【财务体系】构建新型纳税服务体系的思考
建立与完善纳税服务体系的思考
建立与完善纳税服务体系的思考大家好，今天咱们聊聊纳税服务这件事。
说到纳税，很多人心里可能都有点忐忑，像是进了某个神秘的迷宫，不知道怎么走才对。
纳税不是什么天书，只要我们把服务体系搞得更好，大家都能轻松面对这件事，别像猫抓老鼠那样紧张。
想象一下，如果咱们的纳税服务像大海一样宽广，大家在水里游得多自在，那种感觉真是太棒了！咱们得想想，为什么大家对纳税这么有抵触情绪。
说白了，就是缺乏信任感。
你看，有的人一提到税务局，就像见了鬼似的，生怕自己的钱被“吞”了，或者是报错了，结果自己成了“冤大头”。
这时候，如果咱们能把税务服务像贴心的朋友一样，随时给出帮助和建议，那岂不是省心多了？让纳税人感受到，税务局不是高高在上的“阎王”，而是身边的“老张”、“小李”，随时都能提供帮助。
再说说信息透明的问题。
现在信息时代，什么都讲究透明，大家都想知道自己的钱花在哪了。
要是税务局能定期公布一些清晰明了的财务报表，告诉大家这些税钱怎么用的，哪里花得多，哪里花得少，大家心里也能有个底。
就像是咱们跟朋友借钱，借了就得告诉他，钱用得怎么样，这样才能让朋友放心。
透明度高了，大家心里也就踏实了，自然不会觉得纳税是个沉重的负担。
服务的方式也得改进。
咱们生活在互联网时代，谁还愿意排长队等着办事？弄得跟进寺庙上香似的，老等着。
要是税务局能多开设一些线上服务，大家在家里动动手指就能搞定，那真是太方便了。
想象一下，早上喝着咖啡，拿出手机，几分钟就搞定纳税，多轻松呀！这样一来，大家也能多点时间干点别的，或者享受生活，简直是两全其美。
咱们还得加强对纳税人的教育。
很多人对税法一知半解，甚至完全不懂，结果就像在黑暗中摸索，容易出错。
如果能定期举办一些纳税知识的讲座或者培训，让大家知道怎么报税，怎么申请抵扣，简直就是一场及时雨。
想想，如果有一位“税务专家”来给大家讲讲，讲得生动有趣，那大家肯定都想去听，顺便还能交到志同道合的朋友，何乐而不为呢？得强调一下反馈机制。
面对新情况创新纳税服务体系的思考
为导 向 ，以持续提 高纳 税人 满意度 和税 法遵 从度 为 目标 ， 以办 税服
务厅 、纳税 服务 网站和 纳税服 务热 线为平 台， 以税 法宣传 、纳税 咨 询、 办税服 务、权 益保 护、信 用管 理 、社会协 作为 任务 ， 以健全 组 织、完 善制 度、优 化平 台 、提 高 能力 、强化预 算 、细化考 评为保 障 的始 于纳税 人需求 ，基 于纳税 人满 意 ，终于纳 税人遵 从 的纳税服 务
税 务论 坛
面 对 新 情 况 创 新 纳税 服 务 体 系 的思 考
江西靖安县地税局
【 摘
黄凤 兰
．
要】经 过几十年 的发展 ，纳税服 务水平得 到逐 步的提 高 但是 ，随着经 济发 展 的形势及税 务机构 的变化 ，纳税人对 纳税服 务也提 出 了更 高的要
笔者 就纳
求 ，纳税人 的需求也 变得更加 灵活 ，而一些 纳税服 务方式的滞 后性及服 务层次 多样性 的矛盾也 显得 突出，阻碍 纳税服 务向更 高更深层 次的提升 税服 务如何 实现 再提 升谈谈 自己的看 法。 【 关键词】纳税服务 实践 提升 思考
开 始 出现 。
（ 纳税 人 需 求 与服 务 现状 间 的 矛盾 二）
政 风行 风评 议和机 关效 能年建 设等 活动 ，推动 税务机 关服 务意识 和
水平进 一步提 升。纳税服 务也主要经历 了以下阶段 ： （ 纳 税服 务 观 念 萌 芽 阶段 ：（９ ０ 至２ ０ 年 ） 一） １９ 年 ０１
目前 ，我 们 的纳 税 服 务很 大 程度 上 还停 留在 微笑 服 务 、延 时
服 务 、 预 约 服 务 等 层 面 上 。 我 们 对 纳 税 人 的 服 务 需 求 并 没 有 进 行 认 真 、 细 致 的 分 析 ， 对 纳 税 人 的 需 求 了 解 还 不 透 彻 ，根 据 纳 税 人 需 求
关于完善纳税服务体系建设的思考
关于完善纳税服务体系建设的思考摘要：建立完善的纳税服务体系是税务部门不懈追求的目标。
本文认真分析了当前纳税服务体系中存在的主要问题，提出了建立完善的纳税服务体系的基本原则和目标，并提出了六点解决对策，即“树立服务理念、完善服务立法、健全服务机构、优化服务流程、规范服务制度、提高服务水平”。
关键词：纳税服务体系税收征管税收立法一、引言近年来，优化纳税服务是世界各国现代税收征管发展的新战略、大趋势。
纳税服务在我国已成为税收征管新战略的首要环节和重要的基础性组成部分，其完善与否直接关系到税收征管改革发展的成败兴衰。
尽管各级税务机关为纳税人提供服务的意识日益增强，在纳税服务方面进行了积极探索和尝试并取得一定成效，但总的来说我国纳税服务还处于比较低的水平和层次，难以满足当前税收形势发展的需要。
纳税服务是应以纳税人的需求为导向，由征税主体主动向纳税人提供税收服务事项和服务措施。
