第四章 财政法规制度 第三节1 国库集中收付制度
4. 2012第四章 财政法规制度 总结
第四章财政法规制度预算法律制度的构成国家预算预算管理的职权一、预算法律制度预算收入与预算支出预算组织程序决算预决算的监督政府采购法律制度的构成政府采购的概念政府采购的原则政府采购的功能本章主要内容二、政府采购法律制度政府采购的执行模式政府采购当事人政府采购方式政府采购的监督检查国库集中收付制度国库单一账户体系三、国库集中收付制度财政收入收缴方式和程序财政支出支付方式和程序第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成(P207)预算法律制度是用以调整在国家预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。
我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。
（一）预算法（P207）《预算法》是我国第一部财政基本法律（全国人民代表大会制定、发布），是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法律的基本依据。
预算法是核心法、骨干法。
财政活动的主要内容是预算资金的筹集、分配、使用和管理。
没有预算就没有财政（二）预算法实施条例(P.1208)《预算法实施条例》根据预算法所确立的基本原则和规定，对其中的有关法律概念，以及预算管理的方法和程序等做了具体规定。
由国务院1995年11月22日颁布。
（【解析】《预算法实施条例》是法规）二、国家预算（P.208）（一）国家预算的概念（P.208）国家预算，国家在一定期间内预定的财政收支计划，是进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
国家预算是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。
我国的预算收入采取税收等形式（税收占预算收入总额的90%以上。
），预算支出主要用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。
（【解析】：一般都是非营利性的）国家预算应遵循一定的原则。
国家预算原则，是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针，其主要有公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性等。
第四章财经法律制度第三节国库集中收付制度
第四章财政法律制度第三节国库集中收付制度一、单项选择题。
1．用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动的账户是（）。
A．国库单一账户B．财政部门零余额账户C．预算外资金账户D．特设账户2．财政收入收缴方式中，由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（）。
A．分次汇缴B．直接缴库C．集中汇缴D．汇总缴纳3．财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为（）。
A．财政直接支付B．财政授权支付C．财政委托支付D．财政集中支付4．将所有财政性资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的支出必须由国库直接支付给商品或劳务供应者或用款单位，实行收支两条线管理的制度称为（）。
A．国库集中收付制度B．国库集中支付制度C．国库集中收入收缴管理制度D．现金管理制度5．预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭证”送代理银行，代理银行据此通过（）办理资金支付。
A．预算单位零余额账户B．财政部门零余额账户C．预算外资金专户D．特设专户6．财政直接支付各单位的预算内资金就是通过（）进行核算支出的。
A．单位零余额账户B．基本存款账户C．临时存款账户D．财政零余额账户7．单一账户是指（）。
A．财政部门在中央银行开设的国库单一账户B．由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付C．需经上级政府或财政部、本级政府批准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项账户D．由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户8．投资支出、基本建设支出、政府采购支出、科技三费支出属于（）。
A．财政授权支付B．财政直接支付C．财政转移支付D．财政专款支付9．关于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是（）。
A．国库单一账户B．财政部门零余额账户C．特殊专户D．预算单位零余额账户10．财政总预算会计中使用的账户是（）。
第三节国库集中收付制度
四、财政支出支付方式和程序
（二）支付程序 根据上述两种不同的支付方式，（P212五段） 财政资金采取不同的支付程序， 分为财政直接支付程序和财政授权支付程序两类。
四、财政支出支付方式和程序
1．财政直接支付程序。 由一级预算单位审核汇总后 向财政国库支付执行机构提出支付申请， 财政国库支付执行机构根据批复的部门预算 和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后， 向代理银行签发支付令， 并同时向中国人民银行国库部门发出支付清算信息。
将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位。 即预算单位使用资金但见不到资金；
