无锡市国家税务局、无锡市地方税务局关于对部分小规模纳税人实行

【十分重要文件】国家税务总局公告2018年第18号关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告

【十分重要文件】国家税务总局公告2018年第18号关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告国家税务总局公告2018年第18号现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下：一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。

（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。

转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。

应税销售额的具体范围，按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）的有关规定执行。

二、符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》（表样见附件），并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。

主管税务机关根据下列情况分别作出处理：（一）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。

（二）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

三、一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知-国税发[1994]116号

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知（国税发[１９９４]１１６号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：根据各地统计，目前全国已认定为一般纳税人的企业已达全部缴纳增值税的工商企业的50％以上，但还有部分小规模企业因会计核算不健全，未达到条件，不能认定为一般纳税人。

为了帮助小规模企业加强经营管理，促进其生产发展，尽快达到一般纳税人的条件，国家税务总局制定了《增值税小规模纳税人征收管理办法》，现发给你们，请遵照执行。

国家税务总局１９９４年５月１８日附件：增值税小规模纳税人征收管理办法第一条为了加强对增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）缴纳增值税的管理，帮助小规模纳税人提高经营管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定，制定本办法。

第二条小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

上款所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人销售额标准为：（一）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下称应税销售额）在１００万元以下的；（二）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在１８０万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

2023年江苏省税务系统-纳税服务评估试题及答案

2023年江苏省税务系统-纳税服务评估试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。

A.正大黑简体B.华文黑楷体C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS2.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。

A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。

甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的现金3.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的4.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务5.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内6.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。

这种调节情绪的方法是()。

A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

无锡出口货物退(免)税政策介绍

（国税发国税发[2005]51号）号
出口货物退（出口货物退（免）税认定
对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关案登记、代理出口协议签定之日起日内持有关资料，填写《出口货物退（税认定表》资料，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退（税认定手续。在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。
(国税发[2005]51号)
出口货物退（出口货物退（免）税基本概念
出口商包括对外贸易经营者、出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（税的企业和人员。托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格业手续，的从事对外贸易经营活动的法人、的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个其中，个人（包括外国人）人。其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。体工商户、个人独资企业或合伙企业。
（国税发国税发[2005]51号）国税发号
出口货物退（出口货物退（免）税认定
已办理出口货物退（税认定的出口商，已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内日内，批准变更之日起日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物退（机关申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。手续。

无锡科技型中小企业所得税优惠政策

无锡科技型中小企业所得税优惠政策无锡作为中国科技创新中心和产业创新示范区，为了促进科技型中小企业（以下简称科技企业）的发展，特别针对这一类企业推出了一系列的所得税优惠政策。