优化纳税服务是建设服务型税务机关，构建和谐征纳关系的有效途径，对促进经济社会又好又快发展起着至关重要的作用。
如何进一步优化纳税服务，健全纳税服务体系，提升纳税服务质量和水平，推动国民经济又好又快发展，本文提出系统的认识和看法。
（一）纳税服务的理念国家税务总局于2005年印发的《纳税服务工作规范（试行）》对于纳税服务给出了明确的定义：纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供便捷、高效、公共、周到的纳税服务。
那么，在我国建设服务型政府、构建社会主义和谐社会的背景下，税务部门优化纳税服务，树立正确的纳税服务理念意义重大。
首先，征纳双方法律地位平等是税收法律关系的基本准则，这是由税收的本质决定的。
纳税人不仅是依法纳税的义务主体，也是各项权利的享受主体。
税务部门遵循征纳双方法律地位平等的理念，尊重纳税人的人格和尊严、文明服务、礼貌待人成为税务干部一以贯之自觉遵循的行为规范。
建立和完善纳税服务新机制的实践及思考
建立和完善纳税服务新机制的实践及思考建立和完善纳税服务新机制的实践及思考纳税服务是税收工作中的重要组成部分，为纳税人提供优质、高效的服务是税务机关的一项重要职责。
但近年来，随着我国税收体系的不断完善，税务服务也面临越来越多的挑战和变革。
在这样的背景下，建立和完善纳税服务新机制，成为了税务部门必须要面对的一个重要问题。
一、我国纳税服务的现状从总体情况来看，我国的纳税服务水平已经有了很大的改善。
税务部门通过多种渠道加强了对纳税人的宣传和教育，不断提高纳税人的税收意识和诚信水平。
同时，税务部门也大力推广电子税务，建设网上纳税服务平台，实现了纳税人线上办税、线下审核的一站式服务。
然而，我们也要看到，纳税服务仍然存在一些问题。
其中，最突出的问题就是服务能力不够强、服务质量不够高。
在具体实践中，很多纳税人反映，税务部门的窗口等待时间长、审核时间长、审核标准不够明确等问题。
这些问题影响了纳税人的满意度和信任度，也制约了纳税服务的发展。
二、建立和完善纳税服务新机制的思考建立和完善纳税服务新机制，需要从多个方面入手，加强政策、技术、服务等各个层面的创新与完善。
（一）政策层面的创新1.为优质服务创造良好的政策环境。
政策对服务具有重要的支撑作用。
税务部门可以加大优质服务的政策支持力度，制定相关工作标准和指导方针，完善考核奖励机制，鼓励税务干部重视服务质量，提高服务水平。
2.积极创造便捷的依法办税环境。
税务部门通过实施智能化管理、简化程序、取消繁琐环节等措施，使办税变得更加便捷、高效，彰显依法管理理念，促进社会和谐。
（二）技术层面的创新1.为电子税务创造更加完善的技术环境。
电子税务是纳税服务中重要的技术手段。
税务部门可以加强电子税务技术升级，提高服务平台安全性，增加服务功能，实现纳税人随时随地办税，提高纳税服务的智能化水平。
2.推动数字化纳税服务。
数字化纳税服务是未来发展的必然趋势。
税务部门可以通过推广信息化设备和系统，完善数据共享平台，实现企业间数据互联互通，建立企业数字化服务平台，为纳税人提供更加便捷、高效的服务。
构建现代纳税服务体系的思考
（ 完善岗责服务体系。 二） 要按照定责、 定岗、 权责明确 的原则， 理顺税收管理服务体系。 税收的管理和服务是有
机统一的， 每个岗位都有服务职能， 只是岗位不 同， 纳税服
务工作 的 内容和 方式 有所不 同， 的是面 对面 的直 接服务， 有 有 的 是 间接 服 务， 的侧 重 宏 观 ， 的 侧 重 具体 而 已。 有 有 所
２Ｏ Ｏ９年 第 ４期
《 展研 究 》 发
构建现代纳税服务体系的思考
● 兰延 灼
［ 内容提要］ 我 国 新的税 收征管法 进一步强化了 为纳税人服 务的观 念。 在税收工作必须时刻遵循 “ 依法治
税” 这个前提下， 如何为纳税人服好 务成 为当前税务工作的一个重要课题 。 结合 当前国际经济形势， 出建立符 提
的纳税服务职能， 表明了总局党组对纳税服务工作的高度 重视， 体现出税收管理从管制向服务的转型， 标志着纳税服 务工作进入了发展的新阶段。 省级以下税务机关也应 自 上而 下逐级建立纳税服务专门机构， 将各种服务渠道集成在一 个平台上， 使之成为促进征纳关系和谐发展的枢纽， 为纳税
服 务 的科 学发展 提 供 组织保 障。
终坚 持 有法 可依 、 法 必 依、 法 必严 、 有 执 违法 必 究， 到公 做 正、 一 、 统 规范 地 执行 税法 ， 极 维护 市 场经 济秩 序， 纳 积 为
以， 要将税收服务的职责和要求细化到税收工作的各个环 节， 明确和完善岗责服务体系， 发挥各岗位的整体合力， 促 使纳税服务向科学化、 专业化、 精细化转变， 为纳税人提供
加强组织领导和经费投入； 要充分利用报纸、 广播、 电视、
关于建立健全纳税服务体系的理论思考
关于建立健全纳税服务体系的理论思考海兴县地方税务局崔力鹏李智勇服务，就是为一定对象的利益或为某种事业而工作。
