2017税收调查说明
税收调查表
纳税人名称：
项目
营业税 企业所得税 个人所得税 资源税 城市维护建设税 房产税 印花税 城镇土地使用税 土地增值税 车船税 烟叶税 耕地占用税 契税
小计 教育费附加 地方教育附加 税务部门罚没收入
小计 残疾人就业保障金 工会经费
小计 养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险
小计
已交
正常税费预计
一季度预计
预计还能实 现
合计
系统内企业 状态：
2017年预计实现 2015年
欠缴税费 2016年 以前年度
企业现状： 税费欠缴情况
合计
已交
补缴预计
一季度
预计缴纳
合计
2017年预计补缴
其它情况说明 企业法人姓名：
办税人员姓 名：
缴费人员姓 名：
税收管理 员：（签
电话：
电话：
电话：
调查时间：
2017年度全国企业税收调查填表说明
2017年度全国企业税收调查填表说明一、填报基本要求1、填报对象。
全国税收调查信息表（00表）企业表（01表）和货物劳务表（02表），应以增值税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。
2、数据来源。
01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2017年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。
3、指标范围。
法人企业需填写本法人（含其非独立核算的非法人分支机构）的相关税费指标（01表第2-254行及02表各行，下同）、财务和其他指标（01表255-411行，下同）；独立核算的非法人企业需填写本企业相关税费指标、财务和其他指标；非独立核算的非法人企业只需填写本企业相关税费指标，不填写财务及其他指标。
4、填写要求。
00表和01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。
二、2017年度税调01表(企业表)的填写说明2、本年一般项目按适用税率计税销售额(F2)是指企业国内销售一般货物、劳务和应税服务应缴纳增值税并核算销项税额的不含增值税销售额。
可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物、劳务和应税服务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
3、本年一般项目按简易办法计税销售额(F3)是指企业国内销售货物、劳务和应税服务按简易办法征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。
4、本年免税销售额(F4)是指企业国内销售货物劳务按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。
网上直报之税收调查(NTSS)任务
网上直报之税收调查（NTSS）任务基层户在线填报快速指南目录在线填报操作快速指南一、登录电子税务局首先，企业用税号或者CA证书登陆税务局网上办税服务厅，点击左侧的菜单下拉按钮，选择【应用广场|税务软件】---【网上直报】以税务局账户密码登陆电子税务局客户端软件。
登陆成功后，看到如下图界面。
2.1.网厅登录地址：点击右上方“用户登录”3.选择CA登录，插入U棒，输入CA证书密码，点击登录4.点击应用广场上的【税务软件】二、选择任务进入网上直报系统后，会显示如下页面：图 1点击进入税收调查任务，如：2017年度全国税收调查，有类似如下界面，点击“在线填报”：图 2三、录入数据下载及安装填报插件点击【在线填报】后，就可以填报数据了。
如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。
IE 将弹出询问对话框确认是否安装，请按点击“允许”、“安装”等选项（IE版本不同，提示可能不同）。
图 3一般情况下，这个过程会很快完成，之后您就可以开始录入数据了插件下载安装后，如果服务器上的插件没有升级，则再次填报选择报表期数据时，系统将不会再次下载插件。
插件正确安装后，系统就会在新的IE窗口中打开报表。
注意：网上直报系统默认支持IE浏览器。
如企业填报过程所在电脑使用的默认浏览器不是IE浏览器，可能出现不兼容的情况。
如遇到类似情况，请尝试用把电脑默认浏览器设置为IE浏览器。
数据录入在线插件安装成功后，系统将从服务器上下载报表任务，并在IE 窗口中打开报表任务图 4鼠标双击，表元里会出现一个闪动的输入提示符，这时可以直接用键盘输入数据；但如果表元本身有数据，新输入的数据将覆盖原来的。
另外，也可以用键盘来移动录入焦点。
在填报数据时，用户点击页面下侧的报表标签切换报表。
在报表标签上点击鼠标右键，弹出如下菜单，选择报表标签的显示方式并切换到相应的报表。
图 5注：当重新修改录入已上报数据时，如果上级已锁定当前数据，则在线填报时系统会出现如下提示，用户不能再修改数据。
2017年税收调查操作指南
