审计理论专题ppt课件

点.经济研究(1)
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专题二 审计师的法律责任安排
一、待研究的主题 1、审计师法律责任形式及国际比较 2、安排审计师法律责任的根本宗旨的经济学意义 3、审计师法律责任安排与审计质量提高：逻辑与 证据 4、审计师法律责任安排与审计诚信
（1）诉讼成本与诉讼收益 （2）法律制度与审计诚信 （3）惩罚的有限性与有效性
18、吴联生，2005：“审计意见购买：行为特征与监管策略”，《经济研究》第7期8。
专题四 事务所内部管理制度安排问题
一、待研究的主题 1、事务所所有者资格安排理论 2、事务所治理结构安排：一般理论与优化 3、事务所的收入分配制度安排 4、事务所管理制度安排与审计风险控制、市场占 有率提高
审计理论专题
一、审计管理制度安排的理论基础 二、审计师法律责任安排问Βιβλιοθήκη Baidu 三、独立审计管制问题 四、事务所内部鼓励制度及改进
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专题一 独立审计管理制度安排的理论基础： 人力资本产权理论
一、待研究的主题 1、人力资本与人力资源 2、人力资本的产权特征 3、人力资本的行为特征 4、人力资本在审计领域的特殊作用 5、人力资本创新能力的识别与提高 6、审计领域中的人力资本的合理利用
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4、无限责任安排的相对优势：理论与经验证据
5、审计师法律责任的威摄力：一个思想试验
二、须精读的文献
1、公司法、证券法、CPA法、会计法、审计法、合同法、民法、 刑法、行政诉讼法 2、张维迎.2002.法律制度的信誉基础.经济研究（1） 3、王善平.2002.独立审计的诚信问题.会计研究（7） 4、王善平.2002.注册会计师合伙制度的私人财产与创新能力.会计 论坛（2） 5、刘峰，许菲.2002。风险导向型审计 法律风险 审计质量.会计研 究（2）：21－27 6、李爽，吴溪.2002.审计失败与证券审计市场监管.会计研究 （2）：28－36
二、须精读的文献（2）
9、王善平.2006.独立审计权责结构研究.中国财政经济出版社.277－344 10、谢德仁.2002.注册会计师行业管制模式：理论分析.会计研究(2) 11、G·塔洛克.1999.寻租：对寻租活动的经济学分析.西南财经大学出版社.5月 12、G·A·Akerlof.1970. The market for “lemons”: quality uncertainty and the market mechanism, Quarterly Journal of Economics , （August）：488～500. 13、李爽、吴溪.2002.审计师变更研究：中国证券市场的初步证据.中国财政经 济出版社.3月版 14、L·DeAngelo,.1981.Auditor independence,“low-balling”, and disclosure regulation, Journal of Accounting and Economics （Aug.）： 183～199. 15、B·B·Timothy, R·L·Wayne, A·S·Douglas,.2001.Auditors’ perceived business risk and audit fees: analysis and evidence, Journal of Accounting Research (June):35～43. 16、D·B·Smith.1986.Auditor “subject to” opinions, disclaimers, and auditor changes, Auditing: A Journal of Practice and Theory (Fall):95～108. 17、李东平、黄德华、王振林.2001.不清洁审计意见与会计师事务所变更.会计 研究》(6)
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二、应精读的文献
1、周其仁.1996.市场里的企业：一个人力资本与非人力资本的
特别合约.经济研究(6)：
2、张维迎.1996.企业理论与中国企业改革.北京大学出版社
3、王善平.2006.独立审计权责结构研究.中国财政经济出版社
4、杨有红等.2002.人力资源会计的若干理论问题.会计研究(9)
5、王开田,宗兆昌.1996.论人力资本的性质与特征的理论渊源及
其发展.中国社会科学（6）33－46
6、方竹兰.1997.人力资本所有者拥有企业使用权是一个趋势.经
济研究（6）：36－40
7、张维迎.1996.所有制、治理结构与委托代理关系.经济研究
（9）
8、杨瑞龙、周业安.1997.一个关于企业所有权安排的规范性分
析框架及其理论含义：兼评张维迎、周其仁及崔之元的一些观
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专题三 独立审计管制问题
一、待研究的主题 1、管制的经济学 2、独立审计的准入管制问题 3、独立审计的行为管制问题 4、我国独立审计管制的市场效率与现实问题 5、我国独立审计管制改进问题
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二、须精读的文献(1)
1、夏大慰，史东辉.2003.政府规制：理论经验与中国的改革，经 济科学出版社.3月版 2、G·J·Stigler,.1971.The theory of economic regulation, Bell Journal of Economics (Spring)：3～21. 3、丹尼尔·F·史普博.1999.管制与市场.上海三联书店，上海人民出 版社.12月版 4、G·J·Stigler.1981.Comment on Joskow and Roll, in Studies in public regulation, Gary·fromm, ed. , Cambridge, MA: MIT Press 5、中国会计学会.2003.会计监管专题.中国财政经济出版社.6月版 6、李爽、吴溪.2004.中国证券市场审计及相关服务收费信息首次 披露的特征及其含义.中国注册会计师( 2) 7、杜兴强.2002.会计信息的产权问题研究.东北财经大学出版 社.12月版:112～118页。 8、《Sarbanes—Oxley Act of 2002》，SEC.101, SEC.1097.