对税务机关来说，纳税服务是一项基本工作内容，是组织收入的重要保证，更是构建现代税收征管新格局的首要环节，纳税服务水平的高低直接影响着税收工作的整体效能。
在新《税收征管法》及其《实施细则》中，明确提出了税务机关为纳税人服务的义务。
那么，税务机关如何依法建立健全纳税服务体系，也就成为摆在我们面前的现实问题。
一、建立健全纳税服务体系的必要性（一）公共行政管理发展的取向。
20世纪80年代以后，在西方大部分发达国家均出现了大规模的政府再造运动。
这一运动被冠以不同的称号，如管理主义、以市场为基础的公共管理、企业型政府等。
我国对纳税服务的重视程度也在不断提高，国家税务总局批准成立的纳税服务处就是我国第一个专司纳税服务管理职能的行政管理机构，这表明在社会主义市场经济框架下，纳税服务体系建设已提上税务工作的重要议程。
（二）适应加入WTO对税务部门职能转变的要求。
我国加入WTO 后，融入经济全球化进程明显加快，面临国际竞争，要求政府部门更有效率地发挥作用，遵守并执行国际规则及提供优质服务、创造良好的经济运行环境是税务机关的职责所在，只有建立健全纳税服务体系，全面优化税收服务，变行政命令为自觉行为，变被动保守为积极主动，变单一服务为全方位服务，才能更好地搭建公平竞争的经济“舞台”。
（三）税务机关履行职能的需要。
只有建立健全纳税服务体系，才能使纳税服务步入整体制度化、规范化的良性轨道，才能从根本上改变当前税务机关重视管理、弱化服务职能，重视行为、忽略思想建设，以及服务法规不健全的现状，有效开发、合理配置内部资源，使税务机关更好地履行职能。
（四）维护纳税人权益的需要。
依法治税的出发点和归宿就在于保障人民群众的根本利益。
为了实现依法治税，需要征纳双方形成互动，其前提和基础是由征税人提供必要的服务，以保护纳税人的合法权利。
关于完善纳税服务体系建设的几点思考
关于完善纳税服务体系建设的几点思考一、建立为纳税人服务的日常服务体系日常服务所包含的内容较为全面，例如利用设立的免费电话为纳税人提供税务咨询；利用邮件形式向纳税人邮寄纳税指南、税法知识小册子和纳税通知单以及实地指导纳税人填写纳税申报表；利用报纸等出版物通知纳税人有关税法的修改和变化情况等。
在加拿大，政府推行了拥有相对完善的纳税人自核自缴服务体系，非常有利于纳税人的自核自缴，从而为税收征管工作奠定了坚实的基础。
荷兰税务当局也十分重视为纳税人的日常服务体系建设，通过该体系为纳税人提供日常服务，其主要内容包括友善地对待纳税人，尽可能地与纳税人沟通，正确对待纳税人的批评与建议等。
税务当局以各种不同的形式为纳税人提供帮助，建立征纳双方良好的关系。
税务人员在与纳税人的沟通中要注意使纳税人及时了解税收知识，诸如简并、破产等商务活动的涉税事项，同时缩小税务审计工作范围，节约税收征纳成本，提高税收征管效率。
二、推行各种有效的为纳税人服务计划第一，发行税收宣传资料。
宣传资料具有时效性，每一种税法的出台辅导之以相关宣传资料的出版发行，对税法的种种规定向纳税人进行系统而生动的介绍。
在美国，这些宣传资料遍布于联邦税务局设在全国各地的办事处和公共图书馆，纳税人可以在这些地方借助出版物了解自己需要的涉税信息，美国联邦税务当局还与全国各地的报社联系，在填报申报表季节初期，发行所得税增刊，增刊发行量大，辐射范围广，它以新闻的形式向读者提供关于所得税的情况，通篇充满了有用的提示、建议及填报申报表和纳税较容易的方法。
在日本，税务机关每月向纳税人免费发放《税收须知》等小册子，以及印刷海报、宣传张贴画等。
宣传资料的发行大大减少了纳税人的计算错误，减轻了纳税人的税收征管成本。
第二，充分利用新闻媒介。
借助新闻媒介推行为纳税人服务形式是市场经济发达国家的普遍做法。
税务机关特别重视利用电视、广播、报纸、杂志等社会媒介进行宣传，使全体纳税人和社会各阶层都充分认识依法纳税的重要性。
完善我国纳税服务体系的思考
出 台《 税 服 务 工 作 规 范 》 形成 具 纳 ，
有 中 国特 色 的纳 税 服 务 法 制 体 系 ，
使 我 国 的纳 税 服 务 工 作 有 法 可 依 ， 有 章 可循 。 （ ） 化 信 息 技 术 应 用 三 强 我 国 的 税 收 信 息 化 建 设 尽 管 取 得 了 一 些 阶 段 性 成 果 ，但 目 前 仍 暴 露 出 发 展 中 的 一 些 问 题 ， 观 念 不 如 适 应 ，信 息 化 基 础 设 施 、 应 用 、 人 才 、 息 资 源 、 软 件 、 用 系 统 等 信 硬 应 各要素之间还不够协调 ，为此 ， 我 们 要 按 照 税 收 业 务 流 程 为 主 线 来 设 计 搭 建 电子税 务 的 网 络 平 台 ， 为 纳 税 人 提供 无 缝 隙 、全 天候 的 “ 一 站 服 务 ” 使 纳 税 人 只 需 跑 一 个 地 ， 方 就 能 把 涉 及 众 多 部 门 的 复 杂 事 务 快 速 办 理 完 毕 。 甚 至 足 不 出 户 就 能 获 得 纳 税 服 务 。 另 外 ， 还 要 加 强 税务机关与各级政府部 门之间、 重 点 税 源 之 间 的 信 息 共 享 和 交流 ． 使 那 些 跨 地 区 和 跨 部 门 的 涉 税 业 务 处 理 能 够 一 体 化 、 系 统 化 ，从 而 在
