会计档案管理规程

会计档案管理规程

加强会计档案的科学治理，配合公司搞好档案的集中统一治理。

2.0 适用范畴

会计档案治理。

3.0 职责

财务部指定专人负责会计档案治理。

4.0 工作程序

4.1 会计档案的收集

4.1.1 会计材料的收集证据包括两部分，－是现任会计材料的收集，二是历任会计材料的收集。

4.1.2 收集的范畴要紧是会计凭证、会计帐簿、会计报表三大类，收集工作由现任会计进行，做到

帐据、帐表相符、齐全完整。

4.2 会计档案的整理

4.2.1 会计档案由财务部及二级核算单位财务部门按照收档的要求，负责整理立卷或装订成册。

4.2.2 会计档案的整理方法

a)会计凭证的整理：

会计凭证在登记入帐以后按凭证法顺序整理，每月从第l号编起，到月底为止，连同所附的

原始凭证，以上沿取齐，用线索装订成册，粘贴封签加盖装订人私章后，按册粘贴凭证封面。

填写规定内容，在中缝处填写档案号，同时在卷背编写档案号：起止时刻、保管期限以利固

定存放位置，便于登记名目。

b)会计帐薄的整理：

会计年度终了后，应将活页式帐薄用线索装订成册，粘贴封签加盖装订人私章后，按册粘贴

帐薄封面，填写规定的内容，在中缝处填写档案号，同时还须在卷背编写档案号，起止时刻。

保管期限等内容，订本式只需在封面编写档案号即可，然后装入统一规格的档案盒，再在封

面填写单位名称、档案类不、盒号等内容，以利固定存放位置便于查找。

C)会计报表的整理：

会计报表按年度整理，按月份编写档案号、时刻、保管期限等内容，按年装订成册，粘贴封

签、封面后装入档案盒。

4.2.3 会计档案的编号：

编号指的是对整理、装订成册的会计档案进行编号，编号原则上采纳“分类，按年累计编号”

的原则，分类即按会计凭证、会计帐薄、会计报表、其他四大类：编号即编年号，编顺序累

订号，其中，帐薄顺序累计编号按分类帐薄（分类帐薄以总分类帐薄、明细分类帐为顺序）

序时帐薄，备查帐薄为顺序编号。

凭证类－96－10号帐薄类－96－6号

类不年号本年会计类不年号本年会计

凭证顺序累计号帐薄顺序累计号

4.2.4 编制会计档案名目：

各类会计档案整理好后，均应编制案卷名目、档案名目，按年度形成一本，编撰日录原则上

采纳“按年以报表、帐薄、凭证，其他顺序”’编制，同时还需编制档案存放号。

01－－－ 3 －－－－－4

柜号柜内层号层内顺号

4.3 会计档案的保管及利用

4.3.1 会计档案按专柜分类保管，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时，严格执行安全和保

密制度。

4.3.2 会计档案按规定的保管期限保管（详见附表）

4.5.3 治理会计档案的目的在于利用，因此，在整理立卷、归档时，应为档案的利用制造条件，同

时还需对档案保管治理情形、利用成效情形进行统计。

4.4 会计档案的鉴定与销毁

会计档案的鉴定，鉴定工作严格按照《会计档案保管期限表》的规定执行，某些特定时刻和专门用途的会计档案可适当延期。

会计档案归档内容、分类保管期限表

归档内容及分类保管期限

一、会计凭证类：

原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年

其中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久

银行存款余额调剂3年

二、会计帐簿类：

日记帐15年

其中：现金和银行存款日记帐25年

明细帐15年

总帐15年包括日记总帐

固定资产卡片固定资产报废清理后储存5年

辅助帐薄15年

涉及外事和对私改造的会计帐薄永久

三、会计报表类包括公司的汇总会计报表

月、季度会计报表5年包括文字分析

年度会计报表（决算）永久包括文字分析

四、其他类

会计移交注册15年

会计档案保管注册25年

会计档案销毁注册25年