海关价格稽查讲解
海关对一般贸易货物进出口企业的稽查
使报关人员了解相关法律法规和海关规定，提高 守法意识。
建立激励机制
鼓励报关人员主动学习新知识、新技能，提升自 身专业素质。
加强与海关的沟通与合作
建立良好沟通机制
加强与海关的联系和沟通，及时了解海关政策 动态和要求。
配合海关工作
积极配合海关稽查和查验工作，提供必要的工 作便利。
主动寻求合作机会
案例二：某电子产品进出口企业稽查案例
总结词：不符合安全标准 总结词：虚报价格 总结词：侵犯知识产权
详细描述：某电子产品进出口企业所生产的某一型号的 充电器不符合国家安全标准，被海关查处并责令召回。
详细描述：该企业为获取更高的出口退税，故意虚报产 品价格，以降低货物的价值，从而达到少缴税款的目的 。海关在稽查中发现了这一问题，并依法进行了处理。
海关稽查的程序和方法
程序
海关稽查一般按照前期准备、现场检查、后续处理等步骤进行。前期准备包括确定稽查对象、制定稽 查方案等；现场检查包括对进出口货物的实物检查、单证核查等；后续处理包括对企业违规行为的处 理、对违规货物的处置等。
方法
海关稽查的方法包括资料审查、实地检查、询问调查等。资料审查是对企业提供的单证、账册等资料 进行审查；实地检查是对企业仓库、生产车间等进行实地查看；询问调查是对企业管理人员、员工等 进行询问，了解企业的经营情况。
1 2
强化风险意识
提高企业全体员工的风险意识，加强风险防范措 施。
建立风险评估机制
定期对企业业务进行风险评估，及时发现潜在风 险。
3
制定风险应对策略
针对不同风险制定相应的应对措施，降低风险对 企业的影响。
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海关稽查是干什么的
海关稽查是干什么的海关稽查是干什么的海关稽查是指海关依法对监管期限内的保税加工货物、保税物流货物进行验核查证，检查监督保税加工企业、保税物流企业和海关特殊监管区域、保税监定场所内保税业务经营行为的真实性、合法性的行为。
一、了解海关稽查的目的海关稽查分为通知稽查和径行稽查，其中企业接触最多的是通知稽查，在实施稽查3日前，书面通知被稽查人有关稽查事项的稽查。
二、海关稽查内容海关对被稽查人的下列活动的真实性和合法性实稽查：1.进出口申报;2.进出口关税和其他税、费的缴纳;3.进出口许可证、件的交验;4.与进出口货物有关的'资料记载、保管;5.保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口;6.减免税进口货物的使用、管理;7.转关运输货物的承运、管理;8.暂时进出口货物的使用、管理;9.其他进出口的活动。
三、积极配合海关稽查1.海关实施稽查时，企业应配合海关稽查工作，其法定代表人或主要负责人或其授权代表应到场，如实反映情况，并提供必要的工作条件;2.企业应按海关要求提供有关资料，协助清点、复制，并在复印件上签字、盖章;3.海关稽查人员认为有必要时，可对企业有关人员制作《询问笔录》，企业有关人员应如实回答海关工作人员的提问，询问结束后在《询问笔录》上签字(盖章);4.当海关稽查人员认为有必要的，可对企业的帐簿、单证等有关资料和进出口货物实施封存，企业按照海关的要求开启场所、搬移货物，开启、重封货物的包装。
四、海关稽查结论1.海关稽查人员根据稽查情况撰写稽查报告，并征求企业意见。
企业收到稽查报告后，应在7日内向稽查组提出书面意见，逾期未提交的，视为无意见;2.海关在收到企业反馈的稽查报告之日起30日内作出《海关稽查结论》，并送达企业;3.海关在稽查中发现企业有私运、违反海关监管规定行为嫌疑的，海关予以立案调查。
进口货物海关实施一次申报、分步处置的通关管理模式，先在口岸确定是否查验，排除安全准入风险后，货物可先予放行;海关第二步开展涉税申报要素批量审核，通过稽查等手段监督税收入库。
普及一下关于海关查验的知识
对大家来说，操作一进出口票货恐怕最担心查验了，更可怕的是进缉私科，哎呀，一想起来跟海关的这种纠缠不清的事就头疼。
但事实就是查验就在那里，不偏不倚，赶得好就能避免，赶得巧就能碰上。
我们把海关查验的前因后果理理清，查验真的来了，掐指一算，也就那么回事儿。
一、关于查验海关查柜是会产生一些额外费用的，但这些费用不是海关收取的，而是码头收取的吊柜费，拆柜费等费用，因为是海关查验才有此费用，所以码头一般把这些费用称之为海关查验费，码头会开具正规发票的。
所以这些查柜费是由SHIPPER 来支付的。
一般海关查货前会有查验通知，查验完毕后会有查验报告的。
查验是海关监管的一个重要手段，报关只是一个程序而已，海关会根据自己的经验，当时的政策对一些敏感的品名进行抽查，当然有时候也会是没有任何原因的抽查。
查验的时候会打开箱子看，跟报关的资料是否一致，品名，数量，申报货值等等信息，是否有骗税，逃商检，HS编码归类不正确。
海关查验是不收钱的，但是因为查验是在港区进行的，港区要负责拆箱，装卸，封子等等，所以要付给港区钱，这也是国家的规定。
海关查货一般有几个方向要查，所以常见查验出错的问题一般有：A核对品名- 这里比较容易出错的就是产品学名和俗名容易弄错，然后就是英文单词多个意思翻译过来的中文品名和实际品名有时候对不上B核对规格-容易出错的就是有些工厂客户把纸箱包装规格打上来了，还有就是规格有很多种的分别需要一个最大的一个最小的，然后有一些不规则的产品长度的规格有两个，一个上面的长度，一个下面的长度。
