弹性预算法例题(列表法)
物流成本预算及保本点分析例题
物流成本预算习题一、弹性预算法题1：问题：A物流公司编制2010年的运输成本预算。
按多年的数据分析和2009年公司各项运输成本的数据，确定运输各项变动成本和固定成本指标如下表所示。
如果公司在2010年可能实现的运输任务为500万吨公里，要求：按实际完成任务80%至120%之间以10%为间隔，编制公司运输成本弹性预算。
A公司运输各项变动成本和固定成本指标表答案1：列表法，见下表答案2：公式法按上述列表法例题1表中的数据，用公式法求出A公司2010年运输费用预算公式，并求出当运输任务量为600万吨公里的的预算成本。
答案：假定运输任务量与运输成本之间的关系为线性关系，则成本预算可用下式表示：Y = a + bX上式中，a为固定成本，b为单位可变成本，X为运输任务量。
按照上述例题表中的数据可知：a = 33（万元），b = 2.35万元/ 万吨公里，则公式可具体化为：Y = 33 + 2.35X，即为公司运输成本预算公式。
当运输任务量为600万吨公里时，其预算成本为Y = 33 + 2.35 X 600 = 1443万元题2：某物流公司在正常情况下，全年业务量预计为5千件。
要求在业务量70 %至120 %之间按10% 为间隔，按下表中各项成本费用标准编制其弹性预算。
答案1：（公式法）各项成本费用弹性预算表答案2（公式法）按照题2的数据，由于费用分为固定费用和变动费用两大类，所以，总费用预算可采用下式计算：y = a + bx式中，y为预算总费用，a为固定费用总额，b为单位变动费用总额，x为业务量。
将原题中的数据可整理如下表：以上表中a = 104100，b = 4.60代入上式得：Y = 104100 + 4.60 x当业务量x在相关范围内，均可用此式求出各预算值。
如当x = 55000件时，y = 104100 + 4.60 X 55000 = 357100（元），与题1相同。
二、零基预算法题1。
某物流公司拟用零基预算法编制明年业务管理费。
2023年中级会计职称之中级会计财务管理能力提升试卷B卷附答案
2023年中级会计职称之中级会计财务管理能力提升试卷B卷附答案单选题（共40题）1、某公司第一年年初借款80000元，每年年末还本付息额均为16000元，连续9年还清。
则该项借款的实际利率为（）。
A.13.72％B.12％C.14％D.无法确定【答案】 A2、（2018年真题）下列各项中不属于普通股股东权利的是（）。
A.剩余财产要求权B.固定收益权C.转让股份权D.参与决策权【答案】 B3、为克服传统的固定预算法的缺点，人们设计了一种考虑了预算期可能的不同业务量水平，更贴近企业经营管理实际情况的预算方法，即（）。
A.弹性预算法B.零基预算法C.滚动预算法D.增量预算法【答案】 A4、某保险公司的推销员每月固定工资2000元，在此基础上，推销员还可按推销保险金额的2％领取奖金，那么推销员的工资费用属于（）。
A.半固定成本B.半变动成本C.变动成本D.固定成本【答案】 B5、下列各项中，与资本结构无关的是（）。
A.企业销售增长情况B.贷款人与信用评级机构C.管理人员对风险的态度D.企业的产品在顾客中的声誉【答案】 D6、（2017年真题）对于生产多种产品的企业而言，如果能够将固定成本在各种产品之间进行合理分配，则比较适用的综合盈亏平衡分析方法是（）A.联合单位法B.顺序法C.加权平均法D.分算法【答案】 D7、下列属于通过市场约束经营者的办法是（）。
A.解聘B.接收C.激励D.“股票期权”的方法和“绩效股”形式【答案】 B8、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是（）。
A.限制条款多B.筹资速度慢C.资本成本高D.财务风险大【答案】 C9、某企业生产和销售单一型号的扫地机器人，每台扫地机器人售价为5000元，单位变动成本为2000元，固定成本为800000元。
如果企业将税后目标利润定为210000元，假设没有利息费用，企业所得税税率为25%，则实现目标利润的销售额为（）元。
2022年注会《财务成本管理》模拟试题及答案(三)
2022年注会《财务成本管理》模拟试题及答案（三）1.一个经常用配股的方法圈钱的公司，很可能自身产生现金的水平较差，该结论源于（）。
A.引导原则B.资本市场有效原则C.信号传递原则D.比较优势原则【准确答案】 C【答案解析】信号传递原则要求根据公司的行为判断它未来的收益状况，一个经常用配股的方法圈钱的公司，很可能自身产生现金的水平较差。
2.假设市场是完全有效的，基于资本市场有效原则能够得出的结论有（）。
A.在证券市场上，购买和出售金融工具的交易的净现值等于零B.股票的市价等于股票的内在价值C.账面利润始终决定着公司股票价格D.财务管理目标是股东财富化【准确答案】 AB【答案解析】在完全有效的资本市场中，频繁交易的金融资产的市场价格反映了所有可获得的信息，而且对新信息完全能迅速地做出调整，所以，股票的市价等于股票的内在价值，购买或出售金融工具的交易的净现值为零，投资者只获得与投资风险相称的报酬（即报酬与资本成本相同），很难增加股东财富。