引 导 下 ， 动 的 、 放 的 、 调 的 成 互 开 协
首 要 的 任 务 是 税 务 机 关 要 树 立 全 新 的 纳 税 服 务 理 念 ， 证 纳 税 遵 从 保 度 的 实 现 。 新 的 税 收 立 法 更 强 调 对
纳 税 人权 益 的保 护 ，一 切税 收 法 律
的 设 计 都 必 须 从 保 护 纳 税 人 权 益
建设现代化纳税服务体系的若干思考
建设现代化纳税服务体系的若干思考第一篇：建设现代化纳税服务体系的若干思考建设现代化纳税服务体系的若干思考内容提要：国家税务总局提出了到2015年末我国将基本建成现代纳税服务体系。
在建设现代纳税服务体系过程中，要基本形成有效发挥纳税服务职能作用的理论体系和组织体系，完善和改进满足纳税人正当需求的制度建设，持续优化支撑纳税服务工作顺利开展的资源配置，建立健全激励约束机制促进纳税服务绩效提升。
本文结合实际，提出了建立现代纳税服务体系要把其置于税收征管改革大格局中去创新探索实践，否则会缘木求鱼，本末倒置。
关键字：现代纳税服务体系创新税收征管纳税服务在我国经历了既艰难又快速推进的历程，从观念、制度、环境以及技术层面上都有了很大的进展，但在一定程度上还没有形成系统的理论体系、制度体系、平台体系、业务体系、保障体系和考评体系等做为现代服务体系的支撑，以满足纳税人的需求，促进税法遵从度的提高。
新的税收征管模式下对纳税服务工作提出了专业化、系统化的要求，如何把规范税收执法与优化纳税服务协调统一起来，按照建立现代税收管理体系的总体要求，构建现代纳税服务体系，已成为税务系统改革面临的前沿问题。
一、建立现代纳税服务理论把创新思维置于纳税服务之中现代纳税服务理论要按照构建和谐社会和建设服务型政府的要求，建立以和谐税收理论为核心，以纳税人需求理论和税法遵从理论为支撑的现代纳税服务理论框架。
（一）统一纳税服务的思想认识，明确纳税服务的职能定位首先对纳税服务的基本内涵在四个方面进行定位。
一是所谓纳税服务，就是在保障纳税人合法权益的前提下，帮助、促进纳税人正确理解税收法律法规，积极创造条件便捷纳税人履行纳税义务。
二是根据纳税服务定义，纳税服务工作的主要职责明确为：一要帮助纳税人知税法懂税法，二要方便纳税人办税，三要保护纳税人权益，即“税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护”。
三是纳税服务的根本目的是促进遵从。
纳税服务与税收执法共同构成税收管理，纳税服务和税收执法都是税收管理。
对构建基层纳税服务体系的思考和建议
对构建基层纳税服务体系的思考和建议纳税服务是税收征管的基础环节,倡导和优化纳税服务，提高队伍素质，既是建设服务型税务机关的内在要求，也是深化税收征管改革、构建和谐征纳关系的必然选择。
当前，基层税务部门纳税服务体系由于缺乏明确系统的制度理念和统一规范的行为标准，纳税服务体系建设与当前形势需要还有一定差距。
在适应税收专业化管理环境下，如何有效转变服务思路，规范征纳行为，建立新型纳税服务体系，在此基础上构筑税收征管新格局，已成为基层税收管理部门不断探索和实践课题。
笔者从基层纳税服务具体工作实践出发，就如何优化纳税服务体系及税收队伍建设就行研究和思考。
一、当前基层纳税服务体系构建存在问题当前，很多基层部门结合纳税服务和税收征管两大核心业务对构建纳税服务体系作了一些有益的探索，进一步优化了纳税服务，但总体上看，税收服务工作的发展仍存在一些问题和不足。
主要表现在以下三个方面：一是纳税服务制度不健全。
当前税务部门纳税服务制度体系还不健全，对纳税服务的统一标准，考核评价机制、监督制约机制、过错追究机制，尚没有明确的法律支持；纳税服务管理机构尚未完全建立到位，管理体系还不顺畅，部门间协调和沟通方面还存在问题；部分部门全局服务意识不强，在税收服务过程中自成一体，部门之间相互协调与配合的观念淡薄，还没有形成一个自上而下完整的纳税服务体系，服务的各项职能还分散在各个业务部门，不能有机地结合在一起为纳税人服务，各部门在纳税服务过程中的职责和作用还需进一步地统一和规范，才能适应新型纳税服务工作的需要。
二是纳税服务考核机制不健全。
目前，虽然很多单位在纳税服务工作的各个方面进行了积极有益的探索，但纳税服务的效果却不得而知，对于应该开展什么服务，服务是否到位，尚没有形成一套从可行性分析、决策、实施到效果评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究的纳税服务工作评价机制，纳税服务质量和效率完全取决于纳税主体的自觉行为，各项工作考核机制不明确，责任落实不到位，服务效果无法有效评估。
