企业年金介绍(通用版)20090219
企业年金基础知识介绍(1)
企业年金基础知识介绍一、企业年金基础知识1.1企业年金定义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
1.2 建立企业年金的条件①企业为员工建立了基本养老保险，并足额缴费；②企业过去三年持续盈利；③已建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
1.3企业年金的运作模式我国的企业年金制度采用信托型模式，完全市场化运作，年金资产的所有权、经营权、管理权相对独立。
实践证明信托型运作模式可以有效地防止不安全、不正当现象的发生，保护计划参加人的利益。
遂账户管理人会计投资管理人保值增值1.4企业年金的缴费来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
也就是说，企业缴费不能超过上年度工资总额的十二分之一，职工个人缴费也不能超过上年工资收入的十二分之一，约等于8.33%。
1.5企业年金的投资运作为了使企业年金资产保值增值，需要选择获得国家资格认可的专业机构担任投资管理人。
企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的5%（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的95%（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%1.6企业年金的领取条件当下列三种情况之一出现时，可以进行领取。
企业年金
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
按照《企业年金试行办法》的规定，可以建立企业年金的企业必须符合“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”等条件。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
上海大多是“三险一金”，和"五险一金"一般地,社会保险对职工而言现在通常说的是"五险一金"，五险一金：1、养老保险：单位：22%、个人8%2、失业保险：单位：2%、个人1%3、生育保险：全由单位负担（0.5%）4、工伤保险：全由单位负担（0.5%）5、医疗保险：单位：12%、个人2%6、公积金：单位：7%、个人7%社会保险的缴费基数同时设有上限和下限，其分别根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定。
若在上下限范围之内，则按实际缴，若超过按上限，不足按下限。
企业年金概述范文
企业年金制度是指由职业从业者雇主和雇员，或由雇主或雇主代表设立的、遵守社会保险大宗费用标准和其他法律规定的年金制度。
这是一种重要的个人社会保障制度，可以有效地帮助职业从业人员保障养老金。
企业年金是一种将企业支付给职工的、由雇主大部分出资的退休金制度。
企业年金法拟定的主要用途是为雇员提供退休金及其他的福利，如失业补助、身故补助等。
企业年金制度关注社会保障的权利和义务，可以在大多数情况下消除雇员的社会保障承诺。
企业年金制度的实施有助于建设全面的企业社会关系，形成公平公正的激励机制，保护雇员的权益，提高企业的社会责任，形成更加可持续的雇佣关系，从而实现双赢的经济效益。
企业年金制度的管理机构主要有：企业年金管理机构、年金账户管理机构、年金投资管理机构、年金保险管理机构、实施机构等。
这些职能机构都参与到企业年金制度的各个阶段，它们负责管理企业年金的资金、财务状况、投资活动、风险控制、保障服务等。
以上就是企业年金的概述。
企业年金指的是什么
企业年⾦指的是什么
企业年⾦是指在政府强制实施的公共养⽼⾦之外，企业在国家政策的指导下，根据⾃⾝经济实⼒和经济状况建⽴的，为本企业职⼯提供⼀定程度退休收⼊保障的补充性养⽼⾦制度。
企业年⾦是对国家基本养⽼保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职⼯养⽼保险体系(由基本养⽼保险、企业年⾦和个⼈储蓄性养⽼保险三个部分组成)的“第⼆⽀柱”。
我国正在完善的城镇职⼯养⽼保险体系，是由基本养⽼保险、企业年⾦和个⼈储蓄性养⽼保险等三个部分组成。
在实⾏现代社会保险制度的国家中，企业年⾦已经成为⼀种较为普遍实⾏的企业补充养⽼⾦计划，⼜称为"企业退休⾦计划"或"职业养⽼⾦计划"，并且成为所在国养⽼保险制度的重要组成部分。
企业年⾦的个⼈所得税问题
第⼀，企业年⾦的个⼈缴费部分，不得在个⼈当⽉⼯资、薪⾦计算个⼈所得税时扣除。
第⼆，企业年⾦的企业缴费计⼊个⼈账户的部分：
(1)按⽉缴纳企业缴费的视为个⼈⼀个⽉的⼯资、薪⾦(不与正常⼯资、薪⾦合并)，不扣除任何费⽤，按照“⼯资、薪⾦所得”项⽬计算当期应纳个⼈所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
应纳税额=年⾦的企业缴费×适⽤税率-速算扣除数
