全面预算内部市场化管理讲座PPT(共71页)

沟通和协调
全面预算的全员性要点之一是预算编制过程的全员参 与，通过预算的编制，管理者与员工相互沟通以达成 共识，部门与部门之间相互协调以合理配置资源、安 排生产，减少了预算未来执行的障碍
以数据对员工考核激励
预算通过将实际执行结果与预算相比较，以此为基础 对员工进行奖罚，调动员工积极性和主动性，同时避 免了由于管理者的主观因素造成的不公平奖罚，促使 员工全力以赴，在满足自身需求的同时，达成企业目 标
政隶属关系为经济往来关系，以达到岗位增值、 员工增收、企业增效的目的
内部市 场化 管理
是在企业内部按市场体系的要求建立 模拟市场，把价格机制、竞争机制和 风险机制引入企业内部，在企业内部 各单位之间形成一种市场契约关系， 使企业管理摆脱传统的行政管理体系，
而转成为自我约束、自我规范、自 我发展的一种新的精细化管理方法
对企业运营的严格控制性
全面预算管理贯穿于企业运营的整个过程，在预算编制 完成之后，企业的一切经营活动都必须以预算目标为标 准，通过将实际运营结果与预算相比较，分析差异，查 找问题。差异是否合理？如不合理如何避免？预算是否 需要调整？及时解决出现问题，使企业经营始终在管理 者的控制之下，保证企业目标的实现。同时，预算按照 一定标准，将企业资源分配给各部门，避免了资源浪费， 实现对资源的控制
全面预算 内部市场 化管理
是将全面预算的战略控制功能与内部 市场化的过程控制功能有机衔接，充 分发挥预算的全面管控和内部市场化 的绩效激励作用，实现企业预算的硬 性约束和内部市场的有序运作，促进 预算指标细化分解落实，确保预算目
标实现，形成的一种集战略目标可 控化、资源配置市场化、责任主 体人本化、绩效考评动态化于一
内部 市场
化
指企业根据市场经济运行规律，模拟市场交易 方式来组织企业内部生产经营活动，充分挖掘 企业潜力，增强企业活力，在提高企业市场运 作效率的同时提高企业的整体经济效益
具体讲，内部市场化就是企业将市场的价格机制、 供求机制、竞争机制引入企业内部，将市场竞争压 力传递到企业每一个员工，通过细分市场主体，优 化工序流程，将各系统、各单位、上道工序所提供 的产品或服务，转化为能用内部价格衡量的价值和 能被下道工序所认可的商品，实行有偿结算，变行
全面预算管理
是内部市场化管理的统领，通过全 面预算管理实现内部市场运行目标 具体化、运行机制预算化、运行主 体自主化。
…..在此基础上对我们对全面预算 管理和原有管理模式反复研究分析， 结合其他单位的内部市场化的做法， 经过探索和研究，把全面预算管理 和内部市场化运行有机的进行结合
全面预算管理为统领
不建立内部市场化 ，
不能最大限度地开发所有单位和岗位的 能动性 ，
不能从根本上解决全面预算管理过程控 制和责权利有机统一，实现真正意义上 的管理精细化。
内部市场化
内部市场化作为全面预算管理向班组、岗位 延伸的有效工具，作为战略目标转化为精确 数据的落地平台，通过运行内部市场化实现 预算目标价值化、预算核算货币化、预算控 制动态化。
全面预算内部市场化管理讲座
山东能源肥矿集团 赵斌
在推行全面预算的过程中，作为生产矿 井，工作环境复杂、环节多，生产条件 变化大，暴露了全面预算管理
无法延伸到班组个人， 无法形成与生产经营相互推动的系 统闭环管理。
积
学
极
更新观念
习
探 索
借
创新思路
鉴
如何把全面预算管理延伸到班组个人，实 现效能最大化，就成为亟需破解的难题。 为此，我们进行了积极探索，特别是其他 单位推行的内部市场化，使我们加深了源自文库 全面预算管理和内部市场化管理的认识。
市全 场面 化预 管算 理内
部
以内部市场运行为平台
内容提要
内涵 实施的必要性
实施的意义 实现的目标 实施的效果
全面预算内部市场化管理
一、全面预算内部市场化管理的内涵 全面预算内部市场化管理
内部 市场
就是存在于企业内部的市场，是 一种人为划分的市场。是组织体 的内部机构、成员之间通过经济 活动而形成的市场
体的现代商业管理模式
全面预算内部市场化管理
二、全面预算内部市场化管理的必要性 全面预算内部市场化管理
预算管理增效益，市场运行降成本
只有将全面预算管理与内部市场化管理相融合，实行全面 预算内部市场化管理
✓ 才能深入推进全面预算管理，促进预算指 标细化分解落实
✓ 才能更好地实现内部市场化管理的科学规 范运行
重投入轻产出
预算工作量大
预算注重将成本费用按照 一定的标准分配到各个部 门，而不是这个部门产出 了多少及产出这么多需要 花费多少成本费用
基于成本效益原则，很多项目不 够细化，往往大而化之，责任划 分不清，执行力不强，出现问题 上下级相互推诿。同时也使预算 分析不够彻底，差异分析细化不 到班组、岗位、工作面、作业单 元等
✓ 这既是管理实践的总结，更是全面预算管 理和内部市场化管理的特点所决定的
（一）全面预算管理的主要特点
全面预算管理 的主要优点
对企业整体的规划性
全面预算通过规划、分析，将企业未来一定时期的所 有经营活动数量化表达，是对企业目标及政策的具体 阐述。通过分配企业有限的资源，选择最优资源配置 方式，以实现企业价值最大化。同时为了编制预算， 需要了解企业内部条件及外部环境，提前全面的分析， 有利于企业降低风险
全面预算管理 的主要缺点
预算松弛
目标分解不科学
委托代理理论告诉我们，企业是 由一系列的委托代理关系组成的， 当管理者依据预算标准对员工进 行考核奖罚的时候，为了考核结 果更好，员工会隐瞒部分信息， 制定比较宽松的预算，导致预算 松弛
传统预算编制是根据上一期的数 据，预测简单的增长百分比，经 过一定的数学运算，得到新的目 标，缺少对作业价值活动的分析， 等于承认了上一期的无效率运作， 隐藏了不必要的浪费及不增值的 作业
不利自主性发挥
预算编制好之后，企业的 经营活动便以此为标准， 各部门、各员工更是以预 算目标作为行动指南，一 切只为预算目标的实现， 导致基层单位和员工经营 过程中缺乏自主性
难于预算差异控 制
预算差异是指实际经营结果 与预算之间的差额，预算差 异分析一般是在一个预算周 期结束之后进行，往往是事 后分析，不能起到出现问题 及时解决的作用