学校单位内控培训课件
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20000-30000（支付平台） 50000 .......
十一、固定资产检查
十二、日常物资的采买管理流程
分管领导
5000以上的
询价小组
5000以下的 总务处
入库
科室申报
十二、三重一大、大额支付限额
范围： 商品和服务支出（办公费、印刷费、邮电费等），资本
性支出(办公设备、专用设备等）。 标准：
付款在50000？以上的，需通过行政会、支委会同意。 （现行相关制度及规定没有明确规定标准，根据单位实际情 况，日常资金支付情况，经过党政会议自行确定） 常见的限额标准有：5000-10000（一般单位）
2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价 影响单位内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应 对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估 主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风 险应对策略采取的确保单位内部控制目标得以实现的方 法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合 单位具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责 分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产 保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分 析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
四、内部控制的意义：
内部控制是保证国家法律法规能在单位内部执行。
保证财务报告的可靠性、会计信息的真实性和准确性。 防范单位运行风险。
维护单位财产安全。
促进单位的发展。
五、内部wk.baidu.com制作用
1、提高会计信息资料的正确性和可靠性。 2、保证单位工作和经管活动顺利进行及风险防范。 3、保护单位财产的安全完整。 4、保证单位既定方针的贯彻执行 5、为审计工作提供良好基础
六、具体内容
七、资金审批支付流程
单位负责人
分管领导
5万以下的
财务室 经办人
5万以上的
支委会 行政会
八、固定资产采购支付流程
支委会 行政会
单位负责人
分管领导
总务处 资产采购小组
科室申报
5万以上的 5万以下的
分管领导、单位负责人审批
财务室
九、资产管理流程图
十、固定资产管理中存在的问题
登记管理及领用记录有待完善。 定期清查盘点有待加强。
内部控制制度
一、什么是内部控制制度
内部控制制度（简称：内控制度或内控）是单位 内部建立的，使各项业务活动互相联系、互相制 约的措施、方法和规程。
二、内控基本要素包括
(1) 明确合理的职责分工制度。 (2) 严格的审批检查制度。 (3) 健全的会计制度和单位管理制度。 (4) 严密的保管保卫制度。 (5) 有效的内部审计制度。 (6) 胜任的工作人员。 由于内控制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会
4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收 集与单位经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适 当的方式在单位有关层级之间进行及时传递、有效沟通 和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息 与沟通主要包括信息的收集机制及在单位内部和与单位 外部有关的沟通机制等。
5、对控制的监督：监督检查是单位对其内部控制的健 全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告 并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。 监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进 行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方 面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出 有针对性的改进措施等。单位内部控制自我评估是内部 控制监督检查的一项重要内容。
计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审 单位现行的内控制度当作审查的起点和重点，通过对内 控制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度 和侧重点。
三、内部控制五大要素及主要内容
1、内部环境：内部环境是影响、制约单位内部控制建 立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础 。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分 配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反 舞弊机制等。
十一、固定资产检查
十二、日常物资的采买管理流程
分管领导
5000以上的
询价小组
5000以下的 总务处
入库
科室申报
十二、三重一大、大额支付限额
范围： 商品和服务支出（办公费、印刷费、邮电费等），资本
性支出(办公设备、专用设备等）。 标准：
付款在50000？以上的，需通过行政会、支委会同意。 （现行相关制度及规定没有明确规定标准，根据单位实际情 况，日常资金支付情况，经过党政会议自行确定） 常见的限额标准有：5000-10000（一般单位）
2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价 影响单位内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应 对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估 主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风 险应对策略采取的确保单位内部控制目标得以实现的方 法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合 单位具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责 分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产 保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分 析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
四、内部控制的意义：
内部控制是保证国家法律法规能在单位内部执行。
保证财务报告的可靠性、会计信息的真实性和准确性。 防范单位运行风险。
维护单位财产安全。
促进单位的发展。
五、内部wk.baidu.com制作用
1、提高会计信息资料的正确性和可靠性。 2、保证单位工作和经管活动顺利进行及风险防范。 3、保护单位财产的安全完整。 4、保证单位既定方针的贯彻执行 5、为审计工作提供良好基础
六、具体内容
七、资金审批支付流程
单位负责人
分管领导
5万以下的
财务室 经办人
5万以上的
支委会 行政会
八、固定资产采购支付流程
支委会 行政会
单位负责人
分管领导
总务处 资产采购小组
科室申报
5万以上的 5万以下的
分管领导、单位负责人审批
财务室
九、资产管理流程图
十、固定资产管理中存在的问题
登记管理及领用记录有待完善。 定期清查盘点有待加强。
内部控制制度
一、什么是内部控制制度
内部控制制度（简称：内控制度或内控）是单位 内部建立的，使各项业务活动互相联系、互相制 约的措施、方法和规程。
二、内控基本要素包括
(1) 明确合理的职责分工制度。 (2) 严格的审批检查制度。 (3) 健全的会计制度和单位管理制度。 (4) 严密的保管保卫制度。 (5) 有效的内部审计制度。 (6) 胜任的工作人员。 由于内控制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会
4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收 集与单位经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适 当的方式在单位有关层级之间进行及时传递、有效沟通 和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息 与沟通主要包括信息的收集机制及在单位内部和与单位 外部有关的沟通机制等。
5、对控制的监督：监督检查是单位对其内部控制的健 全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告 并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。 监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进 行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方 面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出 有针对性的改进措施等。单位内部控制自我评估是内部 控制监督检查的一项重要内容。
计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审 单位现行的内控制度当作审查的起点和重点，通过对内 控制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度 和侧重点。
三、内部控制五大要素及主要内容
1、内部环境：内部环境是影响、制约单位内部控制建 立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础 。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分 配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反 舞弊机制等。