二、国库单一账户体系
我国建立的财政国库单一账户体系（ P209末段） 主要包括四类账户： 国库单一账户、 财政部门和预算单位的零余额账户、 财政专户、特设专户。
二、国库单一账户体系
析：此小节包括4小节 （一）国库单一账户 （二）财政部门和预算单位的零余额账户 （三）财政专户 （四）特设专户
（一）国库单一账户
财政部门在中央银行开设国库单一账户，（ P210二段） 用于记录、核算和反映 纳入预算管理的财政收入和支出活动， 并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算， 实现资金收缴入库和资金支付。
练习题
单选题：财政部门在中央银行开设国库单一账户， 该账户与财政部门在商业银行开设的（ ）进行清算。 A 一般专户 B 零余额账户 C 临时专户 D 基本账户 答案：B 解析：其他账户与国库单一账户无关。
一、国库集中收付制度
（一）国库集中收付制度的概念和特征 析：此小节并没有对“概念 ”作出说明，
主要是三方面内容： 其一，世界上绝大多数市场经济国家
都实行了国库集中收付制度。如法国、意大利等； 其二，三个特征； 其三，三个优越性。
《国库集中收付制度》课件
账户监管：对国 库集中收付制度 下的账户进行监 管，确保资金的 安全和合规使用
账户优化：对国 库集中收付制度 下的账户进行优 化，提高资金的 使用效率和管理 水平
资金支付方式
直接支付：财政部门将资金直接 支付给商品或劳务供应者
授权支付：预算单位按照授权支 付的用款额度，将资金支付给商 品或劳务供应者
监督与检查机制
监督机构：财政 部门、审计部门 等
检查内容：资金 使用情况、支付 方式等
检查方式：定期 检查、专项检查 等
检查结果处理：发 现问题及时整改， 并追究相关责任人 责任
成功案例分享
某大型企业实施国 库集中收付制度的 经验
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某高校成功推行国 库集中收付制度的 案例
● 人工智能技术的应用 人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库 集中收付制度将更加智能化、自动化。
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对企业的影响：国库集中收付制度使得企业 能够更加便捷地获得财政资金支持，降低了 企业的融资成本，提高了企业的经济效益。
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制度背景及历史发 展
国内外相关制度的 比较分析
制度的意义和作用
第四章-财政法规制度-第三节-国库集中收付制度4-3
第四章财政法规制度第三节国库集中收付制度大纲：一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1．直接缴库2．集中汇缴（二）收缴程序1．直接缴库程序2．集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1．财政直接支付2．财政授权支付（二）支付程序1．财政直接支付程序2．财政授权支付程序一、国库集中收付制度（一）国库集中收付制度的概念和特征总体来看，国库集中收付制度具有三个特征：（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。
收入直接缴人国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。
（2）财政资金收入收缴和支出方式运作规范。
（3）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。
国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：（1）可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。
（2）可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金。
（3）能够及时、准确、系统地提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
【例题·判断题】国库集中收付制度能增强财政宏观调控能力，提高预算执行管理信息的透明度，有效降低财政筹资成本，对预算执行过程进行监督控制。
（）答案：√（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。
主要内容包括：（1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设专户。
（2）规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式（就地缴库、集中缴库、自收缴库）简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。
（3）规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。
第四章财政法规制度典型例题
第四章财政法规制度第一节预算法律制度【考点回顾】1.国家预算的作用（三点）2.国家预算的级次划分（五级）3.国家预算的构成4.预算管理的职权5.预算编制程序的四个环节6.预决算的审查和批准7.预决算的监督【典型例题】【例题·单选题】乡级政府编制的决算草案，由（）审批。
