俄罗斯税法
俄罗斯税收
一、税收政策在俄罗斯，所得税可按月或季缴纳。
若按月缴税，则须于每月完结后28天内按实际赢利缴纳；若按季缴税，则须于季度完结后28天内按实际赢利缴纳，只是仍需于该季每月的第28天缴付相当于上一季度预缴纳款项总额三分之一的款项作为每月预交款项。
1、公司所得税根据2005年1月1日生效的第95号联邦法规定，在俄经营的企业所得税税率为24%，其中：向联邦财政预算（相当于中国的国税部分）缴纳6.5%，向州区财政预算（相当于中国的地税部分）缴纳17.5%。
州区政府有权对个别纳税户降低地税税率，但最低不得低于13.5%。
针对经营非俄罗斯境内业务的外国机构代表处，其收入所得应向联邦财政预算缴纳20%；如从事国际联运而使用、保养或租借船舶、飞机及其他交通工具、集装箱的所得，应向联邦财政预算缴纳10%。
2、个人所得税根据俄联邦税法典第23章规定，具有纳税义务的俄联邦居民（自然人）和从俄罗斯境内取得收入来源的非居民（自然人）应缴纳个人所得税，其税率为13%，但以下情况另行规定：1）自愿保险的利息保险收入，其超过税法典规定的金额部分，所得税税率为35%。
2）银行存款的利息收入，其超出俄罗斯央行现行同一存期的再贴现率的部分和超过存款年利率9%的部分（针对外币存款），所得税税率为35%。
3）非俄罗斯居民（自然人）收入所得，所得税税率为30%。
4）股息收入所得税税率为9%。
3、间接税在俄罗斯，增值税的征税对象包括：在俄罗斯境内销售的货品（包括工程、服务等）；为满足本身需求而在俄罗斯境内进行的货品（工程、服务）转让，而交易所涉及的支出不可扣减所得税；为自用目的而进行的建造及安装工程；货品经海关输入俄罗斯境内，货品所有权（或工程或服务成果）的转移一概被视作应课增值税的销售交易。
对于大部分国内货物的销售及服务的提供，增值税按18%的税率征收。
4、资产税俄罗斯当局对俄罗斯法人实体以及外国法人实体常设机构名下的财产和外国法人实体代表处名下的不动产征收资产税。
俄罗斯的一些税收优惠
俄罗斯的一些税收优惠俄罗斯是一个国家拥有着丰富资源和优良的地理位置，拥有着广阔的市场和复杂的经济体系，吸引着大量的外资和企业。
为了优化税收政策，吸引更多的投资者和企业来俄罗斯发展，俄罗斯政府采取了一系列的税收优惠政策。
这些优惠政策不仅促进了国家经济的发展，也为国内外企业提供了更好的经营环境。
下面将介绍一些俄罗斯的税收优惠。
俄罗斯实行了低税率的政策，税率普遍较低，让企业在税收方面负担变得更轻。
俄罗斯企业所得税税率为20%，较其他国家而言并不算高，这对于企业来说是一个较低的税率。
俄罗斯还对一些优先发展的区域实行了更低的税率政策，这些区域通常是资源丰富或者经济发展较为欠缺的地区。
这种差别化的税收政策，促进了这些地区的经济发展和多元化。
俄罗斯对于外商投资也提供了很多优惠政策。
外商在俄罗斯的利润转移可以享受税收优惠。
俄罗斯税法规定，外商在俄罗斯投资并进行盈利转移时，可以享受税收减免优惠，这在一定程度上鼓励了外商投资。
对于大型投资项目，俄罗斯还设立了一些税收优惠的项目，比如免征地方税、减免企业所得税等，为大型投资者提供了更多的优惠政策。
俄罗斯还对一些产业实行了差别化的税收政策。
俄罗斯对于高科技产业、研发型企业实行了更低的税率政策。
这些产业是俄罗斯国家重点扶持的产业，通过这种差别化的税收政策，俄罗斯政府鼓励企业在这些领域进行更多的投资和创新，推动国家科技进步和产业升级。
俄罗斯还对一些特定的商业行为实行了税收优惠政策。
对于一些特殊的交易行为，比如对外贸易、对外投资等，俄罗斯也设置了一些税收优惠政策，鼓励更多的企业参与国际贸易和投资。
对于一些特定的企业和行业，比如农业、能源等，俄罗斯也实行了差别化的税收政策，让这些行业更具有竞争优势。
俄罗斯的税收优惠政策是多元化和差别化的。
这些政策不仅让企业在税收方面负担变得更轻，也鼓励了更多的外商投资和大型投资项目。
差别化税收政策也为特定的产业和行业提供了更多的发展机会。
这些政策的推行，让俄罗斯的税收政策更为灵活和多样化，为企业的发展提供了更好的环境。
俄罗斯外资企业须交纳的主要税种及税率
俄罗斯外资企业须交纳的主要税种及税率按照俄联邦法律规定,外资企业在俄罗斯享受国民待遇。
因此,在纳税方面,外资企业与俄本国企业没有什么不同。
目前在俄外资企业须交纳的主要税种如下:增值税:税率为20%(食品、儿童用品为10%),以销售收入为基数,将销项增值税额减去进项增值税额;利润税:税率为30%,以经营利润额为基数;财产税:税率为2%,以平均财产值(固定资产、无形资产等)为基数;广告税:税率为5%,以广告费为基数;汽车公路使用税:税率为2.5%,以销售(工程、劳务)额为基数;住宅、文化设施税:税率为1.5%,以销售(工程、劳务)额为基数;社会保险基金:税率为5.4%,以工资总额为基数;医疗保险基金:税率为3.8%,以工资总额为基数;退休基金:税率为28%,以工资总额为基数;就业基金:税率为2%,以工资总额为基数;教育机构需求税:税率为1%,以工资总额为基数;交通工具税:税率按不同车种、不同马力确定,在莫斯科为每马力6—26卢布,在其他地区为每马力0.5—7.15卢布;车辆购置税:税率为20%,以不含增值税和销售税的车价为基数;个人所得税:以个人月收入为基数,5万卢布(含)以下按12%的税率计征,5万卢布—15万卢布(含)按0.6万卢布+超过5万卢布部分20%的公式计征,15万卢布以上按2.6万卢布+超过15万卢布部分30%的公式计征。