2017年税收调查系统操作指南第一、数据填报一、安装NTSS系统安装NTSS系统非常简单，步骤如下：1）、插入NTSS产品光盘到您的电脑2）、通过[开始][运行]光盘根目录下的Setup.exe。
（或直接打开光盘内容运行Setup.exe）3）、运行Setup后，系统提示将要安装“NTSS全国税收调查系统”，点击“是”后便会出现安装界面，一直按[下一步]即可完成安装。
NTSS被正确安装后，电脑桌面上会出现“全国税收调查系统NTSS”目录。
NTSS程序的快捷方式都在该目录，用户可以直接点击执行。
二、企业NTSS工作流程如下：①安装NTSS系统企业版，装入本年度任务（企业版的系统带任务）。
②任务注册，填入纳税人识别码、企业名称。
③填选信息表、企业表、货物劳务表，点击保存（系统可自动保存）。
④分别点击计算按钮。
⑤点击表内表间审核，根据审核结果，需要填写说明的，填写审核情况说明。
⑥审核通过，（或者已经填写好审核说明的），点击收发、上报数据；⑦在“上报数据”文件夹中找到上报文件（以“*.PAT”结尾），以税务机关指定方式上报。
三、基层税务机关收集、上报数据的基本操作程序：①安装NTSS税务版软件（第一次使用该软件时需安装软件）。
②装入或者打开本年度任务。
③点击收发－读入NTSS数据，找到存放企业数据包文件夹，装入即可。
④选择企业，计算，表内表间审核，如发现数据有问题，要求企业重报数据。
⑤在审核通过，或者已经填写好审核说明的情况下，汇总数据，再点击收发－上报数据。
⑥找到上报后的数据包，将此文件以上级税务机关指定方式上传。
具体操作步骤：第一、装入任务和任务的注册运行NTSS运行系统，点击菜单项【任务｜装入任务】，选择“磁盘文件”，单击“下一步”，弹出图所示对话框，按照系统指引即可。
装入任务包（.PSK）时，系统会将任务包解压缩为一个任务目录，即*.PRP，当点击“完成”后，系统会弹出任务注册对话框（如下图），输入任务注册信息后，系统就将装入的任务打开。
配合税局调查情况说明范文
配合税局调查情况说明范文尊敬的税局工作人员：你们好！我是[公司名称/个人姓名]，非常感谢你们对我们税收相关事务进行调查，这有助于我们更加规范地履行纳税义务。
下面我就你们关注的问题，把相关情况给你们说清楚。
一、公司/个人基本情况。
我们公司[公司名称]成立于[成立日期]，主要经营范围是[详细经营范围]。
从成立以来，一直致力于在[所在行业]提供优质的[产品/服务]。
我个人呢，就是这个公司里负责日常运营管理的[职位名称]，平时和税收相关的工作也都是我在牵头协调。
二、调查涉及事件的发生背景。
这次你们调查的是[具体事件，如某笔税收申报异常的业务]，这个事儿是这么个情况。
我们在[业务发生时间段]开展了一项比较特殊的业务，这个业务和我们平时常规的业务有点不一样。
为啥会做这个业务呢？其实就是市场上突然有了这么个机会，我们觉得可以尝试一下，拓展一下业务范围，增加点收入来源。
当时我们的想法很简单，就是看到有客户有这个需求，而且我们评估了自己的能力，觉得能做，就做了。
三、事件发展的详细过程。
1. 业务洽谈阶段。
刚开始的时候，是[客户名称]找到我们，说他们有这么个需求，希望我们能提供[具体业务内容]。
我们就和他们谈了好几轮，讨论业务的细节，像服务的标准啊、价格啊、交付时间啊这些。
在这个过程中，我们也没太注意到可能会在税收方面有一些特殊的情况，光顾着看这个业务能不能做，能不能赚钱了。
2. 业务执行阶段。
谈妥之后，我们就开始做这个业务了。
这个业务做起来还挺复杂的，涉及到[具体执行过程中的复杂环节或资源调配等情况]。
比如说，我们为了完成这个业务，还专门从别的地方调配了一些设备过来，这中间就产生了一些额外的费用。
但当时我们的重点都放在怎么把这个业务做好，按时交付给客户，对于这些费用在税收上怎么处理，没有想得太细致。
3. 财务处理阶段。
业务做完了，到了财务算账的时候，就出现问题了。
我们的财务人员按照以往的经验，对一些收入和费用进行了会计处理。
配合税局调查情况说明范文
配合税局调查情况说明范文尊敬的税局工作人员：你们好！我是[公司名称/个人姓名]，非常感谢你们对我们税务情况的关注和调查。
下面我就详细地给你们说说我们这边的情况。
一、公司/个人基本情况。
我[们]主要是做[业务范围概述]这一块业务的。
比如说，我们就是那种给大家提供[具体产品或服务示例]的。
公司[个人]从[成立/开始经营]到现在，一直都想规规矩矩地按照国家的税收政策来办事，毕竟税收可是国家发展的重要支撑嘛，咱可不能拖后腿。
二、引发调查的相关事项说明。
# （一）关于[具体税务疑点，如某笔收入申报问题]1. 事件经过。
你们发现我们在[具体时间段]的那笔[金额]的收入好像有点情况。
这事儿是这样的，当时我们和[合作方名称]做了一笔大生意。
这个合作方啊，他们的付款流程特别复杂，一会儿要走这个审批，一会儿要弄那个手续的。
本来按照正常的业务流程，我们一完成服务或者交付产品就应该确认收入了，可他们付款拖拖拉拉的，中间还出了一些小插曲，比如说他们那边负责财务的人突然换了，新的财务人员又要重新核对所有的账目信息，这就导致我们虽然实际上早就完成了工作，但是钱一直到[实际收款日期]才真正到账。
