如何进行手册核销
进料加工手册核销须知5篇
进料加工手册核销须知5篇第一篇：进料加工手册核销须知进料加工手册核销须知生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后，在向海关申请核销前，应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录进行复印，在海关将手册核销后，持下列资料到主管退税机关办理手册核销手续。
1、向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件；2、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》3、间接出口货物的报关单复印件及发票复印件；4、间接进口货物的报关单复印件及发票复印件（指开具增值税发票或普通发票，未作为进口料件申报的部分）；4、向海关补税的税收缴款书复印件（增值税、关税）；5、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》原件；6、电子数据注意：在申报手册核销前，需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕并经税务机关审核结束。
企业在《生产企业进料加工登记手册核销申请》后，应按以下要求进行审核：1、海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》所核销的手册号是否与企业申请核销的手册号一致；2、“结转至其他手册成品”指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业产品销售额；结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值是否一致。
3、“剩余残次成品”是指手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额；“剩余边角余料”手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额；剩余残次成品金额换算（根据手册上的单耗计算）为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据（扣除应补消费税）是否一致。
4、“其他减少出口成品”指生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额；5、“结转至其他手册料件”指手册合同履行完后，未使用完的并结转至其他手册的进口料件金额；是否有已申报的进口料件结转到其他手册上再复出口的情况，如果有，应将结转到其他手册上的进口料件金额在“结转至其他手册料件”栏目反映，并应与提供的相关海关结转材料上的金额一致。
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）第一篇：手册核销流程及资料1，2，统计手册进、出口数量核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）3，料件补税：3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后录入报关单。
3.4报关单审核 4，手册核销4.1手册核销所需资料：核销申请表进出口报关单申请报告料件补税税单复印加章件合同执行登记本手册原件及复印加章件原申请手册提供的文件（加章件）加工业务审批表1份加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）代理报关委托书3份（要盖章）进、出口合同原件或复印件（加章件）工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实5.1金关录入核销申请表数据发送加贸 5.2加贸核对数据 5.3单证数据无误 5.3.1三级审批后核销手册5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册第二篇：手册核销操作流程出口退税审核系统升级后，今年的进料加工核销操作有所变化，现将核销操作流程下发如下：企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。
（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
进料加工手册核销操作手册(PPT38页)
案例分析：
某生产型出口企业2013年10月在海关办理进料加工贸易手册核销，2013 年度计划分配率为60%，该手册全部出口折合人民币为2000万元（单证已全部 齐全），该企业于2014年1月进行年度核销，本手册出口成品的征税率为17%， 退税率为13%，实际分配率为65%，核销后不得抵扣税额与免抵退税额调整数 如何计算？
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册 实际分配率反馈表》（附件5），交企业确认。
获取税务相关反馈后，读入反馈信息
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12、故人江海别，几度隔山川。。2023/7/92023/7/92023/7/9Sunday, July 09, 2023
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13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。2023/7/92023/7/92023/7/92023/7/97/9/2023
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14、他乡生白发，旧国见青山。。2023年7月9日星期日2023/7/92023/7/92023/7/9
注意：
《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中“申报核销手（账）册号”相 应进出口总值为零、实际分配率为零数据，属于历史遗留前期未核销手册，对应 手册核销需特殊处理。请与退税所专管员联系具体核销方法。