C核对数量--是总数量，容易出错的都是少报多出，特别是退税的，这里经常出错的原因就是报关资料是提前做的，做柜装货的时候数据有变动忘记更新过来了。
D核对重量-- 重量比较容易出错的地方有两个第一就是大宗货物毛重和净重与实际重量上下幅度超多3%-5%第二就是以重量计价的产品只晓得毛重但是净重是计算出来的，很多客户有了毛重通过毛重减去净重除以件数不超过1或2公斤这个公式来倒推净重，导致与实际净重不符合，我曾今经历过一个搞笑的客户用这种方法计算错误的净重，最后查验的时候海关不用开箱称重就判定有问题，原因竟然是客户定制的纸箱上面每一个都有箱唛，箱唛上面都有单间毛重和净重，和报关单的重量完全对不上，这也太马虎了，估计纸箱是提前做的。
海关稽查的要点及企业应对技巧
海关稽查要点及应对随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新,国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式,都正在并将继续发生根本性的变化;如何适应新形势,深入研究和掌握WTO各项规则,特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容,要式进行普及教育和对策研究;在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞,严重增加企业成本,甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象,影响到生产和投资;企业在处理海关事务的时候,为什么成本居高不下,给企业带来严重损失;我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险,降低企业的运作成本,提高企业的竞争力,实现企业的利润最大化,成为企业面临的重要课题;一、海关稽查的主要内容1．保税料件稽查;保税料件的使用情况即来源和流向情况;保税料件有无挪作它用、有无串料,有无移出监管区2．保税料件管理情况稽查;保税料件与非保税料件是否有分开存放,是否有明确标示,有无与非保税料件单独建帐3．深加工结转稽查;有没有空转、超转、混转、不转的情况,转厂有无超过时效性即关封时效性,送货前做关封,关封到期前转厂4．海关物流帐及单证稽查;来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数帐面结存;是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符;5．进出口、转厂单价的稽查;进出口单价是否与实际市场价有太大的出入,是否存在价格走私;海关系统内有个行业平均市场价,如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查6．不作价设备或减免税设备的稽查;是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区,有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查;合同单损耗是否合理8．边角废料、残次品的稽查;有无私自变买、有无帐册9．加工贸易合同的核查;10．鼓励类项目的核查11．兄弟公司、供应商/客户交易数量的核查12．其他违规的稽查二、常见稽查企业流程一、海关稽查企业的种类1．提前通知型严重等级三星级海关例行下厂检查2．突然袭击型严重等级五星级海关稽查,一般是有备而来,有明确的目的和意图是最应注意的一种;此种稽查企业不可能全身而退;3.连带型严重等级四星级兄弟公司、转厂供应商/客户被查厂,一般是核查被供应商或客户所提供的资料是否属实二、海关稽查企业流程1.海关人员下厂后会直接分派人员到报关、财务、仓库、讯息、业务等物流部门要求立即停止一切动作有专人监督;2.要求报关部提供截止当天所有资料合同复印件、报关单复印件、转厂对帐单、物料归并表、收送货单与数据现执行合同进出口数据、收货未结转数、结转未收货数、合同出口耗用数、送货未结转数据、结转未送货数据、边角余料及残次料数据等;3.要求财务提供截止到当天所有帐册主要现金日记帐、银行存款帐、往来明细帐及凭证各种记帐凭证及原始凭证4.要求仓库和车间现场盘点原材料、产成品、半成品、在制品,如有委外的还要求提委外数据5.深入到其他物流部门查看现场流通单据、凭证及资料是否存在违规现象6.分别对不同部门人员进行询问并做笔录7.企业将相关资料、单据、凭证装箱打包,海关打签收单、要求在至企业告知书海关人员“六项禁令”、海关外勤工作纪律上签名盖章及相关人员打指模签字将所有资料带走;8.要求企业指定专门人员到海关核算相关资料与数据即料件平衡表和实际库存与理论库存差异对照表9.企业打报告解释,海关出稽查报告定性定性为违规的,企业交罚款、转溢余、补税;定性为违法的,追究相关人员法律责任、处罚款、企业降级三、企业如何应对海关稽查1.海关查厂时企业应礼貌接待,不能有抗拒的情绪2.请最高领导出面接待,了解对方的来意,双方主动商计合作方案,建立合作互信的第一步关系,记住,除非海关人员的要求极不合理,否则你应全力配合;3.合理而礼貌地维护你的权益,争取更多的时间,在有需要的话采取一些补救措施,同时你需要评估面对的挑战和以最快的速度拟定一个处理方案,并以最强的力量组成一个多部门的小组来应对,留给海关查厂人员的印象是非常的重要；4.