(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原⾄所属⽉份，均作为⼀个⽉的⼯资、薪⾦，不扣除任何费⽤，按照适⽤税率计算扣缴个⼈所得税。
第三，企业年⾦的企业缴费部分计⼊职⼯个⼈账户时，当⽉个⼈⼯资薪⾦所得与计⼊个⼈年⾦账户的企业缴费之和未超过个⼈所得税费⽤扣除标准的，不征收个⼈所得税。
第四，个⼈当⽉⼯资薪⾦所得低于个⼈所得税费⽤扣除标准，但加上计⼊个⼈年⾦账户的企业缴费后超过个⼈所得税费⽤扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个⼈所得税。
企业年金介绍
委 托
账户管理人
受
企业和职工 （委托人）
信 托 关 系
托 人
关 系 委 托 关 系 委 托 关 系
投资管理人
托管人
受益人
监管部门对企业年金计划全程监管
六、各角色职责
若将建立企业年金计划比作成立一家公司，那么各个管理人在这个公司里的角色如下：
企业和职工 股东或董事会
受托人
总经理
投资人
运营经理
企业年金介绍
人力资源部
一、定义
补充养老保险：企业年金是指企业及其职工 在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建 立的补充养老保障制度。
二、企业年金的作用
解除员工养老后顾之忧，增强企业竞争力。 依靠现有的基本养老保险，员工退休后的收 入水平较低。企业年金的建立，可以增加员 工退休后的收入，在解除员工养老后顾之忧 的同时，又增强了企业在业内的竞争力，吸 引优秀人才。
缴费基数在社平3倍内免税，可享受优惠住房贷款
Байду номын сангаас
社保 （养老）
免税、强制险、保障退休后基本生活需要
四、建立企业年金流程
加 制 定 年 金 方 案 入 内 部 审 批 计 划 申 请 书 标 准 合 同 签 定
方 案 、 合 同 报 备
提 供 表 格 建 账
企 业 供 款
投 资 作 营
建立
五、企业年金的运作模式
账管人
会计
托管人
出纳
七、参加人员范围
根据法规的规定，企业年金方案适用于企业 试用期满并依法缴纳基本保险的员工。但也 有企业又增加了入司需满一年的限制条件。
八、资金来源及列支渠道
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴 纳。个人必须参与缴费。 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行， 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中 代扣。
企业年金-PPT精品文档
美国401(K)计划
根据1978年美国国内税法401(K)条款规定确 立的一种雇主发起的养老计划。 经美国联邦政府批准，允许公司雇主单独/或与 雇员协商在税前根据雇员薪金的一定比例向某一 金融企业缴款，由该金融企业经营和管理雇员未 来的养老金。 20世纪80年代，401（K）计划率先在大中型 企业推广，进入90年代后，401（K）计划则又 在小企业得以快速发展。目前，美国绝大多数企 业都设有401K计划，作为雇员的一种补充养老 形式。
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企业福利
税收模式
T征税 E免税
EET税收模式
企业年金治理结构
受托人、账户管理人、托管人不得兼任
美国401(K)计划
• 一些特点 • 可以在各种投资方式之间进行选择，每12个月可 以转户一次 • 随着工作年数增加，加大权益比例，期限最长7年 • 困难提款要纳税，未满59.5岁可能支付罚金 • 任何年龄均可从该计划贷款，必须在5年内分季度 偿还 • 年满59.5岁或退休后可领取养老金 • 特殊情况：残疾、死亡 • 属于确定缴款型DC计划
企业年金计划设计
资金筹集方式和缴费方法：税收因素；地区差异； 经济效益差距 缴费确定型DC;待遇确定型DB——我国DC型。 分配步骤：给参保人员分层；确定不同层次人群 的分配系数；确定分配公式，计算分配额度。
• 工龄系数法/工资比例法/因素综合法
给付方式
• 正常给付/非正常给付 • 一次性给付/分期给付/混合给付/转购年金保险
我国的企业年金
作为企业年金 制度核心地位 的“企业”缺 乏意愿和动力 推行这一制度
员工持股退休金计划
福利化 法人持股 延期给付
员工持股退休金计划
第九章企业年金
代率计算出来的，这种缴费方式通常在公共年金 中使用体现了平均的思想。
• 比例缴费方式，即传统缴费方式，是以参保人员
上一年度月或年平均工资为缴费工资基数。现在 企业年金大多数采用薪酬比例缴费方式。
• （二）企业年金的负担方式
• 一般而言企业占缴款总额的比例应大于50%。延期工资的
• 四、企业年金资产管理
• 企业年金资产管理可以分为公司自我管理和委托外部专业
机构管理两种方式。
• 自我管理的年金方式又称“内部型”管理，即公司直接为
自己的雇员提供养老金，而不将企业年金资产交给独立的 外部机构管理。
• 对于企业年金资产来说，最高的管理机构就是受托人委员
