高校内部控制之实务与案例1
浅析高校内部控制案例
浅析高校内部控制案例高校内部控制案例分析引言高校内部控制是指学校为了达到预期目标，保护财产、管理资金、支持政策遵从、提高教学和研究质量以及维护声誉所采取的各种措施的总称。
内部控制的建立和完善对于高校的健康发展和长久稳定至关重要。
在实际运作中，仍然存在一些高校内部控制不足或失效的案例。
本文将针对几个典型的高校内部控制案例进行分析，并总结经验教训，为高校内部控制的建设提供借鉴与启示。
案例一：财务管理不当导致财务风险某高校财务部门在财务管理上存在重大漏洞，导致了一系列的财务风险。
该校未建立完善的财务管理制度和流程，导致资金使用不够规范，资金流向不够清晰透明。
财务监管责任不明确，风险防范意识不强，导致了对资金使用的盲目放权。
由于对内部财务审计不力，财务异常情况未能及时发现和解决，进一步加大了财务风险的程度。
案例二：个人行为不端导致违规事件在某高校的教学科研中，存在个别教师和科研人员的行为不端，导致了一系列的违规事件。
这些行为包括教师利用教学资源进行个人经营活动、科研人员篡改研究数据等。
这些行为不仅违反了高校的相关规定和纪律，还损害了高校的声誉和形象。
为防范此类违规事件的发生，高校需要加强对教师和科研人员的教育和监督，营造廉洁诚信的学术氛围。
建立健全的监督机制，对教师和科研人员的工作行为进行监察和评估。
加强对违规行为的惩罚力度，确保违规者受到应有的处罚。
案例三：信息安全管理不善导致泄密事件某高校的信息安全管理不善，导致了一起严重的学术泄密事件。
该校存在学术资源共享不规范、信息存储管理混乱、学术成果保护不力等问题，为泄密事件的发生埋下隐患。
最终，该校的重要学术成果被泄露，对学校的学术声誉和发展造成了严重影响。
为避免信息安全管理不善导致泄密事件的发生，高校需要完善学术资源资源共享规范和信息存储管理制度，加强对学术成果的保护和管理。
对相关人员进行信息安全教育和培训，提高信息安全意识，增强信息安全管理的有效性。
建立健全的信息安全管理体系，对学术资源和信息进行严格的安全保护，防止泄密事件的发生。
高校内部控制之实务与案例(PPT 114页)
2019/9/29
18
防 范 舞 弊
警戒线
内部控制目标
单位控制目标
公共服务效率
分解 愿景线
资产安全
安全线
反映
财务信息完整 主线
健康 长寿
合 法 合 规
底线
2019/9/29
19
与企业内部控制目标相比，行政事业单位内部控 制的目标主要有以下几个特点。
首先，行政事业单位内部控制以有效防范舞弊 和预防腐败的目标替代了发展战略。
32
梳理流程，明确业务环节
需财务支出项目预算
报主管处领导审查批准
财务预支 经手人持签字的正规发票及报销单
报主管副处长审核签字 报主管处长审核签字
控制点说明：
审核人、审核时限、审 核对象、审核的标准、 用以审核的基础数据来
源等、审核后的轨迹
报财务室（财务处长签字）报销
日常办公经费财务收支管理流程图
2019/9/29
4
诺贝尔经济学奖获得者、奥地利经济学家哈 耶克提出制度设计的关键在于假定，从“好人” 的假设出发，必然设计出坏制度，导出坏结果； 从“坏人”的假设出发，则能设计出好制度，得 出好结果。所以，经济学必须把人假设为“经济 人”，把人都看作是追求利益的，甚至是自私人。
他认为真正的问题不在于人类是否由自私的 动机所左右，而在于要找到一套制度，使人们根 据自己的选择和决定自己的动机，也尽可能地为 满足所有他人的需要贡献力量。
高校内部控制：实务与案例
李善民
思考
人怎样才能健康长寿？
健康的饮食 适度的运动 良好的生活习惯
业单位怎样才能健康发展？
制度 流程 文化
……..
