EC 应收票据

10 应收票据替代测试及重点检查表
11 应收票据备查簿核对表
12 应收票据备查簿细节性检查
13 应收票据质押情况核对表
14 应收票据全年贴现票据明细 15 应收票据贴现减少检查 16 应收票据背书减少检查 17 关联方交易检查及分析表 18 细节性测试抽样过程说明 19 应收票据细节测试表 20 应收票据披露表（国企适用）
2013版
目录表
索引号：
EC
财务报表截止日/期间： 2012年12月31日
复核人：
李四
日期：
2013/1/2
索引号 模板性质
底稿说明
EC
参考
EC
必须执行
EC1
必须执行
EC2
必须执行
EC3
必须执行
EC4-1 EC4-2 EC4-3 EC4-4
EC5 EC6-1
参考
参考
须由项目讨论、沟通确定是否使用，重 大项目应考虑使用该程序。
参考
通过盘点和备查簿的核对、访谈或其他 实质性程序等发现存在质押情况时适 用，也可以直接在备查簿核对表下列表 说明，但应要素齐全；
参考 参考 参考 参考 参考
存在贴现票据时适用，也可在财务费用 底稿中一并检查。
重点检查是否符合终止确认条件，以及 当执行EC8发现贴现利息与财务费用不一 致时，进一步实施细节性检查
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位： 项目： 编制人： 日期：
XXX公司 应收票据 张三 2013/1/1
序号
底稿目录
1 可供参考程序表
2 实际执行程序表
3 应收票据审定表
4 应收票据明细表
5 应收票据盘点表
6 函证样本量及样本确定过程
7 应收票据函证结果汇总表
8 应收票据询证函（1）
9 应收票据询证函(2)
百度文库
参考 参考
提供二个参考表格，可选择其一使用
参考
无法实施函证程序时、最终未回函或者 认为回函不可靠的时适用。
必须执行
EC6-2
参考
如果财务账面与备查簿记录存在重大差 异，应考虑是否需要实施详查或采用非 统计抽样方式选择样本检查本年应收票 据的每笔发生额的记录程序
EC7
EC8 EC9 EC10 EC11 EC12-1 EC12-2 EC13
存在票据背书时适用，重点检查是否符 合终止确认条件
存在关联方交易时适用，可以将应收账 款、预收账款、应收票据结合一并检 查，并与营业收入、存货底稿进行核对
必须执行
如果样本量没有单独底稿，必须在测试 表中说明选样方法及样本量说明
必须执行 考虑审计过的信息是否满足披露要求
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