第8章信用风险识别

对于中长期授信，还需要考察资金来源及使用 情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目 建设进度及营运计划以及其他相关文件。
2020/10/19
14
2、单一法人客户的财务状况分析
财务分析是通过对公司的经营成果、财务状 况以及现金流量情况的分析，达到评价公司 经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识 别公司信用风险的目的。
2020/10/19
7
信用风险与市场风险的联系
1、市场风险的发生可能导致信用风险的发生。 2、信用风险的发生也可能加剧市场风险。 3、市场风险与信用风险的整合度量已成趋势。
2020/10/19
8
8.1.2 现代信用风险的成因
1.信用风险成因：信用活动中的不确定性。 2. 不确定性：
“外在不确定性”：系统性风险 “内在不确定性”：非系统性风险
2020/10/19
18
③ 识别和评价资产管理状况。分析资产质 量、资产流动性、资产组合。 ④ 识别和评价负债管理状况。主要分析资 产负债期限结构，如长期融资是否支持长期 资产，短期资产是否恰当地与短期或长期融 资匹配等
2020/10/19
19
财务分析模型的基本结构
已知财务数据：三大报 表：资产负债表、利润 及利润分配表、现金流 量表
2020/10/19
20
资产负债表的有关数据（例3-1）
然而，随着金融市场的发展，越来越多的企业发行公司债券( 企业债),因此影响发债人的信用事件发生如信用等级下降 ，盈利能力下降，造成债券跌价，给投资者带来损失；因 此信用风险的概念产生了变化。
信用风险领域
对大多数商业银行来说， 1. 贷款是最大、最明显的信用风险来源； 2. 债券投资等表内业务； 3. 也存在于信用担保、贷款承诺等表外业务； 4. 还存在于衍生产品交易中。
传统观点——信用风险指债务人未能如期偿还债 务造成违约，而给经济主体经营带来的风险。
现代意义上，信用风险指由于借款人或市场交易 对手违约而导致损失的可能性。
更一般地，信用风险还包括由于借款人的信用评 级的变动和履约能力的变化，导致其债务的市场 价值变动而引起的损失可能性。
广义和狭义的概念 广义指客户违约所引起的风险。 资产业务中借款人不按时还本付息引起的资产质 量恶化 负债业务中存款人大量提取形成挤兑，加剧支付 困难 表外业务中的交易对手违约引起或有负债转化为 表内负债 狭义仅指信贷风险
第8章 信用风险的识别
第一节 信用风险及其成因 第二节 法人客户信用风险识别 第三节 个人客户信用风险识别
8.1.1 信用风险
信用风险是指债务人或交易对手未能履行合 同所规定的义务或信用质量发生变化，影响 金融产品价值，从而给债权人或金融产品持 有人造成经济损失的风险。
2020/10/19
2
信用风险的涵义
3. 信用风险也是金融市场的一种内在的推动和制约 力量。
促进金融参与者提高管理效率 约束作用，调节作用
8.2 信用风险识别
基 本 信 息 分 析
单
一
法
人
客
户
财
非
担
务 财 保
状 务 分
况 因 析
分 素
析 分
析
信
用
风
险
识
别
集
团
法
人
客
户
整 信
基 本 信
体 用 息
状 风 分
况 险 析
分 特
财务比率分析模型
三个环比分析表
1. 资产负债表环比分析模型 2. 利润及利润分配表环比分
析模型
3. 现金流量表环比分析模型
三个结构分析表
1. 资产负债表结构分析模型 2. 利润及利润分配表结构分
析模型
3. 现金流量表结构分析模型
两个综合分析
1. 财务比率综合评分表 2. 杜邦分析图
某些项目的趋势图和结 构图分析
必须建立以到期还本付息能力为核心的系统 的分析框架。包括：财务报表分析；财务比 率分析；现金流量分析。
2020/10/19
15
财务分析的意义
财务分析是指以企业的财务报表等会计资料为 依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企 业的经营成果、财务状况及其变动情况
目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助 利益关系集团改善决策。
析 征
个
人
客
户
个
人
信
贷
风
险
分
析
个
个
循
人 人 环
住 零 零
房 售 售
抵 贷 贷
押 款 款
贷
款
信
贷
组
合
—
违
约
相
关
宏
行
观 业
经 风
济 险
因素 因素
区 域 风 险 因 素
2020/10/19
10
按照业务、风险特性的不同，商业银行的客 户可划分为：
商业银行客户法人客户企业类客户单 集一 团法 法人 人客 客户 户企 机业 构单 类一 单客 一户 客户
2020/10/19
5
信用风险的分类
违 约 风 险
信
用
风
险
的
性
质
信
用
降
级
风
险
信
用
价
差
增
大
风
险
信
用
风
险
信
用
风
险
的
来
源
业
务
表
表
内 外
风 风
险 险
信
用
风
险
产
生
的
环
节
资
重
本 置
来自百度文库
金 风
风 险
险
信
用
风
险
的
可
分
散
性
系
非
统 系
性 统
信 性
用 信
风 用
险 风
险
2020/10/19
6
信用风险与市场风险的区别
财务分析的主要依据是财务报表，包括资产负 债表、利润及利润分配表和现金流量表。
2020/10/19
16
财务分析的主要方法——excel计算表 1．比率分析法
2．趋势分析法
3．结构分析法
4．图解分析法
5．综合分析法
2020/10/19
17
财务报表分析
① 识别和评价财务报表风险。主要关注财务报 表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际 和潜在的风险。 ② 识别和评价经营管理状况：分析利润表评价 销售、成本控制、盈利能力；
1. 客户类型（公司法人客户还是机构法人客户）； 2. 基本经营情况（业务范围、盈利情况）； 3. 信用状况（有无违约记录）等
2020/10/19
13
1、单一法人客户的基本信息分析
商业银行应要求客户提供基本资料，并对客户 提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等 资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实， 并将核实过程和结果以书面形式记载。
机构类客户
个人客户
2020/10/19
11
8.2.1 单一法人客户信用风险识别
1、基本信息分析 2、财务状况分析 3、非财务因素分析 4、担保分析
2020/10/19
12
1、单一法人客户的基本信息分析
在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时， 商业银行必须对客户的基本情况和与商业银行业 务相关的信息进行全面了解，以判断：