2. 我们的理解与处理方式。
我们当时就觉得，按照会计准则，钱没到账就不算完全落袋为安嘛，所以就想着等钱到了再申报这笔收入。
但是现在我们也知道这可能不太对，应该按照业务完成的时间来确认收入并申报的。
这就像你种了一棵果树，果子熟了就应该算收成了，不能等果子卖出去钱到手了才承认有果子，对吧？我们这也是对税务知识了解得不够透彻，才犯了这个错误。
# （二）[如有其他疑点，按照上述格式继续阐述]三、已采取的整改措施。
发现这个问题之后啊，我们可没有坐以待毙。
我们立马组织了公司内部的财务人员重新学习税务知识，就像小学生重新温习功课一样。
还请了一位专业的税务顾问来给我们做了一次全面的税务培训，这个顾问可厉害了，把那些复杂的税务条款解释得像讲故事一样清楚。
全国税收调查操作手册 .doc
全国税收调查操作手册(企业版)目录目录 1第一部分税收调查工作简介 2一、历史沿革 2二、法律依据 2三、本年变化 3四、填报方法 3五、填报内容 4五、税收调查开展时间4第二部分税收调查企业操作细则 4一、企业的填报流程 4二、网上直报系统 41.选择正确的网络浏览器错误!未指定书签。
2.登录网上直报系统错误!未指定书签。
3.安装填报插件错误!未指定书签。
4.读入征管数据（适用部分地区） 65.填报数据76.计算97.审核108.上报12第三部分填表要求13一、信息表的填报13二、企业表的填报15三、货物劳务服务表的填报18四、调查问卷表的填报19第四部分注意事项19为确保纳税人正确认识全国税收调查工作，掌握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，特编制了本手册，积极服务于纳税人的数据报送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。
第一部分税收调查工作简介一、历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。
财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。
二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”三、本年变化2019年的全国税收调查工作，与往年相比，主要有三大变化：一是新增国家战略性新兴产业、“三新”经济类型企业的调查，被调查企业需根据国家对战略性新兴产业、“三新”经济类型的定义，需结合自身实际情况，填写信息表及企业表的有关内容。
二是新增减税降费政策调查问卷表，针对近两年国家出台的减税降费政策，被调查企业需填写包括政策效应、宣传辅导、纳税服务等五方面的主观感受。
附：网上直报系统填报步骤简要说明：
附：网上直报系统填报步骤简要说明：1、选择正确的网络浏览器。
由于应用兼容性问题，请确认使用的是IE浏览器进行填报，版本IE9以下（IE10可能导致首页显示异常，看不到用户名填写框右侧的“@2017年度税收调查”提示。
此时，键盘输入F12，查看了“浏览器模式”菜单，选择兼容模式）。
2、登录网上直报系统在登录界面选择“@2017年度税收调查”，输入用户名、密码即可登陆,之后选择“2017年度全国税收调查”任务即可进行填报。
您的登陆用户名和初始密码均是纳税人识别号（统一社会信用代码），建议您在首次登陆系统以后修改默认密码，确保数据安全。
为了保证能够正确填报，请您提前安装填报插件。
3、安装填报插件在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。
如果插件失败，可能原因有：（1）IE安全级别设置过高，请点击工具－Internet选项－安全－自定义级别－ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
（2）您正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。
4、读入征管数据在填报指标之前请先点击右上方“读入征管数据”按钮读入征管数据，系统将会自动将您的纳税申报数据自动填入表格中以方便您接下来的填报。
读入征管数据只需最初点击一次即可，重复读入有可能覆盖掉已经修改的指标。
5、填报其他数据除了自动读入的征管数据外，还需要您补充填报其他指标，以将表格填报完整。
如果在填报中途暂停，可以点保存，将已经填报的数据保存到服务器上，后续登录可以继续填报。
6、计算全部填写完成后，点击计算，系统会把所有的计算表元计算出来，您在填表过程中也可以点计算。
7、审核点击审核按钮，系统将会审核您已经填报完成的报表，如果审核标记为红色（逻辑审核）和黄色（合理性审核），说明您的填报内容可能存在问题，请根据审核详细描述修改错误数据；如确认无误，则请根据实际情况详尽充分地填写文字审核说明。
8、上报再次点击审核，直至审核全部通过后，系统将允许上报数据。
培训材料四：2017年税收调查工作调查指标和审核参数修改情况说明
