药业公司内部控制项目建议书培训课程

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目录
第三章 预算管理 ………………………………………
一、普遍问题 二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构 四、预算编制的基础 五、预算编制的组织 六、预算编制的程序 七、预算编制应注意问题 八、预算管理的效果
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目录
第四章 资金管理 ………………………………………
一、资金管理体系的必要性 二、资金管理体系设计依据 三、资金管理体系设计原则 四、财务结算中心职能 五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 ——从结算中心到内部银行
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目录
第五章 基础制度……. ………………………………………
一、财务报销制度 二、管理控制制度 三、信息制度 四、审计制度
目录
第一章 公司治理 ………………………………………
一、公司组织架构和财务管理现状分析 二、医药行业内控要点和普遍问题 三、公司治理基本思路 四、公司功能架构 五、子公司治理
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目录
第二章 风险控制 ………………………………………
一、发现在问题 二、风控体系设计思路 三、风控体系内容组成 四、注意事项
❖ 被投资企业的经营状况和资金流转
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财务控制 财务管理
风险控制体系
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预算管理 人力资源
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职责 集团及各企业重大财务决策
董事会
职责 直接参与企业集团战略规划 审批企业集团的全面预算 制订投融资政策 直接负责对外投融资 协调事业部或子公司之间的财 务关系
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❖ 股东方与经营者责权不清，越位管理
（一）、医药❖行激业励内机控制要不点明确 ❖风险控制体系严重缺乏
销售收入❖的董确事认会和对应经收营帐者款授的权管体理系未建立 ❖投资重心下移后的扁平化管理方式需确立
产品的流❖通天环业节与哈慈沟通不畅，文化有待融合 销售费用❖的部管分理企业负责人市场意识淡薄，易于小富
❖ 因未对企业进行调研，本版本为与XX药业高层领导交流稿，经XX药业领 导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件；
❖ 本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、
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XX药业财务管理报告 第一部分
公司治理
一、现状分析
（一）XX药业管理关系 （二）XX药业财务管理模式
即安 下属企业❖和部外分地企分业公缺司少帐大外股资东金支的持管理
投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立
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（二）、普遍问题
资金的安全和风险控制体系薄弱 部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系? 现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？ 集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比） 赢利模式问题：
部
（上市）募集、增发等股权融资手段，使企
业的净资产大幅度增加，拥有和可控的资源
成倍递增，使原股东因净资产增殖获取丰厚
的投资收益。
投 资
投资部负责集团的投资战略，如产业投资方向、 具体投资项目和投资业绩评价等等，投资部行 使集团经营性购并和战略性购并等职能；使集
部
团的产业链进行横向和纵向的整合，利润中心
CEO
直接投资企业财务负责人
财务管理委员会
间接投资企业财务负责人
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委
派 部专 单 门门
位
职责： 负责财务总监人选的委派、参评、奖惩等管理 职责。 负责所委派财务总监的人事管理、工资待遇。 明确所委派财务总监的职责和权限。
产品经营
资本经营
利润
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信息上行 信息处理Biblioteka Baidu信息下行
决策
执行
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XX药业
资本营运中心
利 心润
中
风险控制中心
技术支持中心
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XX药业
利 全资公司 心 润 合资公司
中
分公司
❖❖❖利利利润润润中中中心心含心含义含：义义以：：产以以品产经产 品营品为经经核营营心为为，核追核求心心利，，润追追最求大求 利化利。润润最最大大化化。。
第六章 流程管理 ………………… …………………………
一、采购与付款
二、销售与收款
三、生产成本控制
四、期间费用控制
五、存货管理
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六、对外投资与担保
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七、利润与其分配
❖ 本次管理咨询：立足于XX药业集团，优化公司内部财务控制体系和母子公 司管理模式。
❖ 管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部银行）、 基础制度、流程管理六部分组成。
向各投资企业的董事会推荐经营者人选
人力资源部
定期考评在职经营者及经营团队 外引、内培、储备，建立职业经理人梯
队
人力资源评价和培训体系、激励机制、
企业文化
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董事会 决策体系 风险控制体系 执行体系
监督机制 授权机制 激励机制
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经营者
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XX药业财务管理报告 第二部分
风险控制
❖ 从投资者的意❖识投制、资的经者机营的制者意、的识授认、权识经的、营执内者行部的、控认组制识织的、的机内保制部证、控、授 权的执行、组织的人保员证的、安人排员等的各安方排面等反方映面出发风现险问控题制，严
的贡献明显提升。
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孵化期企业
技术支持中心
核心技术
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技术研发基地
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风 险 控 制 中 心
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财务部
投资企业财务总监的任免、考核、奖惩 预算目标的跟踪 现金流入和流出
法务部
降低投资企业产品经营中的法律风险 投融资运营过程的法律风险的控制
审计部
公司实行法人治理对经营者的授权执行、 财务总监履行监控职能、预算管理执行、 以及经营者预算执行情况的审计
重失衡； 反映风险控制是否失衡；
❖ 集中管理与监❖控集不中力管现理象与是监否控同不时力并现存象：同经时营并者存是：否不
完全具有人事权、财✓ 务如天权业、气经相、营天权业，电子经、营天者业生的态积等极企业性的、经 创造力尚未调动起来；营营者者不的完积全极具性有、人创事造权力、尚财未务调权动、起经来营；权，经
❖❖ 利利和销润润售中中的心心职职能职能。：能兼：具兼生具产 ❖ 生利润产中和心销职售责的：职是能既能。控
制成本，又能控制收入的 责任单位。
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资 本 营 运 中 心
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融资部在集团融资时合理安排融资主体（包
融
括母公司与子公司）、融资方式、融资渠道
资
等等，融资部目的使利润中心、孵化期企业 价值放大，通过私募（股权）转让、公开