2000年8月5日,俄联邦总统正式签署了《俄联邦税法典》第二部分,它于2001年月1日生效。
该《税法典》第二部分主要对以下4个税种作了规定:1.增值税:一般商品的增值税税率仍为20%,部分食品和儿童用品的增值税税率为10%。
2.统一消费税:各种酒精及酒类制品的税率为每公升1—88.20卢布;烟草原料、下脚料等为零税率,吸用烟草税率为每公斤405—166卢布,雪茄烟税率为每支10卢布,各种卷烟的税率为每1000支10—75卢布;珠宝制品税率为5%;各种车辆的税率为每马力10—100卢布(90马力以下的轿车为零税率);汽油、柴油等税率为每吨550—1850卢布;石油、稳定凝析油税率为每吨66卢布;天然气税率为15%—30%。
俄罗斯税收解读要点
俄罗斯税收解读要点第一篇：1、纳税申报（5.3）：法人机构的会计师必须是俄罗斯公民：我公司注册的是俄罗斯有限责任公司，是属于俄罗斯境内的法人机构。
以后的会计师必须聘请俄罗斯人，至少必须使用俄罗斯会计师的资质才能通得过税务审核。
2、税务申诉的截止时间（5.5，105页3.3.3）：自被申诉决定作出之日起的一年内。
我合资公司也可视其严重程度根据《中俄税收协定》通过国家税务总局向俄方提出交涉。
第二篇：1、利润税（企业所得税1.1.5.1）：企业所得税法定税率20%（国家2%，地方18%）。
地方政府可以通过立法进行优惠，最低不得低于13.5%。
如果我合资公司不享受“优先发展项目”优惠政策。
将最少被征收15.5%的企业收入所得税。
按照优先发展项目的税收优惠政策，我合资公司可享受前两年免交利润税，第三年交利润税的40%，第四年交利润税的50%，以后全交。
这与“执行文件”中的描述“对于确定投资额度不少于100亿卢布的项目降低利润税至13.5%”是矛盾的。
也可以这样理解，当投产4年过后，我公司利润税率最少为15.5%（共和国13.5%，联邦主体2%）。
如果我方把利润分成后转回国内，是否还需要交税需进一步探讨。
2、当企业储备金全部用于弥补亏损时，弥补亏损年限为10年（不知和国内是否一样）：3、成本核算：俄罗斯企业和外国常设机构成本核算按照俄联邦法典25章所列费用计算，要与我公司之前提供给当地税务机关备案的“财务政策”进行核对，避免与联邦税法出现冲突或较大偏差，导致税务稽核风险。
4、税基的计算：根据股东大会增加股份制企业注册资本金增持股份的资金不计入税基。
5、个人所得税：（1）、在俄外国人不论居住时间长短，都必须缴纳从俄获取收入部分的个人所得税。
（2）、课税对象：薪金、实物津贴、经理所得酬劳（无具体规定）（3）、税率：a、外国专家13%；b、非纳税居民（外国人）30%。
针对我公司项目要搞清楚外国劳工的纳税比例是多少。
俄罗斯税制
• 为实行税制改革，俄罗斯成立几天就颁布 了有关税收体制的一系列法令，包括《俄 罗斯联邦税收体制的基本原则法》、《俄 罗斯增值税法》、《俄罗斯联邦企业和组 织利润税法》、《俄罗斯联邦个人所得税 法》，后来了制定了《联邦关税法典》。 这些税收法规构成了税制改革的主要内容 和税收体制的基本框架。
【近年来的税制改革】 • 1997年，叶利钦颁布总统令，宣布取消各 地的200多种税费，并明确强调，今后这方 面的立法权不再下放给地方。并制定新的 税收法典，以从法律上规范税收制度。另 外，加大税制调整和改革的力度。 • 2005年，提高消费税。 10.1.2俄罗斯的税收管理体制 • 俄罗斯实行多级税收立法体制，即中央享 有立法权，地方同时也享有个别税种及其 税率的立法权
【苏联时期实行的其他税种及其变化】 1．集体农庄和消费合作社所得税 • 1966年开始实行，纳税人为集体农庄、独 立核算的农业和消费合作社及独立核算的 劳动互助社。 2．个人所得税 • 纳税人分为4种主要社会类型：工人和职员， 文学和艺术工作者，从事私人营业的医生、 律师、老师和其他人员；家庭手工业者、 工匠和其他人员。
10.1.3俄罗斯税制体系结构及其特点 对于俄罗斯新的税制结构，可以按不同的 标志或标准加以划分。 (1)政权机关管辖范围和税收支配权限：联邦 税、联邦主体税、地方税 (2)税收能否转嫁：直接税和间接税 (3)税收的用途和课税目的：普通税和目的税 (4)税收客体的性质 ：利润课税 、商品课 税 、财产课税、自然资源课税 (5)税收客体所在地 ：国内税和国境税
10.2俄罗斯主要税种的征收制度
10.2.1个人所得税 • 居民、非居民，税率为13％，特殊情况见 P242。
10.2.2企业和组织利润税 1．纳税人 2．课税对象 （1）总利润的形成：
俄罗斯的税收政策
俄罗斯的税收政策 2005-9-5 中国食品科技网【企业经营中所需交纳的税费】按照俄联邦法律规定，外资企业在俄罗斯享受国民待遇。
因此，在纳税方面，外资企业与俄本国企业没有什么不同。
