税务会计知识点

税务会计知识点整理

单选、多选、判断

第二章

一、视同销售的货物行为【P20-21】

（1）、将货物交付其单位或者个人代销。

（2）、销售代销货物。

（3）、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。（4）、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。

（5）、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（6）、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

（7）、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。（8）、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。第三章

一、消费税税目：【P59-60】

1、烟

2、酒

3、化妆品

4、贵重首饰及珠宝玉石

5、鞭炮、焰火

6、成品油

7、摩托车

8、小汽车

9、高尔夫球及球具 10、高档手表 11、游艇 12、木质一次性筷子 13、实木地板

二、自产自用应税消费品计税依据的确定【P61-62】

1、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，用于其他方面的在移送使用时纳税。

2、组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）

=成本*（1+成本利润率）/（1-比例税率）

三、委托加工的应税消费品【P62】

组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率）

第四章

一、纳税人免征营业税的项目【P91】

（1）、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。

（2）、残疾人员个人提供的劳务

（3）、医院、诊所和其他区医疗机构提供的医疗服务。

（4）、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。

二、国务院规定的免征营业税的项目【P91】

（2）、个人转让著作权，免征营业税。

（3）、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。第五章

一、关税分类按征收标准不同【P102-103】

1、从价税

2、从量税

3、复合税：复合税又称混合税，即订立从价、从量两种税率，税额

随着完税价格和进口数量而变化，征收时采用两种税率合并计征的方法。

4、选择税：选择税是对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税

率，在征收时选择其中征收税额较多的一中方法，可以避免因物价波动而影响国家的财政收入。

二、关税完税价格的确定【106-107】

1、进口货物的完税价格的确定

完税价格=离岸价格（FOB）+运费+保险费

2、出口货物的完税价格的确定

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

离岸价格=到岸价格-运费-保险费

第六章

一、一般退（免）税的货物范围（出口货物免税并退税）【P117】（1）、必须属于增值税、消费税征税范围的货物。

（2）、必须是报关离境的货物。

（3）、必须是在财务上做销售核算的货物。

（4）、必须是出口收汇并已核销的货物。

第七章

一、企业所得税的纳税人【140】

1、居民企业

2、非居民企业

二、企业所得税的征税对象【141】

1、居民企业的征税对象（承担全面纳税义务）

2、非居民企业的征税对象（承担有限纳税义务）

三、企业所得税的税率【P141-142】

1、基本税率为25%

2、低税率为20%（符合条件的小型微利企业）

3、优惠税率15%（国家需要重点扶持的高新技术企业）

四、不征税收入【P144】

1、财政拨款。

2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

五、免税收入【P144】

1、国债利息收入。

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

六、准予扣除项目【P145-146】

（4）、利息支出。

（7）、业务招待费{按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%}

（8）、广告费和业务招待费{不超过当年销售（营业）收入15%} （14）、公益性捐赠(年度利润总额12%以内的部分)

七、不得扣除的项目【P146】

（3）、税收滞纳金

（4）、罚金、罚款和被没收财物的损失

八、亏损弥补（结转年限最长不得超过5年）【P149】

九、可加计扣除的支出优惠【P149】

1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（按照研究开发费用的50%加计扣除）

2、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（按照支付给残疾人职工工资的100%加计扣除）

十、应纳税暂时性差异【P155】

应纳税暂时性差异产生于两种情况：资产的账面价值大于其计税基础，负债的账面价值小于其计税基础。

十一、可抵扣暂时性差异【P156】

1、资产的账面价值小于其计税基础。

2、负债的账面价值大于其计税基础。

第九章

一、土地增值税应税收入的确定【P202】

1、货币收入

2、实物收入

3、其他收入

二、土地增值税扣除项目的规定【P202-203】

1、取得土地使用权所支付的金额。

2、房地产开发成本。

3、房地产开发费用。

4、与转让房地产有关的税金。

5、其他扣除项目。

第十章

一、印花税的概念【P231】