会，受托人委员会具有一定的独立性，其独立的程度与国 家的法律制度有关。在基金管理方式中，“受托人”是一 个重要的角色 。澳大利亚是实行受托人制度的典型，其 公司的养老基金由雇主和雇员代表组成的受托人理事会负 责。
• OECD国家为减轻公共养老保险支柱的负担，政府开始对
企业年金进行立法保护和税收促进。瑞典1972年通过了一 项宪法修正案，规定所有雇主有义务为其雇员提供规定缴 费额的职业年金。
• 企业年金模式 • ①普遍保障模式下的企业补充养老保障计划，旨
在提供较高退休收入保险（如荷兰、丹麦、芬兰 等）；②收入关联模式下的企业补充养老保险计 划，旨在提供有限程度的补充退休收入保险（如 德国、美国）；③收入关联模式下的几乎普遍实 施的企业补充养老保险计划，旨在提供一定程度 的补充退休收入保障（如法国）；④多层次养老 保障模式中的企业补充养老保险计划，旨在国家 提供基本养老保险的基础上，全面提供补充性退 休收入保障（如瑞典、瑞士）。
主要的投资渠道依次是银行存款、国债和基金，造成其投 资收益率居低不上 。
企业年金知识简要介绍
管
➢根据投资管理人的投资指令，
人
及时办理清算、交割事宜。
➢复核、审查有关托管数据。
➢负责企业年金基金会计核算
和估值，监督投资管理人的投
资运作。
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
指接受受托人的委托，根 据受托人制定的投资策略 和战略资产配置，为企业 年金计划受益人的利益， 采取资产组合方式对企业 年金基金财产进行投资管 理的专业机构。
定义
指受受托人委托，并根据 受托人提供的计划规则为 企业和职工建立账户、记 录缴费与投资运营收益、 计算待遇支付和提供信息 查询等服务的专业机构。
主要职责
➢建立企业年金基金企业账
户和个人账户。
账
➢记录企业、职工缴费信息
户
以及企业年金基金投资收益
管
信息。
理
➢及时与托管人核对缴费数
人
据及账户财产变化情况。
老板
管家-监督组织
企业年金基金投资管理机构 （投资管理人）
企业年金基金托管机构 （托管人）
企业年金基金账户管理机构 （账户管理人）
业务员-赚钱
出纳-保管钱
会计-管账
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
受托管理企业年金基金的 企业年金理事会（企业内 部成立）或符合国家规定 的养老金管理公司（外部 机构）等法人受托机构。
动 部 门 报 备
划
登
登
记
记
号
号
在
托
日
进
期
行
开
企
始
业
向
年
理
金
金
同
和
企
管
指
金
企业年金说明
年金分配：
单位缴费：8.33%=基本缴费7.33%+补偿缴费1% 基本缴费：分配给全体员工 补偿缴费：补偿过渡期内员工的待遇差。
分配系数：职级分配系数+ 分配系数：职级分配系数+工龄分配系数
年金分配：
分配系数：职级分配系数+ 分配系数：职级分配系数+工龄分配系数 职级分配系数：十档，范围1.0-15.0 职级分配系数：十档，范围1.01.0 工龄分配系数：截止2008年 工龄分配系数：截止2008年6月30日，按自然年计数， 2008 30日 按自然年计数， 照顾为企业服务多年的老员工，最高不大于2.0。 照顾为企业服务多年的老员工，最高不大于2.0。 2.0
年金归属：
年金归属：企业缴费部分分期归属
1、分别按三年归属员工个人 第一年：50% 第二年：30% 第三年：20%
20%
50%
30%
年金支付：
支付条件：法定退休（不含内退、退养） 退休前身故 出国定居 支付方式：按月支付，特殊情况可申请一次性支付， 需经年金管理委员会通过 受益人：法定受益人
企业年金运作模式
（1）《支付申请表》原件 （2）身故员工的医学死亡证明或火化证明复印件； （3）户籍证明等表明与身故员工间的关系证明复印件； （4）所有继承人亲笔签字同意的权益支付确认书（当继承人为多人时需要提供)； （5）所有继承人身份证明复印件（当为多人时，所有人都需要提供）； （6）以继承人为户名的银行活期存折复印件（当为多人时，所有人都需要提 供）； （7）授权委托书（当委托他人代办时需要提供）； （8）代办人身份证明原件（当委托他人代办时需要提供）；
企业年金说明会
2009年10月28日
主要内容：
一 企业年金管理办法 二 企业年金运作模式
企业年金介绍归纳.ppt
最新.
26
四、我国企业年金的财税政策
最新.
27
1、国务院关于印发完善城镇社会保 障体系试点方案的通知（国发[2000]42号）
企业年金实行基金完全积累，采用个 人账产 方式进行管理，费用由企业和职工 个人缴纳，企业缴费在工资总额4％以内 的部分，可在成本中 列支。同时，鼓励开 展个人储蓄性养老保险。
企业按照内部议事规则,经过董事会或者 经理(厂长)办公会决议,改革内部分配制度,在 实际发放工资和社会保险统筹之外,为职工购 买商业保险,作为职工奖励的,所需资金从应付 工资中列支;作为职工福利的,所需资金从结 余的应付福利费中列支,但不得因此导致应付 福利费发生赤字。
企业年金介绍
最新.
1
提纲
一、企业年金的概念和作用 二、企业年金的分类及特点 三、我国企业年金的历史沿革 四、我国企业年金的财税政策 五、我国企业年金的政策框架
最新.
