国际税收筹划案例分析
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
国际避税案例分析_避税地的评价与选择(一)
国际避税案例分析_避税地的评价与选择（一）利用投资地点的合理选择进行国际税收筹划是国际税收筹划的主要方法之一。
而尽可能选择国际避税地（ta某heaven）进行投资是减轻企业税负的重要手段。
加入世贸组织为企业实行跨国经营提供了广阔的国际平台，但同时这些企业也将面临更激烈的国际竞争。
进入国际市场后，如何在激烈的竞争中立足，并获得全球竞争优势，是跨国经营企业的当务之急。
充分了解和利用各国各地的税收政策及相互间的税制差异进行国际税收筹划，以达到利润最大化的目的，是企业提高国际竞争力的重要经营策略之一。
国际税收筹划是指跨国纳税义务人运用合法的方式，在税法许可的范围内减轻或消除税负的行为。
不同的国家和地区税收负担水平有很大的差别，因此，利用投资地点的合理选择进行国际税收筹划是国际税收筹划的主要方法之一。
而尽可能选择国际避税地（ta某heaven）进行投资是减轻企业税负的重要手段。
根据各避税地的特点，选择适合公司业务发展的最佳避税地点，进行国际税收筹划并不是一件简单的事情，需要企业在前期投入相当的调研成本。
因此，首先要给这笔成本的支出一个充分的理由。
因此，我们首先来谈一谈在什么情况下，企业需要选择在避税地注册。
避税地注册前提1.想要规避政治风险、隐藏投资者真正身份的。
2.有海外收入，但不想汇回本国内受监管的。
3.接手国际服务业务的。
包括如顾问咨询、专案计划、软件研发、系统分析、财务工程、基金投资、理财规划、创投专案、E-Learning、宽频多媒体播放等。
原则上，凡属在国际服务业务范畴中的专业人士，均可通过离岸公司的名义，对外承揽专业、提供服务。
对于这些专业人士而言，以离岸公司名义接案，除了能强化以法人资格交易的信用度外，还可通过离岸公司收受国际所得，以达到节省或隐藏税赋的目的。
因此，很多薪资过高的专业人员，国际明星或运动员等，都选择通过离岸公司进行签约、承揽委托案件，将所得收入自然转为境外所得，并可以隐藏在免税公司的海外账户之内。
税收筹划经典案例
税收筹划经典案例税收筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的税收筹划可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。
在实践中，有许多经典的税收筹划案例，这些案例为我们提供了宝贵的经验和启示。
本文将通过分析几个经典的税收筹划案例，探讨税收筹划的原则和方法，帮助读者更好地理解税收筹划的重要性和实施方式。
案例一，跨境投资税收筹划。
某跨国公司在中国设立了子公司，但由于税收政策的不同，导致其在中国和其他国家都需要缴纳大量的税款，严重影响了企业的经营效益。
为了解决这一问题，该公司进行了跨境投资税收筹划。
首先，该公司对中国和其他国家的税收政策进行了深入的调研和比较，找出了双重征税和避免双重征税的相关规定。
然后，该公司通过合理的资金结构安排和利润转移定价，有效地降低了在中国和其他国家的税负，实现了跨境投资的税收优化。
这个案例告诉我们，跨境投资税收筹划需要充分了解各国的税收政策，合理利用双重征税协定和避免双重征税的规定，通过资金结构安排和利润转移定价等方式，降低企业的税负，提高经营效益。
案例二，企业重组税收筹划。
某企业在进行重组时，面临着巨大的税收压力。
为了最大限度地减少税收成本，该企业进行了企业重组税收筹划。
首先，该企业对重组前后的税收成本进行了详细的测算和比较，找出了最优的重组方案。
然后，该企业通过合理的资产置换和股权转让等方式，实现了重组过程中的税收优化，大大降低了税收成本。
这个案例告诉我们，企业重组税收筹划需要充分测算和比较不同重组方案的税收成本，通过合理的资产置换和股权转让等方式，实现重组过程中的税收优化，降低企业的税负。
案例三，个人所得税筹划。
某高收入个人在面临巨额个人所得税时，进行了个人所得税筹划。
首先，该个人对个人所得税的法律规定进行了深入的了解，找出了个人所得税优惠和减免的相关规定。
然后，该个人通过合理的收入分配和财产转让等方式，有效地降低了个人所得税的税负。
这个案例告诉我们，个人所得税筹划需要充分了解个人所得税的法律规定，合理利用个人所得税优惠和减免的相关规定，通过收入分配和财产转让等方式，降低个人的税负。
苹果公司全球税收筹划教学案例--蔡昌
案例正文苹果公司全球战略税收筹划案例蔡昌单滢羽李蓓蕾（100081 中央财经大学）注释：案例作者蔡昌（中央财经大学财税学院），案例版权归中央财经大学MBA 教育中心所有，案例根据苹果公司全球战略税收筹划实践状况，分析撰写而成，案例内容完整，真实可靠。
摘要：本案例以苹果公司的经营情况及纳税调查为切入点，结合苹果公司的全球销售结构，系统探讨苹果公司在美国国内和国际领域的战略税收筹划方案，揭示“三明治”面包片的纳税操作思路与规律，总结苹果公司的税收筹划方法。
关键词：苹果公司国际税收协定转移定价1.背景资料1.1苹果公司的基本情况苹果公司（Apple Inc.）是美国一家高科技公司，总部位于加利福尼亚州的库比蒂诺。
苹果公司创立于1976年4月1日，当时公司名称为美国苹果电脑公司（Apple Computer Inc.），并于1980年12月12日公开招股上市，2007年1月9日更名为苹果公司。
苹果公司最初是一家从事个人电脑研发和销售的公司，目前该公司经营的硬件产品主要是Mac电脑系列、iPod媒体播放器、iPhone智能手机和iPad平板电脑；在线服务包括iCloud、iTunes Store和App Store；消费软件包括OS X和iOS操作系统、iTunes多媒体浏览器、Safari网络浏览器，还有iLife和iWork 创意和生产力套件。