目前在俄外资企业须交纳的主要税种如下：增值税--税率为20%（食品、儿童用品为10%），以销售收入为基数，将销项增值税额减去进项增值税额；利润税--税率为30%，以经营利润额为基数；财产税--税率为2%，以平均财产值（固定资产、无形资产等）为基数；广告税--税率为5%，以广告费为基数；汽车公路使用税--税率为2.5%，以销售（工程、劳务）额为基数；住宅、文化设施税--税率为1.5%，以销售（工程、劳务）额为基数；社会保险基金--税率为5.4%，以工资总额为基数；医疗保险基金--税率为3.8%，以工资总额为基数；退休基金--税率为28%，以工资总额为基数；就业基金--税率为2%，以工资总额为基数；教育机构需求税--税率为1%，以工资总额为基数；交通工具税--税率按不同车种、不同马力确定，在莫斯科为每马力6-26卢布，在其他地区为每马力0.5-7.15卢布；车辆购置税--税率为20%，以不含增值税和销售税的车价为基数；个人所得税--以个人月收入为基数，5万卢布（含）以下按12%的税率计征，5万卢布以上-15万卢布（含）按0.6万卢布+超过5万卢布部分×20%的公式计征，15万卢布以上按2.6万卢布+超过15万卢布部分×30%的公式计征。
2000年8月5日，俄联邦总统正式签署了《俄联邦税法典》第二部分，它将于2001年月1日生效。
该《税法典》第二部分主要对以下4个税种作了规定：1.增值税：一般商品的增值税税率仍为20%，部分食品和儿童用品的增值税税率为10%。
2.统一消费税：各种酒精及酒类制品的税率为每公升1-88.20卢布；烟草原料、下脚料等为零税率，吸用烟草税率为每公斤405-166卢布，雪茄烟税率为每支10卢布，各种卷烟的税率为每1000支10-75卢布；珠宝制品税率为5%；各种车辆的税率为每马力10-100卢布（90马力以下的轿车为零税率）；汽油、柴油等税率为每吨550-1850卢布；石油、稳定凝析油税率为每吨66卢布；天然气税率为15-30%。
俄罗斯联邦税收及在医疗卫生领域的特殊规定
俄罗斯联邦税收及在医疗卫生领域的规定税收是社会财产关系中最为重要的一部分。
这一关系建立于国家与法人、自然人之间。
税收被称为强制性的无偿地向法人和自然人征收其所有的资金以保障国家（社会）需求。
现代的经济理论确定的税收概念是公民以及所有经济体为国家提供的公共服务，如教育、卫生健康、文化服务以及国防、安全等所支付的资金。
在当今世界的税收实践中，税收有优先适用直接税的税收制度，这类税收制度主要是对流动资金通过生产经营取得的收入以及投资取得的收入进行征税；第二类税收制度是建立在间接税的基础之上的，主要税种为消费税、增值税和销售税；第三类税收体系是前两种的各种组合，以寻求最佳的组合方式。
这些年，俄罗斯联邦税收制度已经发生了深刻的变化，这些变化是以法制为基础的，俄罗斯联邦税收法典的颁布统一了税费的征收体系，确立了清晰的、可遵循的税费征缴方式，保障各类收入主体能够合理负担税收。
俄罗斯联邦税收制度是直接税和间接税混合适用的税收体系，它包含下列要素：税收法律、税收主体、税收关系和税费种类。
现如今的俄罗斯联邦的税收制度包含8个联邦税费种类：增值税、消费税、个人所得税、社保税、矿产资源开采税、水资源税、陆生动物资源和水下生物资源使用费、印花税；3个联邦体税种：企业财产税、车船使用税、博彩税；2个地方税种：土地税、个人财产税。
俄罗斯联邦税收制度内还存在4种特殊纳税制度：针对小型商业体的简易征税方式、针对特殊企业的评估征税方式、统一农业税以及产品分成协议征税方式。
根据俄罗斯联邦税法典的规定，税收客体是指：商品（含工作成果和服务）销售、财产、利润、收入、商品（含工作成果和服务）销售价格以及其他有可计量核算特征并依据这些特征纳税人应存在纳税义务的客体。
任何用于销售的财产都可以课税，工作成果是指其行为最终具有物质形态可以满足企业或者个人的需要；服务是其活动不具有物质形态，其销售和消费都在其行为发生过程中。
商品（工作成果、服务）的销售是指商品、工作成果所有权的有偿转移，以及某人向某人提供服务的完成并收取相应报酬。
俄罗斯关税政策
俄罗斯关税政策自1996年7月1日起，俄已取消所有商品的出口关税。
自1999年开始又恢复对某些商品征收临时出口关税。
2000年4月1日起，俄开始实行新的进口关税税率表（正式名称为《俄罗斯联邦海关税则》）。
新税率表的商品编码由原来的9位数字变为10位数字；对80种商品的税率进行了调整，其中上调的30种，下调的45种，另外5种商品在从价税不变的情况下规定了从量税。
俄联邦政府2000年11月27日发布第886号决定，自2001年1月1日起实行新的进口关税税率，大多数商品为从价税，但有的商品须计征从量关税和复合关税。
新的关税政策将原7档进口税率（0％、5％、10％、15％、20％、25％、30％）减为4档，即5％、10％、15％和20％，这次简化和下调的进口税率占到三分之一以上，是对原有税率的重大改善，也是为俄入世所做的一次调整与准备。
俄对不同类型国家按不同税率征收进口关税。
税率表上所标税率为基本税率。
凡从享有最惠国待遇的国家进口的商品按基本税率计征关税；凡从不享有最惠国待遇的国家进口的商品按基本税率2倍计征关税。
