应收账款核查工作要求
财务制度应收账款对账流程
财务制度应收账款对账流程一、引言应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户未立即支付货款而形成的一种资产。
对于企业而言，应收账款的核查和管理至关重要，可确保企业资金流动性，避免拖欠风险，提高经营效率。
因此，建立健全的应收账款对账流程是企业财务管理中的一项重要工作。
本文将介绍财务制度应收账款对账流程的相关内容，以供企业参考。
二、应收账款对账流程1. 应收账款确认当企业与客户发生交易后，客户未立即支付货款，并形成应收账款时，财务部门应当及时确认该笔应收账款的生成。
确认的内容包括客户信息、交易时间、交易金额等相关信息。
2. 应收账款登记财务部门在确认应收账款后，需将相关信息记录在应收账款登记簿中。
登记内容应包括客户名称、交易时间、交易金额、到期时间等。
同时，需要将相关凭证归档，以备将来查阅。
3. 应收账款核对应收账款核对是应收账款对账流程中的重要环节。
财务部门应当定期对应收账款进行核对，确保应收账款的准确性和完整性。
核对内容包括应收账款余额、交易明细等。
4. 应收账款催收在核对应收账款时，若发现有客户未按时支付货款，则需要及时进行催收工作。
财务部门应当与客户取得联系，督促其尽快支付货款。
同时，需记录催收过程中的沟通内容。
5. 应收账款清账当客户支付应收账款后，财务部门需要及时清账。
清账的内容包括收款确认、应收账款减少等。
财务部门需将清账过程记录在账簿中，并及时通知相关部门。
6. 应收账款结算应收账款结算是应收账款对账流程的最后一步。
财务部门需对账款结余进行结算，确定实际应收账款金额。
同时，要及时通知相关部门进行预算调整等工作。
7. 应收账款报表除了以上流程之外，财务部门还需定期制作应收账款报表，包括应收账款余额表、逾期账款报表等。
通过报表，管理层可及时了解应收账款的情况，及时采取措施。
三、总结建立健全的应收账款对账流程对于企业的财务管理至关重要。
通过明确的流程和控制措施，可以确保应收账款的准确性和完整性，避免拖欠风险，提高企业的经营效率。
会计岗位的重要角色应收账款的核查与回收管理
会计岗位的重要角色应收账款的核查与回收管理会计岗位的重要角色：应收账款的核查与回收管理在企业的财务管理中，会计岗位扮演着至关重要的角色。
其中，应收账款的核查与回收管理是会计岗位中的一项重要工作。
本文将重点探讨应收账款的核查和回收管理在会计工作中的重要性，并提供一些建议和方法来优化这一过程。
一、应收账款的核查应收账款是企业从销售商品或提供服务中应收到的资金。
核查应收账款的准确性是维护企业财务健康的关键。
以下是几种常见的核查方法：1. 发票核对核对发票是核查应收账款的基本方法之一。
会计人员应确保发票的开具与实际销售金额一致，核对商品或服务的名称、数量、单价和总额等信息。
2. 对账单对比对账单是核查应收账款的另一个重要依据。
会计人员可以将客户的付款情况与对账单进行对比，核实应收账款的准确性。
如有差异，应及时与客户进行沟通并进行调解。
3. 系统数据核查利用企业财务管理系统的数据可以更加高效地核查应收账款。
会计人员可以通过对系统数据的查对，确保销售记录、付款记录和应收账款余额相符。
二、应收账款的回收管理良好的应收账款回收管理可以确保企业资金流动和现金流的稳定，以下是几种行之有效的管理方法：1. 设定合理的信用期限企业应根据客户的信用情况，设定合理的信用期限。
信用期限过长可能会导致付款延迟，加剧企业的风险。
因此，会计人员应该与销售团队密切合作，并根据客户的信誉评估结果来设定合理的信用期限。
2. 发送账单提醒及时发送账单提醒可以帮助客户记起应付款项，避免遗忘或者延迟付款。
会计人员可以通过短信、邮件等方式提醒客户，并强调款项的付款期限。
3. 建立良好的与客户的沟通渠道与客户保持良好的沟通可以有效地促进应收账款的回收。
会计人员应建立与客户的紧密联系，并在适当的时候进行回访，了解付款进度，并解答客户可能存在的疑问。
4. 打造严格的逾期款项管理机制对于逾期未付的款项，企业需要建立一套严格的管理机制。
会计部门应与法务部门合作，及时采取适当的法律手段，催促客户进行付款。
应收账款现场核查制度范本
应收账款现场核查制度范本一、目的为加强公司应收账款的管理，确保账款的安全性和及时回收，提高资金使用效率，制定本制度。
本制度明确了应收账款现场核查的程序、方法和责任，确保销售回款工作的有序进行。
二、适用范围本制度适用于公司所有销售业务中的应收账款现场核查工作。
三、职责分配1. 销售部门负责提供客户信息、合同资料及应收账款情况，配合现场核查工作。
2. 财务部门负责组织、安排应收账款现场核查，对核查结果进行分析和处理。
3. 核查人员负责现场核查工作的执行，及时反馈核查情况。
四、核查程序1. 前期准备：核查前，财务部门应收集客户的财务报表、业务合同、往来函件等资料，了解客户的基本情况和应收账款的具体情况。