1.2苹果公司的全球销售结构苹果公司在销售结构上把全球的销售区域划分为两大块，一块是美洲地区（包括美国本土、加拿大、拉丁美洲等地区），另一块是美洲以外地区（包括中国、欧洲、亚太等地区）。
美洲地区主要是由苹果美国公司（API）负责销售，而美洲以外地区则是由相关海外销售公司负责销售。
（1）苹果公司全球控股关系苹果公司在全球范围内设立控股子公司。
注册于爱尔兰的苹果国际运营公司（AOI）由苹果美国公司（API）控股；同时AOI也控制着设立在爱尔兰和其他国家的子公司，比如注册于荷兰的苹果欧洲运营公司（AOE ）、注册于爱尔兰的苹果国际分销公司（ADI ）、注册于新加坡的苹果新加坡公司(ASA ）等；荷兰的苹果欧洲运营公司（AOE ）对爱尔兰的苹果国际销售公司（ASI ）也具有控制权。
华为避税税收筹划案例
华为避税税收筹划案例
随着全球经济的深入发展，税收筹划已成为企业管理中越来越重要的一部分。
作为一家跨国公司，华为在税收筹划方面也有着自己的一套独特做法。
华为最早开始进行税收筹划的时间可以追溯到2006年。
当时，华为的海外业务开始迅速扩张，公司高层也开始意识到税收筹划的重要性。
于是，华为成立了一个专门的税务筹划团队，负责为公司提供税收优化方案。
其中，最为常用的方法就是通过香港的特殊地位进行税收避免。
在华为的财务结构中，香港扮演着关键的角色。
华为将大部分海外利润汇入香港的子公司，然后再以“股权转让”的方式将这些利润转移回中国内地的母公司，从而避免了海外利润纳税的问题。
此外，华为还利用了中国和其他国家之间的税收协定，将海外公司的所得税降至最低。
例如，在某些国家和地区，华为可以通过与政府签订的税收协定，将企业所得税降低至5%以下。
不过，华为的税收筹划也存在着一些争议。
许多人认为，华为通过这种方式避税是不道德的行为。
但从企业的角度来看，这是一种合法的税收优化方式，并且也是华为在全球市场上保持竞争力的必要手段之一。
总的来说，华为的税收筹划案例向我们展示了一种跨国企业如何利用各种国际规定和税收协定来进行合法的税收优化，从而为企业创造更多的利润。
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。
2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。
该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。
通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。
3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。
国际税收法律争议案例(3篇)
第1篇一、案件背景随着全球经济的不断发展，跨国公司日益增多，跨国税收筹划成为企业关注的焦点。
在我国，跨国公司税收筹划也引发了一系列法律争议。
本案例将以某跨国公司在我国税收筹划中的争议为切入点，探讨国际税收法律争议的解决途径。
二、案情简介甲公司是一家总部位于美国的大型跨国公司，在我国境内设有子公司乙公司。
甲公司为降低税负，采取了一系列税收筹划措施，包括以下三个方面：1. 将乙公司的利润转移至母公司，以减少我国境内税负。
2. 利用我国与部分国家签订的税收协定，进行跨国税收抵免。
3. 将乙公司的研发费用转移至母公司，以增加研发费用抵扣。
乙公司所在地税务机关在检查过程中发现上述税收筹划行为，认为甲公司存在逃避税款的行为，遂向法院提起诉讼，要求甲公司补缴税款及滞纳金。
三、争议焦点本案争议焦点主要集中在以下三个方面：1. 甲公司的税收筹划行为是否构成逃避税款？2. 甲公司能否依据税收协定进行跨国税收抵免？3. 甲公司能否将研发费用转移至母公司？四、法院判决1. 关于甲公司的税收筹划行为是否构成逃避税款法院认为，甲公司采取的税收筹划措施虽在一定程度上降低了税负，但其行为并未违反我国税收法律法规。
甲公司转移利润、利用税收协定进行跨国税收抵免以及转移研发费用等行为，均符合我国税收法律法规及相关政策规定。
因此，甲公司的税收筹划行为不构成逃避税款。
2. 关于甲公司能否依据税收协定进行跨国税收抵免法院认为，甲公司符合我国与相关国家签订的税收协定规定，有权进行跨国税收抵免。
甲公司提供的税收协定证明材料齐全，且符合协定规定，因此法院支持甲公司依据税收协定进行跨国税收抵免。
3. 关于甲公司能否将研发费用转移至母公司法院认为，甲公司将研发费用转移至母公司的行为，符合我国税收法律法规及相关政策规定。
甲公司提供的研发费用转移证明材料齐全，且符合规定，因此法院支持甲公司将研发费用转移至母公司。
五、案例分析本案涉及国际税收法律争议，法院在审理过程中充分考虑了以下因素：1. 符合我国税收法律法规及相关政策规定。
税收筹划方法与案例分析
税收筹划方法与案例分析随着经济的发展，税收筹划在企业和个人中扮演着越来越重要的角色。
税收筹划是通过合法手段合理调整收入和支出的时间、地点和方式，以降低纳税额并提高经济效益。
本文将介绍一些常见的税收筹划方法，并通过实际案例分析，探讨其应用和效果。
一、合理利用税法优惠政策许多国家的税法中都规定了一系列的税收优惠政策，企业和个人可以通过合理利用这些政策来降低纳税额。
例如，一些国家针对小微企业提供了减免税甚至免税的政策。
企业可以通过合理调整自己的营业模式、注册地等方式，来享受这些优惠政策。
个人可以通过购买住房、教育等方面的支出，获得税收减免。
当然，在利用这些优惠政策时，需要注意合规性，并避免违规操作。
二、营销策略与税收筹划的结合税收筹划可以与企业的营销策略相结合，实现多赢的效果。
例如，企业可以根据市场需求和税收政策，合理调整产品定价、销售渠道等，以降低纳税额。
同时，也可以通过与政府合作，开展促销活动并享受相应的税收优惠。
在实践过程中，企业需要综合考虑市场因素和税收政策，制定适合自己的营销策略和税收筹划方案。
三、跨国税收筹划随着全球化的进程，跨国税收筹划成为许多跨国企业和个人的重要课题。