A.本级人大常委会B.县级以上人民政府C.本级人大D.县级人大『正确答案』C『答案解析』乡、民族乡、镇政府这一级没有人大常委会，根据预算法：乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。
【例题·单选题】我国预算法规定的预算支出中主要的部分是（）。
A.国防支出B.经济建设支出C.国家管理费用支出D.国家物资储备支出『正确答案』B『答案解析』在预算支出中，经济建设支出是预算支出的主要组成部分。
【例题·单选题】下列对中央和地方预算、决算进行监督的机关是（）。
A.地方各级人大及其常委会B.财政部C.全国人大及其常委会D.全国人大常委会『正确答案』C『答案解析』《预算法》规定，全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督。
【例题·多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的有（）。
A.预算法律制度由《预算法》及《预算法实施条例》构成B.预算法律制度在财政法的体系中处于核心地位C.现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过D.我国的《预算法实施条例》自1995年11月2日起实施『正确答案』BC『答案解析』预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及其他跟预算有关的法规制度构成，因此A错误；我国的《预算法实施条例》1995年11月2日制定，自1995年11月22日起实施，因此D选项错误。
【例题·多选题】下列关于国家预算的说法正确的有（）。
A.国家预算具有收入、支出、分配、调控、监督的职能B.国家预算的作用包括财力保证作用、调节制约作用和反映监督作用C.通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展，体现的是调节制约作用D.我国的国家预算共分5级『正确答案』BD『答案解析』国家预算具有分配、调控、监督的职能，因此A选项错误；通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展，体现的是反映监督作用。
第四章第三节 我国的国库制度
• （５）特设专户，用于记录、核算、反 映经国务院、财政部和地方政府批准或 授权财政部门批准的特殊专项支出活动。 • ２、规范收入收缴程序
• （１）直接缴库：缴款单位或个人按有 关法律法规规定，直接将应缴收入缴入 国库单一账户或预算外资金财政专户。
• （２）集中汇缴：小额零散税收和法 律另有规定的应缴收入，由征收机关 征收，并按有关法律法规规定，将所 收的应缴入国库单一账户或预算外资 金财政专户。 • ３、规范支出拨付程序 • （１）财政直接支付方式 • （２）财政授权支付方式
• 第三节 我国的国库制度 • 一、国库制度的含义 • １、国库的概念 • 国库即国家金库的简称，是国家进 行预算收支活动的出纳机关，负责办 理政府预算资金的收纳、退付和支拨 的专门机构。
• ２、国库制度的概念
• 国库制度是指政府预算收支的出 纳制度，我国《预算法》明确分为中 央国库和地方国库。
• 二、我国现行国库制度－－国库集中 收付制度 • （一）国库集中收付制度的含义 • 是指财政在经办国库业务的银行 开设国库单一账户，所有财政性收入 直接缴入国库单一账户，所有财政性 支出均由国库单一账户直接支付到商 品和劳务提供者的财政性资金管理模 式。
Hale Waihona Puke • 财政之间的收付活动。 • （２）预算外资金财政专户，用于记 录、核算和反映预算外资金收支活动。 • （３）财政零余额账户，用于记录、 核算和反映实行直接支付方式的财政 性资金活动。 • （４）单位零余额账户，用于记录、 核算和反映预算单位的上级补助收入 和实行授权支付方式的财政性资金活 动，以及预算单位的日常现金支付活 动。
• 国库集中收付制度包括三个方面的含 义：
• 一是集中收入管理，一切财政收入均 纳入国库或财政指定的代理商业银行 的单一账户。
第四章____财政法律制度
五、政府采购的执行模式
政府采购实行集中采购和分散采购相结合
（一）集中采购:由财政部门或专门负责的机构进 行采购
由一个专门的政
府采购机构负责
本级政府的采购 任务.采购单位不 得擅自自行组织
采购
未纳入集中采购 目录以内的,采 购标准限额以下 的项目.采购单 位可以自行采购
（二）分散采购:由各支出单位自行采购
第二节 政府采购法律制度
一、政府采购法律的构成
(一)政府采 购法
（二）政府采 购部门规章
（三）政府采购 地方性法规和政 府规章
二、政府采购的概念
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体 组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购 目录以内或采购限额标准以上的货物、工程和服 务的行为. （一）主体范围:国家机关、事业单位和团体组织 （二）资金范围:财政性资金（财政预算资金和财 政预算外资金）
第四章 财政法律制度
• 【学习本章要掌握】
• 预算法律制度的构成、 预算管理职权、预决算 的监督.政府采购法律制 度国库集中收付制度.
第一节 预算法律制度 第二节 政府采购法律制度 第三节 国库集中收付制度
• 【学习本章要了解】
• 国家预算,预算组织程序, 政府采购的执行模式,财
政收入收缴方式和程序
不少于三 家
1家
三家以上
⑴招标后无供应商投标. ⑵技术复杂或性 质特殊,不能确定详细的规格或要求. ⑶ 采用招标不能满足用户的紧急要求.
⑴只能从唯一的供应商采购. ⑵发生不可 预测情况无法从其他供应商处采购. ⑶必 须保持原有采购项目的一致性或服务配套 要求,需要从原供应商处采购.
采购的货物规格、标准统一,现货货源充 足且价格变化幅度小的采购项目.