2017年全国税收调查培训布置工作培训材料之四2017年税收调查工作调查指标和审核参数修改情况说明根据各地反映的情况和调查工作的需要，财政部和国家税务总局对信息表、企业表和货物劳务的相关指标进行了修改、补充和完善。
《2016年度全国税收调查表》具体修改情况说明如下：一、增、删及修改的指标（一）信息表：1、更新了任务版本号以及指标范围。
2、新增1个指标。
如下表：3、修改1个指标的填报说明。
如下表：（二）企业表：1、增值税指标：增加1个指标，删除1个指标，修改9个指标及2个填表说明。
1）新增1个指标。
如下表：2）删除1个指标。
如下表：3）修改9个指标及2个填表说明。
如下表：2、增值税出口退税指标：增加1个指标，修改4个指标。
1）新增1个指标。
如下表：2）修改4个指标。
如下表：3、消费税指标：修改3个指标。
如下表：4、营业税指标：修改4个指标。
如下表：5、房产税指标：修改3个指标。
如下表：6、城镇土地使用税：修改1个指标。
如下表：7、车船税指标：修改1个指标。
如下表：8、土地增值税指标：修改5个指标。
如下表：9、耕地占用税：增加2个指标，修改3个指标及1个填表说明。
1）增加2个指标。
如下表：2）修改3个指标及1个填表说明。
如下表：10、契税：修改1个指标。
如下表：11、其他税费指标：修改2个指标。
如下表：12、企业所得税申报表指标，：修改13个指标。
如下表：13、利润表有关指标：修改5个指标。
如下表：14、资产负债表有关指标：修改8个指标。
如下表：15、现金流量表有关指标：修改4个指标。
如下表：16、其他指标：增加8个指标，修改14个指标。
1）增加8个指标。
如下表：2）修改14个指标。
如下表：17、环境保护费改税调查指标：修改2个指标。
如下表：（三）货物劳务表，未增减。
二、其他参数修改说明1、对原有货物劳务代码进行了调整和完善，具体见《货物劳务代码表》。
税收调查核实报告模板
税收调查核实报告模板根据贵单位的委托，我单位进行了一次税收调查核实工作。
现将调查结果报告如下：一、调查目的本次调查的目的是核实贵单位在过去一年内的税收缴纳情况，确保税收按规定缴纳，遵守税法法规。
二、调查范围本次调查的范围涵盖了贵单位在过去一年内各项税收的缴纳情况，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、土地使用税等。
三、调查方法为了确保调查结果准确可靠，我们采用了以下调查方法：1.查阅贵单位过去一年的税务会计报表和纳税申报表；2.核对贵单位过去一年的纳税申报资料与实际情况的一致性；3.与贵单位会计人员和纳税申报人员进行沟通，了解其税务处理流程和纳税筹划情况；4.到贵单位现场，实地调查检查贵单位的经营情况和相关税务记录。
四、调查结果根据我们的调查核实，贵单位在过去一年内各项税收的缴纳情况基本符合税法法规的要求，没有发现明显的违规行为。
具体来说，贵单位在增值税方面，通过查阅增值税申报表和发票等资料，核实了贵单位的销售额、销项税额和进项税额等数据，发现其相互抵扣合规，纳税金额准确。
在企业所得税方面，我们调研了贵单位的财务报表和税务申报表等资料，核实了利润总额的计算方法和税务筹划情况，确认贵单位的企业所得税纳税金额无异常。
个人所得税和土地使用税的情况也经过核实，未发现问题。
五、建议和意见根据本次调查结果，贵单位在税收缴纳方面基本符合规定，未发现明显违规行为。
但为了进一步规范税务管理，我们建议贵单位：1.加强内部税务管理，确保纳税申报和缴纳的准确性和及时性；2.关注税收法规的变动，了解新的税收政策和优惠措施，以便及时适应和实施；3.定期进行内部自查，确保税务合规性。
六、结论经过我们的调查核实，贵单位在过去一年内的税收缴纳情况基本符合税法法规的要求，未发现明显的违规行为。
希望贵单位能够持续关注税务管理，确保纳税合规性，并及时纠正可能存在的问题。
以上是本次税收调查核实的报告，请查阅。
如有需要，我们愿意提供进一步的支持和协助。
税收调查情况汇报
税收调查情况汇报
尊敬的领导：
根据国家税务总局的要求，我单位对税收情况进行了全面调查，并就相关情况进行了汇报。
经过调查，我单位得出以下结论：
首先，我单位对各类纳税人进行了分类调查，包括个人纳税人、企业纳税人以及特定行业的纳税人等。
通过对纳税人的纳税申报情况进行分析，发现大部分纳税人都能按时足额缴纳税款，但也存在少部分纳税人存在逃税行为。
针对这一情况，我单位将进一步加强对逃税行为的查处力度，确保税收的公平和公正。
其次，我单位对税收征管工作进行了全面的评估，发现税收征管工作人员的工作态度和工作效率都得到了较好的提升。
税收征管工作人员通过加强对纳税人的宣传教育和税收政策的解释，有效地提高了纳税人的自觉遵纳税收法律法规的意识，促进了税收的稳定增长。
此外，我单位还对税收政策的执行情况进行了深入分析，发现税收政策的执行效果良好，对促进经济发展和社会稳定起到了积极的作用。
在未来的工作中，我单位将进一步完善税收政策，促进税收的合理征收和使用，为经济社会的发展做出更大的贡献。