跨国税收筹划可以通过合理规划国际贸易、投资、知识产权等方面的活动来降低全球范围内的纳税额。
例如，企业可以通过建立跨国分公司、设立离岸公司等方式，在不同国家之间实现资源配置和税收优化。
个人可以通过合理规划海外投资、收入来源等，实现全球资产的合理配置和税收优化。
案例分析：某国一家电子企业在进行税收筹划时，发现某个地方的税率较低。
该企业决定在该地设立分公司，将一部分生产和销售活动转移到该地，以降低纳税额。
经过合理的资源配置和税收优化，该企业成功降低了税负，并提高了盈利水平。
此外，该企业还与当地政府合作，开展了一系列的促销活动，并享受了相应的税收优惠。
总结：税收筹划是企业和个人在税收管理中的重要手段。
合理利用税法优惠政策、结合营销策略、跨国税收筹划等方法，都可以帮助降低纳税额并提高经济效益。
税收筹划与国际税务
税收筹划与国际税务税收筹划是指通过合法的手段，根据税法规定和税收政策，通过调整财务结构和运营方式，最大限度地降低企业的税负，优化企业的税务状况，实现减税、避税或延缓税款缴纳等目的。
在全球化的经济背景下，国际税务成为了众多跨国企业和高净值个人关注的焦点。
税收筹划与国际税务紧密关联，既涉及到国际税收政策和国际税法的理解和应用，也需要考虑企业跨境业务及个人海外资产等涉外因素。
本文将对税收筹划与国际税务进行探讨，并介绍相关案例和实践经验。
一、税收筹划的基本原则有效的税收筹划需要遵循一系列基本原则，包括合规、合理、诚信和合法性。
合规是指企业在进行税收筹划时必须符合国家税收法律法规的要求，不能逾越法律的红线；合理是指税收筹划应遵循商业实质和经济实际，不能仅仅出于降低税负的目的而进行；诚信是指企业在税收筹划中应保持诚实守信的原则，不得通过偷漏税、虚假报税等不诚信行为谋求不当税收优惠；合法性是指税收筹划必须在法律框架内展开，不得采取非法手段进行逃税或避税。
二、国际税务的挑战与机遇随着全球经济一体化程度的加深，国际税务面临着越来越多的挑战和机遇。
一方面，跨国企业可以通过在不同国家设立子公司、采取跨境支付等方式来降低全球税负，实现利润最大化；另一方面，国际合作和信息共享的加强，使得各国税务机关更容易揭示企业的跨境税收安排，打击跨国避税行为。
同时，国际税务规则的不断变化和修订，也给跨国企业的税收筹划带来了新的机遇和挑战。
因此，企业需要积极应对，合法合规地开展国际税务规划。
三、国际税收筹划的案例分析为更好地理解国际税收筹划的实操情况，以下列举一些常见的案例：1. 跨境投资结构优化某跨国企业打算在欧洲进行投资，通过对不同国家的税收政策进行对比和分析，设计出最优的投资结构，以便实现资金的最大化利用和税负的最小化。
2. 损益转移定价策略跨国企业在不同国家之间的子公司之间进行业务往来时，通过合理的定价策略来实现利润的转移，从而在高税率国家降低税负，在低税率国家和地区实现利润最大化。
税收筹划国际税收案例分析
/
司所在国企业所得税的税率是30％，Ｙ所在国为Ｂ国，其公司所在
பைடு நூலகம்
1
国企业所得税的税率是40％。在某一年度的会计纳税期间，将Ｘ公
6
司生产的某汽车配件20万件，出售给其关联企业Ｙ公司，然后再由
Ｙ公司对外销售。X公司生产单位产品成本是15元/件
税率30% A国 税率40% B国
X
子公司
销售工作的及时性和时效性CC汽车集团
300
50 工作5的0及时性和时效性
100 200
50*40%=20
65
30
135
12 40 2、转让定价的筹划方案
2
1
/
6 /
税率30% A国
1
6
税率40% B国
X
子公司
销售
Y
子公司
对外出售
CC汽车集团
方案评价：如方案二所示，Ｘ公司卖给Y公司的汽车配件单价由20元/个变为25 元/个，则Ｘ公司的利润增加100万元，而Ｙ的工作利的润及就时性会和减时少效1性00万元。Ｘ所在国 是低税率，Ｙ所在国是高税率，因此Ｘ出售给Ｙ的价格提高，100万元的利润就 从Y转移到X，税负由75万元下降到65万元，税后利润由125万提高到135万。
CC汽车集团公司成立于1989年，公司总部位于广东省深圳市。在 汽车售后服务方面， CC汽车集团公司在业界有巨大的影响力，且 在客户群内有良好的口碑。 2014年CC汽车集团公司的营业收入总计为863.54亿元人民币，位 居汽车行业佼佼者的位置。在国际市场方面的营业收入总计人民币 487.58亿元，超过总收入的半数，国际税收筹划对其至关重要。 CC汽车集团公司也不例外。其主要业务为汽车制造与销售。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。
经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。
部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。
为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。
对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。
此外，企业还优化了销售策略。
对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。
通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。
案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。
然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。
为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。
获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。