财经法规与会计职业道德(第5版)第四章 财政法律制度
（1）各级政府编制年度预算草案的依据
◆法律法规 ◆计划政策 ◆职权范围 ◆上年情况和本年变化因素 ◆上级政府的指示和要求
（2）各部门、各单位编制年度预算草案的依据
◆法律法规 ◆本级政府的指示和要求及财政部署 ◆职责、任务和事业发展计划 ◆定员定额标准 ◆上年情况和本年变化因素
3、预算草案编制的内容（中央、地方）
六、决算 决算草案的编制、审批和批复 七、预决算的监督
◆国家权力机关的监督 ◆各级政府的监督 ◆各级政府财政部门的监督 ◆各级政府审计部门的监督
判断题 1.我国预算法律制度由《预算法》和《预算法实施条例》 构成。 （T ） 2.在财政法的体系中，预算法是核心法、骨干法。（T ） 3.国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内的 财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的 重要手段（T ） 4我国的预算支出，主要用于经济建设和国防、文化、教 育、科学、卫生、社会福利等各项事业。（T ） 5.国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分 配、调控和监督职能。（T ） 6. 我国《预算法》定，国家实行一级政府一级预算。我国 国家预算共分为七级。（F ） 7.不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区 、直辖市政府确定，可以暂不设立预算 （T ） 8.中央预算包括地方向中央上解得收入数额，但不包括中 央对地方返还或者给予补助的数额。（F ）
（二）政府采购的原则 ◆公开透明 ◆公平竞争 ◆公正 ◆诚实信用 三、政府采购的功能与执行模式 （一）政府采购的功能 ◆节约财政支出 ◆强化宏观调控 ◆活跃市场经济 ◆推进反腐倡廉 ◆保护民族产业
（二）政府采购的执行模式（集中与分散采购相结合） （1）集中采购 专门设立的特定机构集中进行采购组织实施 特点：采购权与使用权分离、采购成本低、便于统一管 理和监督等。 （2）分散采购 各预算单位直接采购所需货物、工程及服务的采购形式 特点：灵活性自主性强、手续简便、及时性多样性好。 四、政府采购当事人 （一）采购人——国家机关、事业单位、团体组织 （二）供应商——提供商品的法人、其他组织或自然人 （三）采购代理机构——拥有代理资格的社会中介机构
第四章法规制度
三、财政收入收缴方式和程序 （一）收缴方式 1．直接缴库 由缴款单位或者缴款人直接将应缴收入缴入国库单 一账户或者预算外资金财政专户。 2．集中汇缴 由征收机关将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账 户或预算外资金财政专户。 （二）收缴程序 1．直接缴库程序 直接缴库的税收收入，由纳税人通过开户银行将税 款缴入国库单一账户。 2．集中汇缴程序 由征收机关按有关法律规定, 由征收机关按有关法律规定,将所在收缴收入汇总缴 入国库单一账户。
第三节 国库集中收付制度(2个重要点) 国库集中收付制度(2个重要点) 一、国库集中收付制度 二、国库单一账户体系 （一）国库单一账户体系的概念 国库单一账户体系，是以财政国库存款账 户为核心的各类财政性资金账户的集合， 所有财政性资金的收入、支付、存储及资 金清算活动均在该账户体系运行。
（二）国库单一账户体系的构成 1.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户（简称国 1.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户（简称国 库单一账户），用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入 预算管理的政府性基金的收入和支出. 预算管理的政府性基金的收入和支出.代理银行应当按日将支 付的资金和国库单一账户进行清算。 2.财政部门在代理银行开设的零余额账户（简称财政零 2.财政部门在代理银行开设的零余额账户（简称财政零 余额账户），用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。 3.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户 3.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户 （简称预算单位零余额账户），用于财政授权支付和清算。 4.财政部门在代理银行开设的预算外资金财政专户（简称 4.财政部门在代理银行开设的预算外资金财政专户（简称 预算外专户）。 5.经国务院批准或国务院授权财政部门批准为预算单位 5.经国务院批准或国务院授权财政部门批准为预算单位 在商业银行开设的特设专户（简称特设专户），用于记录、 核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单 一账户清算。 财政部是管理国库单一账户体系的职能部门。
第四章(第三节)国库集中收付制度
第三节国库集中收付制度一、国库集中收付制度国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于提高财政资金拨付效率和规范化运作程度，有利于加强对收入缴库和支出拨付过程的监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金收付过程的透明度，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。
国库单一账户制度是国外普遍采用的一种有效的政府财政资金管理制度。
二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。
（二）国库单一账户体系的构成1.国库单一账户体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成：【多选】（l）财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户（国库单一账户）；（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户（财政部门零余额账户）；（3）财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户（预算单位零余额账户）；（4）财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户（预算外资金专户）；（5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户（特设专户）。
财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门【判断】，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行按照有关规定，对国库单一账户和代理银行进行管理和监督。