下面是相关参考内容：一、适用范围科技企业是指依法在无锡市注册，以自主研发或具有自主知识产权的高新技术产品、技术或服务为主要经营内容的企业。

二、所得税优惠政策1. 税收减免（1）科技企业在前三年免征企业所得税，即在企业成立后第一年、第二年和第三年的所得税全部免征。

（2）第四年至第六年，科技企业按25%的税率纳税，与一般企业所得税税率相比有明显降低。

（3）第七年至第九年，科技企业按50%的税率纳税，税负继续降低。

2. 加计扣除（1）科技企业在计算应纳税所得额时，可根据实际发生的研究与开发费用，加计扣除研究与开发费用的150%。

（2）科技企业可选择将技术入股比例超过30%的，对承认的技术入股价款给予加计扣除，扣除额度为技术入股价款的30%。

（3）科技企业合并研发费用的，可以进行加计扣除。

3. 投资税收优惠（1）对于对科技企业的投资，投资者所取得的股权转让所得自取得之日起24个月内，免征个人所得税。

（2）科技企业在新三板挂牌的，提供股权交易发生日前48个月内的股权转让所得享受个人所得税减免政策。

（3）科技企业对科技成果进行技术转让的，技术转让所得免征企业所得税。

4. 税收优惠审批政府税务部门设立专门的科技型企业税收优惠审批窗口，科技企业申请享受所得税优惠政策时，可向窗口提出申请，经过审批后方可享受政策。

5. 监管与纳税申报（1）科技企业应按照相关规定，按季度、年度纳税。

（2）政府税务部门将加强对科技企业的纳税申报监管，加大税收执法力度。

以上是无锡为促进科技型中小企业发展而推出的所得税优惠政策相关参考内容。

这些政策的推出，有助于吸引更多的科技型企业来无锡创业、发展，提升科技企业的竞争力和创新能力，推动科技创新和经济发展。

江苏省地方税务局关于印发《个体工商户税收定期定额管理暂行办法》的通知-苏地税发[2001]167号

江苏省地方税务局关于印发《个体工商户税收定期定额管理暂行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省地方税务局关于印发《个体工商户税收定期定额管理暂行办法》的通知（苏地税发[2001]167号2001年12月29日）各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局：为规范个体税收征管，完善定期定额管理，促进个体经济健康发展，省局制定了《个体工商户税收定额管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

个体工商户税收定期定额管理暂行办法第一条为规范完善定期定额管理，公平税负，促进个体经济发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实实施细则和国家税务总局《个体工商户定期定额管理暂行办法》及有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法适用于除建帐管理外，依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿、应设置但未设置帐簿或虽设置帐簿但帐证不全证不全无法实行查帐征收的个体工商户。

第三条定期定额是地税机关依照有关法律、法规，按照规定的程序，核定营业税纳税人应纳税经营额、所得额和增值税纳税人应纳税所得额以及纳税人其他税种的计税依据，以此确定其应纳税额的一种征收方式。

第四条各级地税机关应切实加强对定期定额民主评议工作的领导，按照分工协作、严密规范的原则建立健全定期定额民主评议组织，坚持分级评议制度。

定期定额的具体管理工作由征管部门牵头负责。

(一) 市、县地税机关应成立定期定额民主评议工作领导小组，负责制定本行政区域的等级划分标准、定额的计算方法、定额评定指标和测评标准，并负责全市、县范围内定额的综合平衡工作。

(二) 各主管税务机关相应成立定期定额民主评议工作小组，负责按照市、县地税机关确定的定额等级划分标准、定额评定指标和测算标准，对辖区内的定期定额户进行分级定位、测算定额。

2019年无锡市印花税优惠政策文件

2019年无锡市印花税优惠政策文件无锡市印花税优惠政策文件第一章总则第一条根据中央和省委、省政府要求，结合无锡市实际情况，制定本优惠政策文件，旨在促进无锡市印花税征收工作的规范化、便利化，推动经济发展和创新创业。

第二条本文件适用于全市范围内的印花税征收活动。

第三条印花税是国家税收体系中的一种税种，其法定依据为《中华人民共和国印花税法》。

第四条无锡市税务局负责组织实施本优惠政策文件。

第五条相关政府部门和单位要积极配合税务部门做好本政策的宣传和落实工作。

第二章优惠政策第六条个人或单位在无锡市范围内进行以下活动时，可享受由印花税征收政策所衍生的优惠措施：（一）土地使用权转让；（二）不动产交易；（三）股权转让；（四）金融机构发行债券；（五）期货交易；（六）保险业务。