同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。
按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。
此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。
通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。
经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。
案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。
为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。
国际税收法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景随着全球化进程的加快，跨国公司在国际经济活动中扮演着越来越重要的角色。
跨国公司在全球范围内的业务活动涉及多个国家的税收管辖，因此，如何处理跨国公司的国际税收问题成为各国政府关注的焦点。
本案例涉及一家跨国公司（以下简称“公司”）在中国和美国的转让定价争议，涉及国际税收法律、转让定价规则以及两国税法的适用问题。
二、案件概述公司是一家总部位于美国的跨国公司，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司在中国设立了子公司，主要负责在中国市场销售产品并提供售后服务。
由于公司在中国和美国的业务收入和成本存在较大差异，公司采取了转让定价策略，即将高利润的产品销售给中国子公司，而将低利润的产品销售给美国总部。
2010年，中国税务机关对公司进行了税务审计，发现公司存在转让定价问题。
税务机关认为，公司通过转让定价策略将利润转移至低税率国家，逃避了中国的税收。
公司则认为，其转让定价策略符合市场规律和商业目的，不存在逃避税收的行为。
三、争议焦点1. 公司的转让定价策略是否符合市场规律和商业目的？2. 公司的转让定价策略是否导致利润转移至低税率国家？3. 中国税务机关的审计结论是否合理？四、案件分析1. 转让定价策略的合法性根据《联合国转让定价指南》和《OECD转让定价准则》，转让定价策略本身并非非法。
关键在于转让定价策略是否符合独立交易原则，即转让定价应该与市场条件下的独立交易价格相一致。
在本案中，公司需要证明其转让定价策略是基于市场条件和商业目的，而非单纯为了避税。
2. 利润转移的认定税务机关认为，公司通过转让定价策略将利润转移至低税率国家。
要证明这一点，税务机关需要提供以下证据：（1）公司在中国和美国的业务收入和成本存在显著差异；（2）公司在中国和美国的税率存在差异；（3）公司在中国和美国的业务模式、市场环境、风险等因素存在差异。
公司则需要提供以下证据反驳税务机关的指控：（1）公司在中国和美国的业务收入和成本差异是由于市场条件和商业目的导致的；（2）公司在中国和美国的税率差异是由于两国税法规定导致的；（3）公司在中国和美国的业务模式、市场环境、风险等因素与独立交易原则相一致。
税收筹划107案例
税收筹划107案例随着税收制度的完善和税务管理水平的提高，税收筹划成为了企业和个人在合法合规范围内降低税负的重要手段。
本文将为您介绍107个税收筹划案例，以帮助您更好地了解税收筹划的实际应用。
案例一：房地产开发企业税收筹划某房地产开发企业通过租赁土地的方式，将部分土地用于农用地，获得土地承包经营权，在该土地上建设农业园区，并按农业用地的税负标准缴纳土地税。
这样，企业有效降低了土地成本，减少了房地产开发项目的税收压力。
案例二：跨境电商税收筹划某跨境电商企业通过与境外电商合作，采用境外直接发货的方式，将商品直接从境外发往国内，减少了中转环节，避免了进口环节的关税和增值税，降低了成本并提高了竞争力。
案例三：个人税收筹划某个人通过购买商业医疗保险以及商业养老保险等方式，降低了自己个人所得税的缴纳金额，并提高了自己和家庭的保障水平。
此外，个人还可以合理安排资产配置，通过租房等方式规避房产税。
案例四：高新技术企业税收筹划某高新技术企业通过合理申请和优化研发费用加计扣除政策，将研发费用纳入税前扣除范围，减少了企业的应纳税所得额，降低了企业的税收负担。
案例五：企业重组税收筹划某企业通过股权重组和资产置换等方式，将原本要缴纳的所得税转化为企业收购和资产转让的印花税，从而有效降低了税收成本。
案例六：房地产税收筹划某购房者在购买首套房时选择了满五年再出售，从而免除了个人所得税，并将房产过户给子女，在继承和赠予环节避免了遗产税和赠与税。
案例七：投资税收筹划某投资者通过购买优先股等金融衍生品，将股票投资的红利收益转化为资本利得，减少了应缴纳的个人所得税。
案例八：夫妻间税收筹划某夫妻双方通过合理安排收入来源，通过赡养父母等方式，使得拥有高收入的一方将一部分个人所得转移到低收入的一方名下，减少了家庭的综合所得税。
案例九：外商投资企业税收筹划某外商投资企业通过与中国企业进行技术合作，通过技术许可费等方式，减少了企业在中国境内的实际税负。
企业税务筹划-华为公司税筹案例分析
企业税务筹划-华为公司税筹案例分析中国企业集团跨国经营注定其要面临激烈的国际竞争，在生产经营过程中，税务管理方面需要严格依据各个国家的税法进行税务筹划和管理，同时还需要对各类应税经营活动进行科学合理的安排，以最大程度上降低企业税负！对此本文对国际税筹的特点、全球税筹的必然性进行介绍，然后再对华为全球税务筹划的成功案例进行分析。
一、国际税收筹划的特点企业的跨国经营必然引起国际税收筹划和税务筹划，安税邦表示国际税收筹划的特点主要表现在四个特点：风险性、复杂性、合法性、专业性（一）风险性（1）在企业生产经营中，税筹预算结果会对筹划工作造成较大影响，因此如果预算结果的准确性比较低，则很容易造成税筹失败。
