但不限于公司年度经营计划、三年滚动计划、项目年度开发计划、各专项计划（如年度培训计划、品牌推广计划）等，以及根据计划所编制形成的资金预算或全面预算。
计划预算是企业管理的“龙头”，在各项工作中具有先导性作用。
加强计划预算管理，提高计划预算的编制质量，有利于促进各项工作的有序进行，有利于发挥绩效考核的激励作用，有利于年度经营目标和战略目标的实现。
房企应建立以战略为导向，以计划预算为基础，以核心财务指标（营业收入、净利润等）及现金流为主线，以绩效管理为保障的运营模式。
尽管计划预算非常重要，尽管编制是一项例行性工作，但几乎每家企业又都存在或多或少的问题。
主要存在的问题有以下五个方面。
1．准备环节：时间安排紧，图表不适宜，文本不统一，要求不明确。
2. 编制环节：有些指标数据是公司领导硬压的，几乎没有完成的可能性；自下而上的计划和预算数据，下面的人又往往以本体利益为出发点——计划要能够轻松完成（以免考核扣分），资金预算先多报再说（实际批多少是什么的事儿），预见不到的就先估计个大概数……基础数据不准确，成为普遍存在的硬伤。
3. 确定环节：每年的目标、指标确定和“年度目标责任书”签订前，几乎就是上下谈判，最终又往往是以公司领导硬压的为主。
4. 执行环节：一方面是预测不准和计划外工作较多，另一方面是能动性、执行力差，加之缺乏及时的计划预算调整和有效的运营管理，导致与计划预算偏差较大。
有的指标，可能年中就能完成；有的指标，可能跳三跳也完不成（也就不努力完成了。
于是，计划预算、目标指标也逐渐流于形式，甚至弃之不用。
5. 考核环节：如果严格考核，可能有失公允；如果考核结果不与奖惩挂钩，可能更有失公允。
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浅析五大医疗财务分析指标
2.编制机构的完善——成立预算编制委员会
通常情况下，预算编制是以会计核算资料作为预算编制基础，也就是 说，财务部门在预算编制过程中起到沟通和协调的作用，是具体的操作者; 同时对各利润中心、成本中心，投资中心明确其责任并要求其参加到预算 体系中来。若要加强预算的权威性，可以成立一个由企业最高层领导参加 的预算编制委员会作为预算管理的最高权利机构，直接介入预算的授权、 审议和批准等具体环节。这样，既能增加预算的严肃性，又能协调不同预 算部门的利益冲突。例如，在有些情况下，企业的销售部门可能会认为其 销售的产品数量多于生产部门在考虑其生产的获利能力的前提下愿意生产 的数量;而在另一些情况下，企业的生产部门有可能会生产出某些产品， 企业的销售部门却认为他们无法进行销售;也有可能企业的销售部门和生 产部门都愿意增加其生产和销售，但企业财务预算部门却不愿意提供相应 的资金，而最高领导层出面才能对争端涉及的所有管理人员进行控制。
浅析五大医疗财务分析指标
3.确立企业可 接受的预算误差
预算意味着建立一个 标准，然后一个时期一 个时期地将实际开支与 它进行比较。对所有活 动都必须制定标准，这 关系到预算的可实施性、 可比性与监督性。
要明确预算项目的准确 度，避免流于形式，成 为一纸空文。也就是说， 对偏差的控制应确定在 一个本企业允许的合理 的范围内，以避免出现 目标不合理或执行人的 问题造成的实际执行偏 离目标的表现。
5.选择合适 的预算起点
5.选择合适 的预算起点
此时应注意筹资期限与投资期限是否匹配，企业 预算的重心是否放在现金流量上，加强现金流量 的监控，及时调整筹资预算，明确何时筹资，从 哪里筹资，筹措多少。
5.选择合适 的预算起点
企业成长期以销售为起点建立预算。由于这一阶 段企业着力于市场营销策略，主要的目标是实现 销售额，所以对于成本费用的控制相对较少。成 熟期Байду номын сангаас用以成本预算为起点的成本管理模式，等 等。
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4.建立内部控制管理体系
企业财务预算管理 是一个制度化、规 范化的系统，它必 须有一套相应的管 理制度体系作为支 撑，从而使得企业 上下按照统一标准 行事。一个企业的 内部控制系统往往 会包括组织系统、 信息系统、考核系 统和奖励制度。
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预算管理要按照条 块进行控制，并由 若干分级的小预算 组成，每个小预算 代表一个分部、科 室、车间或其他单 位，即责任中心的 财务计划，并通过 信息系统即责任会 计系统来计量、传 送和报告预算控制 使用的信息，分别 考察各个执行人的 业绩。
4.建立内部控制管理体系
浅析五大医疗财务分析指标
是选择以生产量为起点的预算模式，还是选择以 销售、以成本、或以现金流为起点的预算模式。 这要视企业的发展阶段而定。企业初创期可以选 择以资本预算为起点的预算管理模式。
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1.对企业经营所在的大 环境进行分析，明确企 业的战略目标
4.建立内部控制管理体 系
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5.选择合适的预算起点
3.确立企业可接受的 预算误差
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企业在编制预算前，必须对以后新的环境进行 深入分析。我们必须时刻保持警惕，随时做应变 的准备。”经济环境、法律环境、金融市场环境 等任一外界因素的变化都会影响企业的经营。
1.对企业经营 所在的大环境 进行分析，明 确企业的战略 目标
由于目前一些国有企业不良资产比重较大，除部分企 业计提了坏账准备和商品削价准备外，其它各项准备 暂未提取，企业存在大量的减值资产，却未确认和计 量，八项准备的提取，将使企业净资产进一步减少， 从而影响企业财务状况。
从经营目标的角度考虑预算就应有所侧重，如新建 企业的管理重点是销售和制造，而不是成本;正常经 营后管理重点是经营效率，要开始控制费用并建立 成本标准;扩大规模后管理重点转为扩充市场，要建 立收入中心和正式的业绩报告系统等等。
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