2. 制定核查计划：根据客户规模、业务金额、账款期限等因素，制定现场核查计划，包括核查时间、地点、人员、内容等。
3. 现场核查：核查人员前往客户现场，与客户财务部门、业务部门进行沟通，核对应收账款余额，审查相关单据，了解客户经营状况及资金状况。
4. 核查反馈：核查人员应及时将核查情况反馈给财务部门，财务部门对核查结果进行汇总和分析。
5. 后续处理：对于核查中发现的问题，财务部门应提出处理意见，并与销售部门共同解决。
对于重大问题，需上报公司领导。
五、核查内容1. 核对客户基本信息，包括企业名称、法人代表、联系方式等。
2. 核对合同执行情况，包括货物交付、服务提供等。
3. 核对应收账款余额，包括现款、银行承兑汇票、应收账款转让等。
4. 审查客户财务报表，了解客户资产状况、负债状况、现金流状况等。
5. 了解客户经营状况，包括业务范围、市场状况、竞争对手等。
6. 检查客户信用状况，包括信用评级、银行信用记录、商业信用记录等。
六、核查要求1. 核查人员应具备一定的财务、业务知识，能够准确理解合同条款和财务报表。
2. 核查工作应保持客观、公正，不得偏颇、滥用职权。
3. 核查人员应做好核查记录，确保核查结果的真实性和可追溯性。
审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查
审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查随着市场竞争的加剧以及企业规模的不断扩大，财务数据的准确性和可靠性对企业的管理和发展变得尤为重要。
而在财务数据的核实中，应收账款和应付账款的核查是审计师工作中的一个重要环节。
本文将从应收账款与应付账款核查的目的、方法以及注意事项等方面进行论述。
一、应收账款核查应收账款是企业向其客户提供货物或服务后，客户尚未支付的款项。
在审计师进行应收账款核查时，主要目的是核实企业所声称的应收账款是否真实存在，并确认其计量和评估是否合理。
核查的方法包括：1. 核对发票和相关凭证：审计师应当核对企业出具的销售发票、交货单、合同等相关凭证，确保这些凭证的真实性和合法性。
2. 核查销售合同：审计师应当对销售合同进行仔细审核，核对价格、产品数量、交付条件等是否与实际情况相符。
3. 联系客户核实：审计师可以通过与客户的联系，核实应收账款的金额及期限等内容，以确保数据的准确性。
4. 核对银行对账单：审计师应当核对企业的银行对账单，对比公司账户上实际收到的款项和应收账款的金额是否一致。
在应收账款核查中，审计师还需注意以下几点：1. 关注呆账和坏账的处理：审计师应当关注企业对于呆账和坏账的处理，核查相应的准备计提是否合理。
2. 单位间往来核实：通过与业务相关方交流，核实单位间的交易是否真实、合法，避免虚假交易的存在。
3. 内部控制的评估：审计师应当对企业的内部控制制度进行评估，以确认应收账款的管理是否规范和完善。
二、应付账款核查应付账款是企业向其供应商购买货物或接受服务后尚未支付的款项。
在进行应付账款核查时，审计师的主要目的是核实企业所声称的应付账款是否真实存在，并确认其计量和评估是否合理。
核查的方法包括：1. 核对采购合同和相关凭证：审计师应当核对企业与供应商签订的采购合同、采购单据等相关凭证，确保这些凭证的真实性和合法性。
2. 核查供应商对账单：审计师应当核对供应商的对账单，对比企业账户上实际支付的款项和应付账款的金额是否一致。
应收帐款管理制度范本(三篇)
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
企业-核销应收款项制度
企业内部应该如何组织核销，核销应收款项企业需要核销一笔金额为200万元的应收款项，据你所知，企业内部应该如何组织核销，核销应收款项，需要收集哪些证据，如何收集？（考核点：资产管理相关知识）既然是一家比较大的公司面试财务主管，该题的重点就不在会计分录，重点在于考核面试人员对于应收账款的内部控制等财务管理知识（该题提示的也是资产管理相关知识）。
对于应收账款，大部分企业及会计人员都会遇到，对于应收账款的管理会体现一个企业和财务人员的财务管理水准的。
那么应收账款财务管理需要有哪些注意事项呢？一、制定规范的企业信用管理制度及审批流程在激烈竞争的市场经济中，想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的，除非你的企业是垄断行业或垄断产品，仅此一家别无分店。
既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。
对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。
坏账风险与市场份额下降风险是一对负相关的风险，企业高层首先应根据企业发展的不同阶段及战略目标权衡二者的关系，然后结合市场竞争对手情况、企业资金预算等为确定一个可以承受的信用额度。
企业内部确定信用额度可以是一个绝对值也可以相对数。