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的，直接进行确认操作
2、经核对手册核销实际分配率不相符的
计划分配率为60%时，其对应计算过程如下： 不得抵扣税额= （2000-2000 ×60%） ×（17%－13%）=32万元 免抵退税额= （2000-2000 ×60%） ×13%=104万元
手册核销流程介绍
备件出口
• 未加工保税料件 • “进料料件复出”或者“来料料件复出 ”
资料保存
• 核销完毕后三年
THANKS
• (五)未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量旳;
基本环节
• 一、进出口统计 • 二、出口成品折料 • 三、进耗存汇总 • 四、手册余料及边角料旳处理
进出口统计
• 以纸质报关单为根据，以海关电子底帐为准 • 出口成品统计详细到料号 • 按料件成品统计（不是进出口） • 料件退换和料件复出旳区别
料件退还返还额度，料件复出不返还额度
出口成品折料
• 出口成品折料＝出口成品数量×单耗 • 单耗＝净耗／（1－工艺损耗率）
出口成品折料旳关键：单耗
• 单耗是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品 所耗用旳料件量，单耗涉及净耗和工艺损耗。 注：海关系统备案旳单耗=净耗
• 净耗，是指在加工后，料件经过物理变化或者化学反应 存在或者转化到单位成品中旳量。
《中华人民共和国海关行政处分实施条例》 第十八条 有下列行为之一旳,处货品价值5%以上30%下列罚款,有违 法所得旳,没收违法所得:
• (四)经营保税货品旳运送、储存、加工、装配、寄售、展示 等业务,不根据要求办理收存、交付、结转、核销等手续,或 者中断、延长、变更、转让有关协议不根据要求向海关办理 手续旳;
不予放弃旳情形
• （一）经营企业申请放弃旳货品属源自国家禁止或限制进 口旳废物旳；• （二）经营企业申请放弃旳货品属于对环境造成污染旳 货品旳；
• （三）法律、行政法规、规章要求不予放弃旳其他情形。
时段手册盘点切换
• 目旳：账实相符 • 作用：发觉问题，及时处理 • 注意事项：新老手册旳交替
半成品、成品折料 在途货品旳处理
手册核销流程
手册核销流程手册核销流程手册是一种文化产品，广泛应用于企业、政府、教育等领域。
为确保手册的正常使用和准确管理，需要进行核销流程。
本文将介绍手册核销的具体流程，以供参考。
第一步：登记登记是手册核销流程的第一步，主要是将手册的基本信息进行登记，包括手册的名称、数量、版本、用途、领用人等。
登记时需注意核对手册信息的准确性，以免后续操作时出现错误。
第二步：领用手册领用是手册核销流程的第二步，主要是将手册发放到相应的领用人手中。
在领用时，应核对领用人的身份、工作岗位等信息，并让其签字确认手册的领取。
同时，还需告知领用人手册的使用规则和注意事项，避免误用或滥用手册。
第三步：上架上架是手册核销流程的第三步，主要是将领用的手册存放在指定的位置。
在上架时，应按照手册的分类和版本进行归纳，以便于查找和管理。
同时，还需设置相应的防护措施，保护手册的安全和完整性，避免被损坏或遗失。
第四步：管理管理是手册核销流程的第四步，主要是对手册进行定期的检查和维护。
在管理时，需要核对手册的数量和版本，以确保手册的出入库记录与实际情况一致。
同时，还需检查手册的外观和内容，如有损坏或过期的手册需要及时更换或销毁。
第五步：报废报废是手册核销流程的最后一步，主要是对无法继续使用的手册进行处理。
一般来说，手册在经过一定的使用周期后会出现损坏、过期或不再适用等情况，需要进行报废。
在报废时，应按照相应的规定，将手册进行统一的销毁处理，并进行记录和报备。
综上所述，手册核销流程包括登记、领用、上架、管理和报废五个步骤。
通过这些步骤的有序进行，可以实现对手册的全面控制和管理，确保手册的准确和有效使用。
同时，还可提高手册的使用效率和工作效果，为企业、政府、教育等各个领域的发展提供支持和保障。
因此，在实际操作中，要严格按照手册核销流程进行，做好相关记录和报备工作，确保流程的规范和可控性。
只有这样，才能更好地发挥手册的作用，促进工作的开展和提高。
生产企业进料加工手册核销操作流程
⽣产企业进料加⼯⼿册核销操作流程有海关结案信息反馈的；经核对；税务提供的进料加⼯进/出⼝报关单核销数据与企业实际不⼀致的；对税务反馈数据缺失或与纸质报关单不⼀致的；企业应及时向报关海关申请查询；并根据相关⼿册实际发⽣的进出⼝情况将缺失或不⼀致的数据在进料向导“第⼀步~进料加⼯数据采集;已核销进⼝报关单调整录⼊或已核销出⼝报关单调整录⼊”模块中进⾏数据采集。
⽆海关结案信息反馈；但以前曾对进⼝料件进⾏出⼝退税申报的；分别对该⼿册的进⼝、出⼝；按照出⼝退税申报的历史数据的总额；进⾏合并申报。
具体操作如下~，出⼝：通过出⼝退税申报系统的“综合据查询;退，免：税数据查询，全部：;出⼝货物明细数据查询”模块；查询并打印相关⼿册对应的出⼝明细，包函总计⾦额：清单。
虚拟⼀张出⼝报关单；进⾏“已核销出⼝报关单调整录⼊”；其中~出⼝⽇期、申报⽇期、出⼝报关单号、出⼝商品代码、贸易⽅式代码、报关海关代码；按该⼿册某⼀笔出⼝报关单上的信息进⾏采集；其中~数量、美元销售额、⼈民币销售额以该本⼿册的总计⾦额采集。
同时；相关⼿册有间接出⼝业务的；按每笔出⼝明细进⾏“已核销出⼝报关单调整录⼊”。
，进⼝：通过“综合数据查询;退，免：税数据查询，全部：;进料加⼯业务数据查询;进⼝料件明细数据查询”模块；查询并打印相关⼿册对应的进⼝料件明细，包含总计⾦额：清单。
虚拟⼀张进⼝报关单；进⾏“已核销进⼝报关单调整录⼊”；其中~进⼝⽇期、申报⽇期、进⼝报关单号、料件商品代码、贸易⽅式代码、报关海关代码；按该⼿册某⼀笔进⼝报关单上的信息进⾏采集；其中~数量、美元到岸价、⼈民币到岸价以该本⼿册的总计⾦额采集。
对进料余料结转、边⾓料内销需调减料件；按每笔报关单的数据；以负数⾦额采集。
⽆海关结案信息反馈；且进⼝料件以前未办理出⼝退税申报的；需在“已核销进⼝报关单调整录⼊”中根据该⼿册的进⼝报关单逐笔录⼊。