最后，我单位将继续加强税收征管工作，加大对逃税行为的打击力度，确保税收的稳定增长和公平征收。
同时，我单位也将进一步完善税收政策，促进税收的合理征收和使用，为经济社会的发展做出更大的贡献。
总之，我单位将继续努力，不断完善税收征管工作，加强对逃税行为的打击力度，促进税收的合理征收和使用，为经济社会的发展做出更大的贡献。
谢谢！。
2017年税收调查填报手册
2016年度全国税收调查手册（纳税人使用）淄博市国家税务局2017年5月15日目录一、全国税收调查工作发展历程及数据来源二、全国税收调查的重要意义三、企业税收调查填报流程四、企业税收调查填表注意事项五、企业税收调查常见问题汇总六、特别提示全国税收调查工作发展历程及数据来源全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同布置各地国家税务局和地方税务局开展的一项年度性调查工作，各级税务机关每年定期将被调查企业上报的调查表审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据。
从1984年第一次全国税收调查开始，经过30年的历程，全国税收调查工作在各方面都得到了不断发展完善：调查方式从手工填报发展到网上直报，调查范围从几千户企业发展到70多万户，调查指标从几十个发展到500多个，每年形成的税收分析数量从十几篇发展到近百篇，调查数据应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理等方面服务。
全国税收调查数据主要借助税收调查软件，通过被调查企业填报税收调查表的方式收集。
税收调查表由信息表、企业表和货物劳务表三张表组成，全面涵盖了企业基本信息、税收数据、财务数据和经营数据等信息。
信息表可以根据工商注册信息和相关纳税申报表填报；企业表可以依照各税种纳税申报表、利润表、利润分配表、资产负债表和现金流量表填报；货物劳务表可以根据企业具体的生产、销售及缴纳相关税收的情况填写。
全国税收调查的重要意义全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、经营等第一手数据的统计和分析，既能直观、准确地反映出税收制度和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥的重要作用，又能为提出税制改革建议和制定税收政策提供定量分析依据，有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性和可操作性。
全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部、国家税务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重要依据，如：第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税法的选择、税利分流、1994年税制改革和财政体制改革、2002年所得税收入分享体制改革、2004年开始增值税转型试点、2008年企业所得税“两法”合并、2012年以后历次营改增试点以及提高个人所得税免征额、结构性减税等政策。
税务稽查调查情况说明书
税务稽查调查情况说明书尊敬的税务机关：首先，衷心感谢税务机关对我们企业进行的税务稽查工作。
这不仅有助于我们进一步规范财务管理和税务申报，也是对企业依法纳税的有效监督。
以下是关于此次税务稽查调查的详细情况说明：一、企业基本情况我们企业名称为_____，成立于_____年，注册地址为_____，经营范围包括_____。
企业的法定代表人为_____，财务负责人为_____。
二、税务稽查的背景和目的本次税务稽查是税务机关按照法定程序和工作计划，对我们企业在特定时间段内的税务申报和纳税情况进行的全面检查。
其目的在于核实企业是否依法履行纳税义务，是否存在税收违法行为，以保障税收法规的正确执行和国家税收的足额征收。
三、税务稽查的时间范围和主要内容本次税务稽查的时间范围涵盖了从_____年至_____年。
稽查的主要内容包括但不限于：1、增值税：检查销项税额的计算是否准确，进项税额的抵扣是否合规，增值税专用发票的开具和管理是否符合规定等。
2、企业所得税：核实收入的确认是否完整，成本费用的列支是否合理，资产的折旧和摊销是否正确，税收优惠政策的享受是否符合条件等。
3、个人所得税：审查员工薪酬的个税代扣代缴情况，是否存在漏扣、少扣现象。
4、其他税种：如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等的申报缴纳是否准确。
四、企业的税务申报和纳税情况在被稽查的时间段内，我们企业一直高度重视税务工作，严格按照税收法律法规的要求进行税务申报和纳税。
具体情况如下：1、增值税方面我们按时准确计算销项税额，对销售收入进行了如实申报。
对于视同销售、混合销售等特殊业务，均按照税法规定进行了正确处理。