做好当前纳税服务工作的几点思考
做好当前纳税服务工作的几点思考第一篇：做好当前纳税服务工作的几点思考纳税服务是税收工作的核心业务之一，是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。
全面改进和优化纳税服务，不仅是形势发展的必然要求，也是纳税人的热切期盼。
如何正确认识纳税服务面临的新形势，有效破解纳税服务遇到的新难题，不断改进和优化纳税服务，提升纳税人的满意度和税法遵从度，成为了我们地税部门不容回避和亟须解决的问题。
本文结合乌海市地税局工作实际，就当前纳税服务工作现状、存在问题和原因以及新形势下如何进一步优化纳税服务进行探讨。
一、目前我市纳税服务的现状近年来，乌海市地税局按照“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的要求，通过创新服务体系、更新服务理念、拓宽服务领域、提高服务质量，加快了全市地税系统纳税服务工作步伐，对税收中心工作的推动作用日益明显，纳税人税法遵从度和满意度稳步提升。
我局已连续X年保持政风行风工作评比第一，两次获得免评奖励的有益成果。
（一）纳税服务意识逐步增强。
乌海市地税局以“服务科学发展，构建和谐税收”为指导，从建设服务型政府和依法治税的角度出发，把纳税服务作为一项重要工作来抓。
在纳税服务工作中贯彻三个服务理念，即“征纳双方法律地位平等的理念，公正执法是最佳服务的理念，纳税人正当需求应予以满足的理念”。
并为使三个服务理念深入到每一个税干心中，结合基层税收工作实际，提出了具体的工作使命：“对每个纳税人公平公正执法，为每个纳税人提供优质服务”，要求办税厅服务人员每天在岗前进行宣誓，不断强化这一使命感。
与此同时，我局大力推进地税组织文化建设，积极开展创先争优和“文明杯”优质服务竞赛等活动，引导税干牢固树立全心全意为纳税人服务的思想，提高服务能力，激发服务动力，推进了纳税服务工做好当前纳税服务工作的几点思考作深入开展。
（二）服务平台建设稳步推进。
推进办税服务厅规范化建设。
推广应用全国统一的办税服务厅对外标志，规范办税服务厅窗口设置，设置了导税咨询、办税服务、公告宣传、自助办税、休息等候等功能区域，智能叫号机、电子显示屏、服务评价器、自助办税等设备一应俱全；建立了办税业务流程有序衔接机制，实现了纳税人办理涉税事项一窗式受理、一次性办结、一站式服务，减少了纳税人窗口等候、来回往返的时间和成本，赢得了广大纳税人的普遍认可和好评；统一纳税服务行为规范，制定了《乌海市地税局办税窗口服务规范》，对工作人员的服务道德、服务语言、服务仪表等方面进行统一规范，提高了办税服务水平。
关于优化纳税服务体系的思考
关于优化纳税服务体系的思考纳税服务是税收征收管理工作的重要组成部分。
建立和优化纳税服务体系，对于加强税收征管工作，提高税收收入水平，改善税收征管环境，有着积极的促进作用。
税务机关如何将纳税服务作为一个永恒主题贯穿于税收工作全过程，按照《税收征管法》的要求满足社会对建立“服务型”税务机关的要求，是摆在我们面前的一项重要课题。
本文就如何优化纳税服务体系作些粗浅的探讨。
一、纳税服务的主要内容纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的税前、税中、税后各项服务措施的总称。
按照新的《税收征管法》及其《实施细则》，纳税服务的内容主要包括：（一）进行税法宣传和纳税咨询辅导。
这是纳税人的基本需要，也是纳税服务中的重要内容和税务机关的义务。
税务机关应当按照贴近实际、贴近群众、贴近生活的要求，开展内容丰富多彩、群众喜闻乐见的宣传活动，广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识，努力提高税法宣传的针对性和时效性，不断增强全社会依法诚信纳税意识，提高纳税人税法遵从度。
纳税咨询辅导是使纳税人熟悉税收法律法规，了解和掌握税收知识，正确履行纳税义务的重要举措。
税务机关应当无偿、及时、准确和权威地为纳税人提供纳税咨询服务，直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担。
（二）方便申报纳税事项办理。
这是纳税服务的核心内容。
依法申报纳税和办理涉税事项是纳税人的义务，但税务机关应当创造和提供必要的条件，使纳税人在履行纳税义务时感到方便、快捷。
如税务机关应当根据管理和服务的需要，合理确定提醒服务的对象，通过书面、口头、电话、E-mail、手机短信、报纸公告等多种形式，提醒纳税人及时办理各项纳税事宜。
税务机关应当从工作实际出发，推行直接申报、邮寄申报、银行网点申报、网上申报、电话申报、代理申报等多元化申报方式；积极推广使用支票缴款、电子结算、银行代收等缴税方式；针对纳税人向税务机关提出的合理、合法的涉税服务需求，开展预约服务、延时服务和个性化服务等。