2
一、企业年金的概念和作用
最新.
3
（一）企业年金的概念
企业年金，是指企业及其职工在依 法参加基本养老保险的基础上，依据 国家政策和本企业经济状况，经过必 要的民主决策程序建立的，享受国家 税优支持的补充养老保险计划。
最新.
4
对企业年金概念的理解
1、企业首先应参加基本养老保险； 2、建立企业年金应遵循国家政策； 3、建立企业年金应考虑企业的经济效益； 4、建立企业年金应履行必要的民主程序； 5、建立企业年金一般享受国家的税优支持； 6、企业年金是一种补充养老保险计划。
最新.
5
（二）企业年金的作用
1、降低基本养老保险替代率，建 立多层次养老保险制度；
最新.
21
启动阶段的特点
这一阶段，国家政策上虽然鼓励建立 企业年金，但并未给以强有力的制度安排 和税收上的优惠政策，建立企业年金所需 资金只能在自有资金中列支，因此企业的 积极性不高，影响了该项制度的发展。
企业年金简介
筹集、基金管理和支付模式
筹集模式：完全积累制（个人账户） 基金管理
支付：职工达到退休年龄，可以从企业年 金个人账户中一次或定期领取企业年金。
参与率
企业年金发展现状以及存在的问题
企业年金发展现状以及存在的问题
企业年金发展现状以及存在的问题
资产比重
企业年金发展现状以及存在的问题
替代率
企业年金发展的历史沿革
2011年，人力资源社会保障部、银监会、证
监会、保监会发布的《企业年金基金管理办 法》中，对企业年金基金的运营管理作出了 详细规定。 2016年，人社部发布《企业年金规定（征求 意见稿）》，该意见稿中调整了企业年金缴 费的上限（8%，12%），增加了企业年金方 案变更和终止以及中止和恢复缴费的内容， 对分配差距作出了规定，完善了职业年金的 领取方式，扩大了适用范围。
企业年金发展的历史沿革
第三阶段是 2004年至今，政策推动阶段 2004 年企业补充保险主管部门———原劳动
和社会保障部发布了《企业年金试行办法》 和《企业年金基金管理试行办法》，首次将 传统的企业养老补充保险规范为完全积累的 DC型信托制模式，对完全市场化运行模式给 出了基本框架，并对企业和个人的缴费比例 上限做出了规定：企业缴费比例不超过其上 年度职工工资总额的 8.3%，企业和职工个人 缴费比例合计一般不超过本企业上年度职工 工资总额的 16.6%
企业年金概念
企业年金是指企业及其职工在依法参
加基本养老保险的基础上，依据国家 政策和本企业经济状况，经过必要的 民主决策程序建立的享受国家税优支 持的养老保障计划。 企业年金是对国家基本养老保险的重 要补充，是我国正在完善的城镇职工 养老保险体系的“第二支柱”。
企业年金常识
企业年金常识企业年金常识一、引言企业年金是一种由雇主发起并向雇员提供的退休金计划，旨在帮助雇员在退休后享受稳定的收入。
本文将详细介绍企业年金的基本概念、运作机制、参与条件以及其优缺点等内容，以便读者对企业年金有更全面的了解。
二、企业年金的基本概念1.企业年金的定义企业年金是指由雇主基于劳动合同或雇佣关系向在职雇员提供的、能够在其退休或满足特定条件时提供一定经济补偿的退休金计划。
2.企业年金的目的企业年金的主要目的是为了补充国家基本养老保险制度的不足，提供雇员在退休后持续稳定的经济收入，保障其基本生活和福利，提升雇员的福利待遇。
三、企业年金的运作机制1.缴费雇主和雇员根据约定的比例按月缴纳企业年金的费用，将其纳入企业年金计划的资金池中。
2.投资运营企业年金计划的资金将由专业机构进行投资运营，以保障资金的安全性和可持续增值，为雇员提供更丰厚的退休金收入。
3.管理与监督企业年金计划需要建立专门的管理团队来负责计划的运行与管理，并接受监管机构的监督，确保计划的合规性和透明度。
四、参与条件与权益1.参与条件企业年金计划的参与通常需要符合一定的条件，如在职时间、年龄、职务等方面的要求。
具体条件根据企业的规定而定。
2.参与权益参与企业年金计划的雇员将享受到一系列权益，包括累计的个人账户和雇主提供的养老金补贴等。
五、企业年金的优缺点1.优点企业年金可以提升雇员的福利待遇，增加雇员的工作积极性和忠诚度；可以为雇主提供一种吸引和留住优秀人才的手段；可以为个人提供额外的退休金收入，提高其退休生活质量。
2.缺点企业年金计划存在一定的风险，如投资风险、资金缺口风险等；企业年金计划的管理与运作需要一定的成本和人力资源投入；企业年金计划的效益受多种因素影响，收益不能保证。
六、附件本文档附带以下附件供参考：1.企业年金计划参与协议范本2.企业年金计划运作指南3.企业年金计划参与员工名单示例七、法律名词及注释1.劳动合同：雇主与雇员之间以劳动为目的，建立和规范双方权益关系的协议。
企业年金介绍
（二）根据企业年金旳管理主体来 划分，可分为自我管理型、联合管理型 和委托管理型。
（三）从企业年金旳筹资方式和计发 方法来区别，能够分为缴费拟定型、待遇 拟定型、和混合型企业年金。
