药业公司内部控制项目建议书培训课程
企业内部控制培训课件
企业内部控制培训课件企业内部控制培训课件在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性变得越来越突出。
良好的内部控制可以帮助企业有效管理风险，确保财务报告的准确性，提高运营效率，增强企业的可持续发展能力。
为了帮助企业员工更好地理解和应用内部控制，本次培训课件将深入探讨企业内部控制的基本概念、原则和实施步骤。
一、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列措施、制度和程序。
其目标是保护企业的财产、促进财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性、预防欺诈和错误。
二、内部控制的原则1.明确责任与权力分离原则：明确各级管理者的责任和权限，避免权力过于集中，确保决策的合理性和公正性。
2.风险评估与管理原则：识别和评估企业面临的各类风险，并采取相应的管理措施来降低风险。
3.信息与沟通原则：确保信息的准确、完整和及时传递，促进各部门之间的有效沟通和协作。
4.监督与检查原则：建立有效的监督机制和内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。
三、内部控制的实施步骤1.风险评估：通过对企业内外部环境的分析，识别和评估潜在的风险。
根据风险的严重性和概率，确定重点风险。
2.控制目标的设定：根据风险评估的结果，确定相应的控制目标。
控制目标应具体、可衡量和可操作。
3.制定控制措施：根据控制目标，制定相应的控制措施。
控制措施应包括制度、政策、程序和技术手段等。
4.实施控制措施：将制定的控制措施落实到具体的业务流程中。
相关人员应接受相应的培训和指导，确保控制措施的有效实施。
5.监督和改进：建立有效的监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估和监测。
根据评估结果，及时调整和改进内部控制措施。
四、内部控制的关键要素1.风险管理：建立健全的风险管理机制，确保风险的识别、评估和控制。
2.制度与流程：建立完善的制度和流程，明确各级管理者的责任和权限。
3.信息技术：利用信息技术提高内部控制的效率和准确性，确保信息的安全和可靠性。
《内控培训课程》PPT课件
确
认
认
服务无限
梦想实现
二、内控各环节具体操作--确定内控流程
流程名称 财务报告 存货成本 资金管理 销售收款 售后服务 信息系统运行与维护
流程负责人 吴崇和 吴崇和 陈荆州 陈记房 任金波 王亮
流程操作人 何敏华 王佳 陈荆州 陈记房 熊仁富 熊海辉
流程负责人：全面负责相关流程内控事项的具体落实，对该流程内控事项 的完成进度和最终结果负责。 流程操作人：负责相关流程具体工作的操作，包括制作RCM、收集样本进 行穿行测试、符合性测试等。
内控培训课程
财务管理中心
服 服务 务 无无 限限
梦 想梦 实想 现 实 现
1
汇报提纲
内控工作流程 内控各环节的具体操作 内控软件的使用
服务无限
梦想实现
一、内控主要工作流程
由
形
相
形
确 定 开 展 内 控 工 作 的 具 体 流 程
流 程 负 责 人 对 流 程 进 行 熟 悉
—
成 第 一 项 工 作 成 果 风 险 控 制 矩 阵 （
（包含流程描述各要素）
…
风险控制矩阵
有啥用
将风险与相关控制联系起来
让内部控制记录形成严谨的 架构
为确认内部控制缺陷提供了 一个结构性的机制
有利于内部控制标准记录的 使用且有利于审计师的审核
书面、直观的显示现有控制 是否充分
2、本年度的主要工作：在2012年RCM的基础上，对流程变动的地方进行修订。三内控软件的使用服务无限
梦想实现
三、内控软件的使用
6、选择代办任务，根据提示进行操作
7、在内控软件系统上，主要需完成的操作： RCM修订 穿行测试样本上传 符合性测试样本描述及样本上传 对已完成整改的缺陷的完成情况进行说明并上传样本
药业公司内部控制项目建议书培训课程(ppt 85页)
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（四）、人力资源
向各投资企业的董事会推荐经营者人选， 定期对在职经营者及经营团队进行综合考评， 定外业期引经向对、理各在内人投职培梯资经 与 队企营储；业者备的及相董经结事营合会团，推队逐荐进步经行形营综成者合完人考善选评的，，职 外引、内培与储备相结合，逐步形成完善的 职 业逐经步理建人立梯良队好；的人力资源评价体系、培训 体系、激励机制，充分发挥和挖掘人才的潜能， 提倡人才与企业共同发展。
即安 下属企业和部外分地企分业公缺司少帐大外股资东金支的持管理
投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立
