12第十二章--风险应对(课后作业)培训讲学

第十二章风险应对（课后作业）

一、单项选择题

1.控制环境存在缺陷时，注册会计师对拟实施审计程序做出总体修改应考虑的因素中不包括( )。

A.在期末而非期中实施更多的审计程序

B.通过实施实质性程序获取更为广泛的审计证据

C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

D.更多的依赖控制测试获取审计证据

2.下列选项中，可以增加审计程序不可预见性的是( )。

A.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试

B.函证被审计单位零余额银行存款账户和在本期内注销的银行存款账户

C.实施存货监盘

D.函证金额重大或账龄较长的应收款项

3.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师是甲公司的2011年度财务报表审计业务的项目合伙人。在实施风险评估后，A注册会计师评估的甲公司的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，那么A注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体审计方案最好为( )。

A.实质性方案

B.综合性方案

C.控制性方案

D.复合性方案

4. 注册会计师在设计进一步审计程序时，应当考虑的因素中不包括( )。

A.被审计单位治理层的预期

B.风险的重要性

C.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征

D.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性

5.A注册会计师在对应付账款的完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。

A.分析与供应商往来的对账单

B.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料

C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

D.从应付账款明细账追查至记账凭证

6.下列关于进一步审计程序的时间的说法中，正确的是( )。

A.进一步审计程序的时间的含义包含两个层次：何时实施进一步审计程序和审计证据适用的期间和时点

B.注册会计师只能在期末实施审计程序

C.当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期中实施审计程序

D.注册会计师不能利用以前期间获取的审计证据，本期的审计证据必须是本期获取的

7.注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，不会出现不可接受的风险的情形是( )。

A.从总体中选取的样本量过小

B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当

C.未对发现的例外事项进行恰当的追查

D.从总体中选取的样本量过大

8.ABC会计师事务所承接了甲上市公司2011年度的财务报表审计业务，A注册会计师是该业

务的项目合伙人，A注册会计师的下列做法中，符合控制测试要求的是( )。

A.只有当仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据时，才需要进行控制测试

B.如果甲上市公司在2011年6月由于管理变更而更换了信息系统，只需要测试更换后的系统运行的有效性

C.在任何情况下，都要对甲公司实施控制测试

D.如果在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，要对甲公司实施控制测试

9.通常情况下注册会计师实施的下列控制测试程序中，能获取最可靠审计证据的是( )。

A.询问被审计单位适当员工

B.检查控制运行留下的书面证据

C.观察被审计单位内部控制执行情况

D.重新执行

10.ABC会计师事务所承接了甲上市公司2011年度的财务报表审计业务，A注册会计师为项目合伙人。在进行控制测试时，A注册会计师的做法正确的是( )。

A.通过实施实质性程序没有发现某项认定存在错报，A注册会计师认为该认定有关的控制是有效运行的

B.A注册会计师通过检查某笔交易的发票确定其是否经过适当的授权，也获取了该交易的金额、发生时间等细节证据

C.对于自动化控制，A注册会计师只利用该项控制得以执行的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据

D.通过实施实质性程序发现甲上市公司没有识别出的重大错报，A注册会计师认为内部控制肯定存在重大缺陷

11.对于以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的是( )。

A.自上年测试后没有变化的控制，且该控制不属于特别风险

B.旨在减轻特别风险的控制

C.信息技术一般控制

D.自动化应用控制

12.在确定控制测试的范围时，注册会计师的说法不正确的是( )。

A.如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

B.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

13.在确定特别风险时，注册会计师的下列说法中错误的是( )。

A.在实施风险评估后，才可以确定特别风险的领域

B.将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

C.直接假定被审计单位收入存在舞弊风险，

D.将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

14.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。

A.从财务报表到尚未记录的项目

B.从有证据表明应当包含在财务报表金额中的项目到财务报表

C.从会计记录到支持性证据

D.从财务报表到总账

15.在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是( )。