无关重要的小错误可以容忍吗？
浅析高校内部控制案例
浅析高校内部控制案例随着高校招生规模的日益扩大，高校教师的教学水平越来越受到重视。
财政部于2012年12月为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。
教育部2016年印发《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，旨在推动部属各高等学校进一步完善内部控制，提高内部管理水平，也为专项资金的管控指明了方法。
内部控制“以预算为主线，以资金管控为核心”的业务流程协同机制对于提高高校资金的使用效益，保证高校全方位发展、实现办学目标具有重要意义。
高校为了增强师资短期业务培训的针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益，制定相关师资短期培训的相关内部控制制度。
标签：高校师资短期业务培训;内部控制一、高校师资短期培训内部控制目的通过建立科学高效的内部控制制度对高校师资短期培训资金的使用进行规范和监督，在实现教学目标的同时严格各项开支、削减不必要的支出，增强师资短期业务培训计划的科学性和严肃性，增强培训项目的针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。
二、高校短期师资培训中各部门采取的内部控制措施（一）校本部学校根据师资队伍发展规划，每年研究确定年度短期业务培训总经费。
包括：二级学院和教学部短期业务培训费、其它部门短期业务培训费、全校短期业务培训调剂费。
其中，二级学院和教学部短期业务培训费不少于学校年度短期业务培训总经费的[23]，全校短期业务培训调剂费不高于学校年度短期业务培训总经费的[110]。
（二）二级学院和教学部二级学院和教学部根据本学院实际情况学期期初制定本学期短期业务培训计划，要求按需派遣、注重实效，以提高教师师德修养、业务能力水平为重点，紧密结合不同岗位、不同职务层次教职工需求，注重老、中、青年龄梯队分布;侧重重点建设学科、重点建设专业。
短期业务培训计划制定后在二级学院和教学部公示后实施。
内部控制理论与实务研究--以银广厦公司财务造假事件为例
在会计数据层面的造假 ， 所造成 的不利 的影 响， 不仅仅会波及企
安全 。这种基本 的安全在企业 的正常稳健 的推进 中， 扮演着极为 业的正常运营和健康发展 ， 还会对整个 经济体系 的正常运作产生
重要 的角色 。 在 内部控制制度 中， 将账 目的财务工作者与实 际的 非常恶劣的效果 。所以 ， 无论是从行政法规上 ， 还是行业监管领
管理观念等方面 的问题 ， 出现了违 反一些 市场 经营规则 的事情 。
面 的局 限性之外 ， 当前 ， 在很 多企业 中所 凸显 出来 的内部 控制制 内部控制制度在很大层 面上从属于企业 的整体管理制度 ，在一 些企业管理制度和机构不甚完善 的企业及公 司中 ，这一 制度 由
于缺乏较高 的机动 与灵 活性 ， 在控制权责的实施 中， 则会 很容易
进行 审计过程 当中， 出现严重 的舞弊事件 。
２ ． 银广厦的 内部控制分析 从银广厦事件可以看 出， 该公司在 内部控制 的理念及 原则 流 程的实施等方面都 出现 了较为严重的偏差。在其整个财务工作 种
如， 账款分离 。在进行 内部控制 中， 一个 重要 的工作重心是保证 中， 一个不可以容忍的现象就是企业财务相关数据 的造假 。
也是其面临的一个重要的发展局 限性 。 因此 ， 本文从银广 厦事件 这一反 面教材出发 ， 探究企业 内部 控制 度 的独立性较差 的问题 ， 水平提升的策略具有重要 的现实意义。
一
、
内部控 制 的理 论
１ ． 内部控制 的含义
控制这一词汇最早出现在 １ ７ ０ ０多年前 的英语 词典 中， 其基 出现 无 用 武 之 地 的 尴 尬境 地 。 本 的内涵是“ 掌舵术 ” 。到 了 １ ９ ４ ８年 ， 美 国数 学家提 出了《 控制
浅析高校内部控制案例
浅析高校内部控制案例高校内部控制是指对高校日常运营中的各项活动进行管理和监督，以达到保护高校利益、提高工作效率和防范风险的目的。
在高校管理中，内部控制十分重要，能够有效地规范高校的内部运作，并保障高校的长期发展。
然而，在现实中，一些高校的内部控制存在一些问题，在此，本文将讨论两个高校内部控制的案例。
案例一：XX高校资产管理弊端该高校的一些领导，在资产管理中存在违规操作，比如购置一些无关紧要的设备，甚至私自出售学校公用设备，利用公款私人化等行为。
该高校的资产管理缺乏有效的内部控制，导致这些违规操作一直未被发现。
分析：首先，该高校内部控制存在严重问题，该校的管理人员在资产管理方面的操作未得到有效的监督和控制，存在缺陷。
其次，该校的资产管理应该建立健全的控制机制，对资产进行分类管理，对重要的资产设立专门的管理部门，对资产的财务记录和审查要求严格，以保证学校资产的安全和合理利用。
案例二：XX高校人事管理中的漏洞该高校人事管理中存在部分管理人员进行了一些不合理的操作，比如在招聘过程中违规收取招聘费用、随意人事调动等，导致学校内有的员工不满低工资、不合理职务等，从而对学校的工作造成了一定的影响，同时也对校内管理人员队伍造成了一定的打击。