公司营销部门负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化，建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，拟定公司信用政策。
信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。
任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则坏账损失应由相关责任人负责。
在公司营销部门组织下对现有客户建立“客户信用卡”。
每半年营销部门依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理等审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。
a公司常务副总、总经理等可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
酒店应收日常管理制度
一、目的为规范酒店应收账款的管理，提高资金使用效率，确保酒店的财务安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于酒店所有涉及应收账款的管理工作。
三、管理职责1. 财务部门：负责应收账款的核算、催收和坏账处理工作。
2. 部门负责人：负责本部门应收账款的归口管理，确保应收账款及时回收。
3. 前台部门：负责客户入住登记、消费结算和应收账款信息的录入。
4. 部门员工：按照规定办理业务，配合财务部门做好应收账款管理工作。
四、应收账款管理流程1. 客户入住登记（1）前台部门负责客户入住登记，核实客户身份信息。
（2）前台部门在客户入住时，告知客户应收账款结算方式和期限。
2. 消费结算（1）客户消费时，前台部门负责收取现金、信用卡等支付方式，并开具消费凭证。
（2）前台部门将消费信息录入系统，生成应收账款。
3. 应收账款催收（1）财务部门定期对应收账款进行核查，发现逾期账款及时催收。
（2）催收方式包括电话催收、短信催收、上门催收等。
4. 应收账款回收（1）财务部门负责应收账款的回收工作，确保账款及时到账。
（2）对已回收的应收账款，财务部门及时入账，并更新应收账款台账。
5. 坏账处理（1）财务部门对经多次催收仍未收回的应收账款，经批准后确认为坏账。
（2）坏账处理需按照公司规定程序进行，确保合规合法。
五、应收账款管理制度1. 建立客户信用评价体系，对客户进行信用等级划分，合理制定信用政策。
2. 加强应收账款核算，确保应收账款信息的准确性和及时性。
3. 定期对应收账款进行核查，发现异常情况及时处理。
4. 对逾期应收账款进行催收，确保账款及时回收。
5. 加强应收账款审计监督，提高制度执行力。
六、奖惩措施1. 对应收账款管理工作中表现突出的个人和部门给予表彰和奖励。
2. 对应收账款管理工作中存在严重失职、违规行为的个人和部门进行通报批评，并追究相应责任。
七、附则本制度自发布之日起实施，解释权归财务部门所有。
如遇国家政策调整或公司内部管理需要，本制度可进行修订。
企业内部应该如何组织核销,核销应收款项
企业内部应该如何组织核销，核销应收款项2015-11-10 06:54:46来源：网络作者：【大中小】添加收藏企业需要核销一笔金额为200万元的应收款项，据你所知，企业内部应该如何组织核销，核销应收款项，需要收集哪些证据，如何收集（考核点：资产管理相关知识）既然是一家比较大的公司面试财务主管，该题的重点就不在会计分录，重点在于考核面试人员对于应收账款的内部控制等财务管理知识（该题提示的也是资产管理相关知识）。
对于应收账款，大部分企业及会计人员都会遇到，对于应收账款的管理会体现一个企业和财务人员的财务管理水准的。
那么应收账款财务管理需要有哪些注意事项呢一、制定规范的企业信用管理制度及审批流程在激烈竞争的市场经济中，想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的，除非你的企业是垄断行业或垄断产品，仅此一家别无分店。
既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。
对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。
坏账风险与市场份额下降风险是一对负相关的风险，企业高层首先应根据企业发展的不同阶段及战略目标权衡二者的关系，然后结合市场竞争对手情况、企业资金预算等为确定一个可以承受的信用额度。
企业内部确定信用额度可以是一个绝对值也可以相对数。
公司营销部门负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化，建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，拟定公司信用政策。