（2）世界各国对于企业税收筹划的合法性界定并不同意，如果不符合国家法律，则会被定义为违法行为，不利于企业生产经营。
（二）复杂性在企业税收筹划过程中，不仅需要考虑多种税收差别，而且还需要考虑各个国家对于企业税收的优惠政策以及各个国家的国情。
（三）合法性跨国公司在税收筹划中需要严格遵循各国税法，并通过利用各国税收差异制定最低合法纳税方案，避免出现避税或偷逃税的问题。
（四）专业性跨国公司国际税筹智能性比较强，对于纳税筹划工作人员的综合素质以及专业技能要求比较高，不仅能够有效控制企业财务风险，而且还能够采取合法方式尽量降低纳税额。
二、全球税务筹划的必然性主要表现在投资需求、业务需求、人员需求三个方面（1）投资需求：全球经营将在不同国家设立众多子公司，安税邦认为需要整体考虑股权架构以降低整体税负；必须充分利用国际资本市场融资，融资风险不容忽视，并需考虑如何选择最恰当的资本结构。
（2）业务需求：各国税务局不断加强税务稽查；国际人员派遣和外籍人员，需考虑跨国个税申报和筹划降低额外企业雇主义务发生的风险。
（3）人员需求方面，企业集团尚不具备国际视野的税务筹划团队和缺乏专门的税务人才；派往海外子公司的财务人员对所在国税务知识理解不足，当地税务业务处理能力尚需提高。
纳税筹划案例全套精讲与分析
纳税筹划案例全套精讲与分析引言纳税筹划是指通过合法手段，结合税收法律法规的规定，通过合理规划和优化财务结构，来减少纳税负担并提高企业盈利能力的一种经营管理活动。
在实际操作中，纳税筹划案例的分析与研究对企业的经营发展至关重要。
本文将从实际案例出发，对纳税筹划的各个方面进行全面讲解与分析。
纳税筹划案例一：跨境电商的合理纳税筹划跨境电商作为近年来发展迅猛的行业，其纳税筹划具有一定的复杂性。
以某跨境电商企业为例，该企业主要从海外进口商品，并通过电商平台进行销售。
在纳税筹划上，该企业可以通过以下策略来降低税负：1.合理选择进口方式：根据不同国家的税收政策和禁限措施，选择合适的进口方式，如保税仓储、直邮等方式，以降低进口环节的税负。
2.深度挖掘进口税收政策：了解不同商品在各国的分类规则和税率，通过合理申报和分类，减少进口环节的关税。
3.财务结构优化：通过合理调整公司财务结构，合理划分利润，避免过渡集中利润于高税率地区，降低纳税负担。
通过以上策略，该企业在合规的前提下，降低了进口环节的税负，提高了利润。
纳税筹划案例二：企业并购重组的税务筹划企业并购重组是企业快速发展壮大的一种经营战略。
在并购重组过程中，合理的税务筹划能够最大程度地减少税负，并为企业创造利润。
以某企业收购上市公司为例，该企业可以通过以下纳税筹划措施来降低税负：1.资产评估优化：在并购前进行资产评估，合理确定资产价值，以减少重组过程中的税负。
2.增值税筹划：根据不同企业的增值税纳税方式和政策，制定合适的增值税筹划方案，以降低税负。
3.利润划分调整：合理调整并购重组后企业的利润划分方式，避免高税率地区过多集中利润，减少税负。
通过以上策略，该企业在并购重组过程中成功降低了税负，提高了企业的盈利能力。
纳税筹划案例三：高科技企业的研发费用税务筹划高科技企业在不断创新的过程中，需要大量的研发投入。
在税务筹划上，高科技企业可以通过以下措施降低税负：1.研发费用抵扣优化：合理抵扣研发费用，根据国家相关政策规定，最大限度地减少应纳税额。
A公司并购B公司税收筹划案例分析
A公司并购B公司税收筹划案例分析介绍在国际商业领域中，收购和并购交易已经成为企业发展战略中的常见手段。
对于收购和并购交易的各个方面，企业必须考虑多个因素，其中最重要的因素之一是税收筹划。
本文将以A公司收购B公司的案例为例，分析并说明税收筹划在收购和并购交易中的应用。
案例简介A公司决定收购B公司，该交易的总价值为10亿美元。
交易将涉及股权转让和债权转让。
A公司希望通过税收策略最大化收益，降低税务负担。
1. 组织架构重组在进行交易之前，A公司和B公司的组织架构需要进行重组。
A公司可能会重新组织自己的业务，以在整个交易过程中最大化收益。
同样，B公司可能也需要一个新的组织结构，这将更好地适应交易带来的变化。
在进行这种组织架构的变化时，税务相关的因素也需要考虑在内。
有些组织架构重组可能具有明显的税务优势，如采用一家新的实体来完成交易。
这些策略通常能够降低税务负担，并在长远看来提高利润率。
2. 税务尽职调查在收购和并购交易中，税务尽职调查也是非常重要的。
税务尽职调查的目的是识别目标公司的税务风险和机会。
A公司需要了解B公司的所有税务问题，如税务欠款和逾期的纳税申报。
A公司将要求B公司向他们提供税务文件，这是确定B公司税务状况的关键。
A 公司需要进行彻底的调查，以便真正了解B公司的情况。
税务尽职调查通常是由专家团队来完成，这有助于最大限度地消除风险。
3. 税务合规一旦A公司完成了税务尽职调查，他们需要采取行动解决任何问题，以确保交易能够顺利完成。
这可能涵盖多种领域，如FATCA合规性和海外资产申报。
FATCA是美国《海外账户税收遵从法案》(Foreign Account Tax Compliance Act)的缩写，这是一项防范和惩治海外逃税行为的法案。
这个法案要求在美国有资产或收入的机构必须向美国政府报告其所持有的在海外的账户信息。
在本例中，A公司需要确保他们适当地合规，以避免可能的罚款和其他法律后果。
除了FATCA之外，海外资产申报也需要斟酌。
跨境电商税务筹划实例
跨境电商税务筹划实例在全球化的浪潮下，跨境电商行业蓬勃发展，成为了国际贸易的重要组成部分。
然而，跨境电商业务所涉及的税务问题复杂多样，若不进行合理的税务筹划，企业可能会面临沉重的税负，从而影响其盈利能力和市场竞争力。
本文将通过几个实际案例，探讨跨境电商企业如何进行有效的税务筹划。
一、案例一：合理利用税收优惠政策某跨境电商企业 A 主要从事服装类产品的销售，将中国生产的服装通过电商平台销往欧美市场。