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（二）、普遍问题
资金的安全和风险控制体系薄弱 部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系? 现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？ 集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比） 赢利模式问题：
企业财务管理信息化是企业管理信息化 的核企心业内财容务，管搭理建信企息业化财是务企管业理管信理息信平息台化是 的成核功心实内施容 企，业搭管建理企信业息财化务的管关理键信因息素平之台一是。 成 功财实务施信企息业是管企理业信生息产化经的营关活键动因的素集之中一反。 映，财各务类信信息息是的企交业汇生点产，经也营是活支动撑的经集营中决反策 映的，基各础类。信息的交汇点，也是支撑经营决策 的 基I础nt。ernet技术使得集团集中财务管理平 台成为可能。
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（五）、预算管理
事中监控
事
事
先
后
预
经营活动
分
算
析
全面预算管理
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企业内部控制培训课件完整版
他们与内部、外部审计人员的关系实质。
32第Leabharlann 2页，共163页。审计委员会的设立与职能
33
第33页，共163页。
内部控制环境
34
第34页，共163页。
责任的分配与授权
强调对于组织内的全部活动要合理有效地分 配职责和权限，并为执行任务和承担职责的 组织成员特别是关键岗位的人员，提供和配 备所需的资源并确保他们的经验和知识与职 责权限相匹配，要使所有员工知道：他们的 工作行为，以及职责担负形式和认可方式， 与达成组织目标的联系。
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否具备 足够的知识及丰富的经验；
➢ 当环境改变时，企业配合改变其组织结构 的程度；
➢ 员工，尤其是负责管理及监督职能的员工 人数的充足程度。
第38页，共163页。
实践提示
组织架构不是因，而是果。
它是会因应经营战略、流程、信息技术及业绩 考核的变化而转变的。
第39页，共163页。
49
第49页，共163页。
风险管理系统
设定风险管理流程
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源
量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避免
转移
减低 利用
接受
监控风险
管理流程
设计风险管理
复旦大学程立 博士 流程并执行
50
第50页，共163页。
目标的层级
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
----MOTOROLA总裁加利·吐克
5
第5页，共163页。
MOTOROLA的三件法宝
竞争优势
企业内部控制培训课件完整版
06
企业内部控制培训总结与答疑
总结企业内部控制的核心要点
内部控制概念
01
阐述内部控制的定义、内涵和作用，强调内部控制对企业发展
的重要性。
内部控制原则
02
详细解释内部控制的八大原则，以及这些原则在实际操作中的
应用。
内部控制框架
03
介绍内部控制的五个框架，包括环境控制、风险评估、活动控
制、信息与沟通、监督与检查。
全面风险管理
企业内部控制将更加注重全面风险管理，从各个方面和环节进行 风险评估和防范，确保企业的稳定发展。
风险应对策略多样化
企业将根据不同的风险类型和程度，采取多样化的风险应对策略， 如规避、转移、减轻等，以最大程度地降低风险对企业的影响。
企业内部控制的国际化比较与借鉴
1 2 3
国际内部控制标准的比较
信息与沟通不 畅
探讨企业内部信息不对称 、沟通不顺畅等问题，以 及这些问题对企业决策的 影响。
监督与检查缺 失
分析企业在内部审计、监 督和检查方面的不足，以 及这些不足对企业长期发 展的影响。
现场答疑与互动交流
现场提问环节
鼓励学员就课程内容提问，主讲嘉宾进行解答。
互动交流环节
安排学员进行小组讨论，分享各自企业的内部控制经验和做法，加强学员之 间的交流与合作。
02
企业内部控制基本框架
企业内部控制的目标
1 2 3
提高经营效率
内部控制系统通过规范业务流程、明确职责分 工、强化风险意识，可以提高企业各项工作的 效率。
保证财务报告的准确性
内部控制系统可以确保会计信息的收集、处理 和报告符合相关法规和准则，从而保证财务报 告的准确性。