对建立我国纳税服务体系的思考和探索2
对建立我国纳税服务体系的思考和探索引言作为财经服务的重要组成部分和一种新的税收管理理念，纳税服务已成为世界税收发展的时代主题，并被广泛的运用于现代税收征管工作之中。
纳税服务水平决定了税收征管质量的高低。
因此,构建一个科学的、合理的适合我国国情的服务型税收征收管理体系,是对我国税收征管理论与实践研究的延续、完善和发展。
一、纳税服务综述（一）纳税服务的概念纳税服务的概念最早产生于二战末期的美国，60年代初纳税服务在世界范围内被广泛推广。
改革开放以来，我国也从理论层面到实践层面对纳税服务展开了大量的探索，但关于纳税服务本身的界定，学术界并没有形成一个固定的、公认的结论，存在着多种不同的定义。
如：“纳税服务是税务机关根据国家有关法律法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务的过程中，按照自觉、主动、及时、完整地办理各项纳税手续的合法合理期望，为纳税人提供规范的、全面的、便捷的、经济的各项服务措施的总称。
”“纳税服务是指以依法治税为基础，以征税人主动服务为特征，征纳双方责权利相对称，无偿为纳税人提供涵盖税前、税中、税后各个环节的全方位、多层次的纳税服务活动和过程的总称。
”12还有更广义的，将纳税服务定义为：“税务机关或社会中介根据税收法律规定，为纳税人在依法履行纳税义务和行使权利的过程中提供的规范、便捷、经济的各项服务内容的总称。
”3我国关于纳税服务规范的定义，是在2005年10月16日国家税务总局印发的《纳税服务工作规范（试行）》（以下简称《工作规范》）中首次明确提出。
之前的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称新《征管法》）虽然把纳税服务提升到了法律的高度，但是并没有对纳税服务本身进行明确的定义。
《工作规范》对纳税服务的基本界定如下：纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
因此，基于以上要素，本文将纳税服务定义为：纳税服务是税务机关根据税收法律和相关法规的规定，以保障纳税人的合法权益，引导纳税人依法纳税为目标，在税前、税中、税后等税收征管的全过程中，为纳税人提供的全面、便利、快捷、规范的各项服务措施。
建设现代化纳税服务体系的若干思考
建设现代化纳税服务体系的若干思考随着经济社会的快速发展，纳税服务体系需要与之相适应，以提供更高效、便捷的服务。
建设现代化纳税服务体系的思考如下：首先，需要完善纳税政策，简化税收制度。
当前，我国税收制度较为复杂，包括了许多内容和环节，使纳税人面临较大的困扰。
因此，政府应该重新审视税收制度，减少税种和税目，优化税收征管流程，使之更加简化、透明，降低纳税人的纳税负担。
其次，需要加大税收宣传和教育力度。
很多纳税人对税收知识了解较少，对税务部门的工作也缺乏理解。
因此，税务部门应加大宣传力度，通过各种渠道向纳税人普及税收知识和政策，提高他们的自觉纳税意识和纳税合规意识。
第三，建立在线办税平台。
随着信息技术的不断进步，建立一个在线办税平台是非常必要的。
纳税人可以通过这个平台完成税务登记、申报、缴纳等各项操作，减少了纸质资料传递等环节，使办税过程更加便捷、高效。
同时，税务部门也能更好地监管和管理纳税人的纳税行为。
第四，加强纳税服务监督。
建设现代化纳税服务体系必须依靠监督机制，确保纳税服务的公平、公正。
加大监管力度，严厉打击涉税违法行为，保证纳税人享受到更加优质的服务。
第五，加强纳税数据管理和分析。
建设现代化纳税服务体系需要大量的数据支持。
税务部门应加大对纳税数据的管理和分析能力，挖掘数据背后的价值，为政府决策提供参考依据，并及时反馈给纳税人，让他们更好地了解自己的纳税情况。
第六，建立起纳税服务评价机制。
纳税服务的质量和效率都需要得到评价和监督。
建立起纳税服务评价机制，使纳税人能够对纳税服务进行评价和投诉，税务部门则要根据评价和投诉情况及时改进服务，并公开评价结果，增加透明度。
最后，需要加强税务人员的素质培养。
税务人员是纳税服务的关键，他们的素质和能力直接关系到纳税服务的质量。
因此，税务部门应该加大对税务人员的培训力度，提高他们的业务水平和服务意识，为纳税人提供更好的服务。
总的来说，建设现代化纳税服务体系是一个系统工程，需要政府、纳税人和税务部门共同参与。
建立和完善纳税服务新机制的实践与思考
建立和完善纳税服务新机制的实践与思考纳税服务是税务部门的重要职能，是税收科学化、精细化管理的基础环节，是实现征纳和谐的决定性因素。
要形成规范、高效、务实的纳税服务，必须创新思维，突破陈规，建立新机制体制，从制度层面解决制约纳税服务方面存在的问题和矛盾。
一、基层国税部门纳税服务存在的问题和矛盾一是纳税服务意识有待进一步深化。