这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的，具体办理财政性资金支付业务的商业银行。
2.各账户的功能（1）国库单一账户国库单一账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算实现支付。
财经法规笔记
财经法规笔记2011年全国通用《财经法规》精编笔记--第四章财政法规制度03 2011年全国通用《财经法规》精编笔记--第四章财政法规制度03第三节国库集中收付制度一、国库集中收付制度国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴与支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，因此这种制度通常又称作国库单一账户制度。
二、国库单一账户体系（一）概念：国库单一账户是指将所有的政府资金包含预算内资金与预算外资金集中于一家银行的账户，同时所有的财政支出包含预算内与预算外支出均能通过这一账户进行。
目前，我国财政国库管理制度改革刚刚起步，与改革有关的其他各项改革措施在短期内还难于完全配套进行，也难于做到将所有财政性资金都纳入国库单一账户管理，实现每笔支出都通过国库单一账户直接支付到最终收款人。
财政部、中国人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》将我国财政国库账户设置为国库单一账户、零余额账户、预算外资金财政专户、小额现金账户与特设专户五类账户的集合，统称之国库单一账户体系。
（二）构成1.财政部门开设的国库存款账户（简称国库单一账户）：它是财政部门在中国人民银行开设的，用于记录、核算与反映纳入预算管理的财政收入与支出，并与财政部门零余额账户进行清算，实现支付。
所有财政资金在支付行为实际发生前均储存在国库单一账户内。
2.零余额账户：包含财政部门在代理银行开设的零余额账户（财政部门零余额账户）与财政部门为预算单位在代理银行开设的零余额账户（预算单位零余额账户）。
每当发生财政资金支付行为时，先由代理银行将实际应支付的款项垫付给收款人，每日终了后再由代理银行与中国人民银行国库单一账户进行清算，划转代理银行已垫付资金。
营业中每笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。
【提示】财政部门零余额账户，要紧用于财政直接支付与与国库单一账户支出清算；预算单位零余额账户，要紧用于授权支付与清算。
国库集中收付制度
国库集中收付(一)国库集中收付制度国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金收付过程的透明度，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。
1.国库单一账户体系(1)国库单一账户体系的构成国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。
国库单一账户体系由下列银行账户构成：①财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户);②财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户(简称财政部门零余额账户);③财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户);④财政部门在商业银行开设的财政专户;⑤经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户(简称特设专户)。
财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行按照有关规定，对国库单一账户和代理银行进行管理和监督。
这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。
(2)预算单位相关国库集中收付账户的设立预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户、特设专户等银行账户的申请，财政部门审核同意后，书面通知代理银行，为预算单位开设预算单位零余额账户，但需要开设特设专户的预算单位，需经财政部门审核并报国务院、省级人民政府批准或经国务院、省级人民政府授权财政部门批准后，由财政部门在代理银行为预算单位开设。
第四章-财政法规制度-第三节 国库集中收付制度4-3
第四章财政法规制度第三节国库集中收付制度大纲：一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1．直接缴库2．集中汇缴（二）收缴程序1．直接缴库程序2．集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1．财政直接支付2．财政授权支付（二）支付程序1．财政直接支付程序2．财政授权支付程序一、国库集中收付制度（一）国库集中收付制度的概念和特征总体来看，国库集中收付制度具有三个特征：（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。
收入直接缴人国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。
（2）财政资金收入收缴和支出方式运作规范。
（3）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。
国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：（1）可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。
（2）可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金。
（3）能够及时、准确、系统地提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
【例题·判断题】国库集中收付制度能增强财政宏观调控能力，提高预算执行管理信息的透明度，有效降低财政筹资成本，对预算执行过程进行监督控制。
（）答案：√（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。
主要内容包括：（1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设专户。
（2）规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式（就地缴库、集中缴库、自收缴库）简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。
（3）规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。