所以，选项A、B的说法准确。
因为在完全有效的资本市场中股票的市价等于股票的内在价值，对新信息完全能迅速地做出调整，而账面利润是过去的历史数值，所以选项C的说法不准确。
选项D不是基于资本市场有效原则得出的结论，财务管理目标取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。
3.按预算（正常）作业成本分配率分配作业成本时，下列说法不准确的有（）。
A.预算（正常）作业成本分配率＝预算（正常）作业成本/实际作业产出B.某产品当期发生成本＝该产品当期发生的实际直接成本＋该产品已分配的实际作业成本C.某作业成本调整率＝（本期已分配成本－该作业本期实际发生成本）/该作业本期实际发生成本D.某项作业成本调整额＝该项已分配作业成本×该作业成本调整率【准确答案】 ABC【答案解析】预算（正常）作业成本分配率＝预计作业成本/预计（正常）作业产出，所以，选项A的说法不准确；某产品当期发生成本＝该产品当期发生的实际直接成本＋该产品已分配的作业成本，其中的“作业成本”并非实际成本，而是按照产品实际耗用作业量和预算（正常）作业成本分配率计算而得的，所以，选项B的说法不准确；某作业成本调整率＝（该作业本期实际发生成本－本期已分配成本）/本期已分配成本，所以，选项C的说法不准确；某项作业成本调整额＝该项已分配作业成本×该作业成本调整率，所以，选项D的说法准确。
中级会计财管：增量预算法与零基预算法、固定预算法与弹性预算法
第二节预算的编制方法与程序知识点：预算的编制方法★★★（客）一、增量预算法与零基预算法增量预算法与零基预算法的比较出发点不同内容增量预算法遵循假定：①企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；②企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；③以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数优点缺点较零基预算法简单可能导致无效费用开支无法得到有效控制，使得不必要开支合理化，造成预算上的浪费零基预算法优点缺点①不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要；②有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制①编制工作量较大，成本较高；②预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大【例题·多选题】（2021年）与增量预算法相比，关于零基预算法的表述正确的有（）。
A.更能够灵活应对企业内外部环境的变化B.更适用于预算编制基础变化较大的预算项目C.以历史期经营活动及其预算为基础编制预算D.有助于降低预算编制的工作量『正确答案』AB『答案解析』零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目，所以选项B 的表述正确，零基预算法的优点表现在：一是以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要；二是有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
所以选项A 的表述正确。
其缺点主要体现在：一是预算编制工作量较大、成本较高；二是预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大。
所以选项D 的表述不正确。
选项C 是增量预算法的说法，所以选项C 的表述不正确。
二、固定预算法与弹性预算法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算法和弹性预算法。
（一）固定预算法与弹性预算法的比较业务量基础数量特征不同内容固定预算法（静态预算法）指以预算期内正常的、最可实现的某一业务量（产量、销售量、作业量等）水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法优点缺点－－－－－①适应性差；②可比性差弹性预算法（动态预算指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法优点缺点法）考虑了预算期可能的不同业务量水平，更贴近企业经营管理实际情况①编制工作量大；②市场及其变动趋势预测的准确性、预算项目与业务量之间的依存关系的判断水平等会对弹性预算的合理性造成较大影响（二）弹性预算法的编制程序（三）弹性预算法的具体编制方法1.