出⼝根据出⼝明细历史数据合并申报。
注~出⼝退税申报历史数据，进、出⼝明细数据：的查询及打印；具体操作见附件1。
出口退税手册核销操作步骤
出口退税手册核销操作步骤出口企业进行年度手册核销操作步骤：（一）第一步操作：企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
（三）第三步操作：企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作，生成第二个反馈信息。
（四）第四步操作：1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按以前年度要求的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件)。
其中表1按企业手册实际进出口金额填报。
表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。
表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。
3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。
4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。
企业要特别注意：必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致（如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息），一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。
5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
手册核销的操作
手册核销的操作核销操作是企业日常经营活动中的一个重要环节，它是对企业与客户之间发生的销售业务和收款业务进行核对、确认的过程。
核销操作的目的是确保企业的销售数据与实际收到的款项相符，以便准确掌握企业的经营状况和财务状况。
本文将详细介绍手册核销的操作流程及其注意事项。
一、核销操作前的准备工作在进行核销操作之前，需要做好以下准备工作：1. 确保企业的财务系统已经建立并正常运行，包括销售管理系统、应收账款管理系统等。
2. 收集并整理相关单据，包括销售发票、收款凭证等。
3. 对企业的销售数据和收款数据进行初步核对，确保数据的准确性。
二、核销操作流程1. 登录财务系统，进入应收账款管理模块。
2. 在应收账款管理模块中，选择需要进行核销的客户账户。
3. 查看客户账户的详细信息，包括销售发票、收款凭证等。
4. 对销售发票和收款凭证进行核对，确保数据的准确性。
5. 在财务系统中进行核销操作，即将收款凭证与相应的销售发票进行匹配。
6. 核对核销结果，确保核销操作正确无误。
7. 保存核销记录，并将核销结果反馈给相关部门。
三、核销操作注意事项1. 核销操作应按照“先收款、后核销”的原则进行，即在收到客户的款项后，再进行核销操作。
2. 核销操作应遵循“一一对应”的原则，即每一笔收款都应与相应的销售发票进行匹配，避免出现漏核或错核的情况。
3. 核销操作应及时进行，以确保企业的销售数据和收款数据能够实时更新，为企业的经营决策提供准确依据。
4. 对于长期未核销的客户账户，应及时与相关部门沟通，了解原因并采取相应措施。
5. 核销操作应由专人负责，确保核销工作的专业性和准确性。
四、核销操作的后续工作1. 对已核销的客户账户进行定期检查，确保核销结果的准确性。
2. 对于核销过程中发现的问题，应及时与相关部门沟通，采取措施予以解决。
3. 定期对核销操作进行总结和分析，不断优化核销流程，提高核销工作效率。
总之，核销操作是企业财务管理的重要环节，对于确保企业销售数据和收款数据的准确性具有重要意义。
如何进行手册核销
外贸律师讲述手册核销
汇业外贸律师定义，手册核销是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关申请解除监管，海关经审查、核查属实且符合有关法律、行政法规、规章的规定，予以办理解除监管手续的行为。
外贸律师指出，依照我国法律规定，经营企业报核时应当向海关如实申报进口料件、出口成品、边角料、剩余料件、残次品、副产品以及单耗等情况，并向海关提交加工贸易手册、加工贸易进出口货物专用报关单以及海关要求提交的其他单证。
汇业外贸律师提示，企业办理核销手续时，应提交的单证资料有：１.加工贸易手册；２.加工贸易专用进出口报关单；３.企业合同核销预录入呈报表；４.企业核销报告；５.海关需要的其他证明文件和材料。
具体核销程序如下：１.企业申报：申请人向海关递交材料。
２.海关审核：如所申请项目不属行政许可或材料不齐或材料不符合法定形式的，海关向申请人核发《行政许可申请告知书》；如不符合条件决定不予受理，海关向申请人核发《行政许可申请不予受理决定书》，经审核后，不符合规定不予办理的，签发《海关不予办理加工贸易业务决定书》，如材料齐全，符合法定形式和相关规定，则正常受理。
3.核销结案：审核企业申报材料无误，并符合核销相关规定，接受企业报核，进行核销核算，打印《银行保证金台账核销联系单》并登记银行回执，签发《加工贸易结案通知书》。
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进料加工手册核销操作手册
进料加工手册核销操作手册进料加工手册核销操作手册一：加工手册的目的与范围：1.1 目的：本加工手册的目的是提供进料加工操作所需的详细步骤和指导，确保操作的准确性和一致性。
1.2 范围：本加工手册适用于所有进料加工的相关操作，包括进料检验、核销、加工操作等。
二：进料检验操作：2.1 进料样品采集：2.1.1 根据供应商提供的要求，采集进料样品。
2.1.2 将进料样品封存，并记录相关信息。
2.2 进料样品检验：2.2.1 使用合适的检验设备和方法对进料样品进行检验。
2.2.2 检验结果符合标准的，记录相关信息并进行核销；否则，按照相关程序处理。
