建筑业预缴增值税的会计分录_会计学堂
预交增值税相关会计处理分录
预交增值税相关会计处理分录增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人，现对核算要点分别归纳如下：1.一般纳税人缴纳增值税分两种情况：一种是正常缴纳，即本月增值税在下月10日前缴纳；另一种是预交，如本月预交一次，下月10日前结清。
预交增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算，正常缴纳增值税通过“应交税费——未交增值税”科目核算。
现对缴纳增值税的各种情形举例如下：【例11】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元，则会计处理是：借：应交税费——应交增值税(已交税金) 100贷：银行存款1009月30日，已知本月销项税额为500万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税115万元；因已预交100万元，下月初尚需交15万元，账务处理是：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15贷：应交税费——未交增值税1510月10日前缴纳时：借：应交税费——未交增值税15贷：银行存款15【例12】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元，则会计处理是：借：应交税费——应交增值税(已交税金) 100贷：银行存款1009月30日，已知本月销项税额为480元，进项税额为385万元，则本月应交增值税95万元；因已预交100万元，多交5万元应转出，账务处理是：借：应交税费——未交增值税5贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 5(注意：多交的5万元可抵下月应交增值税。
)【例13】假设如果2009年9月18日预交本月增值税100万元，9月30日，已知本月销项税额为375万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税为-10万元，即下月可留抵进项税额10万元；因已预交100万元，多交100万元应转出，账务处理是：借：应交税费——未交增值税100贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100(注意：多交的100万元可抵下月应交增值税)综上所述，“应交税费——应交增值税”期末贷方没有余额，借方可能有余额，表示下月可留抵的进项税额；“应交税费——未交增值税”贷方余额表示应交的增值税，借方余额表示多交的增值税。
建筑会计常见会计分录（精选五篇）
建筑会计常见会计分录（精选五篇）第一篇：建筑会计常见会计分录建筑会计常见会计分录建筑企业常见的会计分录处理方式1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收发包方工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3.材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）原材料--辅材（不含税）原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
附件：发票3.2.1借：原材料--主材（红字冲回）原材料--辅材（红字冲回）原材料--五金电料（红字冲回）贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款--供应商4.付材料款附件：银行回单、结算单、合同借：预（应）付账款-客户贷：银行存款5.原材料出库附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料工程施工-合同成本--其他直接费用工程施工-合同成本--间接费用贷：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料6.销售剩余原材料附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务成本贷：原材料-主材原材料-辅材原材料-五金电料7.发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用附件：劳务发票、工资表、银行回单借：应付账款--XXX单位贷：银行存款9.当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1 月底结算，暂估入账借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款借：应付账款--供应商-XXX单位贷：银行存款10.报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：其他应收款-备用金-个人贷：银行存款等11、确认分包工程成本及付款附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票（借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-XXX单位11.4支付分包工程款借：应付账款-XXX单位贷：银行存款12.固定资产、低值易耗品采购入库附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：固定资产-生产设备等低值易耗品应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）贷：累计折旧13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款13.2当月交上月就交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款14.计提工资费用及发放工资附件：工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税14.3发工资借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款14.4交社会统筹借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款14.5交个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款15.