第七条对于符合第六条规定的纳税人，征收的印花税按照全市印花税税率的50%征收。

第八条对于专利权、商标权、著作权等知识产权的交易，免征印花税。

第九条对于无锡市文化、教育、医疗卫生等公益事业活动的款项征收的印花税，按照全市印花税税率的15%征收。

第三章申报和核算第十条纳税人在进行印花税征收活动时，应当根据国税局相关规定，按时提交相应的申报表和核算材料。

第十一条纳税人应在每年的3月31日前，汇总上一年度印花税的应纳税款金额，向税务机关进行申报。

第十二条纳税人每次进行印花税征收活动时，应当在交易完成后的30天内，按规定向税务机关进行申报和缴纳印花税。

第十三条纳税人应当如实提供相关数据和信息，不得故意隐瞒、虚报、欺骗或者其他方式违反税法和相关法律法规的行为。

第四章监督和处罚第十四条税务机关对印花税征收工作的监督和管理采取定期检查、临时抽查和投诉举报相结合的方式。

第十五条对于违反本政策规定的纳税人，税务机关将依法采取相应的处罚措施，包括但不限于罚款、吊销营业执照等。

第十六条对于故意逃避印花税的行为，税务机关将依法追缴应缴纳的印花税款，并加收罚款。

第五章附则第十七条本优惠政策文件自发布之日起执行，有效期为三年。

关于统一增值税小规模纳税人标准的通知

财政部税务总局 2018年4月4日
国务院关税税则委员会对原产于美国的部分进口商品中止关税减让义务的通知
税委会〔2018〕13 号
海关总署：为维护我国利益，平衡因美国对进口钢铁和铝产品加征关税（即 232 措施）给我国利益造成的损失，国务院关税税则委员会决定对原产于美国的部分进口商品中止关税减规模纳税人标准的通知
财税〔2018〕33 号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下：
一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第
二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在 2018 年 12 月 31 日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
三、本通知自 2018 年 5 月 1 日起执行。
财政部税务总局 2018年4月4日
关于调整增值税税率的通知
财税〔2018〕32 号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17% 和 11% 税率的，税率分别调整为 16%、10%。二、纳税人购进农产品，原适用 11% 扣除率的，扣除率调整为 10%。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工 16% 税率货物的农产品，按照 12% 的扣除率计算进项税额。四、原适用 17% 税率且出口退税率为 17% 的出口货物，出口退税率调整至 16%。原适用 11% 税率且出口退税率为 11% 的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至 10%。五、外贸企业 2018 年 7 月 31 日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收

无锡市国家税务局进出口税收管理处关于我市出口企业增值税纳税申报和出口退(免)税申报有关事项的通知

无锡市国家税务局进出口税收管理处关于我市出口企业增值税纳税申报和出口退(免)税申报有关事项的通知文章属性•【制定机关】无锡市国家税务局•【公布日期】2012.08.01•【字号】•【施行日期】2012.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管,关税正文无锡市国家税务局进出口税收管理处关于我市出口企业增值税纳税申报和出口退（免）税申报有关事项的通知各出口企业：根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）和《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（总局公告2012年第24号）相关要求及省局的统一部署，现将相关事项通知如下：一、一般纳税人的生产型出口企业，进行所属期201207期及以后的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”，不再包含来料加工免税明细数据和进料加工深加工结转等免税销售额。

二、一般纳税人的生产型出口企业，来料加工免税明细数据、进料加工深加工结转、符合条件可免税出口货物数据等在退免税申报系统中录入明细后，应汇总合并填报在“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）”的第九栏“其中：免税货物销售额”和第十栏“免税劳务销售额”。

三、一般纳税人出口企业，对按规定需视同内销征税的出口货物和劳务应在退免税申报系统中录入明细数据，将视同内销征税相关数据汇总合并后分别填报在“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）”的第二栏“其中：应税货物销售额”、第三栏“应税劳务销售额”、第十一栏“销项税额”。

四、小规模纳税人出口企业，对出口免税货物的相关数据可汇总填报在“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”的“出口免税货物销售额”，对按规定视同内销征税的出口货物和劳务应汇总合并填报在“应征增值税货物及劳务不含税销售额”、“本期应纳税额”栏次。

五、出口货物退（免）税申报系统和升级版本均已放在省局FTP服务器和南京擎天公司网站，请各企业下载、安装和升级。

无锡土地使用税征收标准是怎样的？

⽆锡⼟地使⽤税征收标准是怎样的？⼟地使⽤税采⽤分级幅度固定税额按照税法规定，⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额如1⼤城市5⾓⾄10元;(2)中等城市4⾓⾄8元;3)⼩城市3⾓⾄6元;(4)县城、建制镇、⼯矿区2⾓⾄4元。

因为我国⼟地国有的性质，使⽤国有⼟地要缴纳和。

按照规定，使⽤县镇以上国有⼟地的单位，要依法纳税。

我国的⼟地使⽤税按照四级标准征收，根据城市规模⽽定，具体税率由城市⾃⾏决定。

那么⼟地使⽤税征收标准是怎样的？下⾯我们⼀起了解下。

⼀、⽆锡⼟地使⽤税的征收标准是怎样的？根据省政府办公厅《关于调整城镇⼟地使⽤税税额标准的通知》、⽆锡市政府办公室《关于调整城镇⼟地使⽤税税额标准的通知》精神，经江苏省财政厅和江苏省地⽅税务局核准，⽆锡市城镇⼟地使⽤税⼟地等级分为四等：⼀⾄四等⼟地的城镇⼟地使⽤税单位年税额每平⽅⽶分别为14元、9元、6元、4元。