分析：高校的人事管理是一个比较重要的环节，只有建立科学、规范的人事管理制度，才能保证校内管理人员的公正性和合规性。
在该案例中，学校应加强行政审查和监察力度，减少人事操作的不合理性，同时建立健全的制度，建立完善的人事管理机制，加强人事工作的规范化、透明化和合法化。
综上所述，高校作为我国社会主要的教育机构，其内部控制的规范化和有效性非常重要。
加强高校管理中的内部控制是重要的任务，帮助高校避免遭受不必要的损失，增强学校的市场竞争力，同时也有利于提高高校的声誉和学术地位。
《内部控制制度与实务》课程案例教学探讨
《内部控制制度与实务》课程案例教学探讨作者：宾勇来源：《新教育时代·教师版》2016年第15期摘要：内部控制作为财务管理及会计专业的必修课之一，针对在教学过程中存在的学生被动学习、教学效果欠佳的问题，以案例教学法作为突破口，精心选取案例，以学生为主体，合理组织课堂，变学生被动学习为主动参与，以提升教学效率效果。
关键词：案例教学法；内部控制一、《内部控制制度与实务》课程的必要性2006年，教育部将《内部控制》规划为财务管理专业的核心课程之一，《内部控制制度与实务》作为财务管理专业、会计专业的必修课之一，是一门具有时代特色的会计专业课程，它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部控制制度设计的理论和方法，本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，涉及会计学、管理学、审计学等方面的专业知识，通过本课程的学习，能够理解、掌握内部会计控制制度的重要性、掌握企业内部控制的内容及企业内部控制的方法，能够做到理论联系实际，根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求、能满足宏观调控需要、适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部控制制度，为企业服务。
在安然事件后的 2003年，美国通过了萨班斯-奥克斯利法案，要求从2005 年开始，在美上市所有公司必须披露其内部控制情况，香港联交所同年也提出了相同的要求。
中国在2008 年 5 月公布了《企业内部控制基本规范》，2010年 4月 26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括 18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
要定期披露内部控制情况和自我评价情况，由“内部控制部门”专门负责内部控制的建立与评价。
高校内部控制之实务与案例
高校内部控制之实务与案例1. 引言高校是一个独立的法人组织，面临着内部控制的挑战。
内部控制是指组织为达到自己目标而制定的各种措施和行动，以保障其经营、财务和治理等各方面的稳定和持续性。
本文将探讨高校内部控制的实务和案例，以帮助高校管理者加强内部控制建设，提高管理效益。
2. 高校内部控制的重要性高校作为具有独立法人地位的组织，需要面对各种经营和管理风险。
良好的内部控制是确保高校正常运营的关键因素。
以下是高校内部控制的重要性：2.1 保护高校财产和资产高校具有大量的财产和资产，包括设备、实验室、图书馆等。
良好的内部控制可以保护这些财产和资产，防止遭受盗窃、损坏或浪费。
2.2 提高内外部决策的信度高校需要向内外部利益相关方提供可靠的决策信息。
良好的内部控制可以确保信息的准确性、完整性和及时性，提高决策的信度。
2.3 防范腐败和贪污行为高校是公共机构，面临着腐败和贪污的风险。
良好的内部控制可以减少腐败和贪污行为的发生，维护高校的声誉和形象。
3. 高校内部控制的实务3.1 内部控制的基本要素高校内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。
3.1.1 控制环境控制环境是指高校领导层对内部控制的态度和价值观。
高校领导应树立内部控制重要性的意识，为内部控制建设提供坚实的支持。
3.1.2 风险评估高校需要评估和识别潜在的风险和威胁，以制定相应的内部控制措施。
风险评估可以通过风险矩阵、SWOT分析等方法实施。
3.1.3 控制活动控制活动是指高校为防止事务发生错误、滞后或未执行而制定的措施。
控制活动包括审计、内部审计、流程控制等。
3.1.4 信息与沟通高校需要建立有效的信息和沟通渠道，以确保相关信息的传递和沟通。
信息和沟通可以通过信息化系统和组织内部的交流渠道实现。
3.1.5 监督与评价高校需要建立监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。
监督与评价可以通过内部审计、自查和外部评估等方式实施。
浅析高校内部控制案例
浅析高校内部控制案例高校内部控制是指高校利用内部组织结构、制度规定、人员分工、技术设施等，对各项经济活动进行计划、组织、协调、控制和监督的管理活动。