按合同约定办理结算金额并收款15.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税15.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税16.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目17.计提税金17.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税17.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税18.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润19.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加等所得税20.合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目第二篇：建筑企业会计分录建筑企业会计分录一、应收、预收、结算、结转等业务处理1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入）3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款）5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（直接材料、直接人工、机械施工）自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工11、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。
建筑安装业预缴增值税的账务处理流程
建筑安装业预缴增值税的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!建筑安装业预缴增值税的账务处理流程详解在建筑安装行业中，增值税的预缴和核算是一项重要的财务工作。
建筑企业增值税会计分录
建筑施工企业增值税会计处理方法一、科目设置按照规定，企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。
“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税。
作为一般纳税人的施工企业，应在“应交税费——应交增值税”明细账中，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
其中：“进项税额”专栏，记录企业购人货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。
企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额的，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
作为小规模纳税人的施工企业，可在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，使用三栏式账户，核算企业应缴、已缴和多缴、少缴的增值税。
二、账务处理方法（一）一般纳税人账务处理方法1.进项税额的核算（1）企业购进材料等：借：材料采购等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）企业接受应税劳务（加工、修理修配劳务）：借：应交税费——应交增值税（进项税额）委托加工物资等贷：银行存款等（3）企业购入固定资产：借：固定资产贷：银行存款等2.销项税额的核算（1）企业向外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款等贷：应交税费——应交增值税（销项税额）其他业务收入等（2）企业生产的水泥预制件等用于本企业工程，按规定应视同销售计算应交增值税。
建筑安装业预缴增值税的账务处理流程
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建筑企业预缴增值税会计分录？
一般纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。 小规模纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。 开具11%的发票同时缴纳增值税，分录为： 借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 借：应交税费--应交增值税(预交增值税) 贷：库存现金/银行存款 月末 借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--应交增值税(预交增值税) 开具3%的发票同时缴纳增值税，分录为： 借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税(简易计税) 借：应交税费--应交增值税(预交增值税) 贷：库存现金/银行存款
房地产企业预缴增值税会计分录? 房地产预缴增值税根据预收款计算申报，银行支付入库增值税会计分录。 借：应交税费—应交增值税—已交税金 贷：银行存款
建筑业做账会计分录
建筑业做账会计分录为大家分享建筑业各环节会计分录，做账时老为分录犯愁的小伙伴们以后都可以轻轻松松搞定各种分录啦！最后还附上建筑业预缴增值税的会计分录案例，很实用哦！一、收入核算1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等）4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等）6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税）2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款四、预缴增值税会计分录案例：某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年8月在项目所在地发生如下经营业务：（1）甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价款为11100万元，增值税税额为1100万元。