与俄签有自由贸易协定的独联体国家及联合国贸发会议批准可享受普惠制的发展中国家均可在俄享受关税优惠。
其中对产自与俄签有自由贸易协定的独联体国家及最不发达国家的商品免征进口关税，对产自发展中国家的商品按基本税率的75％计征关税。
中国属于享受普惠制优惠的发展中国家之列，优惠幅度为25%。
为享受优惠关税，报关人必须递交产地证书。
如递交不出产地证书，但可用其它方法确定产地，对产自与俄签有自由贸易协定或享有最惠国待遇的国家的商品按基本税率计征进口关税。
对产地不明的商品按基本税率2倍计征。
但下列商品不享受进口关税优惠：果汁、菜汁、矿泉水、汽水及其它非酒精饮料、曲啤、80度以内非变性食用酒精、烈性酒、甜酒、其它酒精饮料、合成材料服装、鞋、护腿套、天然宝石、人造宝石及其制品、非金银宝石妇女饰物，电话机、电唱机、录音机、音箱、录相机、放相机、无线电话电报传送接收设备、广播电视传送接收设备、小汽车、客货两用车、赛车、钟表、钟表零件、表带、表链。
俄罗斯税务管理制度
俄罗斯税务管理制度俄罗斯税务管理制度主要包括税法、税务部门组织机构、税务管理和征收程序等内容。
在俄罗斯，税务管理分为联邦税务机构和地方税务机构两个层面，联邦税务机构负责国家整体的税收管理和监督，地方税务机构负责地方税收管理和征收。
税法是税务管理的依据和指导，规定了税收种类、纳税人义务和权利、税收征收政策等内容，对税务管理起着重要的法律规范作用。
俄罗斯税收制度主要包括直接税和间接税两大类。
直接税主要包括所得税、企业利润税、个人所得税等，间接税主要包括增值税、消费税等。
俄罗斯税收制度相对较为复杂，税种繁多，税率不一，税收管理难度大。
税收征收程序主要包括征税登记、纳税申报、税款缴纳、税收核算等环节，纳税人需按规定的程序和期限履行税收义务，保证税款及时、准确地缴纳。
俄罗斯税务管理制度在近年来进行了多项改革和优化，致力于建立现代、高效、透明的税收管理体系，提高税务征收的质量和效率，确保税收的公平和公正。
俄罗斯税务部门不断加强信息化建设，建立了完善的税务征管系统，推行在线申报、电子缴税等便民措施，为纳税人提供了更加便捷的服务和便利的操作环境。
俄罗斯税务管理制度还注重加强税收监督和执法力度，打击侵犯税收法律的违法行为，确保税收征收的合法性和有效性。
税务部门加大了对纳税人的监督检查和稽核力度，建立了严格的违法违规行为监测和惩罚机制，保护了国家财政利益和社会公共利益，维护了税务管理的权威和尊严。
总的来看，俄罗斯税务管理制度在全球范围内具有一定的影响力和示范作用，其管理经验和做法值得其他国家借鉴和学习。
俄罗斯税务管理制度的不断完善和发展，将为俄罗斯经济的长期稳定增长和社会的全面进步提供有力支持和保障。
俄罗斯税务管理制度的未来发展方向是进一步加强信息化建设，提高税收征收的智能化水平，推进税收合规和风险管理，推动税收征管的现代化和数字化转型。
俄罗斯税务管理制度必将迎来新的发展机遇和挑战，取得新的进展和成就。
俄罗斯经济贸易法律法规
俄罗斯经济贸易法律法规
俄罗斯经济贸易法律法规涉及的内容非常广泛，包括贸易政策、外国投资、税收、劳动法等方面。
下面是一些与俄罗斯经济贸易相关的重要法律法规：
1. 俄罗斯联邦贸易法（Federal Law on Trade）：该法规定了俄罗斯的贸易政策、贸易手段和贸易行为的规范，包括进出口、关税、贸易限制等内容。
2. 俄罗斯联邦外国投资法（Federal Law on Foreign Investment）：该法规定了外国投资者在俄罗斯的权利和义务，包括投资审批、投资保护、外国投资限制等内容。
3. 俄罗斯联邦税法（Federal Tax Code）：该法规定了俄罗斯的税收制度，包括个人所得税、企业所得税、增值税等各类税种的征收标准和程序。
4. 俄罗斯联邦劳动法（Federal Labor Code）：该法规定了俄罗斯的劳动关系制度，包括劳动合同、劳动时间、工资福利、劳动争议解决等内容。
5. 俄罗斯联邦竞争法（Federal Law on Competition）：该法规定了俄罗斯的反垄断和反不正当竞争规则，包括禁止垄断行为、禁止不正当竞争手段等。
此外，俄罗斯还有一系列关于知识产权保护、海关法规、国际贸易协定等方面的法律法规。
上述仅为一些重要的法律法规，具体的内容和条款可能会有更新和变化，建议在
具体问题上咨询专业律师或相关机构以获取最新的法律法规信息。
最新俄罗斯现行税法中企业所得税解析
俄罗斯现行税法中企业所得税解析俄罗斯现行税法中企业所得税解析郝斌、戴卓萌【内容提要】由于两国语言的不同,尤其是俄语法律用语的公文语体所限,透彻的理解俄罗斯法律一直是我国企业界开展对俄合作的一大障碍。
用简明易懂的语言将俄罗斯税法中佶屈聱牙的官样文章的内容完整、准确地介绍分析给我国涉外(尤其是涉俄)经济工作者,就是本文的宗旨所在。
【关键词】俄罗斯俄罗斯税法所得税【作者简介】郝斌,1955年生,黑龙江大学俄语学院教授;戴卓萌,1963年生,黑龙江大学俄语学院副教授。
(哈尔滨150080)企业所得税是俄罗斯最重要的税种之一。
俄罗斯联邦预算收入的20%均来自该税种[1]。
实践证明,我国投资俄罗斯的企业负责财务、税收的人员在同俄罗斯税务机关打交道时均有棘手难办、不易共事的感觉。