三：核销操作：3.1 核销依据：3.1.1 根据进料检验结果，核对进料与检验结果是否一致，判断是否符合标准。
3.1.2 依据核对结果，进行核销操作。
3.2 核销记录：3.2.1 在相关记录表中记录核销操作的详细信息，包括核销时间、核销人员、核销结果等。
3.2.2 确认核销记录的准确性，并进行签名确认。
四：加工操作：4.1 加工准备：4.1.1 根据核销结果，准备所需的加工设备和材料。
4.1.2 对加工设备进行检查和保养，确保其正常运行。
4.2 加工步骤：4.2.1 按照工艺要求，进行加工操作。
4.2.2 在加工过程中，记录加工参数和产出情况。
四：法律名词及注释：1. 【法律名词1】：【注释】2. 【法律名词2】：【注释】3. 【法律名词3】：【注释】附件：1. 【附件1】：【内容描述】2. 【附件2】：【内容描述】3. 【附件3】：【内容描述】该加工手册详细介绍了进料加工的操作流程，并包括进料检验、核销操作和加工操作等内容。
根据供应商提供的要求，进料样品采集和检验流程被细致描述，核销操作的依据和记录步骤也被详细列出。
为了方便读者理解，文档中还包括了相关法律名词的注释。
附件部分包括了本加工手册中涉及的附件，具体内容可参考附件描述。
手册核销流程及资料
1，统计手册进、出口数量
2，核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）
3，料件补税：
3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件
3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、
商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）
3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后
录入报关单。
3.4报关单审核
4，手册核销
4.1手册核销所需资料：
核销申请表
进出口报关单
申请报告
料件补税税单复印加章件
合同执行登记本
手册原件及复印加章件
原申请手册提供的文件（加章件）
加工业务审批表1份
加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）
代理报关委托书3份（要盖章）
进、出口合同原件或复印件（加章件）
工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实
5.1金关录入核销申请表数据发送加贸
5.2加贸核对数据
5.3单证数据无误
5.3.1三级审批后核销手册
5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册。
税务局进出口手册核销流程
税务局进出口手册核销流程
一、核销申请阶段
1.申请准备
（1)准备进出口手册核销申请表
（2)收集相关证明文件
2.填写申请表
（1)填写企业基本信息
（2)描述需核销的进出口情况
二、申报材料递交
1.递交申请材料
（1)将填写完整的申请表和相关证明文件递交给税务局2.材料初审
（1)税务局初步审核申请材料的完整性和准确性
（2)如有不完整或错误的材料，要求补充或更正
三、审批流程
1.审核资格
（1)税务局核实企业的进出口资格
2.审批决定
（1)决定是否批准核销申请
四、核销操作
1.核销流程
（1)税务局进行进出口手册核销操作
2.核销结果
（1)核销完成后通知企业核销结果
五、税务处理
1.税费计算
（1)计算企业需缴纳的税费
2.缴纳税费
（1)根据核销结果，企业缴纳应付的税费。
加工贸易手册核销要点与难点
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要点二
成品出口、深加工结转或者内销前申报单耗。
工艺流程简单、产品净耗稳定、单耗关系不复杂。
在报核前申报单耗
单耗申报务必规范、准确：
要点三
企业在报核后，结案前应完成的工作
办理完内销补税、余料结转、料件复出口、
放弃、废料平台等相关部门的审批手续。
要点四
核销用表格及填制说明：
自2012年5月起，企业报核手册时，除提供昆山核销科发布最新格式的手册报核申请外，随附表格均需从辅助核销系统中导出。
单位成品所耗用的料件量，单耗包括净耗和工
艺损耗。
净耗，是指在加工后，料件通过物理变化或者
化学反应存在或者转化到单位成品中的量。
工艺损耗，是指因加工工艺原因，料件在正常
加工过程中除净耗外所必需耗用、但不能存在
或者转化到成品中的量，包括有形损耗和无形
损耗。
准确理解单耗的定义
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因进口保税料件和出口成品的品质、规 格不符合合同要求，造成用料量增加的损 耗；
退单下来后：应及时进入公司内部进出口台账档案进行数据的核对（申报的项号、数量、金额），检查有无因报关公司或其他原因造成的数据申报错误。如有，应及时提出删改单，按正确的数据进行申报，以免影响后续手册核销的数据。
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平时自盘好处多：可选择每年的年中和年末进行自盘。关务人员将仓库实际库存与理论计算数字进行比较，寻找差异原因并进行处理。
报核时需要的资料
其他海关需要的资料。如BOM表等。
进出口货物报关单核销联原件。
核销用表格。
核销书面申请。 手册报核申请
核 销 要 点
报核的时限要求 电子化手册： 规定的期限内将进口料件加工复出口 自加工手册最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内向海关报核 签订的合同因故提前终止的，应当自合同终止之日起30日内向海关报核。
2023年手册核销流程
2023年手册核销流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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手册核销简易操作流程
1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。