高校内部控制是高校管理工作的重要组成部分，对于保障高校财产安全、预防风险以及提高管理效率都具有重要意义。
在实际操作中，高校内部控制也存在一些问题，今天我们将通过几个案例对高校内部控制进行浅析。
案例一：某高校实验室管理不善导致设备丢失某高校的实验室里存放着大量的昂贵实验设备，然而在一次设备盘点中发现，有多台设备不翼而飞。
经过调查，发现实验室并没有安装监控设备，而且实验室的门锁也并不完善，导致实验室的安全性得不到保障。
实验室的设备借用、归还流程不规范，没有得到有效的监督和控制。
这个案例反映出了某些高校在实验室设备管理上存在的内部控制问题。
首先是安全控制不力，没有安装监控设备和加强门锁等措施导致了设备的丢失；其次是流程管理不严，设备借用、归还等流程没有得到有效的监督和控制。
对于这样的问题，高校应当建立健全实验室设备管理制度，完善实验室内部安全监控系统，加强对设备借用、归还等流程的管理和监督，从而提高实验室的内部控制水平。
案例二：某高校财务管理存在内部漏洞某高校的财务部门负责对学校的资金收支进行管理，然而在一次财务审计中发现，存在一些学校经费被挪用的情况。
经过调查，发现部分财务人员存在着故意填报虚假账目、挪用学校经费的行为，而且学校的财务监督机制也不健全，对于资金的监管缺乏有效的内部控制措施。
案例三：某高校学生管理存在安全隐患某高校的学生宿舍存在大量安全隐患，如宿舍门窗不牢固、消防设施不全等。
在一次突发火灾中，学生宿舍发生严重人员伤亡。
经过调查，发现学校存在着对学生宿舍安全的内部控制问题，学生宿舍的安全管理不到位，没有对宿舍的安全隐患进行及时的排查和整改。
这个案例反映出了某些高校在学生管理上存在的内部控制问题。
首先是安全管理不力，学校没有对宿舍的安全隐患进行及时的排查和整改；其次是预防控制不足，没有建立健全的学生宿舍安全管理制度。
[内部控制]内部控制案例分析(ppt 71页)
![[内部控制]内部控制案例分析(ppt 71页)](https://img.taocdn.com/s3/m/248600e0195f312b3169a5d4.png)
资料下载大全
国联资培培训课件
巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析
-----不 见 过 程 的 败 落
（1）里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作。
二、内部控制方面的分析
(一)管理层不重视财务，串通不执行制度 (二)控制不力 1．对海外部运作监督非常松疏。 2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。 3．调查人员走过场。 4．审计报告意见不明确，也未引起重视。 (三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中 (四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分 (五)奖金结构忽视企业风险系数
资料下载大全
国联资培培训课件
目录
第一部分 内部控制案例分析 第二部分 内部控制 第三部分 内部财务会计控制 第四部分 中建系统内部控制分析及建议
资料下载大全
国联资培培训课件
第二部分 内部控制概述
一、内部控制的概念
资料下载大全
国联资培培训课件
（二）国内的看法
1、1986年，财政部发布了《会计基础工作规范》。 2、1996年，财政部发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》。 3、1997年，国家审计署《国家审计基本准则》。 4、1997年5月，中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》。 5、1999年中国证监会发布《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》。 6、1999年的《会计法》将“内部控制”当作会计信息“真实与完整”的基本手段之一。 7、2000年中国证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1、3、5号。 9、2000年7月实施的《会计法》。 10、2001年1月，证监会发布《证券公司内部控制指引》。 11、2001年2月，财政部会计司发布《内部会计控制基本规范（征求意见稿）》和《加强货币资金会计控制的若
内部控制建设和实施案例
内部控制建设和实施案例话说有这么一家小餐馆，名叫“美味小馆”，虽然不大，但在内部控制建设和实施方面，那可是有不少有趣的故事呢。
一、人员管理方面的内部控制。
1. 招聘环节。
老板老王最初开餐馆的时候，招人那叫一个随意。
门口贴个小广告，来个人看着还顺眼，能炒俩菜或者端端盘子就录用了。
结果呢，有个厨师说自己厨艺高超，结果做出来的菜那口味是参差不齐，有时候咸得像直接吃盐巴，有时候又淡得像喝白开水。
后来，老王决定建立正规的招聘流程。
他会先让应聘厨师做几个拿手菜，让店里的老员工尝尝，从色香味各个方面打分。
对于服务员，会让他们模拟接待顾客的场景，看他们的服务态度和应变能力。