不管是否真有问题,查厂首先是复杂的数字工作,建议企业委派相关部门数据逻辑思维能力强的同事来应对,将公司的一切物的来源、流向交待清楚,因为相关数据一旦确认则无法更改;5.在查厂的整个过程中指定专人负责一个部部,过程当中尽量不要换人,“不问不答、有问必答,不要多答”需要回答的问题尽可能与企业内部相关人员进行沟通后达成共识;因为查厂发生时许多人的心理极度紧张,很多人为了明哲保身而推卸责任；6.在查厂过程中海关取去的资料全部要逐一登记,自己交给海关的资料,切忌不能前后矛盾应做到实事求是;7.企业一旦被,建议不要执着追求全身而退,而要有双赢的打算,你要做的就是想办法实事求是的将损失降到最低;8.在查厂的全过程中,都应极积配合,并采取适当合理的合作态度,争取查完厂后双方建立良好的互信关系为企业长远战略发展着想；9.不管结果如,在案件结束后,要将全部的档案整理归档,并开展案例分析和学习的活动,建立更完善的管理体系;。
海关稽查 政策
海关稽查政策
海关稽查政策
海关稽查是确保国家收入的重要工作，今天，我们来谈谈海关稽查政策。
首先，海关对进出口货物严格按照关税法、外贸法、关税税则和其它
有关法律法规办理稽查。
海关会根据合法性情况，依据政策妥当使用
查验、抽验、询问等相关手段，提高海关稽查效率。
其次，海关会定期召开定点联检、专项抽核，对跨境货物、服务和经
营活动进行抽核检查，以确保税收正常收缴。
此外，海关会组织抽查
培训，加强监督管理，整治任何违反政策的行为，保障公共秩序和群
众利益。
再者，海关会定期举行会议，向企业及时介绍税收政策和稽查政策，
并提醒企业在跨境经营过程中遵守各项海关执法规定，表明法律义务，避免把违规行为搞成风气。
最后，海关会公布扣押、处罚、拆卸等处罚措施，明确稽查方针，维
护政府依法行政，全面履行税务稽查义务，保护企业和公民的权益。
通过以上介绍，我们可以清楚地了解到，海关稽查政策不仅要确保合
法经营，而且要维护政府的公正性，尊重企业和公民的权利，确保税
收的正确收缴，最终为国家创造更多的财政收入。
一听到“海关查验”就紧张？注意这几点别出错，就不用担心啦
一听到“海关查验”就紧张？注意这几点别出错，就不用担心啦海关查柜是会产生一些额外费用的，但这些费用不是海关收取的，而是码头收取的吊柜费，拆柜费等费用，因为是海关查验才有此费用，所以码头一般把这些费用称之为海关查验费，码头会开具正规发票的。
所以这些查柜费是由SHIPPER来支付的。
一般海关查货前会有查验通知，查验完毕后会有查验报告的。
查验是海关监管的一个重要手段，报关只是一个程序而已，海关会根据自己的经验，当时的政策对一些敏感的品名进行抽查，当然有时候也会是没有任何原因的抽查。
查验的时候会打开箱子看，跟报关的资料是否一致，品名，数量，申报货值等等信息，是否有骗税，逃商检，HS编码归类不正确。
海关查验是不收钱的，但是因为查验是在港区进行的，港区要负责拆箱，装卸，封子等等，所以要付给港区钱，这也是国家的规定。
海关查货一般有几个方向要查，所以常见查验出错的问题一般有：A.核对品名这里比较容易出错的就是产品学名和俗名容易弄错，然后就是英文单词多个意思翻译过来的中文品名和实际品名有时候对不上。
B.核对规格容易出错的就是有些工厂客户把纸箱包装规格打上来了，还有就是规格有很多种的分别需要一个最大的一个最小的，然后有一些不规则的产品长度的规格有两个，一个上面的长度，一个下面的长度。
C.核对数量是总数量，容易出错的都是少报多出，特别是退税的，这里经常出错的原因就是报关资料是提前做的，做柜装货的时候数据有变动忘记更新过来了。
D.核对重量重量比较容易出错的地方有两个。
第一就是大宗货物毛重和净重与实际重量上下幅度超多3%-5%。
第二就是以重量计价的产品只晓得毛重但是净重是计算出来的，很多客户有了毛重通过毛重减去净重除以件数不超过1或2公斤这个公式来倒推净重，导致与实际净重不符合，我曾今经历过一个搞笑的客户用这种方法计算错误的净重，最后查验的时候海关不用开箱称重就判定有问题，原因竟然是客户定制的纸箱上面每一个都有箱唛，箱唛上面都有单间毛重和净重，和报关单的重量完全对不上，这也太马虎了，估计纸箱是提前做的。
海关专项稽查作业标准 优质课件
三、定义
本标准所称专项稽查，是指以查发企业 各类问题，保障海关监管、税收和贸易 安全，防范走私违法活动为目的，以风 险程度较高或政策敏感性较强的行业、 企业、商品为重点而实施的一种稽查工 作方式。
二、需要说明的几个问题
（一）关于本标准的定位。本标准是稽查系统内部的 作业规范，是在专项稽查相关作业环节具体实施过程 中所应遵循的最基本作业要求，同时也是稽查部门衡 量具体专项稽查作业质量的重要依据。
（二）关于《标准》设定的方式。《标准》结合各关 的实践经验和现行性做法， “查”的环节打破了传统 的按贸易方式区分的方法，而是采用以专项稽查中各 类常见问题区分设定基本作业标准的方式，有效避免 了按贸易方式区分设定作业标准易出现的对同一类风 险重复规定的问题。
（二）审查和认证：
1. 应当审查反映减免税主体资格的相关资料， 如果存在与减免税审批条件不符，影响海关 监管秩序，影响国家税款征收情形的，可以 判断存在骗取减免税主体资格问题；
2. 应当将减免税货物申报资料与减免税审批 资料、实际规格、技术参数等资料进行比对， 如果存在不符，影响海关监管秩序、影响国 家许可证件管理、影响国家税款征收情形的， 可以判断存在技术指标申报真实性问题；
