1-5、应收账款管理流程图
应收账款管理业务流程
5.1应收款项管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,减少坏账损失。
2 财务目标2.1 真实、准确、完整核算应收款项。
3 合规目标3.1 应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。
2 财务风险2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3 合规风险3.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 应收款项管理1.1 应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部门进行日常管理。
1.2 公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。
1.3 业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续等业务。
2 应收款项的审核和记账2.1 对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。
2.2 对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。
收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据公司资金情况立即办理贴现手续.2.3 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，进行账务处理。
3 应收款项核对3.1 财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款项入账及时、准确。
（应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人或指定的财务人员审核）。
应收账款管理流程图
客户分类，客户采购额的分级客户结款政
策，授信额度
根据客户的历史购货额
度，确定客户的欠款的
额度和时限，小于十日
的二十万元以下欠款属
于短期临时欠款，小于
六十日金额五十万以下
的欠款属于长期临时欠
款，协议额度欠款由公
司领导直接与客户协商
处理。
客户信用等级
客户信用额度
客户欠款额度备案，财务确认发货单本期应收帐款
根据客户购买数量和
本期电汇金额，按照
月度对帐，决定本期
的应收帐款
《本期应收帐款》
主要审查客户信用额度是
否满足这次产品购买的需
求，如果额度不足，需要
通知客户补充额度差值；
如果额度充足，则可以直
接通知发货处理，同时对
客户的信用等级进行评估
备案，信用等级根据采购
额度、采购批次、付款记
录等情况综合确定，新客
户前几次购买产品需要全
款交易，对于采购额度突
然剧增的客户要重点评
估。
特殊情况交由公司领
导审批。
客户剩余额度
确认。
应收账款管理流程
应收账款管理流程应收账款管理流程应收账款管理流程客户销售部财务部1，审核合同，提单及财务开票信息文件与记录合同复印件提单财务开票报表2，开发票，确认应收账款发票3，编制应收账款明细报告，账龄报告应收账款动态表账龄表6，付款5，催收并控制后续发货（见催款作业流程）电汇单据否4，检查应收收账款是否按时付款银行汇票银行承兑汇票是7，入账，冲减应收账款更新记录8，总结应收账款情况，递交应收账款管理报告月度应收账款报告结束文件流程图描述123财务部审核合同，提单和财务开票报表上的数据财务部审核无误后开发票，确认销售收入和应收账款财务部编制应收账款明细报告和账龄报告财务部检查客户是否按合同规定按时付款，如果逾期，转到5；如果正常付款，转到7销售部催收账款并控制后续发货客户付款财务部收到付款入账，冲减应收账款并更新记录财务部总结应收账款情况并递交应收账款管理报告45678销售部催款作业流程逾期欠款15天打印二级催款单检查是否已发送逾期欠款打印催款单停止发货及时向营销总监反馈三次催款仍不付款催款次数二次以内否客户付款是逾期欠款30天打印三级催款单否记录原因是发出催款单并与客户联系结束协同财务部，行政办清收编制：审核：批准：附件：催款单催款单_______公司：截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。
按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，但我公司至今仍未受到该笔款项。
因此，特请贵公司能够在近期内及时向我公司支付上述款项。
此致公司(印章)_____年___月___日二级催款单_______公司：截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。
按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，以上款项我们已经提醒过贵司付款，但是截至年月日，我们仍未收到贵司的付款，希望贵司能在天内安排付款。
应收账款程序文件(含流程图)
1 目的加强应收帐款管理。
2 适用范围适用于对产品验收、开票、回款、管理工作控制。
3 职责3.1 根据相关的规章制度和经济活动的核算流程，来加强应收帐款的管理工作。
3.2负责产品验收、开票、回款会计核算，定期与营销中心销管（以下称销管）核对应收账款和预收账款。