这其中除了税收机关与纳税人关系上众所周知的原因之外,一个重要的因素就是尽管中俄两国税法的规定上大体一致,但是在对一些项目、科目及概念的内涵的理解上仍存在着一定的区别。
俄联邦企业所得税法主要由下列法律要素组成:纳税人(Налогоплательщики)俄联邦税法第246条明确规定,所得税的纳税人为俄罗斯企业和通过常设机构在俄罗斯从事经营活动并在俄罗斯获得收入来源的国际组织[2]。
应该指出的是,根据俄罗斯相关法律,俄罗斯企业的办事处和分公司不具有法人资格,因此不能作为独立纳税人。
应税对象(объектналогообложения)对于俄罗斯企业来说,应税对象为扣除法定的费用后的收入部分。
关于在俄罗斯获利的外国企业,税法区分了两种不同的情况:一种是该企业在俄有常设机构,这时应税对象应是扣除该常设机构费用后的那部分收入。
另一种是该企业在俄无常设机构,这时应税对象则是该企业在俄获得的全部收入。
有时,有些收入很难单一定为是来自俄罗斯联邦还是来自于国外。
俄税法42条第2款对某些难以确认其收入所在地的情况进行了专门规定。
税法将这类收入的增税裁定权定为由联邦驻各州的税收监管部门具体负责,通常的做法是根据具体情况将收入分为国内和国外两段征税。
俄罗斯税法典
俄罗斯税法典哎呀，说起这个俄罗斯税法典，咱们今天就来摆摆龙门阵，就像老朋友喝茶聊天一样，轻松愉快。
你晓不晓得，这税法典啊，在俄罗斯那可是个“硬货”，跟咱们的税法比起来，那是有得一拼的。
它里头啊，规矩多得很，但又不失条理。
就像是咱们四川的火锅，红油翻滚，各种调料齐全，但吃起来那叫一个巴适，暖到心窝子里去。
首先啊，你得明白，俄罗斯税法典不是一天两天就搞出来的，那是经过多少专家的脑壳儿碰撞，多少次会议的讨论，才最终定下来的。
它就像咱们四川的川菜，每一道菜都有它的故事，每一勺调料都是精心调配。
税法典也是这样，里面的每一条法条，都是经过深思熟虑，为了公平、公正、合理而设定的。
然后啊，这税法典里头，税种多得数不清，有企业所得税、个人所得税、增值税、消费税……就像是咱们四川的串串香，各种食材串在一起，各有各的味道，各有各的讲究。
但是啊，你不用担心会吃乱，因为税法典里都有明确的规定，什么税该怎么收，怎么交，都写得清清楚楚，明明白白。
再来说说它的执行吧，俄罗斯的税务部门那可是相当严格的，就像是咱们四川的辣妹子，说一不二，绝不含糊。
你要是敢偷税漏税，那可就惨了，罚款、滞纳金、甚至法律制裁，一样都不会少。
所以啊，咱们在俄罗斯做生意的朋友，一定要老老实实按税法办事，别想着打擦边球，那是不划算的。
最后啊，我想说，虽然税法典看起来很复杂，但只要我们用心去学习，去理解，就一定能掌握它的精髓。
就像咱们四川人吃辣一样，刚开始可能有点不适应，但吃久了就会爱上那种麻辣鲜香的味道。
税法典也是一样，只要我们用心去研究它，就会发现其中的奥秘和乐趣。
好了，今天咱们就聊到这里吧。
如果你对俄罗斯税法典还有啥子疑问或者想法，随时都可以来找我摆哈。
咱们就像老朋友一样，有啥说啥，不藏着掖着。
俄罗斯税收制度
俄罗斯税收制度
俄罗斯的税收制度是指俄罗斯联邦政府征收和管理税收的体系。
该体系由各项国家税、地方税和社会保险费组成。
主要税种包括：
1.增值税（VAT）：俄罗斯联邦实行18%的统一增值税率，但对特定产品和服务可能实行不同税率。
2.企业税：企业所得税率为20%，但对某些特定领域的企业可
能有一定的特殊税率。
3.个人所得税：个人工资、奖金、特许权费等所得应缴纳个人
所得税，税率为13%。
高收入者可能缴纳更高的税率。
4.房产税：房产税根据房产的市值征收，税率根据地区的不同
而有所变化。
5.土地税：土地税根据土地面积、地区市值等因素计算，税率
根据地区的不同而有所变化。
6.消费税：对一些特定的商品征收消费税，税率根据商品的种
类而有所不同。
7.关税：对进口和出口商品征收关税，税率根据商品的种类而
有所不同。
此外，俄罗斯还实行一些特殊税收政策，例如资源税、奢侈品税等。
地方政府也有权在一定范围内征收地方税，例如土地使用税和房产税等。
俄罗斯税务机构负责税收的征收、管理和监督，并对纳税人进行税收咨询和税务规划。
纳税人需要按规定向税务机构报送相关税务申报表，缴纳应纳税款，并按时履行相关义务。
同时，
俄罗斯税务机构加强税收征管力度，打击税收违法行为，并进行税务稽查。
俄罗斯税收管理法.doc
俄罗斯税收管理法发布日期：2009-10-27 14:09:04俄罗斯税制改革步履维艰，税收立法变化频繁。
我国企业在与俄方探讨经济合作的时候，比较准确地了解俄联邦税收立法的情况是至关重要的。
为此，特将俄税制改革情况及主要税种的有关规定介绍如下：一、俄联邦税制改革的简单情况俄税制改革的进程是从1991年底开始的。
91年12月27日俄总统签署的《俄联邦税收制度原则法》（后几经修改和补充）乃是俄联邦的主要税务立法，其中规定了税制结构及其实施的一般机制；规定了税种及其计算和征收的办法；确定税务机关及纳税人的义务和责任。
从该法实施时起，加上具体税种立法的实行，俄罗斯就确立了税收制度的法律基础。
最近三年，俄税制改革的必要性日趋成熟。