公式法含义运用总成本性态模型（成本与业务量之间的数量关系式：y ＝a ＋bx ）编制成本费用预算的方法优缺点优点缺点①便于在一定范围内计算任何业务量的预算成本，可比性和适应性强；②编制预算的工作量相对较小①按公式进行成本分解比较麻烦，工作量大；②阶梯成本和曲线成本得先用数学方法修正为直线；③有时还需要进行备注说明不同业务量范围的固定费用和单位变动费用【例题】某企业经过分析得出某种产品的制造费用与人工工时密切相关，采用公式法编制的制造费用预算如下：制造费用预算（公式法）业务量范围420～660（人工工时）费用项目固定费用（元/月）变动费用（元/人工工时）运输费用2电力费用10材料费用1修理费用（混合成本）8508.5油料费用（混合成本）10802折旧费用3000人工费用1000合计593023.5备注当业务量超过600工时后，修理费中的固定费用将由850元上升为1850元【分析】本例中，按公式法编制的制造费用预算如下：业务量为420～600人工工时：y ＝5930＋23.5x ，例如，业务量为500人工工时的制造费用预算为5930＋23.55×500＝17680（元）；业务量为600～660人工工时：y ＝6930＋23.5x ，即固定修理费用预算增加1000元，例如，业务量为650人工工时的制造费用预算为6930＋23.5×650＝22205（元）。
2020年注册会计师固定预算与弹性预算(2)、定期预算与滚动预算知识
1.公式法
含义
是运用总成本性态模型，测算预算期的成本费用数额，并编制成本费用预算的方法
基本公式
Y=a+bX
其中，y表示某项成本预算总额，a表示该项成本中的固定成本预算总额，b表示该项成本中的单位变动成本预算额，X表示预计业务量
优点
便于计算任何业务量的预算成本
【答案】CD
【解析】定期预算法的优点是保证预算期间与会计期间在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果。缺点是不利于前后各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理。所以选项C、D正确。
运输费用（b=0.2）
84
96
108
120
132
电力费用（b=1.0）
420
480
540
600
660
材料费用（b=0.1）
42
48
54
60
66
合计
546
624
702
780
858
混合成本：
修理费用
442
493
544
595
746
油料费用
192
204
216
228
240
合计
634
697
760
823
986
固定成本：
【例题·单选题】甲公司机床维修费为半变动成本，机床运行100小时时的维修费为250元，运行150小时时的维修费为300元，机床运行时间为80小时，维修费为（ ）元。（2014年）
A.220
B.230
C.250
D.200
【答案】B
【解析】根据公式y=a+bX，有250=a＋b×100，300=a＋b×150，联立方程，得到：a=150（元），b=1（元/小时），则机床运行时间为80小时时的维修费=150＋1×80=230（元）。选项B正确。
预算编制的基本方法
（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的， 在预算期予以保持；
（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平， 确定预算期各项活动的预算数。
Байду номын сангаас 【例4-4】 增量预算方法的应用
海北公司上年的制造费用为70 000元，预计到本年生 产任务增大30%，按增量预算编制计划年度的制造费 用。
弹性预算一般适用于与预算执行单位业务 量有关的成本（费用）、利润等预算项目 。
在实务中，可以采用公式法或列表法进行 编制。
1.公式法
公式法是假设成本（费用）、利润和业务 量之间存在线性关系。
Y= a+∑bx
【例4-1】设定一车间制造费用预算公式
海北公司拟对一车间制造费用加强预算管理，一车间 的全年预计生产工时将在40 000~70 000工时内变动 。
计划年度制造费用预算 = 70 000×（1＋30%）= 91 000（元） 可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制
（二）零基预算
零基预算的全称为“以零为基础的编制计 划和预算方法”，它是在编制费用预算时 ，不考虑以往会计期间所发生的费用项目 或费用数额，而是一切以零为出发点，从 实际需要逐项审议预算期内各项费用的内 容及开支标准是否合理，在综合平衡的基 础上编制费用预算的方法。
2.列表法
列表法是指通过列表的方式，将与各种业 务量对应的预算数列示出来的一种弹性预 算编制方法。
【例4-3】 采用列表法编制一车间制造费用预算
费用明细项目 预计生产工时 变动费用项目 间接人工 间接材料 维护费用 水电费用 机物料 小计 固定费用项目 维护费用 折旧费用 管理费用 保险费用 财产税 小计 制造费用合计