就像一场小型的选秀比赛似的。
这样一来，新招来的员工质量就大大提高了。
2. 培训与考核。
为了让员工不断进步，老王还建立了培训制度。
每个月都有专门的时间进行业务培训。
厨师学习新菜品的做法，服务员学习如何更好地服务顾客，比如如何快速记住顾客的特殊要求。
而且还有考核呢！如果厨师新学的菜品做出来达不到标准，就会被扣一点小奖金；服务员要是在接待顾客时老是犯错，也会被警告。
这就像给大家上了个紧箍咒，让每个人都认真对待培训。
二、食材采购的内部控制。
1. 供应商选择。
以前，食材采购是老王自己或者随便找个伙计去菜市场买，哪家便宜就买哪家的。
结果有一次，买的菜里面好多烂叶子，肉的质量也不咋地。
后来，老王决定好好挑选供应商。
他像个侦探一样，去各个供应商那里考察。
看他们的卫生条件、食材的新鲜度，还会打听他们的口碑。
最后选定了几家固定的供应商，和他们签订合同。
合同里规定了食材的质量标准、价格范围，如果送来的食材不符合标准，就可以拒绝收货。
这就像给食材质量上了一道保险。
2. 验收环节。
每次食材送来的时候，餐馆专门安排了一个细心的阿姨负责验收。
阿姨那眼睛就像扫描仪一样，把每一样食材都仔细检查。
蔬菜要新鲜嫩绿，没有黄叶烂叶；肉要色泽正常，没有异味。
如果发现有问题，马上就联系供应商换货。
内部控制精细化设计与实务案例
内部控制精细化设计与实务案例一、内部控制是啥玩意儿？咱先来说说内部控制这东西啊。
你可以把它想象成一个公司或者组织内部的超级管家。
这个管家可厉害了，它管着公司里各种各样的事儿，就像家里的老妈子，什么东西该放在哪儿，谁什么时候该做什么，都得按照她的规矩来。
比如说，在一个小饭馆里，内部控制就得管着采购食材的事儿。
不能让采购员随便乱买，想买啥买啥，得有个标准。
像肉得新鲜的，菜得水灵的，价格还得合理。
要是没这个控制啊，那饭馆可能就会出现买高价烂菜的情况，这生意可就没法做啦。
二、为啥要精细化设计？1. 就像拼图，少一块都不行。
内部控制的精细化设计就好比拼一幅超级复杂的拼图。
每一块小拼图都代表着一个控制环节。
比如说在一家服装公司，从设计新款衣服，到采购布料，再到生产加工，最后到销售。
这每一个环节都得有精确的控制。
如果设计环节没有控制好，设计出来的衣服可能就不符合市场需求。
要是采购布料没控制好，可能就会进一堆质量差的布，生产出来的衣服就不好看也不结实。
这就像拼图少了几块，最后呈现出来的画面肯定是不完整、不好看的。
2. 应对复杂多变的世界。
现在的商业世界变化太快啦，就像坐过山车一样。
今天流行这个，明天流行那个。
如果内部控制不精细化，那公司就很容易被淘汰。
比如说手机行业，技术更新换代超快。
手机公司的内部控制就得精细化到研发投入、零部件采购、生产工艺、销售渠道等各个方面。
如果研发投入控制不好，可能就落后于竞争对手；零部件采购不精细，成本降不下来，手机就没价格优势。
三、实务案例：钱袋子可不能乱掏财务内部控制精细化。
1. 审批流程，层层把关。
咱就说有个中型企业吧。
公司规定，每一笔超过1000元的支出都得经过层层审批。
先是部门主管审核，看看这笔支出是不是符合部门预算，是不是真的有必要。
然后是财务经理审核，财务经理就会看这笔钱花得合不合理，有没有更省钱的办法。
最后是总经理审批，总经理会从公司整体战略的角度考虑这笔支出对公司的影响。
教育内控制度的典型案例(2篇)
第1篇一、背景随着我国教育事业的快速发展，学校规模不断扩大，财务管理日益复杂。
为了确保学校财务安全，提高资金使用效率，防范财务风险，某中学决定建立一套完善的教育内控制度体系。
以下为该中学财务风险防控体系建设的典型案例。
二、案例概述某中学成立于2000年，位于我国东部沿海地区，是一所集小学、初中、高中为一体的十二年一贯制学校。
近年来，学校规模不断扩大，师生人数逐年增加，财务管理日益复杂。
为加强学校财务管理，防范财务风险，学校决定从以下几个方面入手，构建一套科学、完善的教育内控制度体系。
三、具体措施1.建立健全内部控制组织架构（1）成立内部控制领导小组。
由学校校长担任组长，分管财务的副校长担任副组长，各部门负责人为成员，负责制定和监督实施学校内部控制制度。
（2）设立内部控制办公室。
负责内部控制制度的制定、宣传、培训、监督和检查等工作。
2.完善内部控制制度体系（1）制定财务管理制度。
明确财务预算、报销、资产管理、合同管理、审计等方面的规定，确保财务活动合规、透明。
（2）制定采购管理制度。
规范采购流程，加强对采购过程的监督，确保采购活动的公开、公平、公正。
（3）制定资产管理制度。
明确资产购置、使用、处置等环节的管理要求，确保资产安全、高效利用。
（4）制定合同管理制度。
规范合同签订、履行、变更、终止等环节的管理，防范合同风险。
（5）制定审计制度。
明确审计范围、程序、方法和要求，加强对学校财务活动的监督。
3.加强内部控制执行与监督（1）开展内部控制培训。
定期组织全校教职工学习内部控制制度，提高教职工的内部控制意识和能力。
（2）开展内部控制检查。
定期对内部控制制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。