经过几年酝酿，终于在1998年7月通过了《俄联邦税法典》第一部分并于1999年1月1日生效。
从该法生效时起，《俄联邦税收制度原则法》失效（其中第18条第2款、第19、20、21条除外，它们规定了联邦税、地区税、地方税的具体税种，待《俄联邦税法典》第二部分通过后它们才失效）。
俄联邦税收制度包括《俄联邦税法典》所规定的税种及过渡期还在实行的税种；税种设立、变更、废止、缴纳及为保证缴纳而采取措施的原则、方式和方法；还包括税务监督及违反税务立法所应承担责任的方式和方法。
俄联邦所规定的税制包括联邦税、联邦主体税（地区税）和地方税。
这种三级税制实际上是所有联邦制国家所特有的制度。
哪些税归属哪一级，这是根据地域范围及所属地域调整税收法律关系的各级权限决定的。
联邦税是由《俄联邦税法典》及原《俄联邦税收制度原则法》直接规定的，是在俄联邦境内普遍实行的。
但这并不意味着联邦税的税收统归联邦预算。
同样的道理，地区税是由联邦主体的立法权力机关以专门法律规定的，并在相应地区普遍实行。
地方税是由地方自治代表机关以法规的形式加以规定的，并在其管辖地域普遍实行。
这些税的税收归于哪级预算，也不是一成不变的。
二、联邦税现行的联邦税有如下税种：1、企业利润税。
俄罗斯税收制度
俄罗斯税收制度俄罗斯税收制度是指俄罗斯联邦对个人和企业征收的各种税收的规定和管理体制。
俄罗斯的税收制度主要由联邦税和地方税两部分组成，其中联邦税由俄罗斯联邦政府负责制定和征收，而地方税则由各个地区政府负责管理。
在俄罗斯，个人所得税是一项重要的税收。
根据俄罗斯税法，个人的工资、奖金、股息和租金收入都需要缴纳所得税。
税率在13-35%之间，并根据收入水平的不同而有所调整。
此外，俄罗斯还对财产收益和遗产进行征税，以及对购买和销售房地产收取一定比例的交易税。
对于企业来说，俄罗斯的税收制度也是相对复杂的。
企业所得税是企业必须缴纳的一项重要税种。
根据俄罗斯税法，企业所得税的税率为20%，并根据企业实际利润进行计算。
此外，俄罗斯还对增值税、消费税和资源税等进行征收。
增值税是俄罗斯税收制度中最重要的税收之一，税率为20%，适用于商品和服务的交易。
消费税主要适用于高档商品和奢侈品，税率根据商品的不同而有所调整。
资源税主要适用于能源和矿产资源，税率根据资源种类和开采方式的不同而有所不同。
另外，俄罗斯对外国人和外国企业的税收制度也有相应规定。
根据俄罗斯税法，外国人和外国企业在俄罗斯境内从事经营活动或者获得来自俄罗斯的收入，需要缴纳相应的税款。
外国人的税率一般与俄罗斯公民相同，而外国企业根据俄罗斯的税法进行计算。
除了税收制度的规定，俄罗斯还建立了相应的税收管理体制。
俄罗斯联邦税务局是负责税收管理和征收的主要机构。
该机构负责制定税法、税收政策和税收计划，监督税收征收过程，并对违反税收法规的行为进行处罚和调查。
总的来说，俄罗斯税收制度是一个相对复杂的体系，涵盖了个人所得税、企业所得税、增值税和消费税等多个方面。
通过税收制度的规定和管理，俄罗斯政府可以有效地收取税款，为国家财政提供稳定的资金来源，促进经济的发展和社会的稳定。
俄罗斯税法
俄罗斯联邦税法典（第一部）第二章俄罗斯联邦税收费用制度第十二条俄罗斯联邦税收费用的类型1、俄罗斯联邦征收的税收和费用的类型如下所示：联邦税收和费用；俄罗斯联邦成员领域税收费用（以下简称区域税收费用）和地方税收费用。
2、联邦税收和费用应根据本法典规定进行征收，在俄罗斯联邦范围内支付。
3、区域税收和费用是由本法典和俄罗斯联邦下属的法律确认的税收费用，根据本法典以及俄罗斯联邦下属的法律的规定执行生效，并且有义务在俄罗斯联邦各自的领域内进行支付。
随着俄罗斯联邦下属的法（代表）机构区域税收的采用，有必要对以下税务要素进行规定：本法典确定的税率范围，税款支付的方式和期限，以及特定的区域税务报告的形式。
其他税务要素由本法典规定。
随着俄罗斯联邦下属的法（代表）机构区域税收的采用，有可能提供税收优惠并为纳税人享有优惠提供依据。
4、地方税收和费用是由本法典和地方自治政府代表机构的标准法律条文来确认的，遵照本法典和地方自治政府代表机构的规范的法律法案执行生效，并且有义务在各自的地方政府进行支付。
重要城市（如莫斯科和圣彼得堡）的地方税收费用应由俄罗斯联邦下属如莫斯科和圣彼得堡的法律制定并执行生效。
4、随着地方自治政府代表机构地方税的采用，标准法律条文对税务要素的规定如下所示：本法典确定的税率范围，税款支付的方式和期限，以及申报地方税的形式。
其他税务要素由本法典制定。
在在地方税的制定基础上，地方自治政府代表机构有可能提供税收优惠并为纳税人享有优惠提供依据。
5、本法典没有规定的区域或地方税收（费用）不得征收。
第十三条联邦税收费用1、联邦税收费用包括：（1）、增值税（2）、特定类型商品（服务）和单独类型矿产原料的消费税（3）、组织利润税（所得税）（4）、资本利得税（5）、个人所得税（6）、国家社会预算外资金缴纳（7）、国家税（8）、海关关税和海关费用（9）、土地使用税（10）、矿产原料基地修复税（11）、开采碳氢化合物额外收入税（12）、动物和水生生物资源使用权税（13）、森林税（14）、水税（15）、生态税（16）、联邦许可证签发手续费第十四条区域税收费用1、区域税收费用包括：（1）、企业和组织财产税（2）、不动产税（3）、道路交通税（4）、运输税（5）、营业税（6）、博彩营业税（7）、区域许可证签发手续费2、房地产税实施后，组织财产税、个人财产税和土地税在相应的区域不再具有效力。