全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《财务管理》月月练(2021年11月)
全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《财务管理》月月练（2021年11月1日-2021年11月30日）正确答案：C答案解析依据上述数据，按照“预算差之比＝对应的业务量差之比”的比例关系，采用插值法列比例方程求解如下：（X-2500）/（3300-2500）=（1200-1000）/（1500-1000）解得：X＝（1200-1000）/（1500-1000）×（3300-2500）+2500=2820（元）考察知识点弹性预算法——列表法正确答案：D答案解析专门决策预算主要是长期投资预算（又称资本支出预算），通常是指与项目投资决策相关的专门预算，它往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度。
所以选项D 正确。
A、B、C属于经营预算。
考察知识点专门决策预算的编制正确答案：B答案解析定期预算法是指在编制预算时，以固定的会计期间作为预算期的一种预算编制方法。
考察知识点定期预算法正确答案：B答案解析变动销售费用＝5×80%×1.5＝6（万元），固定销售费用为30万元，所以，销售费用预算总额＝30＋6＝36（万元）。
考察知识点弹性预算法——公式法正确答案：B答案解析在直接人工预算中，预计产量数据来自于生产预算。
考察知识点直接人工预算6、某企业编制“销售预算”，已知上上期的销售收入为125万元，上期的销售收入为150万元，本期销售收入为175万元，各期销售收入的30%于当期收现，60%于下期收现，10%于正确答案：B答案解析各期销售收入的30%于当期收现，60%于下期收现，10%于下下期收现，可以得出本期经营现金流入包括本期销售额的30%，上期销售额的60%和上上期销售额的10%，所以本期经营现金流入＝125×10%＋150×60%＋175×30%＝155（万元）。
考察知识点销售预算正确答案：A答案解析弹性预算法在实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。
2020注会cpa财务成本管理章节考点试题：全面预算含答案
2020注会cpa财务成本管理章节考点试题：全面预算含答案一、单项选择题1、甲企业按弹性预算法编制费用预算，预算直接人工工时为10000小时，变动成本为60000元，固定成本为20000元，总成本费用为80000元;如果预算直接人工工时达到12000小时，则总成本费用为()元。
A、80000B、84000C、96000D、920002、下列各预算中，预算期主要在一年以上的预算是()。
A、直接材料预算B、现金预算C、资本预算D、ABC都正确3、某公司生产甲产品，一季度至四季度的预计销售量分别为1000件、800件、900件和850件，生产每件甲产品需要2千克A材料。
公司的政策是每一季度末的产成品存货数量等于下一季度销售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生产需要量的20%。
该公司二季度的预计材料采购量为()千克。
A、1600B、1620C、1654D、16684、某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量800千克，生产需用量2000千克，预计期末存量为500千克，材料单价为10元，若材料采购货款有40%在本季度内付清，另外60%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为()元。
A、12000B、10200C、13800D、101505、甲公司销售的产品都是采取赊销的方式，收款模式如下：销售当月收回60%，售后第一个月收回25%，售后第二个月收回15%。
在销售当月支付的顾客，将会得到2%的现金折扣。
如果1-4月份的销售额分别为220000、200000、280000、260000元。
公司5月1日的应收账款余额将会是()元。
A、107120B、143920C、146000D、2040006、某公司生产甲产品，该产品的单位材料费用为5元，单位直接人工费用为4元，单位变动制造费用为1.2元，单位固定制造费用为1.8元，单位变动销售和管理费用为2元，则该产品的单位产品成本为()元。
第16讲_增量预算与零基预算(2)、固定预算法与弹性预算法(1)
习题【单选题】某企业当年实际销售费用为6000万元，占销售额的30%，企业预计下年销售额增加5000万元，于是就将下年销售费用预算简单地确定为7500（6000+5000×30%）万元。
从中可以看出，该企业采用的预算编制方法为（）。