进项税额的抵扣严格遵循税法规定，对取得的增值税专用发票进行了认真审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。
不存在违规抵扣进项税额的情况。
增值税专用发票的开具和管理严格按照税务机关的要求执行，建立了健全的发票管理制度，对发票的领用、开具、保管和作废等环节进行了有效控制。
2017年中国税收行业专题调研分析报告
2017年中国税收行业专题调研分析报告本调研分析报告数据来源主要包含欧立信研究中心，行业协会，上市公司年报，国家相关统计部门以及第三方研究机构等。
目录第一节中国税收负担情况分析 (5)一、中央政府税负低于世界平均水平 (5)二、中国企业生产税负高于主要经济体 (7)第二节中美日税制对比 (9)一、中国：商品劳务税的半壁江山 (9)二、美国：绝对主导地位的所得税 (15)三、日本：商品税和所得税的并重 (18)四、结论：企业导向税制造成生产的高税负 (20)第三节行业税负比较分析 (21)一、行业间税负差距悬殊 (21)二、石油行业：增值税和资源税齐头并进 (22)三、批发零售：高额进口税加速海外消费 (27)四、房产：受制税负去库存维艰 (33)五、汽车：不含关税裸价约等于国外价 (37)第四节地区税负差异情况 (40)一、经济发展与税收负担的弱相关性 (40)二、发达地区征税行业各有亮点 (42)三、四大省市税负超 19% (44)四、蒙藏豫为最低税负省市 (49)第五节供给侧改革的税改预期 (50)图表目录图表1：国内生产总值税负率表明中国税负低于大多数G20地区国家 (5)图表2：中央税收和地方税收平分中国税收收入 (6)图表3：和其他新兴经济体相比中国中央税收收入/GDP偏低，但增速较快 (6)图表4：中国生产税占GDP比重基本维持14%-16% (7)图表5：中国生产税占GDP比重高于其他发达国家 (8)图表6：中国各税种的税目及税率表 (9)图表7：商品和劳务税增长迅速 (11)图表8：流转税超过总税额半数 (11)图表9：商品和劳务税增值税为主 (13)图表10：印花税和契税此消彼长 (13)图表11：资源税类土地增值税为主 (14)图表12：特定税类三大主力税种 (14)图表13：所得税基本保持高速增长 (15)图表14：美国税种的税目税率概况 (16)图表15：美国所得税比重超过70% (16)图表16：1995-2014年所得税变化图 (17)图表17：美国个人所得税税率表(美元) (17)图表18：美国公司所得税税率表(美元) (18)图表19：日本税种的税目税率概况 (18)图表20：日本税制三足鼎立 (19)图表21：消费税在2007年后比重增长迅速 (19)图表22：中美日的税类分布差异大 (21)图表23：三国同税种的税率差别大 (21)图表24：2012年各行业生产净税负率差别显著 (22)图表25：石油行业亏损率超过30% (22)图表26：石油行业利润率低于1.6% (23)图表27：石油工业所缴纳的税收种类繁多 (24)图表28：我国原油进口需求大 (24)图表29：成品油价格近年来多次下调 (25)图表30：成品油消费税税率 (25)图表31：各类成品油消费量逐年增加 (26)图表32：2016年全球油价下跌20% (27)图表33：2015年社会消费零售额逐步企稳 (28)图表34：核心商业企业零售指数走低 (28)图表35：化妆品进口比重大 (29)图表36：高昂关税也带动境外免税店发展 (30)图表37：主要货物批发零售环节税收 (30)图表38：亿元以上商品交易市场面积创新高 (31)图表39：一线城市物流仓储租金连年攀升 (31)图表40：网上零售业务高速增长 (32)图表41：“双十一”成交额屡创新高 (33)图表42：国房景气程度创20年历史低位 (33)图表43：市场去库存仍有压力 (34)图表44：房屋住宅价格有所回暖 (34)图表45：人均可支配收入仅可购买不足3平米 (35)图表46：房地产开发各环节税收示意图 (36)图表47：中高端车型国内外售价差距明显(已折算成人民币，单位：万元) (37)图表48：汽车及零部件进口金额超900亿美元 (38)图表49：汽车购置征收税费示意图 (39)图表50：1.6升以下乘用车占汽车总销量70%左右 (39)图表51：2014年各省市GDP及生产税情况一览表 (41)图表52：发达地区优势行业对税收贡献大 (43)图表53：2013年江苏房地产销售火爆 (43)图表54：社会消费品零售总额山东仅次于广东 (44)图表55：云南省约生产全国卷烟的15% (45)图表56：烟草制品业贡献云南工业增加值的38%左右 (45)图表57：上海海关进出口规模居全国首位 (46)图表58：上海平均工资超过10万元 (47)图表59：陕西省煤炭产量全国第三 (48)图表60：陕西省原油产量全国第二 (48)图表61：供给侧改革的税改政策汇总 (50)第一节中国税收负担情况分析我们常有中国税收负担大这样的直观感受，《福布斯》“全球 2005税务负担指数”中更是将中国内地列为仅次于法国的全球第二大税收负担地区，亚洲税负最重的地区。
2017年全国税收调查