国库集中收付制度名词解释
国库集中收付制度名词解释
国库集中收付制度是指国家财政收入和支出实行集中管理和集中支付的体制安排。
根据该制度，所有税收、非税收入以及政府债券的发行收入等财政资金由国库部门集中收入。
同时，政府的支出也通过国库部门进行统一支付和管理。
这可以有效地提高财政资源的统一性和集中性，在一定程度上减少财政风险，提高资金管理和使用的效率。
国库集中收付制度通常由国家财政部门负责制定和执行，并通常与国家的预算制度相结合。
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第四章财政法规制度第三节国库集中收付制度
单选题：
1.国库集中收付制度也称为（ C ）。
A. 国库集中支付制度
B. 国库收入收缴制度
C. 国库单一账户制度
D. 国库集中管理制度
2.国库单一账户体系，是指以（ A ）为核心的各类财政性资金的集合。
A. 财政国库存款账户
B. 财政一般存款账户
C. 财政专项存款账户
D. 财政预算内资金账户
3.用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是（ B ）。
A. 国库单一账户
B. 财政部门零余额账户
C. 特殊专户
D. 预算单位零余额账户
4.国库集中收付制度一般也称为 ( A ）
A. 国库单一账户制度
B. 国库集中支付制度
C. 国库收入收缴制度
D. 国库集中管理制度
5.用于财政直接支付和与国库单一账户进行清算( B ）
A. 国库单一账户
B. 财政部门零余额账户
C. 特殊专户
D. 预算单位零余额账户
6.财政资金支出按照不同的支付主体分别实行财政直接支付和财政授权支付。
实行财政直接支付的支出不包括（ D ）。
A. 工资支出
B. 工程采购支出
C. 物品和服务采购支出
D. 零星支出
7.国库集中单一账户体系，是指以（ A ）为核心的各类财政性资金的集合。
A. 财政国库存款账户
B. 财政一般存款账户
C. 财政专项存款账户
D. 财政预算内资金账户
8.各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于（ A ）办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。
A. 当日
B. 2日内
C. 5日内
D. 10日内
9.财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为（ A ）。
A. 财政直接支付
B. 财政授权支付
C. 财政委托支付
D. 财政集中支付
10.任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户，管理国库单一账户体系的职能部门是（ B ）。
A. 国家税务总局
B. 财政部
C. 中国人民银行
D. 商务部
11.下列支付项目中，不适用财政授权支付程序进行支付的是（ C ）。
A. 单件物品购买额为5万元人民币的购买支出
B. 单件服务购买额为8万元人民币的购买支出
C. 投资额为80万元人民币的工程项目支出
D. 特别紧急的支出
多选题：
12.关于国库集中收付制度，下列说法正确的是（ ABCD ）。
A. 财政部门代表政府设置国库单一账户体系
B. 所有的财政性资金均纳人国库单一账户体系收缴、支付和管理
C. 大大提高了财政资金收付管理的规范性和安全性
D. 能有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生
13.国库单一账户体系包括（ ABCD ）。
A. 预算外资金专户
B. 预算单位零余额账户
C. 财政部门零余额账户
D. 国库单一账户
14.财政收入收缴方式主要有（ AB ）。
A. 直接缴库
B. 集中汇缴
C. 分散汇缴
D. 代扣代缴
15.财政支出支付方式主要有（ AC ）。
A. 财政授权支付
B. 银行代理支付
C. 财政直接支付
D. 银行集中支付
16.预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括（ ABCD ）。
A. 工资支出
B. 工程采购支出
C. 物品采购支出
D. 服务采购支出
17.财政授权支付程序适用的支出项目有（ ABCD ）。
A. 单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出
B. 年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出
C. 经财政部门批准的其他支出
D. 特别紧急的支出
18.在国库单一账户体系下，所有财政性资金的（ ABCD ）活动均在该账户体系运行。
A. 收入
B. 支付
C. 存储
D. 资金清算
19.财政直接支付程序适用的支出范围主要包括（ BCD ）。
A. 特别紧急的支出
B. 工资支出
C. 工程采购支出
D. 物品和服务采购支出
20.下列账户中，属于国库单一账户体系中包括（ ABCD ）。
A. 小额现金账户
B. 国库单一账户
C. 预算外资金专户
D. 财政部门零余额账户
21.下列有关国库业务的说法中，正确的有（ ABC ）。
A. 在未设中国人民银行分支机构的地区，中央国库业务由中国人民银行商财政部后，委托有关银行办理
B. 应当接受财政部门的指
导和监督 C. 省、自治区、直辖市制定的地方国库业务规程应报财政部和中国人民银行备案 D. 国库库款的支配权属于中国人民银行
22.下列有关国库业务的说法中，正确的有（ ABD ）。
A. 县级以上各级预算必须设立国库
B. 应当接受财政部门的指导和监督
C. 国库库存的支配权属于中国人民银行
D. 省、自治区、直辖市制定的地方国库业务规程应报财政部和中国人民银行备案
判断题：
23.国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。
( O )
24.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。
( X )
25.财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
( O )
26.小额零散税收和法律另有规定的应缴收人，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
( O )
27.财政直接支付的申请由各预算单位填写“财政直接支付申请书”，报财政部门国库支付执行机构。
( X )
28.国库集中收付制度，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支付通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
( O )
29.国库单一账户是在人民银行开设的国库存款账户，它与财政零余额账户、单位预算内零余额账户和特设账户进行清算，实现财政国库集中支付。
( O )
30.某行政单位购建一幢办公楼，工程项目支出为100万元，该资金的支付可以采用财政授权支付程序。
( X )。