预缴环节的增值税会计核算【2017-2018最新会计实务】
预缴环节的增值税会计核算【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】如果单位业务简单, 完全可以通过“应交税费——未交增值税”或者“应交税费——应交增值税（已交税金）”来核算企业增值税预缴业务。
如果单位业务复杂, 从总体上建议在“应交税费”科目下面区别“一般计税”和“简易计税”核算相关业务, 对于预缴业务也可以在此之下进一步设置明细科目。
一、采用一般计税时方法时, 项目部在建筑服务发生地预缴税款时, 作如下账务处理：借：应交税费-应交增值税（一般计税方法）-预缴税金贷：银行存款同时项目部需要交纳增值税附加, 账务处理如下：借：应交税费-城市维护建设税等贷：银行存款按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加, 账务处理如下：借：营业税金及附加贷：应交税费-城市维护建设税等二、采用简易计税方法时, 项目部预缴税款时, 账务处理如下：借：应交税费-应交增值税（简易计税方法）贷：银行存款缴纳营业税金及附加, 账务处理如下：借：应交税费–城市维护建设税等贷：银行存款按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加, 账务处理如下：借：营业税金及附加贷：应交税费–城市维护建设税等三、期末将相关科目明细余额, 和其他余额, 结转“应交税费——未交增值税”科目。
注意：会计科目的设置, 可以结合具体单位业务专门设置, 可以与上述示例不一样。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则, 正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习, 必须力求总结和应用相关技巧, 使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性, 通过分析实质, 找出核心要点。
要深入钻研, 过细咀嚼, 独立思考, 切忌囫囵吞枣, 人云亦云, 随波逐流, 粗枝大叶, 浅尝辄止。
建筑业会计实务分录
建筑业会计实务分录实务分录1.预缴增值税分录借：应交税费——应交增值税（预缴增值税——某项目）贷：银行存款同时做在项目地缴纳地税附加以及印花税（根据财税2016年22号文件）分录如下：先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款2.收到甲方预付的工程款，当月开发票给甲方借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税3.工程结算的时借：预收账款/应收账款贷：工程结算——某项目部4. 发生各种成本时借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：管理费用原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等）发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等）5.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税）6.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款7. 月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）8. 工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工9.月末结转费用成本收入到利润借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润10.注意若干小问题：a,3%的简易是否可以抵扣？开给一般纳税人一般纳税的企业就可以抵扣，开给简易征收的一般纳税人是不可以抵扣的。
施工企业增值税会计分录
施工企业增值税会计分录说到施工企业的增值税会计分录，这可真是个让不少人头疼的问题。
你看，施工企业干的活儿，和普通的商品交易可不太一样，它们的税务处理也复杂得很。
别急，咱今天就聊聊这事儿，轻松搞定这些复杂的分录，保证你一听就明白，一做就能上手。
增值税这种东西嘛，实际上就是你从客户那儿赚到的钱里头，相关部门要拿一部分，算是税费。
施工企业一般来说，会涉及到两种增值税：一种是销项税，一种是进项税。
啥意思呢？销项税就是你卖东西、提供服务时，客户给你交的税；进项税呢，就是你花钱购买材料或者服务时，你已经支付的税。
听起来有点头晕？没事儿，咱慢慢来。
好，先说销项税。
施工企业做工程，开具发票给客户时，记得，销售收入是得加上增值税的。
比如，你承包了一个工程，工程总价是100万，按照增值税的税率，比如是9%，那么销项税就是100万×9%，就是9万。
这9万就是你在会计分录里要记的销项税额。
分录怎么做呢？你就这么做：“借：应收账款100万，贷：主营业务收入91万，贷：应交税费——销项税额9万。
”这就是说，你的100万收入中有91万是纯收入，剩下的9万是相关部门要拿走的。
看，挺简单的吧？那接下来再聊聊进项税。
施工企业肯定会买一些材料、支付劳务费用，这时候你也得把进项税给算清楚。
假如你买了一批钢筋，花了30万，增值税税率是9%，那你在进货时已经支付了进项税，也就是30万×9%，也就是2.7万。
别忘了，这个2.7万你是可以从销项税里抵扣的，等于说你不用全额交给税务局那么多税。
分录咋做呢？记住了，是这样：“借：原材料30万，借：应交税费——进项税额2.7万，贷：银行存款32.7万。
”这就是说，你花了32.7万买材料，其中30万是钢筋的钱，2.7万是你支付的增值税。
这些进项税呢，可以抵扣你销项税的9万，这样一来，你实际要交给相关部门的税款就少了。
咱再往后说，施工企业做账时，不止这些小打小闹的事。
你看看，工程会因为一些不可抗力的原因，工程款项迟迟没能收回。
建筑业预缴增值税的会计分录_会计学堂
