1税收

1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。

9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。

只就超过的部分征税。

10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失14值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

4915费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。

9516营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。

116 17完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。

18财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。

19保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。

行为税：是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种的统称。

印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

该税以在凭证上粘帖印花税票作为完税的标志。

车船使用税：是对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。

资源税：是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。

土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。

契税：是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

由财产承受人缴纳。

企业所得税：是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

217应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。

应纳税所得额：是企业所得税的计税依据是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准许扣除项目金额后的余额。

税务登记：税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度也是纳税人履行的纳税义务时诮向税务机关办理的一项法律手续纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交纳税多项收面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核定应纳税款，开具完税凭证的主要依据偷税；纳税人伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿，记帐凭证，或者在账簿上多列支出或者不列，少列收入，或者经税务机关通知申报，而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款税务行政复议：纳税义务人，扣缴义务人纳税提供担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对相关的具体行政行为进行审查并作出裁决的一项行政司法活动税务行政诉讼：公民，法人，和其他组织认为税务机关的具体行政行为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理交作出裁决的司法活动抗税：以暴力，威胁方法拒不缴纳税款税务代理：注册税务师在国家法律法规规定的代理权限和范围内受纳税人，扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的部称税收保全：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款，滞纳金，或者责令纳税人提供担保，对逾期未缴纳又不能提供但保的，经县级以上税务局批准可以采取限制纳税人处理或转移商品货物或其他财产等具有预防性保全税收入的借施分税制：是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制填空题累进税率的形式又可分为全额累进税率_和超额累进税率_。

7．按计税依据对税收进行分类，可分为__从价税__和__从量税__营业税的纳税人是在我国境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

城市维护建设税按纳税人所在地分别规定不同的税率：纳税人所在地为市区的，税率为7% 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%城市维护建设税是以纳税人实缴_增值税_、_消费税、_营业税_税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。

耕地占用税是国家对占用，（建房）从事（他非农业建设）资源税从量定额征收其计税依据为，，，，，，，，，以（销售数量）以（自用数量）选择题1.税收是凭借（政治权力）取得财政收入的一种形式2.国家对（国债）具有偿还的义务3.负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（免征额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（超额累进税率6.进口货物的增值税由（海关）征收7..在特定税种中多征一部分税款称为（加成）8.下列税种中属于直接税的是（财产税9．夜总会，等游戏厅适用的营业税税率为（20%）10．消费税征税范转主要等，，，通常不超过。

这种类型的消费税称为（有限型消费税）4、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（两倍以下）下耕地占用税。

纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以( 固体盐销售数量)为课税数量依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ 12）土地增值税实行（超率累进税率1. 我国农业税实行（地区差别）比例税率。

2．我国个人所得税的费用扣除方法是：（标准扣除3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

（限定条件准予扣除）6.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ 100% ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

7．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（劳务报酬所得）8、企业所得税的计税依据是企业的（应纳税所得额）9、我国企业所得税的征税方法是（按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴）多选1.按照性质的不同，纳税人可分为（法人单位及个人）。

2.税制基本要素包括（纳税人税率征税对象）。

3.按税负是否转嫁，税收可分为（直接税间接税）。

4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（组织财政收入调节社会经济）职能。

5．下列关于增值税说法正确的，（全选）6．我国增值税征税范围的一般规定包括（生产，批发，零售，进口）7．增值税销售的货物不包括（无形资产，不动产）8．关于我国增值税税率说法正确的有（增值税基本税率17%，出口货物的17%15%13%4%6%9．税法规定下列项目中免征增值税的有（全选）1．类项目种免征营业税的（全选）2. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（全选）。

3．下列物品中属于消费税征收范围的有（烟酒，焰火，一次性快子，私人游艇）4．我国开征消费税的意义表现在（全选）5．1．我国现行资源税征税范围只限于（矿产，盐）资源。

2.财产所有人将财产无偿赠给（政府，社会福利单位，学校）3、下列土地中属于农用耕地的有（鱼塘果园菜地）房产税的计算主要有两种情况，分别是按照（）5、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（资本性支出各项税收滞纳金）1.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（营业税 . 资源税下列个人所得，适用20%比例税率的有：（劳务报酬所得偶然所得特许权使用费所得个人所得税有自行申报纳税和代扣，。

下列哪些情况要自行申报（BCD）关于企业所得税优惠的说法正确定的有（ACDE）判断题1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

错2．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。

错3．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。

错4．谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

错5.调节社会经济是税收的基本职能。

错6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。

错7、通常名义税负和实际税负是不一致的。

对8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。

对9、税收制度和税法是一致的。

错1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

错2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税错。

3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。

4．服务业适用的营业税税率为10％。

错5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。

对6、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。

对7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。

（错8．消费税的作用主要是调节，所以没有减税，免税，对于出口的不免税（错）9．增值税部法的设计是环节征税，/，，，，，这样就不存在重复征税问题（错）我国消费税的立法精神是与，，，，，，，消费税特殊，，，体系（对）1、城镇土地使用税是按年缴纳的。

错2、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。

错3、耕地占用税是一次性交纳的对4、房产税的征税范围不包括农村。

（对5、个人所有非营业用的房产免税。

对6、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税对7、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税. 对企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

对2. 纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。

错3、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。

对4、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。

（错）5．2008年1月1日起，内资外资企业所得税法统一对六、问答题1．简述税收的形式特征。