1、缴费拟定型(DC型）：经过建 立个人账户旳方式，由企业和职员定 时按照一定旳百分比缴费，企业年金 水平取决于账户资金积累旳规模和投 资收益。
1、国发【1991】33号文件《国务院有 关企业职员养老保险制度改革旳决定》
2、1994年《劳动法》 3、国发【1995】6号文件《国务院有关 深化企业职员养老保险制度改革旳告知》
开启阶段旳特点
这一阶段，国家政策上虽然鼓励建立 企业年金，但并未给以强有力旳制度安排 和税收上旳优惠政策，建立企业年金所需 资金只能在自有资金中列支，所以企业旳 主动性不高，影响了该项制度旳发展。
第一层法律关系：设置企业年金旳企业 和职员作为委托人，享有企业年金待遇旳职 员作为受益人，与经办企业年金实务和基金 旳受托人参照信托原则建立信托关系。
详细运作可分为两个层次：
第二层法律关系：受托人根据《协议法》 分别与个人帐户管理机构、投资管理机构和 基金托管机构建立委托代理关系。
资金流 信息流
（一）建立企业年金旳条件
1、依法参加基本养老保险并推行缴费义务； 2、具有相应旳经济承担能力； 3、是建立集体用范围主要涉及三类用人单 位：一是各类城乡企业；二是参加基本养老 保险社会统筹旳事业单位；三是参加企业养 老保险社会统筹旳各类社会团队和民办非企 业组织。
合 同 法
委托人
信 托 法
受托人
合 同 法
投资管理人
托管人
合 同 法
帐户管理人
拟定将来
年龄较轻、风险 承受能力较强、 流动性较大旳员 工
第四章 企业年金
三、企业年金类型 按法律规范划分
自愿性企业年金（美国、日本） 强制性企业年金（法国、澳大利亚） 缴费确定型企业年金（DC计划） 待遇确定型企业年金（DB计划）
按资金筹集运作模式划分
四、企业年金的建立条件与覆盖范围 1.企业年金建立条件
企业已经建立基本养老保险，并按时足额缴费 企业具备经济承受能力 企业已经建立集体协商制度（工会发挥作用）
0.8
3.25 0.75 3—10.2
2.3
1.44 0.6—14.9 3—10.2
10.75
18—22 13.7—28 12—40.8
英国 3—10.2
2.企业年金与商业保险的区别
（1）性质不同（非赢利性与营利性） （2）涉及主体不同 （3）享受政策不同 （4）产品规范化程度不同 （5）财务责任承担模式不同
第二节 中国企业年金制度
• 一、中国企业年金的发展历程
•上世纪90年代，企业年金制度（当时称补充养老保险）被引 入我国，从提出建立到不断发展，其历程共分为三个阶段： 萌芽阶段 （1991-1999）
四、企业层面的问题
2
1
3
企业盈利模式降 低企业年金发展 空间
企业社保支出负 担过重，挤出企 业年金需求
企业年金实行的 集体协商机制的 制约
1、企业盈利模式降低企业年金发展空间
从已有的发展经验来看，能够办得起企 业年金的主要是少数资源垄断型行业和国有 大型企业，而大多企业目前与国外企业盈利 模式不同，利用丰富廉价的劳动力资源，压 缩人力资本是我国企业获取利润的主要手段， 尤其是绝大部分中小企业行业竞争压力巨大， 成本控制意识很强。
企业年金中止缴费条件
企业中止的条件
什么是企业年金
1、什么是企业年金？建立企业年金计划需要具备哪些条件？企业年金是指企业在参加基本养老保险的基础上，在国家政策的指导下根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。
企业年金既不是社会基本养老保险，也不同于我们现有的商业保险，企业年金是一项企业的人力资源管理制度。
一方面，它像现有的商业保险一样起着为职工提供补充养老保障的作用，另一方面它又可以享受更多的国家政策支持，同时也接受更为规范严格的监管。
需要具备的条件：(一)企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务，不存在拖欠情况。
(二)企业具有相应的经济负担能力，可以做到为职工缴费建立年金制度。
(三)建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过，并报备劳动和社会保障部门。
2、建立企业年金有什么意义？（1）对国家而言，有利于进一步完善国家多层次养老保障体系，有利于促进社会稳定和经济持续发展；有利于分散养老保障责任，适应人口老龄化的趋势。
（2）对企业而言●增强企业竞争力：——完善并提高职工综合福利保障制度，稳定职工队伍。
●对核心价值贡献人员的中长期激励，提升凝聚力：——将激励和职工价值贡献挂钩，针对不同人员供款拉开差距——提高职工退休后的生活质量，尤其弥补中高层职工和核心人员退休后的生活收入落差，吸引并挽留优秀人才●合理降低企业成本：——享受国家税优政策——延期支付，合理降低成本(3) 对个人而言●弥补社保替代率不足——目前个人养老面临着十分严峻的问题，尤其是基本社保的替代率逐年下降，基金空账严重。
加入企业年金计划，除个人供款外，企业也会相应的为职工匹配供款金额，因此可以很好的弥补社保替代率的不足，改善退休后的养老生活水平。