具体划分标准见附件。

⼆、开发商⼟地使⽤税缴纳时间是什么时候？在我国⽬前的⼟地管理模式下，⼟地的所有者为国家，的所有者为集体所有，单位和个⼈只有交纳了⼟地出让⾦后或从其他已经拥有的单位或个⼈⼿中购买才能拥有国有⼟地使⽤权，⽽集体⼟地只有在办理流转⼿续转为国家所有后才能交易，因此，⼟地使⽤税的纳税⼈为⼟地的使⽤者，⽽不是⼟地的所有者。

开发商⼟地使⽤税缴纳的截⽌间为按合同约定交付给业主的次⽉。

如果按合同约定的交付⽇业主未接房，那么业主就未成为实际使⽤者，因此对于未接房的⼟地使⽤税，仍然要由开发商承担缴纳。

如果当地税务要求开发商截⽌缴纳⼟地使⽤税的时间为给业主办理产权证上的时间，那是⽆依据的。

三、哪些情况下免征⼟地使⽤税？1、企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他⽤的，可由省、⾃治区、直辖市地⽅税务局批准暂免征收城镇⼟地使⽤税。

2、企业范围内的荒⼭、林地、湖泊等占地，尚未使⽤的，经各省、⾃治区、直辖市地⽅税务局审批暂免征收城镇⼟地使⽤税。

3、纳税⼈缴纳⼟地使⽤税确有困难需要定期减免的，年减免税额不⾜10万元的，经当地财政局、地⽅税务局审核，报省级财政部门和地⽅税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地⽅税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。