（2019年）A.弹性预算法B.零基预算法C.滚动预算法D.增量预算法【答案】D【解析】增量预算法，是指以历史期经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及其相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。
【单选题】下列各项中，不属于零基预算法优点的是（）。
（2017年）A.不受现有费用项目的限制B.有利于促使预算单位合理利用资金C.不受现有预算的约束D.编制预算的工作量小【答案】D【解析】选项D，编制工作量小属于增量预算的的优点。
【判断题】增量预算有利于调动各个方面节约预算的积极性，并促使各基层单位合理使用资金。
（）（2018年）【答案】×【解析】有利于调动各个方面节约预算的积极性，并促使各基层单位合理使用资金属于零基预算的优点。
知识点——固定预算法与弹性预算法【固定预算与弹性预算优缺点】【弹性预算编制步骤】【弹性预算编制方法——公式法】【例3-2】A企业经过分析得出某种产品的制造费用与人工工时密切相关，采用公式法编制的制造费用预算如表所示:业务量范围（人工工时）420—660（人工工时）费用项目固定费用（元／每月）变动费用（元／人工工时）运输费用2电力费用10材料费用1修理费用8508.5油料费用10802折旧费用3000人工费用1000合计593023.5备注当业务量超过600工时后，修理费中的固定费用将由850元上升为1850元。
【求500人工工时下成本】在业务量为420-600人工工时的情兄下：a=850+1080+3000+1000=5930b=2+10+1+8.5+2总成本公式：y=5930+23.5x如果业务量为500人工工时，则制造费用预算为5930+23.5×500=17680（元）【求650人工工时下成本】在业务量为600～660人工工时的情况下：y=6930+23.5x如果业务量为650人工工时，则制造费用预算为6930+23.5×650=22205（元）【公式法优缺点】【注意】相关弹性定额可能仅适用于一定业务量范围内。
全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《财务管理》章节训练营 第三章 预算管理
全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《财务管理》章节训练营第三章预算管理一、单项选择题1、下列有关预算的表述中，不正确的是（）。
A.预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划B.预算是为实现企业目标而对各种资源和企业活动所做的详细安排C.预算是实现企业战略导向预定目标的有力工具D.预算必须与企业的战略目标保持一致，这是预算的唯一特征正确答案：D答案解析预算具有两个特征：首先，预算与企业的战略目标保持一致；其次，预算是数量化的并具有可执行性。
考察知识点预算的特征与作用2、关于预算，下列说法中不正确的是（）。
A.可以通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标B.无法实现企业内部各个部门的协调C.是业绩考核的重要依据D.数量化和可执行性是预算的特征之一正确答案：B答案解析预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。
全面预算经过综合平衡后可以提供解决各部门冲突的最佳办法，代表企业的最优方案，可以使各部门的工作在此基础上协调地进行。
考察知识点预算的作用3、在下列各项预算中，属于经营预算的是（）。
A.预计资产负债表B.预计利润表C.资金预算D.销售预算正确答案：D答案解析经营预算也称业务预算，是指与企业日常业务直接相关的一系列预算。
包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。
A、B、C三个选项属于财务预算。
考察知识点预算的分类4、下面各项中，不属于总预算内容的是（）。
A.资金预算B.产品成本预算C.预计利润表D.预计资产负债表正确答案：B答案解析财务预算包括资金预算、预计资产负债表和预计利润表，财务预算又称为总预算，所以选项ACD都属于总预算。
产品成本预算属于经营预算。
考察知识点预算体系5、下列各项中，不构成全面预算体系内容的是（）。
A.专门决策预算B.经营预算C.经济指标预算D.财务预算正确答案：C答案解析各种预算是一个有机联系的整体，一般由经营预算、专门决策预算和财务预算组成预算体系，又可称为全面预算体系。
2014年会计职称《中级财务管理》同步训练题（第三套）
第三章 预算管理 ⼀、单项选择题 1.下列关于弹性预算法的说法中，不正确的是( )。
A.弹性预算法是为了弥补固定预算法的缺陷⽽产⽣的 B.弹性预算法的编制是根据业务量、成本、利润的依存关系 C.弹性预算法所依据的业务量只能是产量或销售量 D.弹性预算法的适⽤范围⼤ 2.编制⽣产预算中的“预计⽣产量”时，不需要考虑的因素是( )。