在进行税务筹划时，企业 A 发现其销售目的地国家对于某些特定类型的服装产品给予了税收优惠政策，例如对于环保材料制成的服装可以享受较低的进口关税。
为了充分利用这一政策，企业 A 调整了产品线，增加了环保材料服装的生产和销售比例。
同时，企业 A 积极与供应商合作，确保原材料的采购和生产过程符合相关环保标准，并取得了相应的认证文件。
在报关时，准确提供相关证明材料，成功享受了较低的进口关税，降低了成本，提高了产品在目标市场的价格竞争力。
二、案例二：优化供应链架构跨境电商企业 B 主要销售电子产品，其产品来源于多个国家和地区的供应商。
之前，企业 B 的供应链架构较为混乱，导致物流成本和税务成本较高。
为了优化供应链架构，企业 B 进行了深入的市场调研和分析。
首先，他们对供应商进行了重新评估和筛选，选择了那些在税收政策较为优惠的地区设有生产基地或仓库的供应商。
其次，企业 B 调整了物流渠道，采用了集中采购和批量运输的方式，降低了物流成本。
此外，他们还在一些自由贸易区设立了仓库，将货物先运至自由贸易区进行存储和分拣，再根据市场需求发往不同的目的地，充分利用自由贸易区的税收优惠政策，减少了关税和增值税的缴纳。
三、案例三：设立海外公司跨境电商企业 C 业务规模不断扩大，为了进一步降低税务成本和拓展国际市场，企业 C 决定在一些税收政策较为优惠的国家和地区设立海外公司。
经过详细的调研和咨询，企业 C 选择在新加坡设立了一家子公司。
[税务筹划]苹果公司税务筹划案例与分析
![[税务筹划]苹果公司税务筹划案例与分析](https://img.taocdn.com/s3/m/2bda0a2aa45177232e60a231.png)
跨国巨头苹果公司的税务筹划案例与分析一向是众多企业学习的榜样，但也正是因为苹果公司是避税大户，这几年来屡屡陷入税务危机。
最近，外媒又曝出了这样一则消息：美国30年来最大的税改法案留下了一个超级大漏洞，让苹果公司的海外现金能避掉40亿美元的税金。
这到底是怎么回事？让我们先来回顾一下具体的新闻报道吧。
1月12日，路透社报道美国刚通过的新税法，是一次大规模的税制改革。
尤其对于美国的跨国公司来说，对海外利润进行了大幅度的减税。
新税法取消了过去35%的企业所得税率，对于海外现金，执行的是15.5%的一次性转入税率；而流动性相对较低的海外资产，则是按8%收取税金。
哈佛大学一位商学院的学者肖颖认为，这种新的税制留下了一个技术漏洞。
如果美国的跨国公司将海外现金转变为海外资产，那么税负就可以直接从15.5%降至8%。
以苹果公司为例，它可以将部分海外现金以分红的方式来避免15.5%的税率，并有可能因此而降低40亿美元的一次性税负。
税务专家指出，为了最大程度地降低自身企业税负，很多跨国企业可能会千方百计地将海外利润转变为低税率的非现金资产。
说到避税问题，就不得不提到苹果公司经典的税务筹划案例与分析。
2013年，美国国会参议院对苹果高官们就“海外避税”问题的质询，让苹果公司复杂、缜密的税务筹划战略与布局公之于众。
1、苹果公司通过国家之间避免双重征税的协定，以自否居民纳税人身份实现了在美国和爱尔兰的“双边均不纳税”目的，这也就是我们常说的“双重爱尔兰”避税法。
下图是其2012年的海外组织架构图：2、苹果公司将全球市场划分为美洲市场和美洲以外的市场，通过建立不同的运营架构和业务组织模式来转移定价，从而达到避税目的。
3、苹果公司通过运用成本分摊协议，人为地将核心知识产权的经济权利归属到爱尔兰公司，从而将大比例的利润转移到爱尔兰实现避税目的。
2014年前，苹果公司通过这种做法成功地将数百亿美元的利润成功转移到了爱尔兰，将原本向美国政府需要缴纳的35%的税或者向爱尔兰政府缴税的12.5%的税成功降低至其海外利润的5%，这也是美国国会调查苹果公司并质询的原因。
阿里巴巴税收筹划案例分析
阿里巴巴税收筹划案例分析阿里巴巴集团((AliababaGroup),是中国最大的电子商务平台，其母公司为阿里巴巴集团(Alibaba Group Holding Limited)。
自1999年成立以来，阿里巴巴集团一直处于中国电子商务领域的领先地位。
近日，阿里巴巴集团在税收筹划方面取得了巨大的成功，税收优惠的范围涵盖了它的各项财务活动。
首先，阿里巴巴集团采取投资者再投资税收优惠措施，允许它们投资收入重新投资公司，从而获得免税优惠。
其次，该公司采取了研发税收优惠措施，鼓励公司在研发、设计和技术创新方面的投资，从而推动商业发展，同时还有利于减少税务负担。
此外，阿里巴巴集团还采取了企业所得税改革措施，将税率由25%降低至15%，以及提高了税收优惠的金额和期限，使公司更加具有竞争力。
最后，阿里巴巴集团采用了一系列国际税收优惠措施，以减少其在海外市场的税收负担。
阿里巴巴集团采用税收筹划措施的实施，对其经营有重大影响。
首先，可以提高公司盈利能力。
它不仅可以减轻企业税务负担，而且可以增加营收，从而提高公司整体盈利能力。
其次，有助于企业合理分配资金。
由于税收优惠能够减轻税务负担，企业可以把多余的部分用于研发和创新，从而增加新产品的开发。
此外，阿里巴巴集团的税收筹划措施还有助于公司进行国际化发展。
通过税收优惠，公司可以在海外拓展新的市场和客户，从而扩大公司的影响力。
虽然税收筹划措施能够带来许多好处，但它也会带来一些风险。
首先，不能忽视法律风险，由于税收筹划措施受制于财税法规，执行不当可能会导致公司受到监管机构的处罚。
其次，税收筹划措施也会带来信息安全风险。
由于税收筹划活动涉及到企业的财务信息，因此，企业必须确保其信息保密，以免被黑客攻击。
总之，阿里巴巴集团通过税收筹划措施实现了财务上的巨大突破，而这也推动了其持续发展。
为了更好地利用税收筹划措施，阿里巴巴集团建议企业要加强法律和信息安全意识，遵循财税法律规定，同时加强信息安全管理，确保企业信息的安全和隐私。
GG国际石油工程公司税收筹划案例分析