遵守法律法规
企业内部控制培训课程
企业内部控制培训课程企业内部控制培训课程一、前言企业内部控制是一种管理工具，旨在管理者与员工共同配合下，通过采取一系列的控制措施，确保企业所有资产安全、业务规范、财务信息真实可靠，为企业的可持续发展提供有力保障。
为了提升企业内部控制水平，确保企业的稳定和风险控制能力，本课程将为企业管理团队及相关员工提供全面的培训和指导。
二、课程目标1. 了解企业内部控制的概念、作用及重要性；2. 掌握企业内部控制的基本原则和方法；3. 学习内部控制的实施流程和步骤；4. 熟悉内部控制的评估和监督体系。
三、课程大纲1. 企业内部控制概述a) 内部控制的概念和作用b) 内部控制的目标c) 内部控制的要素2. 企业内部控制的基本原则a) 风险评估与风险管理b) 资产保护c) 业务流程规范d) 信息系统安全3. 企业内部控制的方法a) 内部控制框架的选择与应用b) 风险管理与控制措施c) 内部审计的作用与意义d) 报告机制与沟通流程4. 企业内部控制的实施流程a) 规划与设计b) 实施与执行c) 监测与评估d) 改进与调整5. 企业内部控制的评估和监督a) 内部控制评估的方法和流程b) 外部审计与内部审计的比较c) 内部控制的监督与持续改进四、课程内容详细介绍1. 企业内部控制概述a) 内部控制的概念和作用：介绍内部控制的定义和其对企业的意义b) 内部控制的目标：明确内部控制的主要目标，如保护企业资产、规范业务等c) 内部控制的要素：解析内部控制的各个要素，如控制环境、风险评估等2. 企业内部控制的基本原则a) 风险评估与风险管理：介绍企业中常见的风险，以及如何进行风险评估和管理b) 资产保护：详细说明保护企业资产的方法和措施，如资产清查、保险制度等c) 业务流程规范：阐述规范化业务流程的重要性，并介绍常见的规范措施d) 信息系统安全：重点介绍信息系统安全的关键要素和控制方法3. 企业内部控制的方法a) 内部控制框架的选择与应用：介绍企业内部控制框架的选择标准和应用方法b) 风险管理与控制措施：讲解风险管理的基本原理和常用的控制措施c) 内部审计的作用与意义：说明内部审计在内部控制中的作用和重要性d) 报告机制与沟通流程：介绍内部控制报告的编制和与上级与下级沟通的方法4. 企业内部控制的实施流程a) 规划与设计：讲解内部控制实施的规划与设计步骤b) 实施与执行：说明内部控制实施的执行过程和注意事项c) 监测与评估：介绍内部控制监测与评估的方法和周期d) 改进与调整：指导内部控制的改进和调整方法5. 企业内部控制的评估和监督a) 内部控制评估的方法和流程：详细介绍内部控制评估的方法和步骤b) 外部审计与内部审计的比较：说明外部审计和内部审计在内部控制中的区别c) 内部控制的监督与持续改进：探讨如何进行内部控制的持续监督和改进五、课程总结本课程通过系统的介绍企业内部控制的基本概念、原则、方法、实施流程和评估监督等内容，引导企业管理者和员工全面了解和掌握内部控制的重要性和操作技能，提升企业内部控制能力，保障企业的稳定和可持续发展。
内控项目组培训教材(ppt 37页)
七、库存管控-1
成本内控-张军海
七、库存管控-2
成本内控-张军海
七、库存管控-3
成本内控-张军海
七、库存管控-4
成本内控-张军海
八、采购管理-1
削减采购成本
成本内控-张军海
建立价格收集网
八、采购管理-2
• 中国价格信息网 • 中国金属网 • 线缆采购网
• 其它….略 • 建立价格查询系统，先以EXCEL形
成本内控项目实施项目
1.内控组织架构 2.内控要素 3.项目计划、任务分解表 4.提案建议制度 5.成本管控的七大浪费 6.生产计划与物控 7.库存管控 8.采购管理
目录
9.研发工程 10.精减机架与薪酬体系 11.生产管理（略）
一、成本内控组织架构
组长：郑总
执行长：夏岭岗
联络员：郑伟东
副组长：张军海 东莞厂统筹：刘新明
二、砍掉多余的报表，停止不必要的文件流动，大多数的报告与复印都是浪费时 间与金钱，明确限定公司各个层面所需的报表与提交的时间。
三、提高会议效率：
*以尽量在一个屋子里，一群少的人来做决定。
*控制会议时间：30-60分钟内。
*会议是用来做决定的。
四、成本管控是从低成本、零成本投入的成本改善开始。
成本内控-张军海
式，按料号建立，注意录用日期。
成本内控-张军海
八、采购管理-3
成本内控-张军海
八、采购管理-4
成本内控-张军海
八、采购管理-5
成本内控-张军海
八、采购管理-6
成本内控-张军海
八、采购管理-6
成本内控-张军海
八、采购管理-7
成本内控-张军海
八、采购管理-8
成本内控-张军海
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
企业内部控制培训精完整版PPT课件(2024)
03
CATALOGUE
企业内部环境优化措施