●保障“养老钱”安全——企业年金基金采用信托方式运作，钱权分离的制约机制可以有效降低运营管理风险，切实保障职工的自身利益不受侵害。
企业年金简述
企业年金和补充公积金一、建立年金制度企业的条件：1、依法参加基本养老保险，并正常缴费企业2、具有经济负担能力3、有集体协商机制二、年金申办流程企业建立年金需要与工会或职工代表集体协商确定，订立年金方案，国有企业的年金方案要提交职工代表大会通过，年金方案应当报送所在地区地方政府的劳动保障部门，劳动保障部门收到方案之日起15日内未提出异议，即行生效。
以上是法规规定，天房集团要求申办流程：公司领导与集团劳人部领导沟通，向劳人部，提出正式申请，申请批复后，按照集团统一的年金方案办理，具体事宜由集团劳人部统一办理。
三、年金缴费比例《年金试行办法》规定：企业年金所需费用由企业与职工个人共同缴纳，缴费比例：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额十二分之一（8.33%），企业与员工合计不超过上年度工资总额六分之一（16.67%）。
天房集团规定：企业8%，个人2%，合计10%。
四、年金领取方式《年金试行办法》规定：职工在达到退休年龄可从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金，出境定居人员的企业年金个人账户可一次性支取，职工或退休人员死亡后，可由受益人或法定继承人一次性支取。
五、年金管理方式《年金试行办法》规定：企业年金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，企业缴费部分按照企业年金方案规定的比例计入职工企业年金个人账户，个人缴费计入职工年金个人账户。
建立年金的企业应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。
天房集团规定企业缴纳年金部分给付规定：服务本企业五年以下，企业缴纳部分不给付；服务本企业5-10年，企业缴纳部分给付50%；服务本企业10年以上，企业缴纳部分100%给付。
天房集团规定年金托管人：太平洋保险公司，六、年金缴纳涉及税务方面1、企业年金与个人所得税根据（国税函【2009】694号）规定：企业年金个人缴费部分，不得在当月工资薪金计算个人所得税时扣除。
企业年金企业缴费计入个人账户部分，应视为一个月工资薪金收入，计入当期应纳个人所得税收入，在企业缴费时代扣代缴。
什么是企业年金
什么是企业年金什么是企业年金什么是企业年金企业年金的功能企业年金不仅是劳动者退休生活保障的重要补充形式，也是企业调动职工积极性，吸引高素质人才，稳定职工队伍，增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。
它的主要作用和功能至少可以概括为三个方面：(1)分配功能：企业年金既具有国民收入初次分配性质，也具有国民收入再分配性质。
因此，企业年金形式的补充养老金计划又被视为对职工的一种延迟支付的工资收入分配。
(2)激励功能：企业年金计划根据企业的盈利和职工的绩效为职工年金个人帐户供款，对于企业吸引高素质人才，稳定职工队伍，保障职工利益，最大限度地调动职工的劳动积极性和创造力，提高职工为企业服务的自豪感和责任感，从而增强企业的凝聚力和市场竞争力，获取最大经济效益，又是一种积极而有效的手段。
(3)保障功能：建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平，解决由于基本养老金替代率逐年下降而造成的职工退休前后的较大收入差距，弥补基本养老金保障水平的不足，满足退休人员享受较高生活质量的客观需求，发挥其补充和保障的作用。
企业年金的作用有些人认为，企业年金是企业的一种福利。
其实，企业年金与企业福利有本质上的不同。
福利是当期消费，企业年金是未来消费，企业年金的消费权利发生在退休之后;福利体现公平，企业年金体现效率;企业的福利项目一般与生活需求等物质条件直接相关，与人的地位、级别没有关系，福利标准对事不对人。
企业年金则不同，重点体现效率，企业经济效益好坏、个人贡献大小等，都可以导致企业年金水平不同;福利属于再分配范畴，企业年金仍然属于一次分配范畴。
所以说企业年金是一种更好的福利计划，它在提高员工福利的同时，为企业解决福利中的难题提供了有效的管理工具，真正起到了增加企业凝聚力、吸引力的作用。
(一)建立企业年金制度，有利于树立良好的企业形象，吸引和留住优秀人才。
随着社会主义市场经济的发展和知识经济的到来，越来越多的企业认识到，企业的竞争归根结底最终是人的竞争。
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内容概要
• 公司介绍 • 投资业绩 • 服务能力
公司介绍－ 公司介绍－概况
泰康人寿保险股份有 限公司 第四大寿险公司， 第四大寿险公司 ， 总 资产超过
