第五章公共支出效率共39页
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政收支计划，一方面有助于公众了解政府活动的范围和程度， 另一方面有助于控制公共支出。
▪基本原则：
▪综合性（comprehensiveness）：包括政府的所有收支项目 ▪统一性（unity）：各级政府的预算应当坚持统一的预算体系、预
算分类和预算评估标准
▪准确性（accuracy）：预算收支的预测和计划尽可能合理可靠 ▪公开性（publicity）：预算编制和执行应当经过公开讨论和公众监督 ▪年度性（annuality）：按年度编制
本章引言
▪ 研究背景
▪ 公共支出规模公共支出结构公共支出效率 ▪ 公共支出效率是政府部门运行效率的关键
▪ 核心问题
▪ 从现实入手探讨如何从技术和制度层面上来确保公共支出效率
▪ 研究思路
▪ 公共支出预算效率分析(如何确保规模和结构有效率)公共支
出的决策效率分析(如何确保项目选择有效率)公共支出的制 度效率(如何确保花钱有效率)
10.05.2020
第五章 公共支出效率
3
一、分项预算 二、零基预算 三、计划—方案—预算 四、绩效预算 五、中国预算方法的改革
10.05.2020
第五章 公共支出效率
4
一、分项预算
▪分项预算(line-item budgeting)以上一年度每一项目的支出
数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下 一年度各项支出数额的一种预算方法，也称为基数预算和 增量预算（incremental budget）。包含如下三个步骤：
10.05.2020
第五章 公共支出效率
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五、我国预算方法和预算制度的改革
▪预算方法改革
▪目前，我国中央本级和多数省市支出预算仍采用传统的基
数法编制。
▪1993少数省市试行零基预算，实行零基预算方法的地区和
部门在加强预算管理方面取得了一定成效：使“吃饭财
t0
t1
tn 年份
第五章 公共支出效率
6
▪特点
（1）逐项确定支出预算；（2）以每一项目过去的支出数额为依据；
（3）以人员经费的保障为重点；（4）强调的是资金使用的控制。
▪缺陷
（1）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就 不能为公共决策 提供这方面的信息。
（2）没有考虑长时间的成本情况。 （3）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。 （4）无法有效控制支出。
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第五章 公共支出效率
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▪特点：
（1）计划—方案—预算方法将支出预算按方案编制，而不是
按职能编制。
（2）每一种方案的实施通常需要若干年，未来若干年的资源
需求和预算支出均需列出。
（3）每一种方案均需经过严格且明确的计量分析—系统分析。
▪核心：
▪方案预算是指依据政府活动的产出或对政府目标的贡献安排
▪ 技术路线
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第五章 公共支出效率
1
公共支出预算效率: 确定合理规模和结构
公共支出决策效率： 提供客观标准
公共支出制度效率： 制度约束和保障
分项预算 零基预算 计划—方案—预算 绩效预算 成本—效益分析
政府采购制度
第一节 公共支出的预算效率
▪政府预算（government budget）是指一个财政年度的基本财
某一 特定职能的各种方案，包括目标分析、业务计划、各种实 施方案和成本收益分析。
▪ 排序(ranking)是指根据本部门或机构的职责，将各个决策包按
照对本部门或机构的重要性排列先后顺序。
▪ 零基预算的优点和缺陷
▪ 优点：它形成了一个高级管理信息系统，有利于改进计划和预算工作，
节支。
▪ 缺陷：决策单位的确定和决策包的排序没有统一、科学的标准，随意
估完成目标的情况和取得的成效。“预算”是指财政为这一支出 目标提供的拨款额。
▪ 绩效预算强调预算是政府绩效改善整个过程的有机组成部分。
▪ 特点
▪ 成果性：前三种更多强调output，而绩效预算则强调outcome ▪ 灵活性：为了达到支出目标，可以自主确定资金的具体用途 ▪ 包容性：决策者、管理者、公民都要参与预算讨论 ▪ 长期性：长期视角分配资金
▪以外推法将过去的支出趋势（上年支出额）延伸至下一年度，或
者说 以上年度的支出额为基础。
▪将基数适当提高，以反映人员经费的调整以及购买商品和服务的
成本上涨。
▪将基数再度提高，以反映新计划和新方案的需要。
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第五章 公共支出效率
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支 出 额
（1）
（3） （2）
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支出的预算方法；适合于制定战略目标
▪系统分析——成本收益分析
▪优缺点：
▪优点：长远和综合规划，有利于提高支出效率 ▪缺点：方案为导向，与现有职能部门架构相冲突
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第五章 公共支出效率
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四、绩效预算
▪ 绩效预算（performance budgeting）是强调预算资金与预
期成果之间关系的计划、预算和评估制度。 ▪ “绩”是指公共支出所要达到的目标。“效”是指用具体指标评
性很大 ；部门博弈；信息收集较为困难；
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三、计划—方案—预算
计划—方案—预算(planning-programming-budgeting)是指 以某种既定的战略需要为目标，提出各种不同的方案后，从长 远角度一一考量各方案成本的一种“方案导向型”技术。
基本步骤：制定计划规划方案确定预算 （1）制定政府活动的目标； （2）规划实现既定目标的各种备选方案； （3）分析每一种备选方案的成本和收益； （4）汇总各种选定方案，形成支出预算。
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二、零基预算
零基预算(zero-base budgeting)是指在对每个部门上一年度 的工作任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础上，确 定各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的预算程序。 包含如下三步：
（1）各基层决策单位准备一系列决策包并排序，上报； （2）上级对所有单位的决策包进行排序，再上报； （3）最终形成新的预算
10.05Байду номын сангаас2020
第五章 公共支出效率
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▪ 三个关键概念
▪ 决策单位(decision units)指由一个领导者领导并做出大量有关支