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某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年8月在项目所在地发生如下经营业务：(1)甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价款为11100万元，增值税税额为1100万元。
(2)以清包工方式承包凯迪公司宾馆室内装修工程，工程结算价款为1030万元，开具增值税专用发票注明的价款为1030万元。
(3)承接乙公司亿豪建筑工程项目，工程结算价款为2060万元，开具增值税专用发票注明的价款为2060万元，亿豪建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前。
(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元;取得增值税普通发票200万元;甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)甲公司自购的机械设备施工中发生油费等支付585万元，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元。
(6)甲公司将畅达建筑工程分包给丙建筑公司，支付工程结算价款为222万元，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为22万元。
(7)甲公司购买一台设备,增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税额为17万元。
(8)甲公司承包鸿达公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由鸿达公司自行采购。
工程结算价款为3090万元，开具增值税专用发票注明的价款为3090万元。
(9)甲公司取得华悦公司工程质量优质奖222万元，发生运输费100万元,取得增值税专用发票,注明增值税税额为11万元。
建筑企业增值税-所得税-分录
一、增值税（一）预缴税款1、预交地点：同一行政区范围内跨地县（市区）提供建筑劳务在机构所在地国税机关预交税款，同一行政区域外围外跨县（市区）提供建筑劳务在建筑劳务发生地主管国税机关缴纳税款2、预交税款计算：一般计税：预交税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+11%）*2%简易计税：预交税款+（全部价款好价外费用-支的分包款）/（1+3%）*3%3、预交时间：当月取得预收款，次月申报纳税4、预交资料：建安合同复印件分包合同复印件等（二）纳税申报1、纳税义务发生时间：纳税义务发生时间：发生应税行为并收到销售款项（劳务中或劳务结束后）或者取得索取销售款凭据的当天（书面合同确定的日期、无书面合同的为服务完成的当天），开具发票的为开具的当天；2、销售额：一般计税：全部销售额（一般计税不扣除分包款，凭专用发票来进行抵扣）简易计税：扣除分包后的余额（简易计税延续原来营业税的差额计税方法）3、税率：一般计税：11%简易计税3%4、地点：机构所在国税局（三）简易计税1、一律试用简易计税：总包单位为房屋建筑的地基和基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料的情况下一律适用简易计税方法。
（理解：总包单位而非分包单位，提供工程服务而非装修服务、保证建筑企业应享简易计算）2、可以选择适用的简易计税（1）清包工：一般纳税人以清包工的形式提供建筑服务，可以选择适用简易计税；指施工方不提供材料或只提供辅料并收取人工费用、管理费、或其他费用的建筑劳务；（2）甲供工程：一般纳税人为甲供工程提供劳务，可以选择简易计税，甲供工程指全部或部分设备、材料、动力由发包单位提供的建筑工程；一般纳税人销售电梯的同同时提供安装服务，安装服务可以选用按甲供工程方式来简易计税；选择简易计税是一项政策红利，为了建筑企业减少的进项税而设置的优惠，建筑业增值税的计税依据都不包括甲供材料的部分；（3）老项目：一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务都可选择简易计税方法；老项目：建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月 30日之前；未注明开工日期但是工程承包合同注明开工日期在之前的；（4）不属于混合销售的项目纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑或安装服务不属于混合销售，应该分别核算建筑劳务和销售业务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；（5）发票开具：1、2017年6月1日起，月销售额超过3万或者季度销售额超过9万的小规模纳税人需要开具专用发票的通过发票管理新系统开具(销售不动产外)2、建筑业签订合同后以三方协议或者内部授权等授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供服务并直接结算工程款的，有第三方缴纳增值税并向发包方开具发票，和发包方签订合同的建筑企业不再交税；3、发票备注栏应注明建筑劳务发生地县 (市区)和项目名称；二、企业所得税处理建筑业提供建筑服务属于提供劳务收入，《企业所得税法实施条例》第二十三第二项规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
交增值税费会计分录怎么写-账务处理-是什么
交增值税费会计分录怎么写-账务处理-是什么月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;月底，销项税额大于进项税额，此时的缴纳增值税会计分录为：借：应交税金-应交增值税-未交税金，贷：银行存款。
关于增值税的核算，通过“应交税费〞科目进行操作，一般来说，在“应交税费〞科目之下必须要设置二级科目，主要为“应交增值税〞、“未交增值税〞。
“应交增值税〞主要用于增值税确实认。
“未交增值税〞主要用于增值税的缴纳。
由于增值税在确认时必须要分多项目进行，因此在“应交税费-应交增值税〞二级科目之下，必须要设置三级科目，主要包括“进项税〞、“销项税〞、“进项税转出〞、“销项税抵减〞、“减免税〞、“出口退税〞、“转出未交增值税〞等。
公司必须要依据实际业务状况进行合理设置与应用。
合理设置好核算科目之后，就可以进行账务处理了。
在日常经营中，公司应该通过“应交税费-应交增值税-各三级科目〞进行增值税的日常核算。