GG国际石油工程公司税收筹划案例分析GG国际石油工程公司成立于2002年,公司先后在非洲、中东、中南美洲、中亚等地区注册成立了阿尔及利亚子公司、沙特分公司、厄瓜多尔子公司及哈萨克子公司等十几家分(子)公司,随着公司规模的进一步扩大,公司业务涉及的地区及国家呈不断扩大趋势,为规避经营风险,增加效益,加强管理特别是税收筹划管理就显得尤为必要。
GG公司国际石油工程业务主要分为井筒工程、物探工程及地面工程三大类,近年来,地面工程业务特别是EPC总包业务量不断增加。
GG公司巴西GAS管道项目为EPC总包项目,主要工作量包括设计、采办、施工及项目管理。
由于巴西税赋重,税制非常复杂,税收对项目商务报价的影响很大,因此在编制商务建议书的过程中考虑如何节约税费,体现最大化的经济效益就显得尤为重要。
因此,GG公司选取ZPH会计师事务所作为该项目的税务咨询与筹划合作方,为项目的商务报价提供支持,并提出项目税收筹划方案。
经过两次税收筹划过程,分析了联盟体及国际控股架构等方案后,最终确定采取“TPANS”模式操作项目。
这种方式的实质就是同意EPC签约方将总合同中分包给“巴西分包商联盟”和采办“STEEL钢管厂”的钢管以双方确认价直接“TRANS”给“分包商联盟”及“STEEL钢管厂”等其他巴西合作方,“分包商联盟”及“STEEL钢管厂”等直接对业主出具发票入账,减少流转环节,降低项目税赋,控制合同总造价。
该案例的税收筹划具有以下特点:业务主要分布于石油资源国,经营地点的选择受限制,部分地区税制复杂,税负可控性差:通过“TRANS”模式的运用,减少流转环节从而减轻税负,“TRANS”方式的实质就是总合同中分包给部分分包商的工作由分包商按总包商与业主双方的确认价直接对业主出具发票入账,减少流转环节,从而达到降低项目税赋,控制合同总造价的目的,当然,就这些项下的付款,在合同中需规定要经过GG公司的确认才允许支付；将税收筹划提前到项目竞标阶段进行,有效增强项目报价竞争力；业主及分包商的合作是本案例税收筹划方案实施的关键条件,在税收筹划中加强与业主及分包商的沟通,双方积极合作,才能实现双赢。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
▪ 如果以债权方式注入资金，还将面临东道国资本 弱化税制的制约
境外设立子公司
A国：CIT 50% M公司
E公司
S公司 B国：CIT 40%
E公司的 分公司
外国控股公司
▪ 在B国税负更高的情况下，如果B国没有资本弱化 条款，M公向也可直接以债权方式向S公司追加 投资。
离岸控股公司
离岸控股公司
▪ 对于M公司来说，在荷兰设立控股公司D公 司来持股B国乃至其他各国的各个子公司更 为有利，这就是离岸控股公司，设立离岸 控股公司的理想地点还有瑞士、卢森堡等 对控股公司提供特别优惠的税收待遇的国 家或地区。
A国：CIT 50%
离岸持权公司
M公司
荷属安地列斯 F公司
荷兰 特许
D公司 特许
H公司
B国：CIT 40%
S公司
E公司
E公司的 分公司
离岸持权公司的税收利益
▪ 税收利益与注意点大部分与离岸金融公司相似， 另外荷属安地列斯须具有保护无形资产的相关法 律
▪ 将特许权由M公司转给F公司时，可能涉及税收负 担，但由于专利等无形资产是独有的，较低的定 价一般可以得到税务机关的认可
离岸控股公司的税收利益
▪ 规避子公司清算时的资本利得税
➢ 荷兰对控股公司持有的子公司清算或出售产生 的资本利得免税
▪ 注意：可能同样受制于CFC条款
离岸控股公司的税收利益
▪ 规避外汇管制
➢ 如M公司居住国A国实行外汇管制，由离岸控 股公司持股外国子公司，可以实现利润从子公 司汇回而不直接汇回A国从而处在A国的外汇 管制控制之下
▪
人生得意ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ尽欢，莫使金樽空对月。04:42:1504:42:1504:4210/15/2020 4:42:15 AM
▪
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1504:42:1504:42Oc t-2015- Oct-20
▪
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。04:42:1504:42:1504:42Thursday, October 15, 2020
▪
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1520.10.1504:4204:42:1504:42:15Oc t-20
▪
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月15日 星期四4时42分 15秒T hursday, October 15, 2020
▪
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.152020年10月15日 星期四 4时42分15秒20.10.15
外国控股公司
A国：CIT 50% M公司
E公司
H公司
B国：CIT 40%
S公司
E公司的 分公司
外国控股公司
▪ 但需考虑最终S公司清算时将产生资本利得，如 果B国课征资本利得税而A国不征，或者如果B国 的资本利得税比A国更高，设立外国控股公司可 能不利，这时需权衡近期的利息扣除省税和远期 的资本利得税负担的利弊。
荷属安地列斯 F公司
荷兰 贷款
D公司 贷款
H公司
B国：CIT 40%
S公司
E公司
E公司的 分公司
离岸金融公司的税收利益
▪ B国子公司H公司支付的借款利息可以作为 费用扣除，省税。
▪ F公司设在避税地，收到的利息无须缴纳所 得税或只须缴纳很低的所得税（需注意A国 的CFC条款）
离岸金融公司的税收利益
A国：CIT 50%
离岸控股公司
M公司
荷兰
D公司
E公司
B国：CIT 40%
H公司 S公司
E公司的 分公司
离岸控股公司的税收利益
▪ H公司向D公司支付的股息免征或按较低的 税率征收预提所得税