保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。
劳务表中的数据又完全不是这个行业的数据。
所在地行政区划代码均填写广州市荔湾区（如部 分企业在天河办公，填写了天河区，填写错误）。 开业时间、填表人联系方式、单位负责人、填报 日期等必须填写完整。
企业表尽量填写完整。
信息表填写缴纳某税种及缴纳方式等，企业表要相应
填写，否则审核不通过。
点击“新增”可以增加其他报表期。 选择了正确的报表期后，点击工具栏上的“录入”按钮， 就可在报表中录入数据了。
数据录入完成后，点击“工具”栏上的“保存”按钮， 保存录入的数据。如果“保存”按钮是灰色的，不能 点击，表示数据ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ保存。 点击在界面下部的报表标签，可以切换报表。
录入完一张报表后，再切换到另一张报表时，系统将 自动保存已录入报表的数据。 在录入数据时，企业只需录入信息表、企业表、货物 劳务表数据。
货物劳务代码不要选错制造业代码，0100-2600类代码
为制造业，如批发卷烟应选择2801，不要选择0100类
制造卷烟。
38列销售成本必须填写，可以按一定比例估算分摊。
为避免数据重复和遗漏的问题，特针对总分支机构调查
对象提出以下要求：
（一）仅有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须
按照合并数据填报。
填报注意事项 信息表必须填写完整。
企业在填写注册信息时，纳税人识别号必须填写15
位的旧税号，新办企业无旧税号的不用填写该栏；
统一社会信用代码填写18位号码，未办理不需填写。
信息表中与企业表数据前后矛盾。比如选了非增值
税纳税人，后面又有增值税指标。信息表选了中某
“国民经济行业类别代码”，但是企业表中或货物
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选项：2016年全国度税收调查（地税）
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四、对税收调查中已有的数据，大家可据实修改；并注意以下事项：
提示：1.带有关系式的指标，在填报过程中如果数据不允许填写，点击“ 按钮即可补齐数据。2.审核说明要能说清情况，不得随意填写。
计算”
税收调查企业版（网明
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（二） （信息表）（XXB）的填写要求（逐行填列）
8、营业税缴纳方式代码与企业表营业税指标有关联 (if((D18=“0”),B0->F96=0,true))非营业税纳税人不应有营业税纳税指标
9、第31行，纳税人填表人联系方式：区号不得为空、电话或手机号至少应填写一种 “区号” 不同于“行政区划代码”注意区分！ 如蚌埠的区号为0552，市区行政区代码有：340302、340303、340304、340311 ((E31<>"")&(I31<>""))|(N31<>"")电话或手机号至少应填写一种！ 10、第32行调查方式代码，可任意选择，最后由上报机关根据总局下发名单统一调整。 11、第35行是否自贸区企业，是新增指标，安徽省境内没有，统一选择0 。 12、第36行自定义代码：可以不填。
2017年税收专项检查工作方案－精品完整版.doc
2009年税收专项检查工作方案为深入开展2009年税收专项检查，税务总局制定了8个检查项目的工作方案（“三年以上未实施稽查的重点税源企业”的检查方案由各地自行制定）。
其中，关于企业所得税的检查，由于检查年度包括2007年和2008年两个年度，各地应在兼顾新旧企业所得税相关政策的基础上，制定具体的检查实施方案，确保检查质量。
一、大型连锁超市及电视购物企业（一）检查对象本项税收专项检查涉及大型连锁超市及从事电视购物的纳税人。
其中，大型连锁超市是指跨省连锁经营或省内跨地市连锁经营的超市。
对于跨省经营的连锁超市，根据检查工作需要，可由连锁超市总店所在地国税局提请税务总局稽查局统一牵头组织检查；对于省内跨地市经营的连锁超市，由该省国税局牵头组织国、地税联合检查。
检查中，各地要对连锁经营的各个关联分店一并检查。
从事电视购物的纳税人，包括从事电视直销购物和电视购物频道的纳税人。
前述纳税人如兼营电子网上购物的，应一并纳入检查范围。
（二）检查年度一般检查2007年至2008年两个年度的税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。
（三）检查内容1.大型连锁超市（1）增值税①被查对象资质的检查：一是是否有超过一般纳税人认定标准而不申请认定的，特别是要核实其有无采取“化整为零”的手段变相登记为个体户而逃避一般纳税人认定的行为。
二是已认定为一般纳税人的，其会计核算是否健全；有无擅自实行核定征收或定率征收的行为。
三是是否使用税控收款系统；未使用税控收款系统的，其电子收款系统（如POS机系统、自行开发或购买的收款软件／财务软件）是否向主管税务机关备案。