信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。
任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则坏账损失应由相关责任人负责。
在公司营销部门组织下对现有客户建立“客户信用卡”。
每半年营销部门依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理等审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。
应收账款核查工作要求
应收账款核查工作要求一、核查目标1、确定应收账款是否存在。
2、确定应收账款是否归被审计单位所有。
3、确定应收账款的增减记录是否完整。
4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当、充分。
5、确定应收账款和坏账准备年末余额是否正确。
6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、核查步骤及要点（一）规范性核查1、核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。
2、获取或编制应收账款明细表（附表十），复核其加计是否准确，并与应收账款明细账合汁数、应收账款总账数、应收账款报表数进行核对，以检查其相符程度。
3、根据纳税人提供的财务管理制度，由核查人员计算坏账准备的提取和转回是否符合会计准则及税法的规定，前后期是否一致。
4、对于用非记账本位币结算的应收账款，核查其采用的汇率及折算方法是否正确。
5、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）完整性检查1、对应收帐款出现贷方余额的客户进行全查，审核本科目是否做预收账款科目使用，并结合销售合同、发货单等有关资料，审核是否产品已经销售而未结转收入。
2、对“应收账款”期末余额前5位的客户，主核人员认为有必要可以进行函查或到户协查，核查是否对方客户已经支付款项或其他经济利益而核查单位未作任何账务处理，从而多计提坏账准备，同时形成账外资金进行体外循环。
3、核查人员根据需要自行确定其他完整性核查。
（三）真实性核查1、按“应收账款”期末余额前5位，核查销售业务的销售合同、信用制度、销售台账、原始凭证(发票、出库单、发货单、运货单据)、对方单位确认收货资料、与客户对账资料、期后银行收款记录，并核查至记账凭证及明细账，审核是否已按税法规定计入收入，2、如有涉及关联方的应收账款,则结合相关资料逐笔核查是否有真实的交易背景，如果关联交易价格明显不合理且无正当理由的，需要按照税法有关规定调整并作相应记录。
3、对“应收账款”借方发生额前5位的客户，逐笔核对应收账款借方对应的贷方科目是否为主营业务收入或其他业务收入科目，若不是收入类科目则需要逐一追查，并要求纳税人说明理由,由核查人员进行询问，并作陈述笔录，上报主核人员，并按稽查工作程序进行取证。
2024年应收帐款管理制度模版（三篇）
2024年应收帐款管理制度模版为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照(经过最近年度年审)、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称(全称)、协议期限、结款方式、付款期限(最长一个月)、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
应收账款对账规定
应收账款对账规定为保证对账工作完整、正确，一次性对账成功，不影响应收账款的正常周转，力求账款在顺利的对账后尽快回笼，针对对账规定拟订如下：一、对账时间1.营销经理每月6号前将公司确认无误的对账单传真给客户最终确认。
2.营销经理将对账单传真后应随后电话联络给客户方负责人并提醒其自收到传真之日起力求在3个工作日内跟踪签回（最迟务必在每月10号前将对账单签回），遇法定节假日顺延。
3.对账工作必须在规定的对账时间内顺利完成。
二、核对人员及程序1.核对参与人员由营销部助理、会计助理、营销经理、会计主管四人组成。
2、会计助理制作好对账单经过营销部助理复核后转交营销经理审核最后由会计主管审核并盖章。
3、审核程序一经确定，任何人不得擅自更改。
三、对账内容对账的内容是全方位的，具体包括产品名称、规格型号、数量、单价、金额、订单号、公司与客户双方的联络方式以及客户特别要求对账单上另外反映的内容。
四、对账要求各级审核人员必须细致地核对各项内容保证对账结果正确、真实。
1.出货数量一定要根据送货单所记载的数量进行核对。
2.单价一定要根据订单所标明的单价进行核对。
3.若订单单价是不含税的在对账单的备注栏一定要标明“不含税报价”。
4.有特殊要求的客户一定要针对特殊要求进行慎重地核对。
