2019年社保费和非税收入优惠政策
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2019
社会保险费和非 税收入优惠政策
主要内容
社保费优惠政策
非税收入优惠政策
优惠政策
社会保险费
教育费附加和 地方教育附加
残疾人就业保障金、 工会经费、文化事 业建设费、废弃电 器电子产品处理基 金
社会保险优惠费率
01 职工社会医疗保险
02 广州工伤保险
03
降低机关事业单位养 老保险单位缴费比例
调整残疾人就业保障金征收标 准
Байду номын сангаас
残疾人就业保障金征收标准上限降至
01
2017年当地征收标准； 2017年的征收
标准：暂按2008年度全市职工平均工资
45365元的80%（36292）计征
用人单位上年度在职职工年平均工资未 超过2017年当地征收标准的，可按其上 年度在职职工年平均工资计征保障金。
02
2019年5月起下调机关事业单 位养老保险单位缴费比例
用
机关
1．自2019年5月1日起，将全省机关事业单位养老保险
事业
单位缴费比例由20%统一下调为16%。
单位
其他
2、今后再根据国家统一部署，单位缴费比例逐步过渡到
单位
全国统一标准。
2019年5月起调整缴费 基数上下限
用
缴费基 数上限
1．自2019年5月1日起，机关事业单位养老保险和企业 职工养老保险缴费基数上限调整为上年度全省全口径城 镇单位就业人员平均工资的300%，即2019年5月至2019
举例说明
用人单位
以缴费基数为10000元的职工为例，原职工社会 医疗保险单位缴费为：10000×8%=800元 调低缴费率为：10000×6.5%=650元 省了150元。
灵活就业人员、退休延缴人员、失业人员
灵活就业人员、退休添延加缴文人字员、失业人员的缴费基
数为上年度本市在岗职工月平均工资的60%（2018 年社保年度为4931元），原个人需缴纳为 4931×10%=493.1元 调低缴费率后为4931×8.5%=419.1元 每月可以省74元。
03
对海关进口的产品征收的增值税、消 费税，不征收教育费附加和地方教育附
加。
04
0045 减免增值税、消费税的同时减免教育
费附加和地方教育附加。但增值税享受 先征后退、先征后返、边征边退优惠政
策的，不退还教育费附加和地方教育附
加。
校舍安全工程、廉租住房、经济适用
住房、公共租赁住房建设以及棚户区改 造、旧住宅区整治，免收教育费附加和 地方教育附加。这里的免收是指“建安 工程”环节，不包括“销售”环节。
04 调整缴费基数上下限
广州职工医保缴费率下调
单位
一、用人单位 的职工社会医 疗保险缴费率 从8%降低为 6.5%
个人
二、灵活就业人 员、退休延缴人 员、失业人员的 职工社会医疗保 险缴费率从10% 降低为8.5%
有效期
三、 2019年1 月1日至2019 年12月31日
职工医疗保险
职工社会医疗保险缴费率下 调
02 元)的企业和非企业性单位提供的应税 服务，免征文化事业建设费。 未达到增值税起征点的缴纳义务人，免 征文化事业建设费。
03 废弃电器电子产品处理基金：基金缴纳 义务人出口电器电子产品，免征基金。
谢谢！
2、用人单位属于一类行业的，其费率分为三个档次，即
浮动
在行业基准费率的基础上，可向上浮动至120%、150%，
费率
不实施费率下浮；用人单位属于二类至八类行业的，其
费率分为五个档次，即在行业基准费率的基础上，可分
别向上浮动至120%、150%或向下浮动至80%、50%。
下调 30%
3、从2019年1月1日起至2020年12月31日止，用人单位工 伤保险现行缴费费率再统一阶段性下调30%。
年6月养老保险缴费基数上限从20004下调为17346元。
（2019年7月后数据待政府公布）
$
缴费基 数下限
2、机关事业单位养老保险缴费基数下限调整为上年度全 省全口径城镇单位就业人员平均工资的60% ，即机关事业 单位养老保险和企业职工养老保险缴费基数下限 2019年5 月至2019年6月为3469元。
广州2019年起下调工伤保
险费率
用人单位
1．自2016年7月1日至2019年6月30日期间，根据不同
行业 基准 费率
行业的工伤风险程度，由低到高，依次划分为一类至八
类。对各类行业对应的工伤风险基准费率分别调整为以 下 八 个 档 次 ： 上 年 度 用 人 单 位 职 工 工 资 总 额 的 0.2% ， 0.4%，0.7%，0.9%，1.1%，1.2%，1.3%，1.4%。
2014年12月23日起，自工商注册登记之日 起3年内，在职职工总数30人(含)以下的企
业，免征残疾人就业保障金。
$
工会经费、文化事业建设费、 废弃电器电子产品处理基金优 惠政策
01 工会经费：暂不向不足二十五人尚未建 立工会组织的企业收缴工会经费。
文化事业建设费：增值税小规模纳税人 中月销售额不超过2万元(按季纳税6万
教育费附加和地方教育附加 优惠政策
2016年2月1日起，按月纳税的月销售
01 额或营业额不超过10万元（按季度纳税的 季度销售额或营业额不超过30万元）的小 微企业免征教育费附加、地方教育附加。
2019年1月1日起，对增值税小规模纳
