土地经济学第十三章 土地税收

得到补偿，因此要收取工本费。
使用费是对土地投入资金、设备、劳务、工本后 产生的，没有投入就不能取得收入，它完全是对投入 的补偿。
§13.2 典型国家（地区）土地税收制度
一、各国土地税收的概况
1、土地取得税 包括土地遗产税、赠与税、登记许可税、不动 产取得税、印花税
2、土地保有税 财产税、地价税、房产税、房地产税
（一）土地税收类型 1、不动产取得税类 2、不动产保有税类 3、不动产流转税类
（二）土地税收的功能 1、保障国家的财政收入 2、规范土地市场、抑制土地投机 3、促进土地资源合理利用 4、避免土地闲置浪费，促进土地资源集约利用
三、土地税收作用及效应原理
1、集资作用 2、资源配置作用 3、收入效应 4、乘数效应
3、土地转让税 所得税、土地增值税
二、美国土地税收制度
（一）美国主要的土地税种 1、所得税性质的土地税 地租税和土地改
良物租金税 2、财产税性质的土地税 房地产价值税、
遗产税和赠与税
（二）美国土地税制的特点 1、由地方掌控的税种 2、财产税性质 3、课税对象固定 4、重要性不高
三、法国土地税收制度
2）劳务补偿型费用 它是指对自然资源，如荒滩、旷野没有进 行大量的资金投入的开发，例如平整土地作为停 车场、露天仓库、集贸市场等等的劳务费用的补 偿。如摊位费、停车费、以及办理产权转移手续 收取的各种费用。
3）工本补偿型费用
它是指为了加强
土地的管理，建立各种地籍档案，需要发给土地使用
者各种各样的证明、证件，印制这些证件的费用需要
四、地税与地租、地费的关系
1、地税 2、地租 3、地费——土地使用费
使用费的基本概念与内涵 “费”，从词义上讲是花费、消耗。使用费的内
涵是一种补偿，如设备补偿、劳务补偿、工本补偿等。 使用费一般有三种类型：
设施补偿型
劳务补偿型
工本补偿型
1）设施补偿型的使用费 它是指国家为适应 社会经济的发展，进行某种公共设施的建设，进行了 大量的资金投入，如桥梁设施、通讯设施、服务设施 的建设。为了使这些设施的资金投入得到一定的补偿， 那么对使用这些设施的单位和个人收取一定数额的使 用费，使这些设施得到一定的补偿，以保证这些设施 的正常运行和维护，推动社会生产和再生产系统的良 性循环，为整个城市的经济发展服务。如城市基础设 施配套费、通讯设施使用费、过桥费、高速公路过路 费等均属于这种类型。
§13 土地税收 §13.1 土地税的概念与功能
一、土地税的概念、性质 （一）税收的一般原理
税收是国家凭借政治权利，依靠法律强制手 段，对一部分社会产品进行分配，无偿取得财政收 入的一种形式。
问题：我们为什么要纳税？
❖ 1、政府与纳税人的关系？
服务与被 服务
1）保护公民人身及财产安全，保护公民不受 无端侵扰；2）有广泛的自由和参与权，发达 的教育、文化及其设施等公共产品。
1、土地增值税 2、土地年度税 3、不动产出售税 4、基础设施税
四、台湾土地税收制度
1、地价税 2、土地增值税 3、空地税、荒地税 4、遗产税
五、香港土地税收制度
1、物业税—Baidu Nhomakorabea按租金收入的比例收取 2、差饷税——财产税 3、遗产税 4、印花税
§13.3 中国土地税收制度改革
❖2、税制与公正的关系？
（二）土地税收的概念
土地税收是国家以土地为征税对象，凭借政治权 利从土地所有者或土地使用者手中无偿地、强制地取 得部分土地收益的一种税收。
（三）土地税收的性质——财产税
所谓财产税，是指凡公民所有的财产，其价值 达到某一数额以上，政府就要依法征收其中的一部分 作为公用。
二、土地税收类型与功能