2024/1/28
11
组织架构调整与完善
梳理现有组织架构
分析企业当前组织架构存在的问 题，如部门职责不清、管理层级
过多等，提出改进建议。
2024/1/28
优化管理层级
减少不必要的管理层级，提高决策 效率和响应速度。
明确部门职责
明确各部门的职责和权限，避免工 作重叠和推诿现象。
15
资金活动管理规范
建立健全资金管理制度
明确资金管理的职责、权限和流程，确保资 金安全。
加强资金预算管理
编制科学合理的资金预算，确保企业资金收 支平衡。
2024/1/28
实行资金集中管理
通过设立资金池、统一账户等方式，实现资 金的集中管理和调度。
强化资金风险管理
建立风险评估和预警机制，及时发现和应对 资金风险。
2024/1/28
存货出库管理
遵循先进先出原则，确保存货新鲜度 ；建立出库审批制度，防止随意领用 和浪费。
盘点与对账
定期进行存货盘点，确保账实相符； 及时与财务部门对账，确保数据准确 性。
21
无形资产保护措施
知识产权保护
品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加 强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
信息共享与协同工作
解释如何与外部审计机构实现信息共享和协同工作，以提高审计 效率和准确性。
2024/1/28
29
持续改进方向和目标设定
2024/1/28
内部控制缺陷识别
探讨如何识别企业内部控制存在的缺陷和不足，包括制度设计、 执行和监督等方面。
改进方向与目标设定
阐述针对识别出的内部控制缺陷，如何设定明确的改进方向和目标 ，并制定可行的改进计划。
内控建设项目建议书
内控建设项目建议书一、背景和目的近年来，随着企业规模的扩大和经营范围的增加，内部控制的重要性变得愈发突出。
为了提高公司内部运营效率和降低风险，现有的内控体系亟待完善和加强。
本项目建议书旨在提出针对我们公司内部控制的建设措施，以帮助实现高效、稳定和可持续的发展。
二、问题陈述当前，我公司的内部控制存在以下问题：1. 内部控制制度不够完善，无法提供有效的风险防范和控制机制。
2. 内部控制流程不规范，导致信息传递效率低下。
3. 内部控制宣传和培训不足，员工对内控意识不够强烈。
4. 内部控制监督和评估机制缺失，无法及时发现和纠正问题。
三、解决方案为了提升内部控制水平，我们建议采取以下措施：1. 完善内部控制制度。
建立全面的内部控制手册，明确各项制度和规范，包括风险管理、流程审批、授权管理、内部报告等。
同时，建立独立的内控部门来负责内控制度的执行和监督。
2. 优化内部控制流程。
重新设计和规范内部工作流程，减少冗余环节，提高信息传递效率。
并引入信息化系统，实现自动化流程控制和数据监控。
3. 加强内部控制宣传和培训。
定期组织内部控制知识培训，提高员工对内部控制的认知和理解。
制作宣传资料，加强内部控制意识的普及。
4. 建立内部控制监督和评估机制。
定期进行内部控制的自查和评估，及时发现问题并进行改进。
同时，建立内部控制监督委员会，负责监督内控工作的开展，并及时向高层管理层报告。
四、预期效果通过以上的内部控制建设措施，我们希望能够实现以下效果：1. 提高企业运营效率。
完善的内部控制制度和流程将帮助企业减少错误和重复工作，提高工作效率，优化资源配置。
2. 防范内部风险。
建立健全的风险管理机制，加强内部控制监督，能够有效地预防和控制各类风险，降低经营风险。
3. 加强公司治理。
内部控制建设能够提高公司治理水平，加强对经营活动的监督和管理，维护公司形象和声誉。
4. 促进持续发展。
内部控制建设是企业长远发展的保障，将为企业提供稳定的内部环境，为持续发展打下坚实的基础。
xx医药连锁公司内部控制培训
财务报告内部控 制缺陷 内部控制缺陷 按对财务报告影 响划分 非财务报告内部 控制缺陷
重大缺陷
按影响程度划分
重要缺陷
一般缺陷
非财务报告内部控制存在重大缺陷迹象
•（１）国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三 重一大”决策程序； •（２）企业决策程序不科学，如决策失误，导致 并购不成功； •（３）违犯国家法律、法规，如环境污染； •（４）管理人员或技术人员纷纷流失； •（５）媒体负面新闻频现； •（６）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺 陷未得到整改。 •（７）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
具备与评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和 职业道德素养；