A.预计销售量 B.预计产成品期初结存量 C.预计产成品期末结存量 D.前期实际销量 3.下列计算等式中，不正确的是( )。
A.本期⽣产数量=本期销售数量+期末产成品结存量-期初产成品结存量 B.本期购货付现=本期购货付现部分+以前期赊购本期付现的部分 C.本期材料采购数量=本期⽣产耗⽤数量+期末材料结存量-期初材料结存量 D.本期销售商品所收到的现⾦=本期的销售收⼊+期末应收账款-期初应收账款 4.某公司2011年1～4⽉份预计的销售收⼊分别为100万元、200万元，300万元和400万元，每⽉材料采购额按照下⽉销售收⼊的80%确定，采购当⽉付现60%，下⽉付现40%。
假设没有其他购买业务，则2011年3⽉31⽇资产负债表“应付账款”项⽬⾦额为( )万元。
A.148 B.218 C.150 D.128 5.能够保证预算期间与会计期间相对应的预算编制⽅法是( )。
A.弹性预算法 B.零基预算法 C.定期预算法 D.固定预算法 6.下列不涉及现⾦收⽀的预算是( )。
A.销售预算 B.⽣产预算 C.制造费⽤预算 D.直接⼈⼯预算 7.下列各项中，属于业务预算的是( )。
A.资产负债表预算 B.利润表预算 C.现⾦预算 D.销售预算 8.某企业预计前两个季度的销量为1000件和1200件，期末产成品存货数量-般按下季销量的10%安排，则第-季度的预算产量为( )件。
A.1020 B.980 C.1100 D.1000 9.企业按弹性预算法编制费⽤预算，预算直接⼈⼯⼯时为100000⼩时，变动成本为60万元，固定成本为30万元，总成本费⽤为90万元;如果预算直接⼈⼯⼯时达到120000⼩时，则总成本费⽤为( )万元。
弹性预算法编制企业物流成本预算
案例:
一企业生产某产品，预计每件变动成本410元，其中直接材料成本310元，直接人工成本60元，每件变动制造成本40元，预计固定制造成本总额116,000元。
根据上述资料，按弹性预算法可编制不同业务量水平下的成本预算，如表所示。
说明：
上表是用列表法来说明弹性成本预算的编制过程。
此例的业务量适用范围为800～1100台之间，如生产量在这一业务量范围内，固定成本相对不变，而变动成本与业务量成比例变动。
表中1 000台生产量水平为正常活动能力水平。
根据业务量百分数编制各级水平的预算，以此形成弹性成本预算表。
该企业产品成本预算也可以用公式表示：
y=116 000+410X。
中级会计财务管理-预算管理(六)-1模拟题
中级财务管理-预算管理(六)-1一、判断题(总题数：21，分数：21.00)1.采用弹性预算法编制成本费用预算时，业务量计量单位的选择非常关键，自动化生产车间适合用机器工时作为业务量的计量单位。
A.正确√B.错误编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。
所以自动化生产车间以机器工时作为业务量的计量单位是较为合理的。
2.专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制现金预算和预计资产负债表的依据之一。
A.正确√B.错误专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。
3.企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。
A.正确√B.错误企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会，以及董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。
4.财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。
A.正确√B.错误财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，这样一来，财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算的整体计划，故亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。
5.企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行结果承担直接责任。
A.正确B.错误√此题主要考核的知识点是预算工作的组织。
企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。
其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。
物流成本控制的基本方法
合计 28 28 28 28 28 28 28 28 224
28
评价系 数