5.对账时发现订单编号一样而单价不一样的情况，审核人员要重点核查并最终确定单价，必要时由营销部助理与客户联络直到单价确定无误。
五、对账责任划分对账人员务必严格按照要求对账，如在对账过程中未发现问题而被客户发现，将追究相关人员责任经济责任。
1、不影响金额错误的每次处罚直接责任人员25元，直接管理人员10元。
2、影响金额错误的不论是减少还是虚增按月累计追究责任，累计处罚金额最高为300元。
(直接责任人按错误金额5‰-5.3‰处罚、直接管理人员按直接责任人员处罚金额的1/3连带处罚)*****有限公司2014年2月1日。
结账前的检查、核对工作
结账前的检查、核对工作结账是财务宝宝们每个月末都要经历的一项重要的工作,今天小编就来给大家捋一捋结账前的检查核对工作.一、凭证核对?1、审核已经编制好的所有凭证月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,要再次对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错.?2、检查凭证会计处理是否正确、原始凭证是否完整.?3、检查凭证编制是否完整,本月该入账的凭证是否都已编制凭证入账.二、账实核对1现金盘点出纳人员与会计核对现金余额是否一致,当期累计发生额是否相同,核对现金入账是否完整、准确;财务主管与出纳一同实地盘点现金,并编制库存现金盘点表.如有差异,应查明差异原因,直至账实相符为止.差异的查找通常采用差额查找或者逐笔核对的方法.现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错.出纳应定期出具”出纳报告单”与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符.2编制银行余额调节表银行存款余额调节表是现金管理的基础,调节后余额就是企业的可用资金.要求一个银行账号编制一张调节表,如没有未达账款也要编制银行余额调节表.如果企业业务量大,应该至少每周编制一次银行余额调节表,处理未达账项.3盘点承兑汇票▲核对库存承兑汇票与登记簿结存明细是否一致;▲承兑汇票明细账与库存承兑汇票一一核对,检查是否存在差异;▲库存承兑汇票总额与库存承兑汇票票面总额是否一致.4存货核对存货包括原材料、在产品、产成品等.在月末时应进行盘点或抽盘,并把盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理.对于当月新购入的库存商品,如果商品已入库,但未收到发票账单的,需要做暂估入库处理,登记该商品入库.库存商品核对的重点是出入库和收入发票截止期的核查,主要考虑的是收入与成本的配比.三、账账核对1辅助核算核对1)部门费用核对通过核对部门明细账,检查会计科目是否准确,部门划分是否正。
审计实操-应收账款审计实务
评价坏账准备的恰当性
➢ 审计目标：计价和分摊 ➢ 审计步骤：
１. 取得或编制坏账准备计算表,复核加计正确,与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符。 ２. 检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序,取得书面报告等证明文件,评价计提坏账准 备所依据的资料、假设及方法,复核应收账款坏账准备是否按经股东(大) 会或董事会批准的计 提方法和比例,复核其计算和会计处理是否正确。 ３. 实际发生坏账损失的， 检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确。 ４. 已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确。
债务单位 A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司 G公司 J公司
被审计单位情况
控股股东 12月份要求退货
签约的代销方
应收金额 账龄（月）
5,000
4
80,000
71
50,000
6
60,000
2
50,000
8
273,720
3-42
60,000
1
5,000
2
全年交易额 80,000 95,000 60,000 70,000
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函证
选取函证样本
➢ 代表性样本：样本的选取数量、范围受哪些因素影响？ （1）应收账款在全部资产中的重要性 （2）被审计单位内部控制的强弱 （3）以前期间的函证结果 （4）函证方式的选择（积极的函证方式还是消极的函证方式）
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函证
思考
ABC公司应收账款明细账如下表所 示，你能判断给哪些公司发函吗？
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函证底稿
函证结果明细表