国税部门作为重要的财税职能部门，近年来，非常重视纳税服务工作，通过推进税收信息化建设，加强政策宣传服务，强化与企业的沟通和联系，取得了很大的成效，各级国税部门在当地行风评议和精神文明创建中都取得了很好的成绩。
但是，从基层国税部门的实践看，重管理轻服务的现象还不同程度的存在，基层干部甚至领导干部存在着只要完成组织收入任务，就是做好了国税工作的错误思想；基层干部在开展日常管理服务中存在态度生硬，作风不实，办事拖拉等现象，纳税人投诉现象时有发生，有时甚至产生纳税人集体上访等群体性事件。
二是纳税服务层次有待进一步提升。
从基层国税部门的纳税服务实践看，存在“重形轻神”的现象，具体是重视为纳税人提供微笑服务、文明服务，但是主动为纳税人解决实际困难和问题的服务意识不够，在部分基层部门出现“脸好看了、门好近了，话好听了，可事难办了”的现象；重提供优良的纳税环境和硬件设施建设，大部分基层部门都建立了12366纳税服务平台和各种电子化办税服务，但是主动服务经济服务企业发展的意识还不够，纳税人真正所需求的多层次全方位的个性化服务举措不多，没有建立真正的以纳税人需求为导向的纳税服务体系；管理和服务脱节，没有将纳税服务融入税收管理的全过程。
三是纳税服务考评有待进一步加强。
近年来，大部分基层国税机关都推行了目标管理考核、绩效考核等，对于提高干部责任意识、落实意识，规范日常管理起到了非常好的作用。
但是，由于纳税服务是一个较为抽象的概念，纳税服务还没有建立具体的量化指标，成效难以客观科学地衡量，过多依赖主观的考核、评价，也因此无法建立合理的激励奖惩制度，无法形成浓厚的争先创优、你追我赶的良好氛围。
关于构建税费服务新体系的问题及措施
关于构建税费服务新体系的问题及措施下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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构建我国新型纳税服务体系的思考
2019年第03期（总第219期）财税探讨构建我国新型纳税服务体系的思考蓝春艳（广西理工职业技术学院，广西崇左532200）摘要：税务机关依照法律规定，向正在依法履行纳税义务和行使纳税权利的纳税人提供规范、合理的服务，被称为纳税服务，有着经济便捷的功能。
在经济高速发展的今天，建立健全优质、全面的纳税服务体系必不可少，它是税务部门的当前的重要任务。
本文通过对纳税服务本质的分析，和现状的调查，从思想理念、服务体系、业务流程三个方面，针对建立新型纳税服务体系提出来建议，建立人民满意的服务型纳税体系。
关键词：构建体系；纳税；新型；服务体系；思考一、新型纳税服务体系的含义和内容新型纳税服务体系，其特点主要体现在服务性质、内容和形式的创新上。
在性质上体现为，纳税服务成为一种法律规定，必须执行的服务，是税务机关人员的法定工作；在内容上体现为，从立法到执法，再到司法，都贯穿着税收服务；在形式上体现为，采用了电子信息服务系统，快捷方便。
税收服务体系主要由三个部分组成，分别为：纳税人广泛参与的税收立法服务制度，具有多种形式的税法宣传和咨询服务制度，多元化纳税申报服务制度，办事公开、简介、规范的办税服务制度，公平公正的税收执法服务制度和完善、渠道多样化的税收法律救济制度。
二、目前我国纳税服务体系存在的主要问题（1）纳税服务目前只是依靠税务机关的自觉来完成的，为纳税人提供服务往往是出于精神文明建设的需要和良好评议的需求，这样的纳税服务在执行的过程中容易出现问题，因为没有法律作为约束和保障。
部分机关在最初执行时，为了得到良好风评，争先抢后，服务到位，但一旦评奖评优结束，就会立刻松懈下来，降低了原来的服务，服务质量一落千丈。
只有通过不断的评选激励制度才能维持和提升纳税服务水平。
（2）目前我国的纳税服务大部分是单向的，纳税机构重自身、轻纳税人，制定税收服务只满足了税收机构对管理工作的方便需求，没有从双方的角度进行服务，纳税人只能被动地接受，并没与给予纳税人便捷高效的服务体验感。
关于做好税务服务体系建设的思考
关于做好税务服务体系建设的思考
1 纳税人需求分析
依法纳税是纳税人的法定义务，税务机关提供的所有服务都是为了帮助纳税人履行该义务。
因此，税务机关提供服务时应该考虑纳税人履行义务时的合理需求。
我们认为，合法合规、公平公正、高效便捷、援助救济是纳税人履行该项义务时的合理需求。
1 1合法合规是纳税人的客观需求
合法合规，意味着纳税人在税款征收、税务管理、税务稽查、行政救济等涉税事项中，税务机关都是以相关法律为依据，按照法定程序办理，纳税人只履行税法规定的纳税义务。
同时，合法合规还意味着无论纳税人受哪一层级税务机关或任何税务人员的管理，税务机关都能依法办事。
1 2公平公正是纳税人的基本需求
公平公正，既包括税法上征纳双方法律地位的对等，也包括税收征管上的公开平等，只有当纳税人意识到其所受到的各项待遇都公平无偏差，才会心甘情愿地履行其不可免除的纳税义务，纳税遵从度才能从根本上得以提高。
1 3高效便捷是纳税人的主要需求
