XX企业会计内部控制存在的问题及改进措施

摘要

本文阐述了该企业内部控制存在的问题及改进措施，问题主要有以下5个方面：1.内部会计控制制度不健全2.人员素质、职业道德水平不高3.虚构会计信息4.会计核算不规范5.职能部门监督力度不够。建议从以下5个方面进行改善：1.建立健全内部控制制度，完善内部监督体系2.加大培训力度，提高企业财务人员的综合素质3.定期进行财产清查，对会计资料进行内部审计4.要明确会计事项相关人员的职责权限5.加大职能部门监督力度。

关键词：内部控制会计信息监督力度

ABSTRACT

This paper describes the problems of internal control and improvement measures, the problem mainly in the following five aspects：1. Internal accounting control system is not perfect 2. Quality of personnel, professional and ethical standards are not high 3. Fictitious accounting information 4. Non-standard accounting 5. Functional departments of supervision is not enough. Measures the following five aspects of：1. Establish a sound internal control system, improve the internal supervision system 2. Increased training efforts, to improve the overall quality of corporate financial officers 3. Property inventory on a regular basis, to conduct an internal audit of accounting information4. To clear accounting matters related to personnel duties and powers 5. Increase supervision of the functional departments. From the business I have learned a lot about the knowledge of the accounting internal control, identify problems and then solve the problem, so that I improved a lot.

Keyword: Internal control Accounting information Supervision strength

目录

企业概况 (1)

1．企业内部控制存在的问题 (1)

1.1内部会计控制制度不健全 (1)

1.2人员素质、职业道德水平不同 (1)

1.3虚构会计信息 (2)

1.4会计核算不规范 (2)

1.5职能部门监督力度不够 (2)

2.企业加强内部控制的措施 (2)

2.1建立健全内部控制制度，完善内部监督体系 (2)

2.2加大培训力度，提高企业财务人员的综合素质 (3)

2.3定期进行财产清查，对会计资料进行内部审计 (3)

2.4要明确会计事项相关人员的职责权限 (3)

2.5加大职能部门监督力度 (4)

结束语 (4)

致谢辞 (4)

企业概况

河北威驰不锈钢铸造有限公司位于沧州市盐山县蒲洼开发区，是一个钢铁铸造制造工业企业，租赁面积6667平发米，其中经营场地5667平发米，仓储场地1000平方米，注册资金500万，职工人数56人，主要生产经营范围：制造五金制品、不锈钢、管件、阀门、法兰、机床附件。销售型材、异型材，经营本企业自产产品及技术出口业务和该企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务。该企业设有生产部、质检部、销售部、财务部，财务部设有保险柜、计算机、打印机、扫描仪、文件柜，共有三个财务人员，一个总分类账会计，一个明细账会计，一个出纳。

1.内部控制存在的问题

该企业内部控制存在的问题包括以下方面：

1.1内部会计控制制度不健全

该企业内部会计控制制度不够健全，业务不够规范，该企业虽然建立了内部会计控制制度，但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥。有的领导误认为会计内部控制制度是会计人员的事，出了事以我不懂会计业务为由，一切责任由会计承担。例如采购人员去采购，采购之前应写申购单并经总经理或车间负责人签字，会计人员根据签字的申购单支给申购人员钱，但是在本企业里没有填写申购单这环节或填写了没有经总经理签字，这说明了会计制度不够健全，领导不够重视。

1.2人员素质、职业道德水平不同

该企业人员素质、职业道德水平不同导致对内部会计控制制度的认识水平不一，其具体表现为：一是长期以来无论是正规教育还是继续教育，内部会计控制制度的内容没有提到重要位置，导致财务人员对内部控制知识掌握的少，执行制度困难；二是有的会计人员，虽然有一定的水平，但由于忽视对新知识的学习和更新，风险防范意识较弱；三是有的会计人员职业道德缺失，出现贪污、娜用公款等现象，给企业造成经济损失。例如财务人员对采购人员回来报销的原始凭证应让其签字，以防财务人员虚造原始凭证，但是在该企业里会计人员没有让采购人员签字，没有意识到内部控制，对内部控制知识掌握的少。1.3虚构会计信息

该企业为了偷税漏税虚构费用，会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到目的进行错误的会计核算，导致企业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极