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函证底稿
函证结果明细表（续）
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函证底稿
企业询证函
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审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查
审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查在审计师行业工作中，应收账款与应付账款核查是一个重要的环节。
准确核查应收账款和应付账款的情况，可以提高审核的可靠性和准确性，有效评估企业的财务状况和经营能力。
本文将探讨应收账款与应付账款核查的方法和注意事项。
一、应收账款核查应收账款是企业从销售商品或提供劳务中所形成的客户应支付的款项。
为了核查企业的应收账款情况，审计师需要执行以下步骤：1. 确认内控制度：审计师应先了解企业的内部控制制度，包括销售、收款、应收账款核算等流程。
这有助于确定应收账款的形成过程，以及内部控制是否健全。
2. 抽样核实：审计师可以通过随机抽样的方式，选取一部分应收账款进行核查。
核查的内容包括应收账款的金额、销售合同、发票、收款凭证等。
同时，审计师还要核实应收账款的调整、坏账准备等情况。
3. 联系客户确认：审计师可以与客户进行联系，核实客户的存在和合作关系。
通过电话、邮件等方式，确认客户是否存在争议、纠纷或其他应收账款调整的情况。
4. 证据保全：审计师应妥善保存与应收账款相关的证据，包括销售合同、发票、收款凭证等。
这有助于审核工作的可追溯性和可证明性。
二、应付账款核查应付账款是企业需要支付给供应商或其他债权人的款项。
为了核查企业的应付账款情况，审计师需要执行以下步骤：1. 确认内控制度：审计师需要了解企业的内部控制制度，包括采购、付款、应付账款核算等流程。
这有助于确定应付账款的形成过程，以及内部控制是否健全。
2. 抽样核实：审计师可以通过随机抽样的方式，选取一部分应付账款进行核查。
核查的内容包括应付账款的金额、采购合同、发票、付款凭证等。
同时，审计师还要核实应付账款的调整、逾期付款等情况。
3. 联系供应商确认：审计师可以与供应商进行联系，核实供应商的存在和合作关系。
通过电话、邮件等方式，确认供应商是否存在争议、纠纷或其他应付账款调整的情况。
4. 证据保全：审计师应妥善保存与应付账款相关的证据，包括采购合同、发票、付款凭证等。
应收账款真实性核查与判定
应收账款真实性核查与判定应收账款的真实性是保理业务中第一道风险防范关卡，在应收账款真实性审查中，必须严肃认真对待，否则容易导致纠纷，甚至诱发骗局。
在通常情况下应收账款的真实性核查是通过对买卖双方资质、历史交易记录、交易合同、发票、货运单据、签章、回款等信息进行交叉验证分析，判定卖方应收账款业务是否具备真实性。
一、应收账款虚构的形式在日常经营活动中，应收账款虚构的形式不外乎以下几种情况：1、买卖双方没有真实的贸易往来，双方或卖方伪造签章及有关交易文件，来虚构应收账款的行为。
2、买卖双方交易存在真实、有效的合同，但卖方尚未履行或仅部分履行交货义务来虚构全部应收账款。
3、利用关联关系的企业虚构交易行为、会计记录，形成应收账款。
二、应收账款实现条件根据《企业会计准则》确认销售收入必须满足其条件，不满足其条件，不能确认销售收入，也就是说不能确认应收账款。
确认销售收入必须满足五个条件：1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3、收入的金额能够可靠地计量；4、相关的经济利益很可能流入企业；5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
三、应收账款审查重点关注事项应收账款明细账核查，了解买卖双方历史交易单据及以往的交易情况，是否经常性交易，还是交易频率低，金额大，若交易频率低，金额大，要重点关注。
若应收账款明细账无会计记录，只有合同、发票，跨度时间已超过会计结账月度，虚构可能重较大，要对应收账款真实性全方位重点核查，关联企业尤为明显。
（一）防范卖方伪造或买卖双方合谋造假1、对于由卖方提供的有关买方的资料、应收账款确认书等，不能完全相信。
由于卖方具有融资需求，其为迎合保理融资审批方面的要求，不排除所提供的材料中存在“水分”，甚至部分卖方在融资需求迫切的情况下不惜铤而走险伪造相关材料。
如果过于信赖卖方单方面提供的材料，则容易给部分卖方骗取融资提供机会。
应收账款管理制度（精选5篇）
应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。
⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。
⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。
应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。
第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收应付会计工作职责具体内容范本（3篇）
应收应付会计工作职责具体内容范本应收应付会计是企业财务部门中的核心职位之一，主要负责管理和记录企业的应收款项和应付款项。
下面是应收应付会计的具体工作职责的范文，供参考：一、应收款项管理：1. 跟踪和记录客户的应收账款，确保账款的及时回收。
2. 根据销售合同、发票等文件，核准应收账款的金额和期限。
3. 负责应收账款的账务处理，如开具发票、生成应收账款凭证等。
4. 关注欠款风险，定期向上级汇报应收账款逾期情况，并采取相应措施催收。
5. 协助销售部门解决与客户应收款项相关的问题，保持良好的客户关系。
二、应付款项管理：1. 跟踪和管理企业的应付账款，确保按时支付供应商的款项。
2. 根据采购合同、发票等文件，核准应付账款的金额和期限。
3. 负责应付账款的账务处理，如确认发票、生成应付账款凭证等。
4. 控制应付账款的支付时间和金额，确保资金的合理运作。
5. 协助采购部门解决与供应商应付款项相关的问题，维护供应商关系。
三、应收应付账款的核算和报表：1. 负责应收应付账款的日常核算工作，确保账务的准确和完整。
2. 编制月度、季度和年度的应收应付账款报表，向上级报告企业的收付款情况。
3. 参与编制财务预测和预算计划，对应收应付账款提供相关数据支持。
4. 参与内部和外部审计，配合审计人员进行应收应付账款的核查和复核。
四、与其他部门的沟通协调：1. 与销售部门、采购部门等部门保持良好的沟通和协作，及时解决与应收应付账款相关的问题。
2. 监督和协调资金部门的资金调拨，确保资金的及时到位和合理利用。
3. 提供应收应付账款方面的数据和报表，为管理层的决策提供参考。
五、政策法规的遵守：1. 牢记相关法律法规和会计准则，确保应收应付账款的处理符合法律和会计规定。
2. 参与制定和完善企业的内部控制制度，确保应收应付账款的管理规范和有效。
六、持续学习和提升：1. 不断学习和了解应收应付会计的新知识和技术，提高自身的专业知识水平。
2. 参加职业培训和学习交流，与同行业的专业人士进行经验分享和研讨。
应收应付账款管理制度
应收应付账款管理制度一、总则应收应付账款是企业日常经营所涉及的重要经济活动之一，如何管理应收应付账款，决定企业经营的成功与否。
为了加强企业应收应付账款管理，制定本制度。
二、应收账款管理（一）应收账款的形成1. 商品销售、服务费用、手续费用等业务所形成的账款。
2. 违约金、滞纳金、罚款等所产生的账款。
3. 承接项目业务中的预收款等账款。
4. 其他与企业经营有关的应收账款。
（二）应收账款确认1. 严格按照相关会计规定确认应收账款，不得随意确认或错认应收账款。
2. 应收账款确认应当按照客户单位名称、客户执照号码等信息详细记录。
3. 应当确保应收账款发生日期、金额、期限与其他要素的吻合，做到账务真实准确、无遗漏。
（三）应收账款核查1. 进行应收账款的核查，对账与客户之间的产生的差异要及时处理。
2. 对于已经确认的虚假或者违法的应收账款，要及时纠正，并且实行返还。
3. 核查后对于存在问题的应收账款及时调整，对于无法催收的应收账款清理出来。
（四）应收账款催收管理1. 按照合同规定，执行催收程序，确保催收准确及时。
2. 采取多种有效手段，如书信、电话、面谈等方式催收，确保按照催收进度，催收到货款，并在企业内部做好催收记录及反映等情况。
3. 对于未能催收回的应收账款，要定期进行核查，并及时上报，做好结清程序，避免财务传真问题。
（五）应收账款坏账处理1. 对于严重逾期未收回的应收账款，要进行坏账减利及时处理。
2. 应建立合理的坏账减利程序，严格执行相关规定，确保坏账减利处理的准确性和唯一性。
3. 对于不能催收到的应收账款，应当及时上报，明确坏账减利和核销处理等程序。
（六）应收账款风险控制1. 严控客户授信风险，制定客户授信制度，并建立客户风险评估系统。
2. 积极开展客户拜访工作，了解客户信用情况，预测可能出现的风险，制定应对措施，确保授信风险控制在最低水平内。
3. 对于客户违约、致使应收账款损失的情况，要对客户进行严厉处罚，限制其征信通过，负面记录小额贷款，限制其继续与该客户合作等严厉措施。
审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查
审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查在审计师的职业生涯中，应收账款与应付账款核查是非常重要的一项工作内容。
应收账款是公司从客户处尚未收到的款项，而应付账款则是公司尚未付款给供应商或其他债权人的款项。