（3）设立举报投诉渠道。
鼓励教职工举报违反内部控制制度的行为，确保内部控制制度的有效实施。
4.强化内部控制信息化建设（1）建立财务管理系统。
实现财务预算、报销、资产管理、合同管理等环节的信息化管理，提高工作效率。
（2）建立审计系统。
内部控制案例分析
内部控制案例分析在当今复杂多变的商业环境中，内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展起着至关重要的作用。
有效的内部控制能够帮助企业预防风险、保障资产安全、提高经营效率和保证财务报告的可靠性。
然而，许多企业在内部控制方面存在着各种问题，导致了严重的后果。
本文将通过几个典型的案例，深入分析内部控制失效的原因以及从中可以吸取的教训。
案例一：＿____公司财务造假案＿____公司曾是一家备受瞩目的上市企业，但最终因财务造假而陷入困境。
该公司通过虚构销售收入、提前确认收入、少计成本等手段，连续多年虚增利润，欺骗了投资者和监管机构。
内部控制失效的原因分析：1、高层管理人员的道德缺失：公司的管理层为了追求个人利益和短期业绩，无视法律法规和道德准则，主导了财务造假行为。
2、内部审计部门的失职：内部审计未能发挥有效的监督作用，对财务数据的真实性和合规性缺乏严格的审查。
3、控制环境薄弱：公司没有建立起良好的诚信文化和价值观，员工对内部控制的重要性认识不足。
教训：1、重视高层管理人员的道德教育和约束，建立有效的激励机制，避免其为了短期利益而冒险违规。
2、强化内部审计部门的独立性和专业性，确保其能够及时发现和纠正违规行为。
3、营造良好的内部控制环境，加强企业文化建设，提高员工的道德意识和合规意识。
案例二：＿____企业采购环节的舞弊案在_____企业的采购业务中，采购人员与供应商勾结，通过虚报采购价格、收受回扣等方式，给企业造成了巨大的经济损失。
内部控制失效的原因分析：1、采购流程存在漏洞：采购审批权限不明确，缺乏有效的询价和比价机制。
2、对采购人员的监督不足：没有对采购人员的行为进行定期的监督和检查。
3、供应商管理不善：对供应商的选择和评估不够严格，没有建立长期稳定的合作关系。
教训：1、优化采购流程，明确各环节的职责和审批权限，建立科学的询价和比价制度。
2、加强对采购人员的监督，实行定期轮岗和廉政教育。
3、完善供应商管理体系，严格筛选供应商，建立供应商评价和奖惩机制。
内部控制实务PPT课件
d.分供商合同的签订，经过相关部门的评审程序，评审意见得到落实；合同经过 授权审批后才签订；合同签署人和使用的公章符合授权和公章的规定 e.采购订单已连续编号且已被顺序记录，由独立人员复核采购订单的准确性、完 整性 f.建立了采购验收制度，并严格按制度执行，出具验收证明
案例：重复付款.某企业在采购商品时重复付款100吨的货款26.8万 元,原因是财务部看到采购业务部发来的付款通知单就只管付钱.没 有实时监控好采购合同的相关处理程序.同一批单号多次付款.ຫໍສະໝຸດ 4、销售和应收账款内部控制案例
案例:北京某图书大厦会计利用职权贪污120万
（二）采购与付款控制
1、采购与付款业务流程 制度、审批权限、采购计划和申 请、预算管控、比价程序并记录
采购六个控制点：
a.企业应当建立采购管理制度，明确各类采购方式及集中采购的管控程序。建立 清晰明确的岗位责任制、严格的授权批准制度，不得超越审批权限。 b.采购须有相关部门编制的申请和采购计划，进行预算管控，且经过授权审批； 根据真实准确的支持性资料编制采购计划，进行预算管控，且采购计划经过授权 审批 c.企业应当合理选择采购方式。分供商的确定，需经过适当的比价程序；合理低 价中标，中标单位应经过相关部门和授权人的审批并留有审核记录。重要和技术 性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
2、采购业务与付款内部控制关键点
1）采购原则 2）组织和人事控制 3）货物和劳务请购控制 4）订货控制制度 5）购入货物的验收制度 6）应付账款控制 7）付款控制
（三）投资业务控制
1、投资业务流程
2、投资循环常见问题
投资循环常见问题分析： 投资前不进行专门的项目分析 投资过程中没有不断的跟踪、评价 不将获得的收益与预算相比较，不进行差异分析和绩效评价
内部控制案例分析报告
内部控制案例分析案例1-车子去哪儿了案例回放：2014年12月8日，某某永达宾诚汽车公司工作人员王某向斗门派出所报案称，该公司工作人员沈某用职务之便，私自将公司内的两辆宾利轿车开走，价值600余万元。
次日，该公司工作人员又来报案称，还有1辆在维修的宾利轿车也失踪了，怀疑也被沈某开走了。
据警方调查，第一辆宾利车开出店门还是在2014年8月份，是一辆宾利飞驰的试驾车，沈某已经转卖给他人，所得125万元已挥霍掉了。
第二辆价值600多万元的宾利慕尚，是10月份开走的，沈某将其抵押给了洪某。
第三辆宾利飞驰，沈某在12月6日开走后也抵押给了洪某。
据4S店一名员工透露，沈某算是店里的老员工了。
在10月份之前，他一直担任销售经理的职位，负责店内的销售与售后管理。