与企业其他职能机构就评价内部控制系统方面应当 保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约；
通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事 会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工 作的顺利开展。
10 企业内部控制评价 ©2011
内部控制评价工作组及评价组织
23 企业内部控制评价
©2011
实施评价：现场测试工作
（1）按照拟定的评估步 骤进行评估；
（2）对执行控制的岗位 人员进行访谈。通过访谈， 了解该业务人员是否真正 理解所执行的控制，并对 该业务人员的胜任能力做 出判断。将访谈结果记录 在评估工作底稿中；
（3）结合访谈结果，进 一步确定评估计划，尤其 是样本总体和控制频率的 问题；
内控评价工作组负责职能部门评价结果 和缺陷汇总
纪检监察、信访、效能监察和重大事故 调查所汇集和发现的包括内部控制缺陷 在内的问题
33 企业内部控制评价 ©2011
内部控制缺陷认定 ☞ 缺陷认定程序
从外部单位（外部监管者、审计师、客户等） 获取并汇集相关缺陷 内控评价工作组进行综合分析后提出认定意 见，按照公司内部规定权限和程序进行审核 以适当形式向董事会、监事会或者经理层报 告
内控专题计划培训
内控专题计划培训一、前言内控是指企业为实现业务目标、保障资产安全、防范风险和确保财务报告的准确性而建立的一系列管理措施和制度。
良好的内控体系对企业的健康发展至关重要。
因此，内控专题计划培训是企业管理者和员工必须要接受的课程。
本次培训的目的是为了帮助参训者更好地了解内控相关知识，掌握内控的基本要点，并能够运用内控知识去有效地管理企业的风险和机会。
二、培训目标1.了解内控的概念和作用2.掌握内控的基本要点和原则3.掌握内控的关键区域和重点环节4.提高内控意识，培养内控习惯5.能够运用内控知识解决实际问题6.掌握内控监督和评价的方法和技巧三、培训内容1.内控的概念和作用（1）内控的定义（2）内控的作用和意义（3）内控对企业的影响2.内控的基本要点和原则（1）内控的基本要点（2）内控的原则（3）内控的特点和要求3.内控的关键区域和重点环节（1）风险管理（2）审计监督（3）内部监控（4）信息披露4.提高内控意识，培养内控习惯（1）内控意识的培养（2）内控习惯的培养（3）内控文化的建设5.运用内控知识解决实际问题（1）内控的实际应用（2）内控与风险管理（3）内控与业务流程6.内控监督和评价的方法和技巧（1）内控监督的方法（2）内控评价的技巧（3）内控改进的方法四、培训要求和方式1.培训对象企业管理者和员工2.培训方式采取线上线下相结合的方式，包括讲座、案例分析、小组讨论、个人作业等形式。
3.培训时间根据实际情况组织培训活动，可以分阶段进行。
4.培训要求（1）参训人员要有一定的企业管理和经营知识（2）参训人员要有较强的学习和应用能力（3）参训人员要有较好的组织和沟通能力五、培训内容详细安排1.第一阶段：内控的概念和作用（1）时间：2天（2）内容：- 内控的定义和作用- 内控对企业的影响- 内控的基本要点和原则2.第二阶段：内控的关键区域和重点环节（1）时间：2天（2）内容：- 内控的关键区域和重点环节- 风险管理与内部监控- 信息披露与审计监督3.第三阶段：内控意识的培养和内控习惯的培养（1）时间：1天（2）内容：- 内控意识的培养- 内控习惯的培养- 内控文化的建设4.第四阶段：内控在实际问题中的应用（1）时间：2天（2）内容：- 内控在风险管理中的应用- 内控在业务流程中的应用- 内控在监督与评价中的应用总结内控专题计划培训可以帮助企业管理者和员工更好地了解内控的概念和作用，掌握内控的基本要点和原则，掌握内控的关键区域和重点环节，提高内控意识，培养内控习惯，能够运用内控知识解决实际问题，掌握内控监督和评价的方法和技巧。
企业内部控制及风险管理培训课程
风险评估
运用定性和定量方法对各类风险进 行评估，确定风险大小和影响程度 。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施和预案。
控制活动的设计与实施
授权审批控制
财产保护控制
建立完善的授权审批制度，明确各级 管理人员和员工的审批权限。
采取有效措施保护企业资产安全，防 止资产流失和浪费。
会计系统控制
建立应急物资、资金和人力资 源储备，确保在紧急情况下能
够迅速响应。
风险偏好与容忍度管理
确定风险偏好
根据企业战略目标确定可接受的风险 范围和类型。
设定容忍度指标
针对不同类型风险设定具体的容忍度 指标，如最大可承受损失、最大资产 波动率等。
风险容忍度评估
定期评估企业实际风险状况与设定容 忍度指标的符合程度。
内部控制与风险管理整合
02
企业将更加注重内部控制与风险管理的整合，实现风险全过程
管理。
强化企业文化建设
03