四是超市内有无挂靠的“店中店”，如有，是否按规定纳税。
②进项税额的检查：一是进项税额抵扣的检查。
有无利用他人（主要是个体户或小规模纳税人）进货的进项税额抵扣凭证多抵进项税额的行为。
二是农产品收购的检查。
有无滥用农产品收购发票开票权，通过虚开农产品收购发票多抵进项税额的行为。
税收情况汇报2017
税收情况汇报20172017年税收情况汇报。
2017年，我国税收总体呈现出稳步增长的态势。
根据国家税务总局的数据统计，2017年全国税收总额达到了16.5万亿元，同比增长8.3%。
这一数字表明，我国税收收入在经济发展的支撑下保持了较快增长的势头，为国家的经济发展提供了坚实的财政保障。
一、税收结构。
2017年，我国税收结构进一步优化。
其中，增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种收入占比较大，增值税收入占比为27.5%，企业所得税收入占比为24.3%，个人所得税收入占比为8.6%。
这些税种的收入占比较大，反映了我国经济结构的不断优化和税收政策的不断完善。
二、税收政策。
2017年，我国继续深化税收改革，进一步减轻纳税人负担，促进经济发展。
实施了营改增试点全面推开，降低了企业税负，加大了对小微企业的减税力度。
此外，对个人所得税的改革也取得了阶段性成果，提高了个税起征点，减轻了中低收入者的税收压力。
这些政策的出台，有力地促进了经济的发展和社会的稳定。
三、税收征管。
2017年，税收征管工作进一步加强，税收征管水平不断提高。
国家税务总局加大了对大企业和高收入人群的税收监管力度，加强了税收征管的精细化管理，有效遏制了税收逃漏行为。
同时，税收征管部门不断优化服务，简化办税流程，提高了纳税人的满意度和便利度。
四、税收风险。
2017年，我国税收风险总体可控，但也面临着一些挑战。
随着经济的快速发展和税收政策的不断完善，一些新的税收风险也在逐步显现。
比如，跨境电商、互联网金融等新兴行业的税收管理亟待加强，防范税收逃漏。
同时，一些地方政府部门在税收征管方面还存在一些漏洞和不足，需要进一步加强监管。
五、展望2018年。
展望2018年，我国税收工作仍面临着一定的挑战和压力。
但是，随着国家税收政策的不断完善和税收征管水平的不断提高，我国税收收入有望继续保持稳步增长的态势。
同时，我们也将进一步加大对税收风险的防范和化解力度，促进税收征管工作的进一步提升。
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2017年全国税收调查名单设置了多个标志位。
现就主要标识位的做如下说明：
（一）纳税人识别号（社会统一信用代码）
截至2017年2月份，从金税三期信息系统中提取的纳税人识别号字段，主要由“15位纳税人识别号”或“18位社会统一信用代码”组成。
部分企业该字段已经由“15位纳税人识别号”更新为“18位社会统一信用代码”，但部分企业未更新，需要大家在核实时注意。
（二）登记序号
金税三期核心征管中企业的登记序号，字段名称为DJXH。
登记序号注明“7万户同户，请核实”且被标黄的企业是在金税三期中查询不到信息的企业，很多企业属于供电公司，这些企业应该是国家电网统一进行改制，名称和税号都发生了变化，请各单位实地逐户核实。
（三）行业明细（大类）代码
行业明细代码和金税三期系统的行业代码一致，行业明细代码是最小类的行业代码，由4位数字组成，行业大类代码是指行业明细代码的前2位，指国民经济行业大类。
（四）企业规模
按照营业收入或增值税销售收入为标准划分的行业规模，分为大、中、小微三类。
代码对应关系依次为，1-大，2-中，3-小微。
规模划分标准请参照下发名单中名称为《行业规模划分依据》的工作表。
（五）社会统一信用代码
为了保证调查企业的代码是最新的，从金税三期核心征管中还提取了社会统一信用代码字段，可能在下发名单中有部分企业会出现既在第2列有“15位纳税人识别号”又在第8列有“18位社会统一信用代码”的情况，不要担心，在实际调查时以最新的代码为准即可。
（六）地区代码
省、市、县代码从金税三期中提取，但是可能会有企业迁移导致代码变化未及时更新，仅供大家参考。
这里要特别说明，从省级层面上看，如果7万户同户企业中有从本省迁出，或7万户同户企业中有省级代码有误的，请一定联系该企业实际所在省份的税调负责人员加上此户。
另外，如果下发名单中非7万户同户企业发生从本省迁出，或下发名单中省级代码有误的，请按照同规模同行业换户即可，不需要
（七）调查方式
调查方式代码的对应关系为，0-仅重点调查，1-仅抽样调查，2-既是重点又是抽样调查。
（八）是否2017重点税源企业
是否2017重点税源企业指是否本省2017年监控重点税源企业。
对应关系为，0-否，1-是。
（九）是否往年营改增企业
在2016年调查时，信息表选择为营改增企业的，此时
作为往年营改增企业。
对应关系为，0-否，1-是。
（十）是否加工贸易企业
在2016年调查时，信息表选择为加工贸易企业的，此时作为加工贸易企业。
对应关系为，0-否，1-是。