公司财务会计管理制度

公司财务会计管理规定

1 范围

本规定明确了财务会计管理职能、会计人员岗位责任制、帐务处理程序、内部牵制、内部财务稽核、原始记录管理等有关事项的要求，以规范公司的各项会计工作和财务行为，加强财务管理和会计核算，避免企业资产流失。

2 依据

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业财务制度》、《会计基础工作规范》，结合我公司的实际，制定本规定。如本规定未能包含的财务会计业务，则按上述法规的规定进行核算和管理。

3 财务会计管理职能

3.1 法定代表人对公司的财务会计报告的真实性、完整性负责。

3.2 总经理直接领导公司的财务管理和会计工作。

3.3 计划财务部经理负责对日常的财务管理和会计业务处理进行组织和协调，督促财会人员及时准确地完成业务的处理，并对其进行检查，组织和参与各项内部控制制度的制定、实施和反馈。

3.4 计划财务部根据国家有关的财经法规和制度，以及公司的内部管理规定，对公司的生产经营进行会计核算和财务管理分析，真实反映公司的生产经营状况。

3.5 公司各部门要配合和支持计划财务部做好会计核算和财务管理工作。

3.6 公司的会计核算实行一级核算的形式。

3.7 计划财务部对下属子公司或独立核算单位的会计核算和财务管理起领导和监督作用。

4 会计人员岗位责任制

为明确公司各会计岗位的职责，使公司的会计核算和财务管理有序并且高效地进行，对会计人员岗位责任做出如下规定，规定未述及的工作由部门经理进行布置和安排。

4.1 计划财务部（财务会计类）设置以下科室和会计岗位：

4.1.1 部门经理岗位

4.1.2 财务管理科

——稽核、总帐、报表岗位（兼科长）；

——出纳岗位；

——费用核算、其他往来、档案管理岗位。

4.1.3 会计核算科

——应付帐款、存货核算、固定资产、在建工程核算岗位（兼科长）；

——应付帐款、物资采购、税费核算岗位；

——工资、成本、销售、收入、应收帐款核算岗位；

——下属子公司、独立核算部门会计核算岗位。

4.1.4 审计科

——购销比价审计岗位。

4.2 岗位职责

4.2.1 部门经理职责

领导本部门做好仓储管理、会计核算以及财务管理和经济分析，为公司决策提供准确的财务信息。具体内容如下：

——组织制定本部门的各项规章制度，并督促贯彻执行；

——领导本部门做好仓储管理、会计核算以及财务管理和经济分析；

——参与制定财务成本预算（计划）；

——合理运用资金，严格执行资金计划；

——负责对所属会计人员的工作考核和组织业务学习。

4.2.2 稽核、总帐、报表岗位职责（兼科长）

督促和帮助公司财会人员正确、及时、有效地处理财务会计业务，协助部门经理做好会计核算以及财务管理和经济分析。具体内容如下：

——稽核会计业务，管理总帐，编制报表；负责对货币资金、应收票据等的盘点；

——负责对会计人员进行业务指导、培训，组织交流工作经验，参与对所属会计人员的工作考核；

——对重要的财会业务或财务制度的制定提出意见或建议，参与制定财务和成本计划及检查计划的执行情况；

——整理综合会计资料，为领导决策提供依据；

——组织领导财务管理科的工作。

4.2.3 出纳岗位职责

——按照国家有关现金管理和银行结算制度，以及公司内部的规定及程序，办理款项收付；

——管理现金和银行存款日记帐；

——保管库存现金和各种有价证券，并做好备查帐；

——保管本人预留银行的印章、空白收据和空白支票等；

——每周编制资金收支表。

4.2.4 费用核算、其他往来、档案管理岗位职责

——负责管理费用、财务费用、预提费用、应付福利费、长期借款、实收资本、资本公积、其他应收款、其他应付款、内部往来等科目的核算；对各种应收、应付款项及时催收结算，避免呆、坏帐的发生，并对其进行帐龄分析；