第十八条对减免税货物、加工贸易不作价设备申报、使用、 流向类稽查作业的实施：
（一）取得证明材料和实地检查：
1. 应当向被稽查人取得以下材料：
（1）进出口货物报关单、报关发票及其他随附单据、《中 华人民共和国海关进出口货物征免税证明》等减免税 证明文件、加工贸易不作价设备手册等报关、审批、 备案的资料；
海关稽查的要点及企业应对技巧
海关稽查的要点及企业应对技巧Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998海关稽查要点及应对随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。
如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。
在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。
企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。
我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。
一、海关稽查的主要内容1．保税料件稽查。
保税料件的使用情况（即来源和流向情况。
保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区）2．保税料件管理情况稽查。
保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐3．深加工结转稽查。
有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性（即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂）4．海关物流帐及单证稽查。
来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数（帐面结存）。
是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
5．进出口、转厂单价的稽查。
进出口单价是否与实际市场价有太大的出入，是否存在价格走私。
（海关系统内有个行业平均市场价，如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查）6．不作价设备或减免税设备的稽查。
是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区，有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查。
海关稽查教学大纲
海关稽查（课程名称）教学大纲课程名称：海关稽查课程代码：课程性质：必修适用专业：海关管理总学时数：40一、课程的性质、任务《海关稽查理论与实务》课程，是本校审计学专业、管理专业及法律专业开设的一门海关专业方向类课程。
本课程阐述了海关稽查在海关管理中的地位、作用，介绍了海关稽查的基本概念、基本方法和基本程序及各类海关稽查业务内容，并对海关稽查的具体案例进行剖析，具有较强的理论性和实务性。
二、教学目的、要求1.教育学生了解海关稽查的涵义、基本要素、基本特征、主要职责的基本知识与要求，明确海关稽查在海关管理中的地位和作用，海关稽查制度与海关其他业务制度的区别，海关稽查与国家审计和社会审计的关系。
2.指导学生提高海关稽查实践能力，根据《海关稽查条例》的要求，设计稽查方案、制定稽查计划、按照稽查程序，运用稽查方法和手段，收集稽查证据，作出稽查结论。
3.培养学生分析问题、解决问题的能力，提高学生的洞察力和判断力，激发学生学习的兴趣和欲望，明确其奋斗目标，为海关稽查工作提供合格人才。
三、教学重点和难点四、教学总时数分配总学时≥36学时，分配建议：五、课程教学内容六、实践教学内容、课时分配和实践、实训场地有实训内容但在教学计划中不独立设课且实训内容较少的课程填写根据教学目的、要求和拟定的内容体系，列出主要实训环节，并按基本理论、基本知识、基本技能、重点、难点和训练要求划分各实训环节的主要内容，提示实训环节的主要内容在教学过程中的处理方法。
（1）基本要求（2）实训内容及学时数七、本课程与其它课程关系《会计基础》《报关理论与实务》八、考核及成绩评定办法作业和考核方式：课程考核是教学过程的重要环节，本课程考核包括平时考评和期末考试两部分，平时考评占总成绩的30%，期末考试占总成绩的70%。
平时成绩根据作业、小测验、提问、案例分析、上课出勤、教学网浏览及网上教学互动等情况评定。
各部分占平时成绩比例如下：期末考试：本课程期末考试按“教考分离”原则，由非本课程任课教师按教学大纲与要求命题，基本知识占50%，理论问题占10%，方法应用与实务分析占40%。
海关稽查业务讲座资料
海关稽查业务讲座资料海关稽查业务讲座资料1. 海关稽查定义:指海关自进出口货物放行之日起三年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监管被稽查人进出口活动的真实性和合法性。
2. 海关稽查特点:a) 对象是企业的进出口行为，是进出口活动的全过程。
b) 以查账为主要手段和内容。