无锡科技型中小企业所得税优惠政策

无锡科技型中小企业所得税优惠政策一、引言科技型中小企业在推动经济发展、创新驱动和转型升级方面起着重要作用。

为了鼓励和支持无锡地区的科技型中小企业发展，政府出台了一系列的税收优惠政策。

本文将详细介绍无锡科技型中小企业所得税优惠政策的具体内容和实施细则。

二、背景作为江苏省的重要城市，无锡拥有众多的科技型中小企业。

这些企业在技术创新、产品研发和市场拓展方面具备独特的优势。

然而，由于资金和资源的限制，科技型中小企业在发展过程中面临着各种挑战。

为了解决这些问题，政府出台了科技型中小企业所得税优惠政策，以鼓励企业创新、扩大产能和提高竞争力。

三、政策内容无锡科技型中小企业所得税优惠政策主要包括以下几个方面：1.税率优惠对于符合科技型中小企业认定条件的企业，其所得税税率将按照一定比例进行优惠。

具体优惠比例根据企业的科技创新能力、研发投入和创新成果转化情况确定。

2.研发费用加计扣除对于科技型中小企业的研发费用，可以按照一定比例进行加计扣除。

这样可以降低企业的税负，鼓励企业加大研发投入，提高创新能力和市场竞争力。

3.技术转让所得税收优惠对于科技型中小企业通过技术转让取得的收入，可以享受一定的税收优惠政策。

具体优惠政策根据技术转让的性质、金额和创新成果确定。

4.知识产权税收优惠对于科技型中小企业的知识产权收入，可以享受一定的税收优惠政策。

具体优惠政策根据知识产权的类型、收入额和创新成果确定。

四、申请与认定要享受无锡科技型中小企业所得税优惠政策，企业需要进行相关的申请和认定。

具体流程如下：1.申请材料准备企业需要准备相关的申请材料，包括企业的基本信息、科技创新能力和研发投入情况等。

2.申请提交企业将申请材料提交给相关部门，经过审查和审核，决定是否给予科技型中小企业的认定。

3.认定结果通知相关部门将对企业的认定结果进行通知，如果认定为科技型中小企业，则可以享受相应的所得税优惠政策。

4.申请年度复审企业每年都需要进行年度复审，以确保其仍然符合科技型中小企业的认定条件。

无锡市财政局关于印发《无锡市行政事业性收费和政府性基金分成及结算办法》的通知

无锡市财政局关于印发《无锡市行政事业性收费和政府性基金分成及结算办法》的通知文章属性•【制定机关】无锡市财政局•【公布日期】2006.07.26•【字号】锡财综[2006]26号•【施行日期】2006.07.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文无锡市财政局关于印发《无锡市行政事业性收费和政府性基金分成及结算办法》的通知（锡财综[2006]26号）各市（县）区财政局，市各有关单位：为了切实规范和加强非税收入分成管理，根据《市政府批转市财政局等部门关于深化无锡市市级非税收入收缴管理制度改革的意见的通知》（锡政发[2006]176号）规定，市财政局对全市行政事业性收费和政府性基金（以下简称收费和基金）分成比例及结算办法进行了清理调整并重新明确。

现将《无锡市行政事业性收费和政府性基金分成及结算办法》印发给你们，并就有关事项通知如下：一、全市收费和基金的分成与结算，一律按本通知规定执行，此前关于收费和基金分成及结算办法的规定一律废止。

二、今后，凡涉及上下级分成的收费和基金收入，按照就地缴款、分级划解、及时结算的原则，由当地财政部门定期划解、结算，不得拖延、滞压、隐瞒、截留。

执收单位不得以任何形式将收费和基金收入直接缴付上级执收单位或拨付下级执收单位。

除财政部、省财政厅明文规定就地入库划缴中央财政、省级财政外，其余应先汇缴至市级非税收入财政专户，由市财政局划缴上级财政部门。

三、根据分级财政管理体制，凡涉及中央和地方分成的收费和基金收入，其分成比例应当由国务院或财政部规定；凡涉及省与市、县分成的收费和基金收入，其分成比例由省人民政府或省财政厅规定；凡涉及市与县、区分成的收费和基金收入，其分成比例由市人民政府或市财政局规定；凡涉及部门、单位之间分成的收费和基金收入，其分成比例由市财政局规定。

今后，未经国务院或省、市人民政府及其财政部门批准，各级、各部门和单位不得擅自对收费和基金收入实行分成，也不得集中下级部门、单位的收费和基金收入。

税总函〔2015〕311号《国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复》

国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复
税总函〔2015〕311号2015.6.11
黑龙江省国家税务局：
你局《关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的请示》（黑国税发〔2014〕85号）收悉。

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）、《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）有关规定，批复如下：
稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，以界定增值税小规模纳税人年应税销售额。

纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未在规定时限内申请一
般纳税人资格认定的，主管税务机关应制作《税务事项通知书》予以告知。

纳税人在《税务事项通知书》规定时限内仍未向主管税务机关报送一般纳税人认定有关资料的，其《税务事项通知书》规定时限届满之后的销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

税务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销售额，应按小规模纳税人简易计税方法，依3%征收率计算应纳税额。

你局对所属企业实施税务检查，发生的具体涉税事项，应按上述原则处理。

其中，涉及滞纳金和罚款的计算等问题，仍按照相关规定执行。

国家税务总局
2015年6月11日原文地址：/law/5416.html。

国家税务总局关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读

国家税务总局关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2023.01.09•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读1月9日，财政部、税务总局制发《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就相关征管事项进行了明确。

一、小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？答：没有变化。

纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。

但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。

二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

举例说明：按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。

则A小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额218万元（=10＋20-12＋200），超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元（=10＋20-12），不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。

同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。

二、自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？答：此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。

小规模纳税人购进税控设备的抵扣政策

财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知财税[2004]167号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为加快税控收款机的推行工作，减轻纳税人购进使用税控收款机的负担，现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下：一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：价款可抵免税额= ———— X 17%1+17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。

三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除。

四、上述优惠政策自2004年12月1日起执行。

凡2004年12月1日以后(含当日)购置的符合国家标准并按《国家税务总局财政部信息产业部国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发[2004]44号)的规定，通过选型招标中标的税控收款机适用上述优惠政策。

五、金融税控收款机的有关税收政策另行制定。

财政部国家税务总局二○○四年十一月九日国家税务总局关于实行定期定额征收的个体工商户购置和使用税控收款机有关问题的通知国税发[2005]185号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为了配合税控收款机的推广和使用，切实减轻实行定期定额征收的个体工商户（以下简称“定期定额户”）购置税控收款机的负担，规范定期定额户税控收款机记录数据与核定定额的比对工作，现将定期定额户购置和使用税控收款机的有关问题通知如下：一、关于税控收款机购置费用的扣除根据《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）所确定的原则，对定期定额户购置税控收款机的购置费用允许在缴纳个人所得税前一次性扣除，即：将购置费用直接抵扣购机当月的个人所得税应纳税所得额，当月抵扣不完的，可以顺延，直至扣完。