——按照档案管理的要求，保管会计档案及其他会计资料。

4.2.5 应付帐款、存货核算、固定资产、在建工程岗位职责（兼科长）

——负责应付帐款（木材类）、物资采购、原材料、材料成本差异、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产等科目的核算；

——及时催促相关部门办理会计结算业务，对应付帐款（木材类）进行帐龄分析，如发现有三个月以上无业务往来的预付款，必须书面催促经办人（部门），并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生；对货已入库，超过一个月，结算发票还未到计划财务部报账的，必须书面催促经办人（部门），并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生。

——参与物资清查盘点工作；

——负责稽核独立核算单位的会计业务。

——组织领导会计核算科的工作。

4.2.6 应付帐款、税费核算岗位职责

——负责除木材外的应付帐款、物资采购、应交税金、其他应交款等科目的核算；

——及时催促相关部门办理会计结算业务，对应付帐款进行帐龄分析，如发现有三个月以上无业务往来的预付款，必须书面催促经办人（部门），并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生；对货已入库，超过一个月，结算发票还未到计划财务部报账的，必须书面催促经办

人（部门），并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生；

——负责申报各项税费。

4.2.7 工资、成本、销售、收入、应收帐款核算岗位职责

——负责应付工资、制造费用、生产成本、产成品、主营业务成本、营业费用、主营业务收入、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、本年利润、利润分配、应收帐款、坏帐准备、应收票据等科目的核算；

——对应收帐款、预收帐款进行帐龄分析，及时催收货款，如发现有三个月以上无业务往来的应收款，必须书面催促销售部门，并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生；对货已发出，时间超过两个月，还未结算的，也必须书面催促销售部门，并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生，以及涉税损失。

——负责发票的领购、开具和保管；

——参与产成品的清查盘点。

4.2.8 购销比价审计岗位职责

——对购销等合同，工程项目预、结算，采购付款、结算，销售开票结算等业务和活动进行审核。

4.2.9 下属子公司、独立核算部门会计核算岗位职责

——负责对公司所属公司、工厂的经济业务进行一整套的会计核算，包括审核原始凭证、填制会计凭证、设置和管理帐簿、编制会计报表，并对其生产经营状况作简要分析。

5 帐务处理程序

5.1 会计科目及明细科目的设置和使用

公司的会计科目按《企业会计制度》的规定进行设置和使用，根据核算中的需要，在不违反规定的条件下，可增设或不设个别科目，但必须能反映经济业务的实际情况。明细科目的设置应根据一级科目的设置而相应设置，并作为一级科目的明细补充。会计科目的核算按有关财务会计制度、准则的规定进行核算。

5.2 记帐凭证的格式、审核要求

记帐凭证分为银行收款凭证、现金收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证及转账凭证五种。记帐会计凭证的格式按照《会计基础工作规范》中有关记账凭证应包括的内容自行设计印制。记帐凭证按《会计基础工作规范》的要求进行填制和审核。

5.3 会计凭证的传递和核算按以下程序进行：

5.3.1 业务经办人员将已办理有关审批手续后的原始凭证交计划财务部办理核算手续，并经计划财务部经理签字。

5.3.2 经办会计按原始凭证的审核要求审核无误后，按经济业务的情况填制完整的记账凭证。

5.3.3 稽核岗位人员按规定要求审核记账凭证是否准确完整，并盖稽核章。

5.3.4 稽核后的收、付款凭证交由出纳人员办理收付款手续，办理完收付款手续的凭证交回稽核会计。

5.3.5 稽核会计负责保管尚未装订的凭证并将其装订好。

5.3.6 根据总分类帐及明细分类帐编制会计报表，并编写说明，组织开展经济活动分析。

5.4 会计帐簿的设置

——现金及银行存款日记帐、总分类帐使用三栏式帐本。

——生产成本、制造费用、管理费用、财务费用、营业费用等使用多栏活页帐。

——产成品及库存物资使用数量金额式活页帐。

——固定资产设置固定资产卡片。

——其余明细分类帐使用三栏式活页帐。

5.5 编制会计报表的种类

按照《企业会计制度》及财政部门决算报表报送要求，主要编制以下报表：