c) 稽查是后续管理，是在货物放行之后进行，即使企业近期没有进出口业务发生，也可以对企业进行全面的稽查。
3. 海关稽查目的:加强海关监督管理，维护正常的进出口秩序和当事人的合法权益，保障国家税收收入，促进对外贸易的发展。
4. 海关稽查对象:与进出口活动直接有关的企业、单位共六类，a) 从事对外贸易的企业、单位;b) 从事对外加工贸易的企业;c) 经营保税业务的企业;d) 使用或者经营减免税进口货物的企业、单位;e) 从事报关业务的企业;f) 海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。
5. 海关稽查范围:企事业单位进出口经营活动及记录这些活动的会计账簿、记账凭证、报关单证、财务报表和其他有关资料，以及有关的进出口货物。
6. 海关稽查对于企业账簿、单证的管理要求:a) 与进出口活动直接有关的企业、单位所设置、编制的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，应当真实、准确、完整地记录和反映进出口业务的有关情况。
b) 与进出口活动直接有关的企业、单位应当依照有关法律，行政法规规定的保管期限，保管会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料。
报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料，应当自进出口货物放行之日起保管3年。
c) 与进出口活动直接有关的企业、单位会计制度健全、能够通过计算机正确、完整地记账、核算的，其计算机储存和输出的会计记录视同会计资料，但是应当打印或书面记录并依照本条例的规定完整保管。
d) 与进出口活动直接有关的企业、单位应当按照海关要求，报送有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗和库存情况的资料。
稽查知识讲座-文档资料
3、海关稽查的方法和基本程序
3。3、海关重点稽查单位 ★只有进口料件、不出口成品或多进少出。 ★属于国家限制进出口的商品。 ★国内外差价大的商品。 ★单耗定额不合理的商品。 ★先出后进的商品。 ★经营管理不善、管理制度不健全的企业。 ★新开展加工贸易业务的企业。
4、海关稽查的工作方式和常用方法
稽查目标
4、海关稽查的工作方式和常用方法
4。3、海关稽查常用方法 4。3。1、查账法（对会计账簿进行检查） 4。3。1。1、顺查法和逆查法 4。3。1。2、核对法和审阅法 4。3。1。3、观察法和查询法 4。3。1。4、详查法和抽查法 4。3。1。5、其他辅助方法
4、海关稽查的工作方式和常用方法
4。1、海关稽查工作方式，是指稽查工作 的组织开展方式。根据海关稽查的职能任 务，稽查部门采取常规稽查、专项稽查和 验证稽查三者有机结合的工作方式，从不 同方面实现稽查任务和稽查目标。
4、海关稽查的工作方式和常用方法
பைடு நூலகம்
4。2三种稽查方式对照表
常规稽查 专项稽查 验证稽查 需海关进行守法验证的企 业，目前如AA类企业
稽查对象
所有与进出口活 所有与进出口活动有关 动有关的企业 的企业
稽查重点
以中小型企业为 以高风险企业为重点， 以大型或较大型企业为重 重点，开展计 以行业性稽查为主要 点，开展准入式和监 划式稽查和随 方式，开展行业性、 控式稽查，对企业实 机式稽查 重点性和通关式稽查 施动态管理
稽查方法 监督企业进出口 验证企业守法状况，促进 活动，扩大海 查核发现企业各类问题， 企业守法自律，为减 关稽查覆盖面， 为税收和防范走私违 轻一线通关监管压力 加强海关后续 规活动提供保障 和企业分类管理提供 管理 支持
海关对一般贸易货物进出口企业的稽查
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对一般贸易货物进出口企业的稽查
一般贸易进口货物偷逃税手段比较隐蔽，主要有：
采取两套发票，以实际发票入账付汇，以假发票 报关；报关价格中瞒报运保费、包装费、测试费、培 训费、制版费等其他费用；伪报货物品名，将高税率 货物伪报成低税率货物；利用汇率差降低完税价格； 以旅客携带方式带入货物；利用邮寄进口物品的免税 额；分批邮寄进口货物等等。
(1)稽查进口发票、报关单、验收单、采购定单档案；
(2)通过稽查有关文件和进口商品合同中公司购买进口 商品等条款，来确认所处理的经济事项是否正常；
(3)核查采购部门对购料发票的审核签字；
(4)核查发票上的各项原始记录，例如，单价、品名、 数量等；
(5)从进口发票追查到相应的采购定单，并核对两者的 材料名称、品种、数量、单价等；
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商品流通企业的账务稽查
进口环节时的账务处理
1. 货物运抵并办理海关报关手续。企业账务处理为：
借：商品采购(存货）
贷:银行存款
如果有预付款的，则账务循环为：
借：预付货款
贷:银行存款
借：商品采购(存货）
贷:预付货款
借：商品采购(存货）
贷a :银行存款
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商品流通企业的账务稽查
2. 缴纳关税、消费税，账务处理为：
1.验证库存商品明细账的各栏数额和余额，并追查到 总账余额；