2024年江苏小规模纳税人增值税申报流程

2024年江苏小规模纳税人增值税申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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免税与取消退税区别

问题主题:取消退税与出口免税的区别问题详述:2007年7月1日开始取消部份商品出口退税,部份商品改为出口免税,取消退税是否就要交税,但出口商品是免征增值税,取消退税与出口免税有何区别?答复:取消退税是指商品出口不退税,视同内销征税(指出口退税率为0)。

但出口免税是指出口免征出口环节增值税,消费税,但进项税不得抵扣。

个人理解:取消的退税商品视同内销计征增值税,计税价格=出口FOB 价×外汇牌价÷1.17,而免退税商品需要按征退率之差计算免抵退税不得免征和抵扣税额的计入当期成本,扣减利润。

进料加工贸易出口不予退税的,按照国税发[2006]102号规定,其应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率3%)×征收率3%。

免税与取消退税的主要区别:免税不征销项税,对应的进项税不得抵扣;而取消退税视同内销计税,进项可以抵扣。

对企业来讲,进项税>销项税÷2,则取消退税比免税更利,反之,免税比取消退税有利。

国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知国税发[2006]102号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:针对部分地区在出口退(免)税工作中反映的一些问题,经研究,现将有关问题通知如下:一、出口企业出口的下列货物,除另有规定者外,视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

(一)国家明确规定不予退(免)增值税的货物;(二)出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物;(三)出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物;(四)出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物;(五)生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率对上述应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

小规模纳税人增值税按季申报纳税辅导材料

小规模纳税人增值税按季申报纳税辅导材料为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，促进小微企业健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关法律法规的规定，对苏州市范围内的部分小规模纳税人实行按季申报缴纳增值税。

一、按季申报的时间自2013年7月1日（所属期）起开始实行。

二、按季申报的对象增值税小规模纳税人，不包括个体工商户。

有特殊需求的小规模纳税人，经主管税务机关确认后可按月申报纳税。

三、按季申报的范围增值税，以及随增值税附征的文化事业建设费。

四、按季申报的期限按季申报纳税以1个季度为1个纳税期，纳税人自期满之日起15日内申报纳税（遇节假日顺延）。

五、应报报表的填报1、实行按季申报的小规模纳税人，应根据主管税务机关为其办理应报报表鉴定的内容，确定按季申报的应报报表种类，并按要求填报相应的纳税申报表及附报资料，具体如下：2、注意事项：（1）按季申报的各类纳税申报表及附报资料（不含财务会计报表，下同）的表式、内容均与原按月申报的各类纳税申报表及附报资料一样，只是所属期由原来的月度改为季度，数据由原来的按月填写改为按季填写，报送方式由原来的按月报送改为按季报送。

（2）财务会计报表实行“分月填写，按季报送”，其表式、内容均不变，即：所属期仍为月度，数据仍按所属月份填写，但报送方式改为按季报送。

六、部分注意事项1、出口货物劳务免税申报实行按季申报的小规模纳税人出口适用免税政策的货物劳务，应于发生免税货物劳务业务的次季度，在向主管税务机关办理增值税申报的同时，办理相应的免税申报手续。

2、增值税一般纳税人资格认定（1）按照税收法律法规的规定，增值税按季申报纳税只适用于小规模纳税人。

因此，实行按季申报的小规模纳税人申请认定一般纳税人资格时，自一般纳税人资格生效之月起，增值税应按月申报纳税。

（2）实行按季申报的小规模纳税人申请认定一般纳税人资格时，应按照税务机关的要求，在资格核准前完成本季度的小规模纳税人季度申报。

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的从业人数不超过200人调整为从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过3000万元调整为资产总额和年销售收入均不超过5000万元。

2023年税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题(含答案)

2023年税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表2.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

3.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。

A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松4.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应该在项目完工、离开中国前()日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记。

A.10B.15C.30D.305.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。