出的数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织 实体，既可以是机构，也可以是一项业务和活动。
▪ 决策包(decision packages)是指决策单位用不同的资金数量履行
▪基本原则：
▪综合性（comprehensiveness）：包括政府的所有收支项目 ▪统一性（unity）：各级政府的预算应当坚持统一的预算体系、预
算分类和预算评估标准
▪准确性（accuracy）：预算收支的预测和计划尽可能合理可靠 ▪公开性（publicity）：预算编制和执行应当经过公开讨论和公众监督 ▪年度性（annuality）：按年度编制
本章引言
▪ 研究背景
▪ 公共支出规模公共支出结构公共支出效率 ▪ 公共支出效率是政府部门运行效率的关键
▪ 核心问题
▪ 从现实入手探讨如何从技术和制度层面上来确保公共支出效率
▪ 研究思路
▪ 公共支出预算效率分析(如何确保规模和结构有效率)公共支
出的决策效率分析(如何确保项目选择有效率)公共支出的制 度效率(如何确保花钱有效率)
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一、分项预算 二、零基预算 三、计划—方案—预算 四、绩效预算 五、中国预算方法的改革
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一、分项预算
▪分项预算(line-item budgeting)以上一年度每一项目的支出
数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下 一年度各项支出数额的一种预算方法，也称为基数预算和 增量预算（incremental budget）。包含如下三个步骤：
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第五章 公共支出效率
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五、我国预算方法和预算制度的改革
▪预算方法改革
▪目前，我国中央本级和多数省市支出预算仍采用传统的基
数法编制。
▪1993少数省市试行零基预算，实行零基预算方法的地区和
部门在加强预算管理方面取得了一定成效：使“吃饭财
t0
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tn 年份
第五章 公共支出效率
6
▪特点
（1）逐项确定支出预算；（2）以每一项目过去的支出数额为依据；
（3）以人员经费的保障为重点；（4）强调的是资金使用的控制。
▪缺陷
（1）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就 不能为公共决策 提供这方面的信息。
（2）没有考虑长时间的成本情况。 （3）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。 （4）无法有效控制支出。
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▪特点：
（1）计划—方案—预算方法将支出预算按方案编制，而不是
按职能编制。
（2）每一种方案的实施通常需要若干年，未来若干年的资源
需求和预算支出均需列出。
（3）每一种方案均需经过严格且明确的计量分析—系统分析。
▪核心：
▪方案预算是指依据政府活动的产出或对政府目标的贡献安排
▪ 技术路线
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公共支出预算效率: 确定合理规模和结构
公共支出决策效率： 提供客观标准
公共支出制度效率： 制度约束和保障
分项预算 零基预算 计划—方案—预算 绩效预算 成本—效益分析
政府采购制度
第一节 公共支出的预算效率
▪政府预算（government budget）是指一个财政年度的基本财
某一 特定职能的各种方案，包括目标分析、业务计划、各种实 施方案和成本收益分析。
▪ 排序(ranking)是指根据本部门或机构的职责，将各个决策包按
照对本部门或机构的重要性排列先后顺序。
▪ 零基预算的优点和缺陷
▪ 优点：它形成了一个高级管理信息系统，有利于改进计划和预算工作，
节支。
▪ 缺陷：决策单位的确定和决策包的排序没有统一、科学的标准，随意
估完成目标的情况和取得的成效。“预算”是指财政为这一支出 目标提供的拨款额。
▪ 绩效预算强调预算是政府绩效改善整个过程的有机组成部分。
▪ 特点
▪ 成果性：前三种更多强调output，而绩效预算则强调outcome ▪ 灵活性：为了达到支出目标，可以自主确定资金的具体用途 ▪ 包容性：决策者、管理者、公民都要参与预算讨论 ▪ 长期性：长期视角分配资金
▪以外推法将过去的支出趋势（上年支出额）延伸至下一年度，或
者说 以上年度的支出额为基础。
▪将基数适当提高，以反映人员经费的调整以及购买商品和服务的
成本上涨。
▪将基数再度提高，以反映新计划和新方案的需要。
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支 出 额
（1）
（3） （2）
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支出的预算方法；适合于制定战略目标
▪系统分析——成本收益分析
▪优缺点：
▪优点：长远和综合规划，有利于提高支出效率 ▪缺点：方案为导向，与现有职能部门架构相冲突
10.05.2020
第五章 公共支出效率
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四、绩效预算
▪ 绩效预算（performance budgeting）是强调预算资金与预
期成果之间关系的计划、预算和评估制度。 ▪ “绩”是指公共支出所要达到的目标。“效”是指用具体指标评
性很大 ；部门博弈；信息收集较为困难；
10.05.2020
第五章 公共支出效率
9
三、计划—方案—预算
计划—方案—预算(planning-programming-budgeting)是指 以某种既定的战略需要为目标，提出各种不同的方案后，从长 远角度一一考量各方案成本的一种“方案导向型”技术。
基本步骤：制定计划规划方案确定预算 （1）制定政府活动的目标； （2）规划实现既定目标的各种备选方案； （3）分析每一种备选方案的成本和收益； （4）汇总各种选定方案，形成支出预算。
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二、零基预算
零基预算(zero-base budgeting)是指在对每个部门上一年度 的工作任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础上，确 定各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的预算程序。 包含如下三步：
（1）各基层决策单位准备一系列决策包并排序，上报； （2）上级对所有单位的决策包进行排序，再上报； （3）最终形成新的预算
10.05Байду номын сангаас2020
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▪ 三个关键概念
▪ 决策单位(decision units)指由一个领导者领导并做出大量有关支
出的数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织 实体，既可以是机构，也可以是一项业务和活动。
▪ 决策包(decision packages)是指决策单位用不同的资金数量履行