2.复核明细账中记载的有无不正常的经济业务和数额
3.复核应付账款明细账中记录的各项借贷事项；
4.从应付账款明细账中选择记录事项，并对所选择的 记录事项作进一步的核查：
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商品流通企业的账务稽查
从“应付账款”明细账中选择记录事项，并对所选择 的记录事项作进一步的核查：
浅析海关稽查中遇到的问题以及解决的对策
浅谈海关稽查中面临的问题及应对对策内容摘要：本文先简要概述海关稽查制度以及海关稽查制度与企业管理的关系，进而试对在海关稽查过程中，针对海关与企业之间的关系的稽查中遇到的一些问题作简要分析，并提出有可行性的解决办法和应对对策。
关键词：海关稽查企业问题对策一、海关稽查制度概述海关稽查制度最早在西方国家推行，又称“海关外部审计”，指的是从不同角度对企业的生产经营进行系统监控，从而实现海关管理目的的一种管理模式。
海关稽查制度是现代海关制度的重要内容之一，它将海关传统的以进出口货物、物品作为监管单元转变为以进出口企业为监管单元，在海关管理思想上实现从对进出口货物管理为主向规范企业进出口行为和对进出口货物管理并重转变，从而充分扩大了海关监管的时间和空间，并形成了一种新的海关管理制度。
在我国，海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽核、检查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。
海关稽查制度与海关其他监管制度不同，它一般不是对进出口货物的实时监管。
而是海关在实际放行进出口货物后的一定期限内和其后的一定期限内，依据法定的程序，对于进出口货物直接相关的企业、单位的会计资料、报关单证和其他相关资料进行稽核，并对进出口货物的使用情况、管理情况进行核查的一种新型的海关监管制度。
二、海关稽查与企业管理的关系所谓企业管理，是指企业根据所确定的经营方向和经济活动目标，按照客观经济规律的要求，对企业的产、供、销和人、财、物进行计划、组织指挥、协调、控制、监督等有目的的活动。
随着海关稽查制度的实施，海关扩大了监管的空间和时间范围，海关与企业之间也由简单的口岸关系向深层次的监督管理方向发展。
（一）海关稽查与企业内部控制任何一个企业，不论规模大小，应根据自身的具体情况建立必要的内部控制制度，这不仅是保障企业健康发展的基础，也是开展海关稽查工作的基础，海关在此基础上确定稽查的重点、范围和方法，进行有的放矢的稽查，达到事半功倍的效果，反之，将会给海关的稽查工作带来困难。
海关稽查分析与应对
海关稽查分析与应对海关为什么要到企业开展稽查工作？以下5类企业进行核查：1.新企业：主要是通过下厂宣讲海关的监管规定和监管要求，让企业了解海关是如何进行加工贸易监管的，监管的重点是什么，监管的目的是什么等等，以便于企业在实际生产管理中不断规范，避免触犯法律。
2.管理混乱，缺乏规范的企业；3.出现新案例，新情况，新问题的企业；4.需要核定单耗标准和损耗等的企业；5.海关认为有必要开展稽查的其他企业；海关稽查工作的范围有哪些？1.核实从事保税加工业务的企业的地址。
办公场所，生产场地，加工设备等情况2.核查保税加工产品的工艺流程，单耗等情况3.检查核实保税加工货物的备案，进出口，加工存储，运输，转让，转移，销售等情况4.检查保税加工企业与保税货物相关的财务账册和仓库账册等5.核实保税加工企业提交的保税业务申请，电子数据等资料6企业内部与上述内容有关的部门应做好充分的准备，核查期间相关部门负责人员应该予以积极配合企业在海关实施核查中所享有的权利1.有要求海关保守商业秘密的权利。
海关在对企业进行核查的过程中会要求企业提供相关客户资料，采购货物的渠道，销售货物的价格等情况，以及要求提供产品的生产工艺流程，配料单等，对此，企业有权要求海关为其保守所涉及的商业秘密。
2.在要求海关告知相关业务知识的权利3.对海关工作人员存在违法行为的，可以依法检举，控告4.海关在保税核查中，因违反有关规定造成企业直接经济损失的，被核查企业可以依法申请赔偿。
5.企业可向海关申请反馈核查情况。
4 企业在海关实施核查中所应履行的义务被核查企业应当接受并配合海关实施保税核查，提供必要的工作条件，如料反映情况，不得拒绝，拖延，隐瞒。
被核查企业委托其他机构记账的，双方应当共同配合海关查阅会计资料，不得推诿1.如实申报的义务。
如实申报是企业在办理海关业务时最基本的一项义务，贯穿备案环节，进出口报关环节，保税货物加工环节，加工贸易手册报核环节等。
试述海关法的海关稽查制度样本
试述海关法海关稽查制度内容摘要：从本质上看，海关稽查是海关监督管理职能实现方式，也是海关监管制度重要构成某些。
然而海关稽查与老式海关监管相比又有着明显区别。
常规稽查是指海关依照关区实际状况，以监督进出口活动，提高海关后续管理效能为目的，以中小型公司为重点，采用筹划选用和抽样选用相结合方式，对公司开展全面性稽查。
核心词：海关稽查，被稽查人，海关监管。
（一）海关稽查制度概述1.海关稽查概念海关稽查，是指海关自进出口货品放行之日起3年内或者在保税货品、减免税进口货品海关监管期限内，对被稽查人会计帐薄、会计凭证、报关单证以及其她关于资料和关于进出口货品进行核查，监督被稽查人进出口活动真实性和合法性。
2.海关稽查范畴（1）海关稽查主体范畴——被稽查人海关可以对与进出口活动直接关于公司、单位实行海关稽查。