2000亿元 ， 净资产超过120 亿元， 120亿元 2000 亿元， 净资产超过 120 亿元 ， 亿元 拥有外资股东。 拥有外资股东。 成立12年以来没有一笔呆坏账。 成立12年以来没有一笔呆坏账。 12年以来没有一笔呆坏账
公司介绍－ 公司介绍－稳健
科学有效的风险管理组织架构 全面严谨的风险管理体系 完善的风险管理制度
Text in here
严密的风险控制程序 及时的风险报告机制 快速反应的危机处理机制
ISO9001质量认证 ISO9001质量认证
国际AAA－ 国际AAA－信用评级 AAA
12年无一笔呆坏账 12年无一笔呆坏账
12年经营企业补充养老保险的经验，管理企业过万家，个人账户超过100万个 12年经营企业补充养老保险的经验，管理企业过万家，个人账户超过100万个 年经营企业补充养老保险的经验 100 客户人数最多的单一计划超过32万人，规模超过7 32万人 客户人数最多的单一计划超过32万人，规模超过7亿元 最大的单一计划规模超过10 10亿元 最大的单一计划规模超过10亿元
成立以来基金净值 绝对业绩比较基准
20 08 -1 2 0 1 -0 08 3 -1 2 0 1 -0 08 6 -1 2 0 1 -1 08 1 -1 2 0 1 -1 08 4 -1 2 0 1 -1 08 9 -1 2 0 1 -2 08 4 -1 2 0 1 -2 08 7 -1 2 0 2 -0 08 2 -1 2 0 2 -0 08 5 -1 2 0 2 -1 08 0 -1 2 0 2 -1 08 5 -1 2 0 2 -1 08 8 -1 2 0 2 -2 08 3 -1 2 0 2 -2 08 6 -1 231
自08年9月9日开始正式投资运作，初始规模3000万，截至12月 31日，基金净值增长达到5.66％， 5.66％， 18.12％ 5.66％，年化收益率为18.12％。 18.12
年金基金净值 相对业绩比较基准
该组合另外一个投资管理人为某基金公司,投资业绩为1.56%,泰康资产超越 某基金4%.
20 08 2 0 09 0 8 09 2 0 09 0 8 12 2 0 09 0 8 18 2 0 09 0 8 23 2 0 09 0 8 26 2 0 10 0 8 08 2 0 10 0 8 13 2 0 10 0 8 16 2 0 10 0 8 -2 - 1 2 0 10 0 8 24 2 0 10 0 8 29 2 0 11 0 8 03 2 0 11 0 8 06 2 0 11 0 8 11 2 0 11 0 8 14 2 0 11 0 8 19 2 0 11 0 8 24 -1 127
公司介绍－ 公司介绍－荣誉
2007
最佳理财金贝奖－赢家理财投资连结保险
2003－ 2003－2007
连续五年获“全国银行间债券市场优秀 自营结算成员”；
2002－2007 2002－
连续六年获全国银行间同业拆借中心“ 优秀结ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ成员”；
2002－2007 002－
连续六年获得全国银行间市场优秀交易 成员，交易量100强；
刘永军 总经理
从业23年 从业23年 23
王玲玲 首席精算师
从业19年 从业19年 19
公司介绍－ 公司介绍－荣誉
企业信息化500强 企业信息化500强 500 最值得信赖五大寿险公司
2005
中国企业500强 中国企业500强 500 商业网站500强 商业网站500强 500 企业形象杰出贡献奖 亚洲十大最具影响力品牌 世界市场中国十大品牌 最受信赖的寿险公司称号
投资业绩
管理的所有年金帐户２００８年全部获得了正收益。 管理的所有年金帐户２００８年全部获得了正收益。 ２００８年全部获得了正收益 截至2008年底，企业年金资 产平均年化收益为28.07%
组合名称 优选配置 债券增强 年化收益率 16.69% 28.5%
投资收益率 年化收益率） （年化收益率） 29.24% 18.12%
整体接收广西原有企业年金，涉及1561家企业。 整体接收广西原有企业年金，涉及1561家企业。 1561家企业
公司介绍－ 公司介绍－业务经验
在获得企业年金资格后，泰康凭借在受托、投资经验、安全性保障和投资业绩等方面的 优势，陆续与中国建设银行、中粮集团、北京建工集团、中国节能、广西投资集团、广 西沿海铁路股份有限公司等国内大型企业签订了企业年金合作协议。 代表企业行业分布涉及金融、能源、交通等多个领域。
4.79%
10.93%
投资业绩－ 投资业绩－某省社保移交计划
从08年7月1日开始正式投资运作，管理规模约10亿，截至12月 31日，基金净值增长达到14.74％，年化收益率约30％.六家投 30％ ％ 30 资管理人中名列第一,收益超越第二名2%以上. 2%以上 资管理人中名列第一,收益超越第二名2%以上.