企业将更加注重内部控制和风险管理的文化建设，提高员工的
风险意识和自我约束能力。
企业加强内部控制与风险管理的建议与措施
完善内部控制体系
加强风险管理文化建设
企业应建立健全内部控制体系，完善内部 控制制度，确保内部控制的有效执行。
随着信息技术的发展，企业需要不断更新内部控制手段和风险管理 工具，以应对技术创新带来的新风险。
法规监管的严格
政府对企业的法规监管越来越严格，企业需要加强内部控制和风险 管理，确保合规经营。
企业内部控制与风险管理的未来发展趋势
风险管理数字化
01
随着大数据、人工智能等技术的发展，企业将更加注重风险管
理数字化建设，提高风险预警和应对能力。
《内控培训课程》课件
内部监督
建立健全内部监督机制， 对内部控制执行情况进行 持续监测。
外部审计
聘请外部审计机构进行审 计，提高内部控制的公信 力和有效性。
03
内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和 有效利用的重要手段。
总结词
资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全 、完整和有效利用，提高企业的经济效益。
采购业务内部控制
总结词
采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合 规、透明和效益的重要手段。
总结词
采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合 法、合规、透明和效益，提高企业的生产效率和 经济效益。
详细描述
采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格 确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规 范和监督，防止采购过程中的舞弊和不正当行为 ，确保采购过程的合法、合规、透明和效益。
金融行业如何加强风险管理内部 控制
案例二
医疗行业如何建立完善的药品采购 与库存管理内部控制
案例三
零售行业如何提升供应链管理内部 控制的有效性
国际案例分析
案例一
美国上市公司内部控制制度的演 变与启示
案例二
欧洲某大型能源企业如何应对环 保法规变化的内控策略
案例三
日本企业内部控制文化的特点与 借鉴意义
THANK YOU
包括制定评价计划、确定评价标准、 实施评价、编制评价报告和跟踪整改 等。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，识别潜 在的风险和问题，提出改进措施，提 高企业的运营效率和效果。
内部控制审计
内部控制审计的定义
内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评 估，以确定其设计和执行的有效性。
企业内部控制培训课件完整版
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
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企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
企业内部控制培训课件完整版
内部审计与内部控制 的关系
内部审计是内部控制的重要组成 部分，是内部控制的再控制。
内部控制的监督内容
监督内部控制系统运行是否有效 、监督检查内部控制政策和程序 执行情况以及监督检查财务报表 和财务报告编制过程。
06
企业常见业务内部控制流程及规范
采购与付款业务内部控制流程及规范
总结词
采购与付款业务内部控制是企业内控的重 要组成部分，旨在保证采购活动的合规性 、采购信息的真实性和采购资金的合理性 。
内部控制评价的方法
采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试和抽样等多种方法。
内部控制评价的实践案例
01
02
03
案例一
某企业的采购与付款内部 控制评价
案例二
某企业的销售与收款内部 控制评价
案例三
某企业的存货内部控制评 价
内部控制的监督体系
内部控制监督体系的 构成
内部审计机构、内部控制管理机 构和内部控制责任主体。
内部控制制度阶段
随着企业规模的不断扩大和社会经济的发展，人 们开始意识到内部控制系统的重要性，并逐渐形 成了内部控制制度。
内部控制整合框架阶段
COSO报告的发布标志着内部控制进入了一个新 的阶段，即以风险为导向的内部控制整合框架阶 段。
国内外内部控制实践现状
国际内部控制发展现状
国际上，内部控制已经成为企业治理的核心内容之一，各国都纷纷加强了对内部 控制的监管和规范。
详细描述