2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。
3、仅报送2014年度海关已核销的手（账）册数据,且手册应该剔除已按照购进法虚拟核销的数据。
4、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的，企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。
5、对于2014年度出口货物劳务前期单证不齐申报，在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的，应在办理进料加工手（账）册核销申报前，在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中进行负数冲减，再按现行政策规定进行免税或征税申报。
（二）税务机关生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》主管税务机关受理核销申请后，通过出口退税审核系统自动生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据（以下简称“反馈表”），交企业确认。
（三）企业报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》（四）生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》主管税务机关将企业报送的《已核销手（账）册海关数据调整报告表》电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，交由企业签字确认。
同时报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》。
企业对手（账）册的实际分配率及进出口数据确认后，主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，系统自动生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》及电子数据反馈企业。
（五）调整前期免抵退税申报数据企业应将主管税务机关反馈的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》电子数据读入申报系统，并在次月免抵退税日常申报中申报应调整的免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。
（六）确定本年度计划分配率1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。
2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。
3、报送2014年度海关已报核账册数据。
出口退税手册核销操作步骤
出口退税手册核销操作步骤第一篇：出口退税手册核销操作步骤通知：今年的进料加工年度核销操作与往年一致，企业可以选择今年1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在2017年4月30日前完成上年年度核销申报审核工作。
出口企业进行年度手册核销操作步骤：（一）第一步操作：企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
（三）第三步操作：企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作，生成第二个反馈信息。
（四）第四步操作：1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按以前年度要求的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件)。
其中表1按企业手册实际进出口金额填报。
表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。
表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。
3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。
4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。
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外贸加工企业如何进行手册核销是非常关键的，很多外贸企业因为核销不合法、不合规被海关判定违法甚至构成走私犯罪。
汇业外贸律师向大家解读核销的几个重要概念：
首先，核销，是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关报核，海关按照规定进行核查以后办理解除监管手续的行为。
其次，核销的期限：经营企业应自加工贸易手册项下最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内向海关报核。
经营企业对外签订的合同提前终止的，应当自合同终止之日起30日内向海关报核
再者，核销的步骤：
第一步：企业进行手册核销数据预录入。
第二步：经营单位或企业向主管海关提出核销申请，并提交规定的文件资料：
（一）经营企业申请核销加工贸易货物的书面材料；
（二）核销核算表；
（三）经营企业在生产过程中产生的边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物，应递交有关处置单证。
（四）备案后因故中止执行、未发生进出口而申请撤销的合同，应提供商务主管部门的批件；
（五）其他海关需要的资料，如排料图、线路图、配方表等。
第三步：主管海关对企业提交的资料进行审核，符合规定的核销手册，并自动登记银行电子化台帐核销回执。
第四步：合同结案后，主管海关签发《核销结案通知书》。
了解上述概念后，希望外贸企业能合法合规经营，如有更多疑问，可以致电本网站外贸律师解答。