2006
2007
2008
企业客户关怀80强 企业客户关怀80强 80 《21世纪经济报道》： 21世纪经济报道》 世纪经济报道 金融理财金贝奖 年度最佳企业年金受托机构 年度最佳保险收益产品
公司介绍－ 公司介绍－荣誉
2008年6月13日， 泰康养老以其优越的 市场表现被评为“年 “ 度最佳企业年金受托 管理机构”，成为令 管理机构 同业瞩目的企业年金 管理机构。
年金基金单位净值（左轴） 3年定期存款利率（右轴） 绝对业绩比较基准（左轴） 年金基金年化收益率（右轴）
1.0600 1.0500 1.0400 1.0300 1.0200 1.0100 1.0000 0.9900 0.9800 0.9700
企业年金净值与相对业绩比较基准
投资业绩－ 投资业绩－某电力集团
服务能力－ 服务能力－过程服务
计划建立前期准备
• • • • 评估企业需求, 评估企业需求,设计适合的企业年金计划 协助企业到监管部门进行方案备案 科学客观的评价体系, 科学客观的评价体系,选择其他三方管理机构 向监管部门进行企业年金管理合同备案
计划启动
• 开立与企业年金计划运营相关的各类账户 • 与其他三方管理机构建立高效顺畅的运营流程 • 协助企业制定企业年金计划实施的文件及进行培训 • 沟通、协调、组织其他三方管理机构，保证企业年金 沟通、协调、组织其他三方管理机构， 计划的高效运作 • 根据市场情况及时调整企业年金基金的投资策略 • 有效监控企业年金计划运作过程中的各种风险，保证 有效监控企业年金计划运作过程中的各种风险， 企业年金基金财产的安全和保增值 • • • • 监督及评估其他三方管理机构，更换不称职的机构 监督及评估其他三方管理机构， 定期提供企业年金计划运营报告 提供四位一体的客户服务 提供包括政策咨询、 提供包括政策咨询、经办人培训等其他综合服务
2008年1月1日-2008年12月31 年 月 日 年 月 日投资帐户单位价格变动情况 该投资帐户2008年净值增长率 该投资帐户 年净值增长率 为15.11%; 自2007年7月成立以来净值增长 年 月成立以来净值增长 率达到30.52%; 率达到 该投资帐户基金规模达到130亿 该投资帐户基金规模达到 亿 是国内最大的债券基金； 元，是国内最大的债券基金； 单位价格可以在 单位价格可以在 或中国证券报查询
部分企业年金客户
广西有色金属集团 佛子冲铅锌矿
广西沿海铁路股份有限公司
国投北部湾发电有限公司
公司介绍－ 公司介绍－管理团队
海外管理经验_30% 海外管理经验_30% 硕士以上学历_80% 硕士以上学历_80% 上学历
多年金融从业经验_95% 多年金融从业经验_95% 业经验
马云 董事长
从业25年 从业25年 25
高级经济师，金融学学士、美国国际大学EMBA。曾任中 国人民保险总公司年金处处长、中国人民保险总公司办 公室处长、中国人寿精算部总经理、泰康人寿保险股份 有限公司副总裁。 MBA学位,历任澳大利亚驻华使馆、加拿大驻华使馆文化 事务助理、商务助理；加拿大伦敦人寿保险公司北京代 表处首席代表；泰康人寿团险部总经理、董事会秘书等。 就读于台湾国立政治大学、爱荷华（Iowa）州立大学。 获得北美精算学会精算师资格（FSA），美国精算学院 会员资格（MAAA）。曾任信安金融集团（Principal Financial Group）精算总监、生命人寿保险股份有限 公司总精算师、泰康人寿首席精算师。
部分客户及组合名称 上海某企业年金过渡计划 （企业债增强组合） 某大型发电集团 企业年金 (优选配置投资组合) 北京某大型房地产集团 企业年金 (优选配置投资组合)
开始运作时间 2008年7月 2008年9月
2008年12月31日净 2008年12月31日净 值增长 14.74% 5.66%
2008年8月
年金基金单位净值与绝对业绩比较基准
1.1600 1.1400 1.1200 1.1000 1.0800 1.0600 1.0400 1.0200 1.0000 35.0% 30.0% 25.0% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% 0.0%
20 0 20 8-7 0 8 -1 20 708 10 20 -708 21 -7 20 -30 0 20 8-8 0 8 -8 20 80 19 20 8-8 0 8 -2 - 8 20 09 08 -0 8 20 -09 -1 08 8 20 -09 08 -2 - 7 20 10 08 -1 3 20 -10 08 -2 - 2 20 10 08 -3 1 20 -11 08 -1 - 1 20 11 08 -2 0 20 -12 08 -0 - 1 20 12 08 -1 0 20 -12 08 -1 -1 9 230