存货管理业务内部控制流程应包括采购计划、库存管理、出 入库管理、盘点及清查等环节。规范应包括存货采购计划审 批流程、入库验收标准及程序、领用审批及使用规定、盘点 及清查制度等。
固定资产管理业务内部控制流程及规范
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投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立
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（二）、普遍问题
资金的安全和风险控制体系薄弱 部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系? 现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？ 集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比） 赢利模式问题：
重失衡； 反映风险控制是否失衡；
❖ 集中管理与监❖控集不中力管现理象与是监否控同不时力并现存象：同经时营并者存是：否不
完全具有人事权、财✓ 务如天权业、气经相、营天权业，电子经、营天者业生的态积等极企业性的、经 创造力尚未调动起来；营营者者不的完积全极具性有、人创事造权力、尚财未务调权动、起经来营；权，经
的贡献明显提升。
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孵化期企业
技术支持中心
核心技术
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技术研发基地
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风 险 控 制 中 心
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财务部
投资企业财务总监的任免、考核、奖惩 预算目标的跟踪 现金流入和流出
法务部
降低投资企业产品经营中的法律风险 投融资运营过程的法律风险的控制
审计部
公司实行法人治理对经营者的授权执行、 财务总监履行监控职能、预算管理执行、 以及经营者预算执行情况的审计
一、资金管理体系的必要性 二、资金管理体系设计依据 三、资金管理体系设计原则 四、财务结算中心职能 五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 ——从结算中心到内部银行
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目录
第五章 基础制度……. ………………………………………
一、财务报销制度 二、管理控制制度 三、信息制度 四、审计制度
CEO
直接投资企业财务负责人
财务管理委员会
间接投资企业财务负责人
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委
派 部专 单 门门
位
职责： 负责财务总监人选的委派、参评、奖惩等管理 职责。 负责所委派财务总监的人事管理、工资待遇。 明确所委派财务总监的职责和权限。
❖ 被投资企业的经营状况和资金流转
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财务控制 财务管理
风险控制体系
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预算管理 人力资源
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职责 集团及各企业重大财务决策
董事会
职责 直接参与企业集团战略规划 审批企业集团的全面预算 制订投融资政策 直接负责对外投融资 协调事业部或子公司之间的财 务关系
目录
第一章 公司治理 ………………………………………
一、公司组织架构和财务管理现状分析 二、医药行业内控要点和普遍问题 三、公司治理基本思路 四、公司功能架构 五、子公司治理
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1
目录
第二章 风险控制 ………………………………………
一、发现在问题 二、风控体系设计思路 三、风控体系内容组成 四、注意事项
❖❖ 利利和销润润售中中的心心职职能职能。：能兼：具兼生具产 ❖ 生利润产中和心销职售责的：职是能既能。控
制成本，又能控制收入的 责任单位。
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资 本 营 运 中 心
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融资部在集团融资时合理安排融资主体（包