这些公司、单位涉及：从事对外贸易公司、单位；从事对外加工贸易公司；经营报税业务公司；使用或者经营减免税进口货品公司、单位；从事报关业务公司，以及海关总署规定从事与进口活动直接关于其她公司、单位。
（2）海关稽查客体范畴——应接受稽查进出口活动被稽查人应当接受稽查进出口活动涉及：进出口申报；进出口关税和其她税、费缴纳；进出口允许证交验；与进出口货品有伏案资料记载、保管；保税货品进口、使用、储存、加工、销售、运送、展示和复出口；减免税进口货品使用、管理；转关运送货品承运、管理；暂时进出口货品使用、管理，以及其她进出口活动。
3.海关稽查特性从本质上看，海关稽查是海关监督管理职能实现方式，也是海关监管制度重要构成某些。
然而海关稽查与老式海关监管相比又有着明显区别。
其特性重要体当前：（1）将原有海关监管时间、空间进行了大范畴延伸和拓展，海关监管不但局限于进出口实时监控和进出境口岸，二十通过评估验证公司守法状况或贸易安全状况，有针对性地规范公司内部经营管理，引导公司守法自律，保障其更好地享有海关监管便利，海关对未放行结关货品使用、管理状况和在货品结关放行之后一定期限内，对与进出口货品关于公司和单位会计资料、报关单及其她有关资料进行稽查。
海关常规稽查实施工作指引
海关常规稽查实施工作指引前言为加强稽查制度建设，明确稽查实施内容，规范稽查人员行为。
根据《海关法》、《海关稽查条例》、《海关稽查操作规程》、《海关常规稽查作业标准》等有关法律、法规和规章,结合关区稽查工作实际情况，特制定本《指引》.本《指引》旨在让海关稽查人员在常规稽查实施过程中得到一种简便明确、易于操作的工作指引.海关稽查人员对企业实施常规稽查时应根据据本《指引》开展稽查.常规稽查指引一、常规稽查的特点常规稽查，是指海关以监督和规范被稽查人进出口行为为主要目标，以例行检查和全面“体检”为基本特征，有计划地对被稽查人一定期限或业务范围内的进出口活动实施检查的一种稽查作业方式.海关实施常规稽查，应当按照“属地管理”要求,以被稽查人注册地海关为主，相关海关予以协助配合，并提供必要的人力和业务支持。
海关实施常规稽查,应当依据监管任务要求、企业信用等级、风险高低、规模大小等的不同，实施差别化稽查作业。
二、常规稽查适用范围直属海关负责组织制订对高信用企业的常规稽查计划，每年度应当对关区不少于三分一的高信用企业实施常规稽查，确保每3年完成一次对所有高信用企业实施常规稽查的全覆盖。
直属海关应当在每季度前10个工作日内,通过海关综合业务管理平台（HZ2011）将本季度拟实施常规稽查的高信用企业名单报总署稽查司备案.直属海关应当以下列高信用企业作为当年度常规稽查对象的选取重点：（一）超过2年未实施常规稽查的高信用企业；（二）风险管理部门提供的风险程度相对较高、但未纳入专项稽查的高信用企业；（三）存在行业性走私违法风险、但未纳入专项稽查的高信用企业；（四）其他需要实施常规稽查的高信用企业。
对高信用企业常规稽查的时间范围原则上为3年。
有下列情形之一的，除有明显风险指向的外,相关时段可以不纳入常规稽查时间范围；（一）企业管理类别上调为高信用企业之日前；（二）同一企业正在实施或已经办结的验证稽查作业，与常规稽查时间范围重叠的部分；（三）被稽查人自行委托会计师事务所等社会中介机构提供的、并经海关认可的审计报告所涉及的时间范围。
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价格稽查的对象
（二）确定对象的方法。 1.关税部门提供的信息
（1）进口主要税源商品价格分析表 （2）部分存在伪瞒报价格嫌疑的商品分关别、一般贸易进口价格分析表 （3）在价格监控及风险分析中发现有价格欺瞒嫌疑的动态性风险信息， 如伪瞒报价格走私案件及价格申报不实案件查处情况反馈表 （4）其他有关的风险信息或监控资料
2.稽查部门自行分析
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价格稽查的对象
（1）从商品角度进行分析 一般来讲，一下六种情况易于低瞒报价格，应列为重点稽查商品： 从价格分析，进出口商品的价格与同期相同或类似货物的价格有较大差异的。 从税率分析，属高税率商品（因高税率商品比低税率商品低瞒报价格受益大）， 或属零税率或综合税率为9%以下的进口商品（防高报套汇）。 从市场分析，属于国内外市场差价大，或不同产地差价大，或国内市场需求量突 然增大的商品。 从产品分析，属组成复杂的高新技术产品，或金额高、价值大的化工类产品，这 类商品从功能到价格都难以掌握，容易在报关环节低瞒报价格。 从货名分析，属于以地方俗名、土话或模棱两可的名称报关、确定归类、审价易于出 错的进出口商品。 在其他海关（特别是沿海海关）低瞒报价格受到遏制而转移到内陆海关闯关的商品。 （2）从企业角度进行分析 第一，要看企业的一贯信誉。 第二，了解企业的性质和进口目的。 第三，要看企业的规模和管理。 注意：在确定重点稽查对象时，要对商品和企业进行综合分析，并根据实际情况的变 化灵活掌握。
海关价格稽查
海管1101班 第一小组 【孟凌东、钟逸琳、钟安贝、余栋、乔建广、郑炜明】
海关价格稽查
含 义
对
目
象
的
重要性
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价格稽查的含义