“今年10月份，宾利厂家派人来考核，因为沈某管理不到位，我们店在售后等好几块扣了分。
因为考核分数太低，沈某被降职，只负责售后维修这局部工作。
〞4S店员工说，新任销售经理到任后，因为不熟悉业务，具体事情仍由沈某负责。
某某宾利4S店多名员工都承认，店内的管理制度存在漏洞，“在我们店里，以前开走车是不需要登记的。
况且沈某又是经理，谁也不会想到，他会把车开走这么久都不还回来。
〞同时，据警方了解，4S店的监控显示，12月6日一早，该店员工沈某未经任何审批手续，私自将一辆宾利车从维修车间开出，并驶离公司。
据了解，由于店里的新车要放到其他地方，4S店开始清点库存，这才发现有两辆新车不见了。
报警后，4S又开始全面清点维修的车，又发现一辆宾利车也不见了。
案例评述：从8月份第一辆宾利车被开走后，先后3辆宾利车从4S店失踪，假如不是由于4S店的新车需要移位，这些宾利车可能仍然杳无音讯。
回顾案例的发生过程，不难发现，该4S店在车辆出门管理以与盘点管理均存在管理缺陷。
以下将详细说明：从案例中了解到，沈某将2辆全新的宾利车以与魏女士进展维修的宾利车驶离公司的过程中，未办理过任何的出门手续，也没有任何人员在过程中进展询问或阻拦，这就足以反映出4S店在车辆出门管理上存在十清楚显的缺陷。
教育行业_内控_案例(2篇)
第1篇随着我国教育事业的快速发展，教育行业逐渐成为国家和社会关注的焦点。
然而，在教育行业蓬勃发展的同时，内部控制的缺失和风险防范不足也日益凸显。
本文将以某知名高校为例，探讨其在财务风险防控方面的内控实践，以期为广大教育机构提供借鉴。
一、案例背景某知名高校成立于上世纪50年代，经过多年的发展，已成为一所具有较高学术水平和国际影响力的综合性大学。
近年来，随着学校规模的不断扩大，资金投入逐年增加，财务管理也日益复杂。
然而，在快速发展的过程中，该校也暴露出一些财务风险问题，如预算执行不力、资金使用效率低下、内部控制制度不完善等。
二、内控问题及原因分析1. 预算执行不力该校在预算编制过程中，未能充分考虑实际情况，导致预算编制与实际需求存在较大差距。
在预算执行过程中，各部门缺乏有效的监控和调整机制，导致预算执行不力，资金使用效率低下。
2. 资金使用效率低下由于缺乏有效的资金使用监管机制，部分项目资金被挪用、浪费，导致资金使用效率低下。
同时，部分项目缺乏科学的评估和论证，项目实施过程中存在风险。
3. 内部控制制度不完善该校内部控制制度不完善，存在以下问题：（1）内部控制制度执行不到位，部分规章制度形同虚设；（2）内部控制制度覆盖面不全，存在盲区；（3）内部控制制度缺乏动态更新，不能适应学校发展需要。
三、内控实践及成效针对上述问题，该校采取了一系列内控措施，取得了显著成效。
1. 完善预算管理制度（1）优化预算编制流程，确保预算编制与实际需求相符；（2）建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和评估；（3）加强对预算调整的审批，确保预算调整合理、合规。
2. 提高资金使用效率（1）建立健全资金使用监管制度，加强对资金使用的审核和监督；（2）优化资金分配机制，提高资金使用效率；（3）加强对项目实施过程的监控，确保项目按计划推进。
3. 加强内部控制制度建设（1）建立健全内部控制制度体系，确保内部控制制度覆盖学校各项业务；（2）加强对内部控制制度的执行，确保规章制度落到实处；（3）定期对内部控制制度进行评估和更新，确保制度适应学校发展需要。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020/5/28
17
防 范 舞 弊 警戒线
内部控制目标
单位控制目标
公共服务效率
分解 愿景线
资产安全
反映
安全线
财务信息完整
主线
健康 长寿
合 法 合 规
底线
2020/5/28
18
❖ 与企业内部控制目标相比，行政事业单位内部控 制的目标主要有以下几个特点。
首先，行政事业单位内部控制以有效防范舞弊 和预防腐败的目标替代了发展战略。
2020/5/28
7
在座各位，您是否遇到过以下情形：
当财务部门差旅费或接待费时，总听到老师在 抱怨：审的也太严了吧，不想申请课题了？！
管理层天天说风险，为什么一般教职员工对风 险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险 管理和控制就是领导的事儿。
制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程 中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了
11
一、外什么要进行内部控制？
（一）内部控制是啥意思？
❖ 经典的是美国准则委员会【ASB】1972 年在 《审计准则公告》提出了如下定义：“内部控 制是在一定的环境下，单位为了提高经营效 率、充分有效地获得和使用各种资源，达到 既定管理目标，而在单位内部实施的各种制 约和调节的组织、计划、程序和方法。
2020/5/28
19
❖ 过程观下的内部控制表现
思考
❖ 人怎样才能健康长寿？
健康的饮食
适度的运动
良好的生活习惯
……….