准确核实这两项账款对于确保财务报表的准确性、揭示潜在风险以及评估公司的经营状况至关重要。
在本文中，将探讨审计师在工作中进行应收账款与应付账款核查的重要性以及具体方法。
一、应收账款核查应收账款核查是指审计师对公司应收账款的金额、存在性、准确性以及回收风险进行核实的过程。
这一环节的目标是确保公司报表中列示的应收账款是真实可信的，并且风险被充分评估和披露。
首先，在进行应收账款核查时，审计师需要了解公司与客户之间的交易条件和付款方式。
审计师会根据这些信息确定应收账款的计量基础，如销售收入确认的时点、退货政策等。
其次，审计师将对公司的内部控制进行评估，特别关注销售和收款流程。
审计师需要确保公司内部控制制度健全，包括销售订单的合理性确认、发货和开具发票的准确性以及收款流程的有效性和完整性。
接着，审计师会选择样本进行抽查，以评估公司应收账款的存在性和准确性。
他们会联系客户确认账款余额，并核实客户的还款意愿和能力。
如果有需要，审计师还会评估应收账款中的坏账风险，并根据风险程度做出相关披露。
最后，在整个核查过程中，审计师需要记录所采取的程序和取得的证据，以便将来审计工作的追溯和审查。
二、应付账款核查应付账款核查是指审计师对公司应付账款的金额、准确性以及付款风险进行核实的过程。
通过对应付账款的核查，审计师可以评估公司的负债情况、供应商信用以及还款能力。
首先，审计师会审查公司与供应商之间的合同和采购订单，了解采购政策以及付款条件。
基于这些信息，审计师可以确定应付账款的计量、确认时点以及相关的剩余风险。
其次，审计师会评估公司的内部控制制度，重点关注采购流程和付款流程。
审计师需要确保采购订单的准确性和合法性，核实付款是否符合公司政策，并审查相关的支持文件和记录。
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应收账款核查工作要求
一、核查目标
1、确定应收账款是否存在。
2、确定应收账款是否归被审计单位所有。
3、确定应收账款的增减记录是否完整。
4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当、充分。
5、确定应收账款和坏账准备年末余额是否正确。
6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、核查步骤及要点
（一）规范性核查
1、核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。
2、获取或编制应收账款明细表（附表十），复核其加计是否准确，并与应收账款明细账合汁数、应收账款总账数、应收账款报表数进行核对，以检查其相符程度。
3、根据纳税人提供的财务管理制度，由核查人员计算坏账准备的提取和转回是否符合会计准则及税法的规定，前后期是否一致。
4、对于用非记账本位币结算的应收账款，核查其采用的汇率及折算方法是否正确。
5、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）完整性检查
1、对应收帐款出现贷方余额的客户进行全查，审核本科目是否做预收账款科目使用，并结合销售合同、发货单等有关资料，审核是否产品已经销售而未结转收入。
2、对“应收账款”期末余额前5位的客户，主核人员认为有必要可以进行函查或到户协查，核查是否对方客户已经支付款项或其他经济利益而核查单位未作任何账务处理，从而多
计提坏账准备，同时形成账外资金进行体外循环。
3、核查人员根据需要自行确定其他完整性核查。
（三）真实性核查
1、按“应收账款”期末余额前5位，核查销售业务的销售合同、信用制度、销售台账、原始凭证(发票、出库单、发货单、运货单据)、对方单位确认收货资料、与客户对账资料、期后银行收款记录，并核查至记账凭证及明细账，审核是否已按税法规定计入收入，
2、如有涉及关联方的应收账款,则结合相关资料逐笔核查是否有真实的交易背景，如果关联交易价格明显不合理且无正当理由的，需要按照税法有关规定调整并作相应记录。
3、对“应收账款”借方发生额前5位的客户，逐笔核对应收账款借方对应的贷方科目是否为主营业务收入或其他业务收入科目，若不是收入类科目则需要逐一追查，并要求纳税人说明理由,由核查人员进行询问，并作陈述笔录，上报主核人员，并按稽查工作程序进行取证。
4、对“应收账款”贷方发生额前5位的客户，逐笔核对应收账款贷方对应的借方科目是否是银行存款、现金等资金类科目或预收账款等往来类科目，如果是存货类科目，关注对方是否以物抵债，并结合存货科目核查换回的存货销售时是否按照税法规定结转收入。
如果有此类问题，由核查人员进行询问，并作陈述笔录，上报主核人员，并按稽查工作程序进行取证。
如果上述1-4核查步骤在“主营业务收入”等其他科目核查时已执行，则在本科目核查时可省略，并在备注中说明。
5、如应收款项涉及债务重组事项的，要求企业提供并核实相关的协议、合同等法律文件，确认其交易价格是否公允。
6、核查人员根据需要自行确定其他真实性核查。