根据《稽查条例》对海关稽查的定义，价格稽查 可以理解为海关自进出口货物放行之日起3年内， 对被稽查人的会计账簿、会计单证、报关单证以 及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监 督被稽查人在进出口活动中申报的价格的真实性 和合法性的活动。 简而言之，价格稽查就是海关根据法律赋予的权 力，针对货物的价格，对相关的进出口情况进行 核实和确认。
算是海关估价的一部分。
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价格稽查的重点
对货物实际成交价格的稽查
对完税价格调整因素的稽查
对成交价格条件的稽查
对无实际成交的虚拟价格的稽查
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价格稽查的重点
1.对货物实际成交价格的稽查：（1）进口发票和单证是否真实（2） 是否存在两套发票或分割发票的情形（3）是否存在以部分货款作为 全价申报的情形（4）是否存在利用双重计量单位瞒报价格的情形 2.对完税价格调整因素的稽查：3+6+1 “3”：货物的价格、运费、保险费 “6”：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费、由买方负担与进 口货物视为一体的容器费用、由买方负担的包装材料和劳务费用、协 助费用、特许权使用费及转售受益 “1”：保修费 3.对成交价格条件的稽查：（1）对买方处置或使用进口货物是否限 制（2）货物的价格是否受到无法确定的条件或因素的影响（3）转售 受益是否能按照有关规定进行调整（4）买卖双方是否存在因特殊关 系而影响货物价格 4. 对无实际成交的虚拟价格的稽查：对来料加工、部分进料加工内销 货物完税价格的稽查、对寄售代销货物完税价格的稽查和对卖方免费 提供货物完税价格的稽查。
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价格稽查的重要性
我国《海关法》第55条规定，进出口货物的完税价格，由 海关以货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确 定时，完税价格由海关依法估定。
完税价格的真实性、完整性对关税有很大的影响， 因此，对价格的稽查显得尤为重要。
《WTO估价协定》规定了海关估价的方法和程序，同时 也赋予了海关可以为核实申报价格的内容是否完整和准确 而展开调查的权力。由此，可以理解为价格稽查也
疑其中存在低瞒报价格进口的重大风险。
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案例
经办关员调查发现，该厂的境外供料商为香港A公司(A公司 为日本B公司的全资子公司)，自身没有独立核算的财务部门， 所有财务核算均由香港A公司汇总进行。需要生产时，该厂 将需求告知A公司，再由B公司采购后通过A公司转给该厂。 表面上，该厂的管理相对规范、生产井井有条，企业负责人 也积极配合。
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价格稽查的目的
根本目的：规范企业的进出口行为
具体表现：
1.企业内部控制制度是否健全、有效，账簿设置是否规范。 2.进口货物实际成交价格是否真实，相关单证是否真实、有 效和完整，有无采用两套发票、报表的设置、填制、保管、 报送等方面符合海关的规定。 3.完税价格调整因素是否真实、完整，申报价格或已审定的 完税价格是否特许权费、卖方获取的买方收 益等。 4.是否存在不符合成交价格条件的完税价格，成交价格是否 受到特殊关系的影响，交易中是否存在影响成交价格的特 殊安排。
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案例
皇岗海关稽查破获350余万元低瞒报价格案件
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案例
皇岗海关在对深圳市龙岗区某制品厂进口的研磨 粉、碱性清洁液等商品价格进行技术分析时，发现 其申报进口的商品价格竟然长期保持不变，与市场 行情波动较大的情况不符，而且价格明显偏低，有 悖常理。稽查部门的关员经过讨论和分析，怀
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案例
调查该厂财务、采购、业务等部门的经办关员均未发现线索， 难道真无问题？调查报关部门的关员从部门负责人的电子邮 箱内搜索到一些名称古怪的邮件，点击一看，原来是B公
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价格稽查的对象
（一）按企业管理方式的不同，将价格稽查对象分为三类
即可自行办理其经营范围内的进出口货物报关业务，可 简单分为外贸公司，自营公司、外资公司。
包括海关总署批准成立，专门从事报关服务的企业；商 务主管部门批准成立的从事国事货物运输代理的企业和 经交通部批准成立的国际船舶运输代理的企业。 不具有进出口经营权，但承接外贸经营单位对外签约的 加工贸易合同项下的加工贸易合同项下的产品生产的加 工企业，使用或经营保税、减免税进口货物的企业、工 厂、事业单位等，是真正的进口货物收货人和出口货物 的发货人，也是价格稽查的重点。