融
括母公司与子公司）、融资方式、融资渠道
资
等等，融资部目的使利润中心、孵化期企业 价值放大，通过私募（股权）转让、公开
向各投资企业的董事会推荐经营者人选
人力资源部
定期考评在职经营者及经营团队 外引、内培、储备，建立职业经理人梯
队
人力资源评价和培训体系、激励机制、
企业文化
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董事会 决策体系 风险控制体系 执行体系
监督机制 授权机制 激励机制
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经营者
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XX药业财务管理报告 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ二部分
风险控制
❖ 从投资者的意❖识投制、资的经者机营的制者意、的识授认、权识经的、营执内者行部的、控认组制识织的、的机内保制部证、控、授 权的执行、组织的人保员证的、安人排员等的各安方排面等反方映面出发风现险问控题制，严
部
（上市）募集、增发等股权融资手段，使企
业的净资产大幅度增加，拥有和可控的资源
成倍递增，使原股东因净资产增殖获取丰厚
的投资收益。
投 资
投资部负责集团的投资战略，如产业投资方向、 具体投资项目和投资业绩评价等等，投资部行 使集团经营性购并和战略性购并等职能；使集
部
团的产业链进行横向和纵向的整合，利润中心
产品经营
资本经营
利润
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信息上行 信息处理 信息下行
决策
执行
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XX药业
资本营运中心
利 心润
中
风险控制中心
技术支持中心
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XX药业
利 全资公司 心 润 合资公司
中
分公司
❖❖❖利利利润润润中中中心心含心含义含：义义以：：产以以品产经产 品营品为经经核营营心为为，核追核求心心利，，润追追最求大求 利化利。润润最最大大化化。。
第六章 流程管理 ………………… …………………………
一、采购与付款
二、销售与收款
三、生产成本控制
四、期间费用控制
五、存货管理
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六、对外投资与担保
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七、利润与其分配
❖ 本次管理咨询：立足于XX药业集团，优化公司内部财务控制体系和母子公 司管理模式。
❖ 管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部银行）、 基础制度、流程管理六部分组成。
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❖ 股东方与经营者责权不清，越位管理
（一）、医药❖行激业励内机控制要不点明确 ❖风险控制体系严重缺乏
销售收入❖的董确事认会和对应经收营帐者款授的权管体理系未建立 ❖投资重心下移后的扁平化管理方式需确立
产品的流❖通天环业节与哈慈沟通不畅，文化有待融合 销售费用❖的部管分理企业负责人市场意识淡薄，易于小富
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目录
第三章 预算管理 ………………………………………
一、普遍问题 二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构 四、预算编制的基础 五、预算编制的组织 六、预算编制的程序 七、预算编制应注意问题 八、预算管理的效果
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目录
第四章 资金管理 ………………………………………
❖ 因未对企业进行调研，本版本为与XX药业高层领导交流稿，经XX药业领 导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件；
❖ 本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、
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XX药业财务管理报告 第一部分
公司治理
一、现状分析
（一）XX药业管理关系 （二）XX药业财务管理模式