差旅费相关凭证的填制流程

课程设计任务书

学生姓名：专业班级：

指导教师：工作单位：管理学院会计系

题目:

初始条件：

1. 财会实训教学软件系列：基础会计V6.0 厦门网中网软件有限公司；

2.某企业单位一个月发生的经济业务有关的原始资料、会计核算制度；

3.其他材料。

要求完成的主要任务:

完成该企业当年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，登记账簿，计算利润，进行年终利润结算，编制主要会计报表，上述全套账务处理保存资料刻制光盘随附课程设计说明书。撰写有关会计核算方法问题的小论文。

时间安排：6月11日——6月22日

6月11日仔细阅读和分析设计资料；复习巩固会计核算流程；

6月12日原始凭证的填制与审核

6月13-15日各种记账凭证编制与审核

6月18-19日账簿的设置与登记、对账和结账

6月20日资产负债表、利润表的编制

6月21日书写课程设计说明书（有关会计核算方法问题的小论文）

6月22日课程设计答辩。

指导教师签名：年月日

系主任（或责任教师）签名：年

谈差旅费相关凭证的填制流程

1差旅费的内容及报销事宜

差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。

1.1差旅费的报销范围和原则

1.1.1报销范围

（1）差旅费核算的内容：用于出差旅途中的差旅费费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

（2）一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

（3）至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。

差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

1.1.2报销原则

（1）差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，差旅费超预算不得开支。

（2）员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。

凡未得事先批准的，一律不予报销。

（3）员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

（4）出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度(管字007)。

1.2报销程序

1.2.1审批和流程

（1）出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

(2）财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

出差申请及差旅费报销流程

1.2.2注意事项

（1）员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据(包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费)等差旅费，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

（2）乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

（3）出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期;

（4）须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

（5）原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

（6）超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。

2差旅费的相关账务处理

差旅费借款采取"前账不清、后账不借"的原则，由各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核; 借支额度按个人借支额批准出差时间×住宿限额生活补助标准

×50%+交通工具费用核定，并结合出差实际情况国内长途出差最高不超过4000元/

人次，短途短期不借支差旅费;

差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账，在5个工作日内未归还的，由各单位财务负责人通知薪资管理部从其当月薪资中扣还。

2.1预借差旅费

根据借款单填写记账凭证，记账凭证如下：

图为预借差旅费记账凭证

（1）日期栏的填写

记账凭证的日期以借款单上的日期为准，年月日均以小写字母填列

（2）编号的填列

记账凭证均填“记”字，根据凭证填写时的编号填写“×××”号

（3）摘要栏填写预借差旅费

（4）总账科目借方填其他应收款，贷方填库存现金，其他应收款明细科目为具体的员工，借方金额和贷方金额均以实际取得的款项填列

（5）附单据张数以原始单据的张数填列

（6）最后要求制单人签章

2.2差旅费的报销

2.2.1 差旅费相关标准

公司员工出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用）、伙食补助费、交通补助费、车船票订购费、市区内公出办事等差旅费报销规定如下：公司员工出差期

间的住宿费、车船费（含飞机费用）、伙食补助费、交通补助费、车船票订购费、市区内公出办事等差旅费报销规定如下：一、差旅费报销中交通工具费用报销

A) 各级别员工乘坐飞机、车船标准如下：

职务：总经理、公司员工

交通工具：飞机、火车（硬座、硬卧三等舱）轮船等其他长途交通工具。

注：a）其他交通工具不包括出租汽车，特殊情况需要乘坐出租车，须经部门经理批准，否则不予报销。b）公司员工乘坐飞机，要视任务之重要性及时间要求确定，经总经理同意可乘普通舱。否则不予报销。c）公司员工出差因故必须搭乘超标交通工具时，事先必须由总经理批准，否则不予报销。d）尽可能不使用公司办公用车出差。

B ) 乘坐火车购卧铺的时间标准：从晚十八点至次日早六点之间，在车上超过六小时以上。符合此条件可购相应职级之卧铺票。不购卧铺票的，可按硬座票价的50%给予补助。

二、出旅费中住宿补助及出差补助

A) 住宿费、伙食补助费、市内交通费标准（单位：元）：

a)分职务报销：总经理、公司员工b)分区域住宿报销规定：直辖市、省会、沿海开放城市、省辖市、县级市、县、乡、镇

注：1)沿海开放城市是指：大连、秦皇岛、烟台、青岛、连云港、宁波、南通、温州、湛江、福州、长春、哈尔滨。2）住宿费必须提供正规住宿发票，标准限额内按发票金额实报实销，发票金额高于标准部分自理。

B) 移动电话费通讯费：a)分职务报销：总经理、业务员、公司员工b)出差者手机费当月如超出最高额度，补助5 元/日（试用期员工享有本待遇）；报销话费时所附单据必须是本人电话号码的原始发票。

C) 出差天数计算：出发、归来两天计算为一天。

D) 到本人家庭所在地出差住在家里或客户、关系单位等提供住宿时，公司也不再给予住宿费的补助。（凡在车上、船上过夜，不再报销住宿费）。

E) 出差补助费中含出差餐费及交通费。（出差外埠人员的出租车票一般不另予报销。）

F) 经领导批准外出参加培训学习的报销标准：集中食宿的，凭培训通知及组织