俄罗斯联邦的增值税制度简介
俄罗斯联邦的增值税制度简介【摘要】毫无疑问，世界各国的税收制度可能是最完备的。
因为税收不仅关系到国家和公民之间的关系，更重要的是，财产上的利益分配关系影响到国家的全局。
典型的莫过于英国的资产阶级革命，由国王的税收引起的。
所以，各国都建立比较完备的财税制度。
增值税是一种重要的税种，属于财税法研究的范畴，是经济法研究的重要对象。
在俄罗斯法律上，增值税是对指对境内提供的商品、产品和服务以及对进口到俄罗斯境内的货物征收的一种税。
1991年1月1日俄罗斯联邦议会制定了增值税，替代以前实行的周转税和销售税。
本文在分析现行俄罗斯联邦增值税制度的基础上，并就该制度的完善提供合理化建议。
【关键词】俄罗斯税法制度增值税增值税制度一、俄罗斯联邦增值税的历史回顾原苏联解体之初，俄罗斯实行的是20世纪30年代通过改革制定的周转税制度，由于周转税是按批零差价征收，不同商品批零差价不同，税率也不同，征税不好规范，而且，不能适应经济体制转型的需要。
因此，制度的需要和经济上的要求，使得周转税改革成为俄罗斯税制改革的重要课题。
俄罗斯在1992年2月17日决定以增值税取代周转税。
至此，原来实行的周转税正式废止了。
最初，增值税实行的是28%的单一税率，征税范围包括俄罗斯境内从事经营活动的所有企业，征税对象为所有商品和劳务。
实行增值税的目的：一是为了与西方国家的税制接轨；二是保证国家预算的稳定收入来源；三是使税收系统化，适应市场化改革的需要。
但在实行增值税实践中，暴露了很多问题，于是俄罗斯又对增值税进行了制度完善。
1992年实施“生产型”增值税制；1993年联邦政府决定把增值税减到20%。
2001年1月1日起，又改为“消费型”增值税，至此，进项税额不能扣除的项目已很少，固定资产所含的进项税额，在固定资产入账后就立即可以抵扣。
在2008年10月20日前所有的纳税人必须每三个月一次行的缴纳一个季度的税额。
所以造成，经济危机情况下大量的季度税额对企业有很大的压力。
俄罗斯现行“特别税收制度”解读
俄罗斯现行“特别税收制度”解读王浩杰近年来，俄罗斯为有效促进经济发展，积极增进就业，切实改善民生，在税收制度方面进行了一系列大刀阔斧的改革。
在坚持效率和公平的总原则之下，俄罗斯大幅缩减既有税种门类，合理降低相关税率，为其经济在遭受世界经济危机和西方经济制裁双重打压下得到稳步恢复做出了重要贡献。
目前，在俄罗斯所实施的税收制度之中，除《俄罗斯联邦税法典》所规定的三大层级（联邦、联邦主体及地方）15种类别的通用税种（增值税、消费税、个人所得税、企业利润税、野生动物及水生物资源使用税、水资源使用税、国家规费、矿产资源开采税、碳水化合物资源开发额外收入税、车辆税、娱乐产业税、企业财产税、个人财产税、土地税和交易税）之外，还有针对某些特定行业出台的5种“特别税收制度”（以下简称“特别税制”），即简化征税制、统一农业税、统一推算收入税、专利征税制、与执行“产品分成协议”相关的税制，旨在进一步优化税收环境，保障相关行业中小微企业多元化、可持续、健康发展。
现对这5种特别税制逐一进行详细解读。
简化征税制简化征税制，俗称“简税制”，是上述5种特别税制中涵盖经营行业范围最为广泛的一种税制。
在俄罗斯各级相关税务部门登记注册的所有“有限责任公司”和“个人企业”均可申请使用简税制。
但需注意的是，实行简税制的相关企业不能为财政预算单位，也不能是保险公司、典当公司和投资基金公司，或从事博彩业、矿产资源开发。
此外，企业注册资本中外资所占比例必须在25%以下，企业员工不能超过100名，且在申请之日前的近9个自然月内企业产值不能超过1.125亿卢布（约合1075万元人民币，含增值税并考虑通胀因素）。
符合上述标准的有关企业可根据自我发展实际需要自愿申请使用简税制，税务机关应不予强制。
在简税制下，有两档税率供相关企业自行自愿选择：年收入总额6%的税率和季度收入减去季度支出后的总收入15%的税率。
企业在选择缴纳该税种后，不用再缴纳企业利润税（个人企业?-个人所得税）、增值税和财产税，但仍需缴纳从价财产税。
俄罗斯法律、法规、政策
俄罗斯法律、法规、政策俄罗斯法律、法规、政策1. 介绍俄罗斯联邦是一个拥有广阔的领土、庞大的人口和多元文化的国家。
作为世界上面积第一和人口第九大的国家，俄罗斯在法律、法规和政策方面有着重要的体系。
本文将为读者介绍俄罗斯的法律体系以及一些重要的法规和政策。
2. 法律体系俄罗斯的法律体系主要基于民法和刑法。
这两个法律体系分别规定了民事纠纷和刑事犯罪的处理方式。
此外，俄罗斯也有相关的行政法、劳动法、商法等。
2.1 民法民法是俄罗斯法律体系中的核心法律之一。
它规定了个人和组织之间的民事关系，包括合同、财产权、继承权、婚姻与家庭关系等方面。
俄罗斯民法由《民法典》（Civil Code）规范。
2.2 刑法刑法规定了对刑事犯罪行为的处理方式。