0.2188 0.2009 0.0893 0.1607 0.0402 0.0982 0.1429 0.0491
1.000
成 本＝
某零件成本
系数 组成该产品的全部总零成件本
表4-6
序 号
零件 名称
功能评 价系数
成本系数
价值 系数
265100
40000
－ 80000 40000 60000 4000 184000
－ 2100 30000 2000 30000 40000 104100
288100
销售量(件)
45000
－ 90000 45000 67500
4500 207000
－ 2100 30000 2000 30000 40000 104100
• 倒扣测算法是根据通过市场调查 确定的顾客可接受的单位价格， 扣除企业预期达到的单位产品利 润等倒算出单位产品目标成本的 方法。
倒扣测算法的
单位产品目标
成本计算公式
单位产品 目 标 成 本
预 单
计－单 位 产 品 价 目标利润
－预 计 单 位－预 计 单 位 产 产品税金 品期间费用
– 例：某新产品预计单位产品售价为2000元， 单位产品目标利润为300元，国家规定该产 品税率为10%，预计单位产品期间费用为 200元。据倒扣测算法计算式，可求得该产 品的目标成本。
– 据上式，该产品的目标单位变 动成本为：
5－ 0 200＋ 03000＝ 03（ 0 元 ） 1150
• 功能成本分析法，是以尽可能少的 成本为用户提供其所需求的必要功 能或必要服务，或按功能与成本的 匹配关系，将产品成本按组成产品 的各个零部件的必要功能进行合理 分配，以达到优化成本设计和实现 成本控制目的的一种方法。
弹性预算法
一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。
销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。
销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。
销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。
销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。
根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价编制预算的方法：1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。
2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。
销售预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。
确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。
弹性预算法真题解析题答案
弹性预算法真题解析题答案弹性预算法是一种灵活的预算管理方法，通过调整收入和支出的比例来适应各种变化的情况。
在管理会计领域中，弹性预算法被广泛用于预测和规划企业的财务状况。
本文将对几道弹性预算法真题进行解析，并给出相应的答案和解释。
题目一：某公司预算部门对今年的预算做了如下的报告：原始预算：收入1000万元，支出900万元，盈利100万元。
实际发生：收入900万元，支出850万元，盈利50万元。
请使用弹性预算法计算实际发生相对于原始预算的弹性系数。
答案一：弹性系数的计算公式为：（实际发生数 - 原始预算数）/ 原始预算数。
根据题目中的数据，将其代入公式可得：（900 - 1000）/ 1000 = -0.1因此，实际发生相对于原始预算的弹性系数为-0.1。
解析一：弹性系数是用来衡量实际发生数相对于原始预算数的变化程度的指标。
当弹性系数为正数时，表示实际发生数增加；当弹性系数为负数时，表示实际发生数减少。
在本题中，弹性系数为-0.1，说明实际发生数相对于原始预算数减少了10%。
题目二：某公司预算部门对今年的预算做了如下的报告：原始预算：收入500万元，支出400万元，盈利100万元。
实际发生：收入600万元，支出500万元，盈利100万元。
请使用弹性预算法计算该公司的收入弹性系数。
答案二：收入弹性系数的计算公式为：（实际发生收入 - 原始预算收入）/ 原始预算收入。
根据题目中的数据，将其代入公式可得：（600 - 500）/ 500 = 0.2因此，该公司的收入弹性系数为0.2。
解析二：收入弹性系数是用来衡量实际发生收入相对于原始预算收入的变化程度的指标。
当收入弹性系数为正数时，表示实际发生收入增加；当收入弹性系数为负数时，表示实际发生收入减少。
在本题中，收入弹性系数为0.2，说明实际发生收入相对于原始预算收入增加了20%。
题目三：某公司预算部门对今年的预算做了如下的报告：原始预算：收入200万元，支出180万元，盈利20万元。