02 税人减按50%征收教育费附加、地方教 育附加。增值税小规模纳税人已依法享 受教育费附加、地方教育附加其他优惠 政策的，可叠加享受。
社会保险费和非 税收入优惠政策
主要内容
社保费优惠政策
非税收入优惠政策
优惠政策
社会保险费
教育费附加和 地方教育附加
残疾人就业保障金、 工会经费、文化事 业建设费、废弃电 器电子产品处理基 金
社会保险优惠费率
01 职工社会医疗保险
02 广州工伤保险
03
降低机关事业单位养 老保险单位缴费比例
调整残疾人就业保障金征收标 准
Байду номын сангаас
残疾人就业保障金征收标准上限降至
01
2017年当地征收标准； 2017年的征收
标准：暂按2008年度全市职工平均工资
45365元的80%（36292）计征
用人单位上年度在职职工年平均工资未 超过2017年当地征收标准的，可按其上 年度在职职工年平均工资计征保障金。
02
2019年5月起下调机关事业单 位养老保险单位缴费比例
用
机关
1．自2019年5月1日起，将全省机关事业单位养老保险
事业
单位缴费比例由20%统一下调为16%。
单位
其他
2、今后再根据国家统一部署，单位缴费比例逐步过渡到
单位
全国统一标准。
2019年5月起调整缴费 基数上下限
用
缴费基 数上限
1．自2019年5月1日起，机关事业单位养老保险和企业 职工养老保险缴费基数上限调整为上年度全省全口径城 镇单位就业人员平均工资的300%，即2019年5月至2019
举例说明
用人单位
以缴费基数为10000元的职工为例，原职工社会 医疗保险单位缴费为：10000×8%=800元 调低缴费率为：10000×6.5%=650元 省了150元。
灵活就业人员、退休延缴人员、失业人员
灵活就业人员、退休添延加缴文人字员、失业人员的缴费基
数为上年度本市在岗职工月平均工资的60%（2018 年社保年度为4931元），原个人需缴纳为 4931×10%=493.1元 调低缴费率后为4931×8.5%=419.1元 每月可以省74元。
03
对海关进口的产品征收的增值税、消 费税，不征收教育费附加和地方教育附
加。
04
0045 减免增值税、消费税的同时减免教育
费附加和地方教育附加。但增值税享受 先征后退、先征后返、边征边退优惠政
策的，不退还教育费附加和地方教育附
加。
校舍安全工程、廉租住房、经济适用
住房、公共租赁住房建设以及棚户区改 造、旧住宅区整治，免收教育费附加和 地方教育附加。这里的免收是指“建安 工程”环节，不包括“销售”环节。
04 调整缴费基数上下限
广州职工医保缴费率下调
单位
一、用人单位 的职工社会医 疗保险缴费率 从8%降低为 6.5%
个人
二、灵活就业人 员、退休延缴人 员、失业人员的 职工社会医疗保 险缴费率从10% 降低为8.5%
有效期
三、 2019年1 月1日至2019 年12月31日
职工医疗保险
职工社会医疗保险缴费率下 调
02 元)的企业和非企业性单位提供的应税 服务，免征文化事业建设费。 未达到增值税起征点的缴纳义务人，免 征文化事业建设费。
03 废弃电器电子产品处理基金：基金缴纳 义务人出口电器电子产品，免征基金。
谢谢！
2、用人单位属于一类行业的，其费率分为三个档次，即
浮动
在行业基准费率的基础上，可向上浮动至120%、150%，
费率
不实施费率下浮；用人单位属于二类至八类行业的，其
费率分为五个档次，即在行业基准费率的基础上，可分
别向上浮动至120%、150%或向下浮动至80%、50%。
下调 30%
3、从2019年1月1日起至2020年12月31日止，用人单位工 伤保险现行缴费费率再统一阶段性下调30%。
年6月养老保险缴费基数上限从20004下调为17346元。
（2019年7月后数据待政府公布）
$
缴费基 数下限
2、机关事业单位养老保险缴费基数下限调整为上年度全 省全口径城镇单位就业人员平均工资的60% ，即机关事业 单位养老保险和企业职工养老保险缴费基数下限 2019年5 月至2019年6月为3469元。
广州2019年起下调工伤保
险费率
用人单位
1．自2016年7月1日至2019年6月30日期间，根据不同
行业 基准 费率
行业的工伤风险程度，由低到高，依次划分为一类至八
类。对各类行业对应的工伤风险基准费率分别调整为以 下 八 个 档 次 ： 上 年 度 用 人 单 位 职 工 工 资 总 额 的 0.2% ， 0.4%，0.7%，0.9%，1.1%，1.2%，1.3%，1.4%。
2014年12月23日起，自工商注册登记之日 起3年内，在职职工总数30人(含)以下的企
业，免征残疾人就业保障金。
$
工会经费、文化事业建设费、 废弃电器电子产品处理基金优 惠政策
01 工会经费：暂不向不足二十五人尚未建 立工会组织的企业收缴工会经费。
文化事业建设费：增值税小规模纳税人 中月销售额不超过2万元(按季纳税6万
教育费附加和地方教育附加 优惠政策
2016年2月1日起，按月纳税的月销售
01 额或营业额不超过10万元（按季度纳税的 季度销售额或营业额不超过30万元）的小 微企业免征教育费附加、地方教育附加。
2019年1月1日起，对增值税小规模纳
02 税人减按50%征收教育费附加、地方教 育附加。增值税小规模纳税人已依法享 受教育费附加、地方教育附加其他优惠 政策的，可叠加享受。