3.3建立健全产品验收交付货款登记工作，指导销管建立健全发货申请单登记工作，做到账账相符、帐表相符。
3.4严格按照财务制度管理应收帐款，并根据需要对应收帐款进行定期的统计和分析。
4 流程4.1制造部根据产品交付验收单（发货申请单）登记发货记录并提交产品交付验收单复印件至销管。
4.2销管收到制造部提交的产品交付验收单复印件登记应收帐款报表并将相关资料存档客户档案，同时通知财务登记货款，月底与财务核对应收帐款往来帐。
4.3财务部根据产品交付验收单复印件及发货申请单（出库单）登记应收帐款发货记录，月底与销管核对应收帐款往来帐。
4.4销管根据产品制造部递交产品交付验收单通知业务人员提供客户（工作令号）开票资料。
4.5销管持开票申请单和发货申请单开票联递交财务申请开票。
4.6财务部开票员根据销管提供资料进行审核无误开票，并登记发货开票记录。
4.7销管将开具的发票传递给业务人员，同时根据合同规定要求回款。
4.8法务部根据销管提供客户无理拒付货款申请法律途径回款。
4.9财务部根据银行回款信息反馈给销管。
4.10销管根据财务部提供的回款信息反馈业务员，确认客户（工作令号）回款信息1个工作日内反馈给财务部，同时登记客户档案。
4.11销管每月底（节假日顺延）出具月度应收帐款明细表。
4.12财务部审核销管提供应的应收帐明细表内容是否符合例会工作要求。
4.13销管根据财务部通知联系相关部门负责人约定应收帐款会议时间（规定时间：次月3日，节假日顺延）。
4.14应收帐款会议由财务部总帐会计主持，营销中心（南部、北部）董事长、营运总裁参加。
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应收账款管理流程(同名7564)
应收账款管理流程文件流程图描述销售部催款作业流程逾期欠款打印催款单孑/是否已'xj发送逾期欠款30天打印三级催款单催款次数二次以内发出催款单并与客户联系三次催款仍不付款结束停止发货及时向营销总监反馈协同财务部，行政办清收编制: 审核: 批准:附件：催款单公司：整 ）。
按照与贵公司的有关合同协议的约定， 贵公司应当在 述款项，但我公司至今仍未受到该笔款项。
因此，特请贵公司能够在近期内及时向我 公司支付上述款项。
此致公司（印章） 年___月___日催款单截至 _____ 年__月 31日，我公司帐面尚有贵公司欠款元（大写人民币年__月__日之前支付上公司（印章） 年___月___日公司：整） 。
按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在 上述款项，以上款项我们已经提醒过贵司付款，但是截至如有其他原因请即书面回复，谢谢！ 此致截至 _____ 年__月 31日，我公司帐面尚有贵公司欠款元 （ 大写人民币 年__月__日之前支付 收到贵司的付款，希望贵司能在天内安排付款。
年 月 日，我们仍未公司（印章） 年___月___日公司：整） 。
按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在 上述款项，鉴于贵司以上款项经多次催收仍不能正常安排付款，我司将暂时停止与贵 司的所有交易，请务必及时安排付款。
我们保留随时向法院提请诉讼的权利。
特此通知，谢谢！此致截至 ____ 年__月 31日，我公司帐面尚有贵公司欠款元（ 大写人民币年__月__日之前支付。
公司应收账款业务操作流程PPT(32张)
第三类 江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品)
第一类
团购售卡业务
根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后
顺序不同，可分为以下四种情况：
第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第二种情况：先开票，再收款，最后销售 第三种情况：先开票，再收款，最后退款 第四种情况：先收款，再开票，最后销售
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
⑥
客户
①
团购办卡 经办人员
②
出纳
④
助理会计
⑦ ③
团购部 台账管理员
⑧
⑤
主办会计
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第①步
序号 销售业务的种类 开具发票的相关规定
凡是现金收款销卡业务，客户需要 开具发票的，由团购办卡经办人员对 外开具发票。 开票依据是其当日实际售卡信息。 凡是客户欠账销售业务，客户需要 开具发票的，统一由团购部台账管理 员对外开具发票。 开票依据是客户欠条。
借:银行存存款 贷:应收账款-客户B
1 销售 商品
不做账
借:银行存存款 贷:应收账款-客户A
借:应收账款-客户B
2
不做账
贷:商品销售收入 -卡
应交税金- 销项
借:银行存存款 贷:应收账款-客户B
应收账款业务操作流程
四、三类形成应收账款业务的操作流程
第一类 万购团购售卡业务 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)
第 ⑥ 步
客户归还欠款的方式有两种：
第一种：客户以现金的方式归还欠款。 一律由团购部工作人员带领客户到出纳处办理交款 手续，并将收取的款项及相关信息一并传递给助理会
计。
第二种：客户以银行转账的方式归还欠款。？
第一种情况：先销售，再开票，最后收款