在期末结账时，依据上述科目余额，完成计提与缴纳工作。
2结转应交增值税的会计分录1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自〞应交税金--应交增值税〞科目转入“未交增值税“明细科目：借记〞应交税金--应交增值税(转出未交增值税)“科目贷记〞应交税金--未交增值税“科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金--应交增值税“科目转入“未交增值税〞明细科目：借记“应交税金-未交增值税“科目，贷记〞应交税金-一应交增值税(转出多交增值税)〞科目。
3.当月上交本月增值税时：借记〞应交税金--应交增值税(已交税金)“科目，贷记“银行存款“科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税：借记“应交税金--未交增值税〞科目，贷记〞银行存款〞科目。
5."应交税金--应交增值税〞科目的期末借方余额：反映尚未抵扣的增值税。
3应交增值税是什么应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
工程施工的税费怎么做分录
工程施工的税费怎么做分录1. 增值税的分录在工程施工中，增值税是一项重要的税费。
对于建筑业来说，增值税一般按照销售额的一定比例征收。
增值税的分录一般分为销售方和采购方两个方面。
销售方：假设某建筑公司在施工过程中完成了一批建筑工程，并向客户开具了增值税专用发票。
其分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税采购方：假设该公司购买了一批建筑材料，并支付了增值税。
其分录如下：借：原材料采购借：增值税进项税额贷：银行存款2. 城建税的分录在建筑工程中，有些地方会征收城市建设税。
城市建设税是按照项目的建筑规模和建设成本来计算的。
城市建设税的分录如下：借：城市建设税贷：应交税费3. 房产税的分录在完成建筑项目后，产生的房产也需要缴纳相应的房产税。
房产税是按照房屋的评估价值和地区规定的税率来计算的。
房产税的分录如下：借：房产税贷：应交税费4. 土地使用税的分录在建筑施工过程中，若公司使用了国有土地，还需要缴纳土地使用税。
土地使用税是根据土地的面积和土地的评估价值来计算的。
土地使用税的分录如下：借：土地使用税贷：应交税费5. 个人所得税的分录在工程施工中，如果公司支付了工资或提供其他收入，还需要扣除个人所得税。
个人所得税是按照员工薪资所得的税率来计算的。
个人所得税的分录如下：借：福利费用贷：应缴个人所得税总结：在工程施工中税费的分录是一个很复杂的过程，需要根据具体情况灵活操作。
以上只是一个简单的示例，实际操作中还会受到各种税法规定和企业情况的影响。
因此，对于企业来说，建议在进行税费分录时，需要仔细研究相关税法规定，根据实际情况制定合理的税费安排，以减少税费支出，提高企业的竞争力和盈利能力。
建筑施工企业预缴税费的会计账务处理分录
建筑施工企业预缴税费的会计账务处理分录1、预缴税时：借：应交税费——预缴增值税(已交税金)贷：银行存款借：应交税费——企业所得税应交税费——个人所得税应交税费——城建税应交税费——教育附加费应交税费——地方教育附加费应交税费——印花税贷：银行存款2、月末预缴增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。
4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税) 借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)贷：应交税费——个人所得税借：税金及附加贷：应交税费——城建税应交税费——教育附加费应交税费——地方教育附加费应交税费——印花税5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：借：所得税费贷：应交税费——企业所得税缴纳年终汇算应缴税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：借：所得税费用贷：其他应收款——应收多缴所得税款建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
工程施工税费分录
工程施工税费分录是指在建筑施工过程中，对所涉及的税费进行会计核算的过程。
在建筑施工行业，税费种类繁多，包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育附加收入、地方教育附加收入、印花税等。
下面将对这些税费的分录进行详细介绍。
1. 增值税增值税是建筑施工行业的主要税种之一。
一般纳税人工程确认收入时，应按以下分录进行会计核算：借：主营业务成本—合同成本—某项工程借：工程施工—合同毛利—某项工程贷：主营业务收入—某项工程贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2. 营业税营业税是指在建筑施工过程中，按照营业额的一定比例征收的税费。
计提营业税时，应按以下分录进行会计核算：借：主营业务税金及附加贷：应交税金—营业税交纳营业税时，应按以下分录进行会计核算：借：应交税金—营业税贷：银行存款3. 城市维护建设税城市维护建设税是根据建筑施工企业的营业额征收的一种税费。
计提城市维护建设税时，应按以下分录进行会计核算：借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交城市维护建设税交纳城市维护建设税时，应按以下分录进行会计核算：借：应交税金—应交城市维护建设税4. 教育附加收入教育附加收入是根据建筑施工企业的营业额征收的一种税费。
计提教育附加收入时，应按以下分录进行会计核算：借：主营业务税金及附加贷：应交税金—教育附加收入交纳教育附加收入时，应按以下分录进行会计核算：借：应交税金—教育附加收入贷：银行存款5. 地方教育附加收入地方教育附加收入是根据建筑施工企业的营业额征收的一种税费。
计提地方教育附加收入时，应按以下分录进行会计核算：借：主营业务税金及附加贷：应交税金—地方教育附加收入交纳地方教育附加收入时，应按以下分录进行会计核算：借：应交税金—地方教育附加收入贷：银行存款6. 印花税印花税是指在建筑施工过程中，对某些法律文件、合同等进行征收的税费。
计提印花税时，应按以下分录进行会计核算：借：管理费用—印花税贷：应交税费—印花税交纳印花税时，应按以下分录进行会计核算：借：应交税费—印花税总之，建筑施工企业在进行会计核算时，应根据不同税费的特点和规定，按照上述分录进行会计处理。