➢ 例如：一个美国子公司向香港母公司支付股息 需缴纳30%的预提税，由于美国和荷兰有税收 协定，香港公司如在荷兰设立一个公司来持有 该美国子公司，该子公司向荷兰母公司只需缴 纳5%的预提所得税
▪ 由I公司进行原材料的进出口，还可以免交原先S 公司直接由C国进口时的高关税。
▪ 同样须注意CFC条款 ▪ I公司向S公司销售货物须按正常交易价格，但如
果没有其他非关联方的可比价格，税务机关可能 接受较高的价格
其他离岸公司
离岸管理服务公司
▪ M公司将管理B国子公司的规程汇编成手册 Manuals,用于指导子公司的业务
▪ 为了进一步扩大B国子公司的税收扣除，M 公司将这一无形资产Knowhow转给荷属安 地列斯的F公司，并通过D公司转手将 knowhow转给B国子公司并收取费用
离岸管理服务公司
A国：CIT 50%
荷属安地列斯 F公司
荷兰 特许
C国 进口
D国 I公司 进口
M公司
E公司
D公司
G公司
特许
管理服务
H公司 S公司
谢谢大家！
B国：CIT 40%
M公司在B国经营面临的选择
▪ 设立子公司还是分公司？ ▪ 如果设立子公司，股权应由居住国的母公司持有还
是设在东道国或第三国的其他子公司持有？ ▪ 如果设立子公司，应该以股权还是债权的方式向子
公司注入资金？ ▪ 如果特许子公司经营，产品专利应该由居住国的母
公司持有还是第三国的其他子公司持有？ ▪ ……
▪ 借款通过设在荷兰的D公司转手进行，即F 公司先借款给D公司，再由D公司借款给H 公司，可减少H公司支付利息时向B国缴纳 的预提税。H公司向D公司按较低利率支付 利息，因而D公司就收到的利息须缴纳较低 的所得税（但需注意B国的资本弱化条款和 荷兰税收协定中的反滥用条款，为规避资 本弱化条款，D公司必须在H公司保持足够 比例的股权资本）。
外国控股公司
外国控股公司
▪ 如果M公司由于业务持续扩张，在A国出现亏损 不需缴纳公司所得税，这时B国的公司所得税负 担就更高，更有利的做法是在B国设立一个控股 公司H公司，以H公司的名义借款，并由H公司以 股权方式投资设立新的子公司S公司，这样外部 融资的利息成本由H公司承担，可以更多省税。 如果B国允许公司集团汇总纳税，H公司的利息成 本将可以冲抵S公司的利润，降低公司集团在B国 经营的总体税收成本。
离岸控股公司的税收利益
▪ “综合”外国所得。对于M公司收到的股息， 居住国可能给予间接抵免，但可能实行分 国限额而非综合限额。如由D公司持股，可 以将国外不同子公司的股息“综合”起来，规 避分国限额的问题
▪ 注意：A国对于间接抵免可能有持股层级限 制。在M公司和境外子公司之间插入一个 控股公司，可能失去间接抵免的利益
▪ 注意：但离岸公司所在国可能在税收协定 中加入反滥用条款（美国在新签定和重新 谈签的税收协定中均加入这类条款）
离岸控股公司的税收利益
▪ 可以推迟M公司对收到的股息所得的税收 负担
➢ 如由M公司持股，收到的股息须向A国缴税 ➢ 荷兰对控股公司提供特殊优惠，由D公司持股
时，收到的股息不须缴税
▪ 注意：A国可能实行CFC税制，对于M公司 实际享有的所得当年即征税（实行CFC税 制的国家有：美、加、德、日、法、澳、 英等）
E公司的 分公司
B国：CIT 40%
离岸管理服务公司
▪ D公司设立另一家离岸管理服务公司G公司 ，雇佣公司管理人员，他们到B国子公司去 指导业务，B国子公司向G公司支付管理服 务费
▪
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1520.10.15Thursday, October 15, 2020
▪ 注意：居住国可能规定离岸控股公司的股 息和资本利得收入不能保留在国外，必须 汇回
离岸金融公司
离岸金融公司
▪ 为了以较少的税收成本向设在B国的子公司 注资。D公司在避税地荷属安地列斯设立一 家子公司金融公司F公司（离岸金融公司） ，专门处理资金借贷业务。
A国：CIT 50%
离岸金融公司
M公司
国际税收筹划：案例分析
案例背景
背景
▪ M公司在居住国A国从事X产品的生产，且 将产品出口到B国，盈利状况良好。由于X 产品的市场在B国处于扩张阶段，为了赚取 更多的利润，该公司计划直接在B国开展X 产品的销售和生产业务。
▪ A国的公司所得税率为50%，B国的公司所 得税率为40%
案例背景
A国：CIT 50% M公司 出口X产品
▪
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午4时42分20.10.1504:42October 15, 2020
▪
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月15日星期 四4时42分15秒 04:42:1515 October 2020
▪
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午4时42分15秒 上午4时42分04:42:1520.10.15
▪
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1520.10.1504:42:1504:42:15October 15, 2020
▪
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月15日上午4时42分 20.10.1520.10.15
▪
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月15日星期 四上午4时42分 15秒04:42:1520.10.15
A国：CIT 50%
离岸贸易公司
M公司
荷属安地列斯 F公司
C国 进口
荷兰 特许
D公司 特许
H公司
D国 I公司 进口
S公司
E公司
E公司的 分公司 B国：CIT 40%
离岸贸易公司的税收利益