弹性预算法例题(列表法)
例：某公司销售部门某产品在正常情况下，全年销售量预计为50000件。
要求在其70%至120%之间按间隔10%的销售量以及按下表中的各预成本费用的标准编制其弹性预算。
成本项目费用与销售量的关系销售佣金按销售每件支付2元津帖包装费按销量每件支付1元律帖装卸费基本工资2100元，另按销量每件支付1.5元津帖管理人员工资基本工资3000元，另按销量每件支付0.1元津帖保险员2000元广告费30000元办公费40000元费用项目单位变动费用元/件销售量/件变动费用35000 40000 45000 50000 55000 60000 销售佣余 2.00 70000 80000 90000 100000 110000 120000 包装费 1.00 35000 40000 45000 50000 55000 60000 装卸费 1.50 52500 60000 67500 75000 82500 90000 管理人员工资0.1 3500 4000 4500 5000 5500 6000 变动费用小计161000 184000 207000 23000 25300 276000 固定费用：装卸费2100 2100 2100 2100 2100 2100 管理人员工资30000 30000 30000 30000 30000 30000 保险费2000 2000 2000 2000 2000 2000 广告费30000 30000 30000 30000 30000 30000 办公费40000 40000 40000 40000 40000 40000 固定费用小计104100 104100 104100 104100 104100 104100 合计265100 288100 311100 334100 357100 380100。
固定、弹性与概率预算例题
21
600
0.3
1
0.62
0.2
100
128
0.06
7.68
Σ
1.00
123.11
利润期望值表，即概率预算表
销售量
销售单价
单位变动成本
固定成本
各种销售数量对应的实现利润
联合概率
期望利润
数量（吨）
概率
金额
概率
①
②
③
④
⑤
⑥
⑦＝①×③－﹙①×④＋⑥﹚
⑧＝②×⑤
⑨＝⑦×⑧
500
0.2
1
0.58
0.3
100
110
0.06
6.6
500
0.2
1
0.60
0.5
100
100
0.10
10
500
0.2
项目
单位
方案1
方案2
方案3
方案4
方案5
销售量
吨
500
525
550
575
600
销售收入
万元
500
525
550
575
600
变动成本
万元
300
315
330
345
360
边际贡献
万元
200
210
220
230
240
固定成本
万元
100
100ห้องสมุดไป่ตู้
100
100
100
利润
万元
100
110
120
130
140
概论预算法
某公司2010年预算基础数据预计表
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
例：某公司销售部门某产品在正常情况下，全年销售量预计为50000件。
要求在其70%至120%之间按间隔10%的销售量以及按下表中的各预成本费用的标准编制其弹性预算。
成本项目费用与销售量的关系
销售佣金按销售每件支付2元津帖
包装费按销量每件支付1元律帖
装卸费基本工资2100元，另按销量每件支付
1.5元津帖
管理人员工资基本工资3000元，另按销量每件支付
0.1元津帖
保险员2000元
广告费30000元
办公费40000元
费用项目单位变
动费用
元/件
销售量/件
变动费用35000 40000 45000 50000 55000 60000 销售佣余 2.00 70000 80000 90000 100000 110000 120000 包装费 1.00 35000 40000 45000 50000 55000 60000 装卸费 1.50 52500 60000 67500 75000 82500 90000 管理人员工资0.1 3500 4000 4500 5000 5500 6000 变动费用小计161000 184000 207000 23000 25300 276000 固定费用：
装卸费2100 2100 2100 2100 2100 2100 管理人员工资30000 30000 30000 30000 30000 30000 保险费2000 2000 2000 2000 2000 2000 广告费30000 30000 30000 30000 30000 30000 办公费40000 40000 40000 40000 40000 40000 固定费用小计104100 104100 104100 104100 104100 104100 合计265100 288100 311100 334100 357100 380100。