俄罗斯的刑事犯罪行为包括盗窃、故意杀人、贩毒等。
俄罗斯刑法由《刑法典》（Criminal Code）规范。
3. 法规和政策除了法律体系外，俄罗斯还有一系列的法规和政策，以规范社会秩序和各个领域的发展。
3.1 劳动法俄罗斯劳动法规定了劳动者的权益和劳动关系的基本规则。
它涉及到劳动合同、工资支付、工时限制等方面的规定。
俄罗斯的劳动法主要由《劳动法典》（The Labor Code）和相关法规组成。
3.2 商法商法是俄罗斯经济法律体系的重要组成部分。
它主要涉及商业活动、公司法、竞争法等。
商法的基本法规是《商法典》（Commercial Code）。
3.3 税法俄罗斯的税收体系涵盖了个人所得税、企业所得税、增值税等各个方面。
税法规定了纳税人的义务和税务机构的权力。
俄罗斯的税法主要包括《税法典》（Tax Code）和相关法规。
3.4 环境保护法俄罗斯非常注重环境保护，有一系列法规和政策保障环境的可持续发展。
环境保护法主要规定了大气、水资源、土地资源等环境保护的基本原则和措施。
3.5 教育和科技政策俄罗斯的教育和科技政策是促进经济和社会发展的重要手段。
国家出台了一系列政策，鼓励和支持教育和科技研究，提高人力资源的素质。
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俄罗斯联邦税法典（第一部）
第二章俄罗斯联邦税收费用制度
第十二条俄罗斯联邦税收费用的类型
1、俄罗斯联邦征收的税收和费用的类型如下所示：联邦税收和费用；俄罗斯联邦成员领域税收费用（以下简称区域税收费用）和地方税收费用。
2、联邦税收和费用应根据本法典规定进行征收，在俄罗斯联邦范围内支付。
3、区域税收和费用是由本法典和俄罗斯联邦下属的法律确认的税收费用，根据本法典以及俄罗斯联邦下属的法律的规定执行生效，并且有义务在俄罗斯联邦各自的领域内进行支付。
随着俄罗斯联邦下属的法（代表）机构区域税收的采用，有必要对以下税务要素进行规定：本法典确定的税率范围，税款支付的方式和期限，以及特定的区域税务报告的形式。
其他税务要素由本法典规定。
随着俄罗斯联邦下属的法（代表）机构区域税收的采用，有可能提供税收优惠并为纳税人享有优惠提供依据。
4、地方税收和费用是由本法典和地方自治政府代表机构的标准法律条文来确认的，遵照本法典和地方自治政府代表机构的规范的法律法案执行生效，并且
有义务在各自的地方政府进行支付。
重要城市（如莫斯科和圣彼得堡）的地方税收费用应由俄罗斯联邦下属如莫斯科和圣彼得堡的法律制定并执行生效。
4、随着地方自治政府代表机构地方税的采用，标准法律条文对税务要素的规定如下所示：本法典确定的税率范围，税款支付的方式和期限，以及申报地方税的形式。
其他税务要素由本法典制定。
在在地方税的制定基础上，地方自治政府代表机构有可能提供税收优惠并为纳税人享有优惠提供依据。
5、本法典没有规定的区域或地方税收（费用）不得征收。
第十三条联邦税收费用
1、联邦税收费用包括：
（1）、增值税
（2）、特定类型商品（服务）和单独类型矿产原料的消费税（3）、组织利润税（所得税）
（4）、资本利得税
（5）、个人所得税
（6）、国家社会预算外资金缴纳
（7）、国家税
（8）、海关关税和海关费用
（9）、土地使用税
（10）、矿产原料基地修复税
（11）、开采碳氢化合物额外收入税
（12）、动物和水生生物资源使用权税
（13）、森林税
（14）、水税
（15）、生态税
（16）、联邦许可证签发手续费
第十四条区域税收费用
1、区域税收费用包括：
（1）、企业和组织财产税
（2）、不动产税
（3）、道路交通税
（4）、运输税
（5）、营业税
（6）、博彩营业税
（7）、区域许可证签发手续费
2、房地产税实施后，组织财产税、个人财产税和土地税在相应的区域不再具有效力。
第十五条地方税收费用
1、地方税收费用包括：
（1）、土地税
（2）、个人财产税
（3）、广告税
（4）、遗产税或馈赠税
（5）、地方许可证签发手续费
第十六条有关税收费用的信息
俄罗斯联邦成员领域内的政府机关和地方自治政府机构应向俄罗斯联邦税务部和俄罗斯联邦财政部，还有相关地区税务机关和金融机构派送信息以及法律和关于区域和地方税收关税的采用和废除的其他规范性法律法规副本。
现行区域税收费用的信息和其基本规定应由俄罗斯联邦税务部按季度公布，现行区域税收费用的信息和其基本规定由相关地区税务机关至少一年公布一次。
第十七条税收费用征收的一般条款
1、如果纳税人和税收要素（应税项目、税基、税期、税率、税金计算方式、税金支付日期和方式）是明确的，那么视为征税。
2、在征税中，税收费用的法法案可以在必要时提供税收优惠并为纳税人享有优惠提供依据。
3、在征费中，付费人和税务要素应根据相关特别费用明确规定。
第十八条税务处理的特殊类型
特殊税务处理应确认为在一个确定的时间期间内税收费用计算的特殊方式，适用于本法典规定的情况和要求下，并且联邦法律据此采用。
在建立特殊税务处理时，税务要素和税收优惠政策应根据本法典规定的要求来确定。
特殊税务处理包括：小企业简化税收制度、自由经济区税收制度、封闭行政区域实体的税收制度、以及在履行授权和产量分成协议的合同期间的税收制度。