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(1)甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价款为11100万元，增值税税额为1100万元。
(2)以清包工方式承包凯迪公司宾馆室内装修工程，工程结算价款为1030万元，开具增值税专用发票注明的价款为1030万元。
(3)承接乙公司亿豪建筑工程项目，工程结算价款为2060万元，开具增值税专用发票注明的价款为2060万元，亿豪建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前。
(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元;取得增值税普通发票200万元;甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)甲公司自购的机械设备施工中发生油费等支付585万元，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元。
(6)甲公司将畅达建筑工程分包给丙建筑公司，支付工程结算价款为222万元，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为22万元。
(7)甲公司购买一台设备,增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税额为17万元。
(8)甲公司承包鸿达公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由鸿达公司自行采购。
工程结算价款为3090万元，开具增值税专用发票注明的价款为3090万元。
(9)甲公司取得华悦公司工程质量优质奖222万元，发生运输费100万元,取得增值税专用发票,注明增值税税额为11万元。
要求：
1、做出业务(1)-业务(8)的会计分录。
2、计算甲公司2016年8月份应纳的增值税。
案例解析：
1、要想正确做出每笔业务的会计分录，就要计算出每笔业务的销项税额、进项税额或进项税额转出金额等。
业务(1)：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称《实施办法》)第十五条第(2)款规定，提供建筑服务，税率为11%;《实施办法》第二十三条规定，一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率);《实施办法》第二十二条规定，销项税额=销售额×税率。
业务(1)销项税额=11100÷(1+11%)×11%=1100万元。
会计分录为：
借：应收帐款--翔源公司 11100
贷：工程结算 10000
应交税费--应交增值税(销项税额) 1100
业务(2)是清包工方式，甲公司可以选择简易计税办法计税。
根据《实施办法》第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率;《实施办法》第三十五条规定，简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率);增值税征收率为3%。
业务(2)销项税额=1030÷(1+3%)×3%=30万元。
会计分录为：
借：应收帐款--凯迪公司 1030
贷：工程结算 1000
应交税费—未交增值税-简易计税方法 30
业务(3)：《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前是建筑工程老项目，甲公司可以选择简易计税办法计税。
销项税额=2060÷(1+3%)×3%=60万元。
会计分录为：
借：应收帐款—乙公司 2060
贷：工程结算 2000
应交税费—未交增值税-简易计税方法 60
业务(4)：根据《实施办法》第二十四条规定，进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
业务(4)进项税额=170万元，取得增值税普通发票200万元不得抵扣税额。
《实施办法》第三十条规定，已抵扣进项税额的购进货物，发生用于集体福利的购进货物的，应当将该进项税额从当期进
项税额中扣减。
也就是做进项税额转出处理。
会计分录为：
借：原材料 1000
原材料 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 170
贷：银行存款1370
借：在建工程—职工宿舍 117
贷：原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17
业务(5)：进项税额=85万元。
会计分录为：
借：机械作业 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 85
贷：银行存款 585
业务(6)：进项税额=22万元。
会计分录为:
借：工程施工—畅达工程 200
应交税费--应交增值税(进项税额) 22
贷：银行存款 222
业务(7)：进项税额=17万元。
会计分录为：
借：固定资产 100
应交税费--应交增值税(进项税额) 17
贷：银行存款 117
业务(8)：根据财税〔2016〕36号文件有关规定，业务(8)是甲供工程，甲公司可以选择简易计税办法计税。
销项税额=3090÷(1+3%)×3%=90万元
会计分录为：
借：应收帐款—鸿达公司 3090
贷：工程结算 3000
应交税费—未交增值税-简易计税方法 90
业务(9)：工程质量优质奖的销项税额=222÷(1+11%)×11%=22万元;交通运输服务，税率为11%，运费的进项税额=100×11%=11万元。
2、计算应纳增值税
(1)一般计税方法
销项税额=1100+22=1122万元
进项税额=170+85+22+17+11=305万元
进项税额转出=17万元
应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=1122-305+17=834万元(2)简易计税方法
应纳增值税=30+60+90=180万元
(3)甲建筑公司2016年8月应纳增值税=834+180=1014万元。
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