叶谦吉教授（1909-）
❖ 行政事业单位怎样才能健康发展？
制度
流程
文化
……..
无关重要的小错误可以容忍吗？
❖ “闭门家中坐，喜从天上来。”我我武生物5月20日公告， 因股东上海利合股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简 称利合投资）在减持公司股份前，未能履行提前三天告知 的义务，其减持所得收益约1370万元，将归我武生物所有。
2020/5/28
4
❖ 财政部2012年12月颁布《行政事业单位内 部控制规范（试行）》【财会〔2012〕21 号】
2020/5/28
5
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
总则
风险评估和控制方法
附则
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价与监督
❖ 财政部科技司编发了《行政事业单位内部 控制规范讲座》，经济科学出版社，2013 年9月。
❖类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和单位 的内部控制与风险管理体系息息相关。
2020/5/28
8
内部控制十大问题
❖ 1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。
❖ 2.领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。
❖ 3.过于依赖业务人员，资源掌握在个人手中，单位对业务开展 失去控制。
❖ 4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表 单较少。
从动态上讲，内部控制是行政事业单位通过制定 制度、实施措施和执行程序，为履行职能，实现 控制目标的自我约束和规范的过程。同时，内部 控制还是一个循环往复、不断优化完善的过程。
2020/5/28
15
做事有依据 做事有流程 做事有记录 做事有效率
2020/5/28
16
（二）为啥要内控？
❖ 【规范】内部控制的目标主要包括： 合理保证单位经济活动合法合规 资产安全和使用有效 财务信息真实完整 有效防范舞弊和预防腐败 提高公共服务的效率和效果
其次，行政事业单位内部控制更加关注公共服 务的效率和效果而不是经营方面。
最后，行政事业单位内部控制要求单位重点关 注经济活动的合法合规，以《规范》作为单位 最低的行为准则，设计内部规章制度，在资产 安全的基础上强调使用效率，真实完整地报告 单位的财务信息，客观地反映预算执行情况， 为单位领导决策提供可靠依据。
2020/5/28
2
腐败案例
人民大学招生就业处处长蔡荣生招生腐败案。 高招自主招生、补录及调换专业三个环节已成 腐败的“重灾区”。 四川大学原副校长安小予落马后，该校规划建 设处的一名副处长也被带走接受调查。
资源浪费案例
资源闲置， 如设备，房产。
造成经济损失案例
合同没有很好的管理
2020/5/28
2020/5/28
9
主要内容
❖ 为什么要进行内部控制？
❖ 谁负责内部控制，控谁？
❖ 怎么做内部控制？
摸清现状
流程的描述方法：
对单位主要业务进行梳理分类
按照业务流程走向描述到具体岗位
描述的内容包括什么
评价现状
流程管理中避免重复和无效劳动
应有的制约是否存在（不相容职务分离）
风险点的寻找
完善现20状20/5/28
2020/5/28
13
【规范】第三条 本规范所称内部控制，是 指单位为实现控制目标，通过制定制度、 实施措施和执行程序，对经济活动的风险 进行防范和管控。
我简化为：内部控制单位就是为了防范风 险而采取一些必要的措施。
2020/5/28
14
【规范】第三条的定义包括静态和动态两个方面。
从静态上讲，内部控制是行政事业单位为防范和 管控经济活动风险而建立的内部管理系统，具体 体现为各项内部管理制度以及落实所需的控制措 施和执行程序。
❖ 在我武生物招股说明书中，利合投资曾明确承诺，减持我 武生物的原始股票时将在减持前3个交易日予以公告。若 违反此项承诺，利合投资减持股份所得收益将归上市公司 所有。今年2月13日，利合投资通过深交所大宗交易平台 减持我武生物44万股，占上市公司股份总额的0.27%，减 持均价为39.70元/股，共计套现学奖获得者、奥地利经济学家哈 耶克提出制度设计的关键在于假定，从“好人” 的假设出发，必然设计出坏制度，导出坏结果； 从“坏人”的假设出发，则能设计出好制度，得 出好结果。所以，经济学必须把人假设为“经济 人”，把人都看作是追求利益的，甚至是自私人。
他认为真正的问题不在于人类是否由自私的 动机所左右，而在于要找到一套制度，使人们根 据自己的选择和决定自己的动机，也尽可能地为 满足所有他人的需要贡献力量。
❖ 5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整 性，甚至政出多门，相互打架。
❖ 6.员工临时休假或调离时，缺乏明确的工作交接制度。
❖ 7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。
❖ 8.关键岗位无强制轮换。
❖ 9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的 理由。
❖ 10.说一套，做一套，制度放空炮。