高效便捷，是实现纳税成本最小化的有效途径。
目前，税务机关推出的多项纳税服务措施都是以满足纳税人此项需求为目的。
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【财务体系】构建新型纳税服务体系的思考【内容摘要】随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变，纳税服务逐渐成为税务部门的一项重要的工作职责，纳税服务的理念、服务方式、服务形式等诸方面均已发生了巨大变化，加强对纳税服务体系的研究，是当前税务部门的一项重要课题。
那么，作为我们基层税务机关应该如何落实《税收征收征管法》，依法建立现代纳税服务体系，做好纳税服务工作呢？本文结合地税工作实际，从理论上提出构建新型纳税服务体系的思考。
关键词：构建纳税服务体系思考一、纳税服务的基本内容(一)纳税服务的含义纳税服务是税务机关在税收征收管理过程中，提供的旨在方便纳税人履行纳税义务、享受纳税权利的服务活动的总称。
从实践与发展看，纳税服务包括狭义和广义两个层面。
狭义的纳税服务是税务部门依照法律法规，通过适当方式，为服务对象提供周到、高效的涉税服务，包括税收宣传、税法公告、意见反馈和举报投诉、纳税救济等公共服务，使纳税人在和谐的氛围中依法履行纳税义务或行使税收权利。
而广义的纳税服务则包括优化税制、完善税政、健全征管、降低成本，提高税务行政乃至整个政府效率等方面内容，具有更高的要求。
(二)纳税服务的内容根据《税收征管法》及其实施细则的规定，纳税服务的主要内容有：一是有针对性地开展纳税辅导和咨询服务，帮助纳税人、扣缴义务人依法准确进行纳税申报和缴纳税款。
二是纳税申报和缴纳税款期限及地点的设置，要最大限度地依法方便纳税人和扣缴义务人，尽量缩短他们的纳税路程，努力减少他们为纳税所做的付出。
三是充分尊重和维护纳税人、扣缴义务人依法选择纳税申报方式的权利，不得强求他们按税务机关要求的方式申报纳税或硬性推行某种纳税申报方式。
四是充分尊重和维护纳税人、扣缴义务人延期申报、延期缴纳税款的权利，在最短的时间内核实、审批他们的延期申请，帮助他们渡过难关。
五是及时退还纳税人、扣缴义务人多缴纳的税款及其孳息。
六是对违法纳税申报和违法缴纳税款者要依法或加收滞纳金、或处以罚款、或采取税收保全和强制执行措施。
这既是对组织税收收入的服务，又是对守法者的尊重和服务。
七是及时为纳税人、扣缴义务人开具完税凭证，满足他们的文书需求。
八是为纳税人、扣缴义务人保守商业机密。
(三)纳税服务的特征第一，纳税服务的提供者，即主体是税务机关，客体是纳税人。
第二，纳税服务的依据是法律或行政法规，它是基于法律对税收征纳双方的权利与义务的要求而产生的，体现了征纳双方的地位平等性。
第三，纳税服务是税务机关的法定职责，是税收行政行为的组成部分。
第四，纳税服务的目的是便于纳税人更好地履行纳税义务，引导纳税遵从，维护纳税人合法权益。
第五，纳税服务的内容是为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务。
(四)建立新型纳税服务体系的必要性1、优化纳税服务是改进政府公共服务的客观要求。
建设公共服务型政府是新阶段我国政府职能转变的基本目标。
税务部门作为政府的重要执法部门，是实现政府管理转型的前沿和窗口之一，如果服务不到位属于行政“不作为”。
所以，必须以优质高效的服务为前提，以促进税收政策落实到位为目的，努力实现征纳双方的良性互动，税收收入与经济发展的“双赢”。
2、优化纳税服务是适应加入WTO对税务部门职能转变的迫切需要。
我国加入世贸组织后，一方面经济全球化趋势日益明显，参与国际间贸易交往和合作逐渐增多。
纳税服务工作的好坏不仅关系到我国的对外开放环境，而且直接影响我国的国际荣誉。
另一方面，面对日益加剧的国际竞争，要求政府更有效率地发挥作用，为各类纳税人搭建公平的“舞台”。
3、优化纳税服务是贯彻《征管法》，推进依法治税的必然要求。
《税收征管法》增加了大量保护纳税人合法权益和规范税务机关行政行为的条款，明确了纳税人的权利和税务机关应当为纳税人提供多种形式纳税服务的义务。
对纳税服务工作的认识也从精神文明建设、职业道德教育，转变政府机关作风的层面，发展到法律规定税务机关有向纳税人提供服务的义务的层面，说明税收服务已不仅是一项职业道德问题，而是一个法律概念。
税务机关只有坚持法治、公平、文明、效率的新时期治税思想，让纳税人真正感受到优质服务，才能不断增强依法纳税意识，提高依法纳税的自觉性。
4、优化纳税服务是密切征纳关系、构建和谐社会的重要手段。
优化纳税服务是构建和谐税收的重要手段，是密切征纳关系的有效形式，这就要求我们坚持以人为本，不断更新服务理念，全面推进纳税服务向深层次发展，使税收工作切实从“监督打击型”向“管理服务型”转变，以服务促进和谐，以公平求得和谐。
二、目前我国纳税服务存在的主要问题近年来,我国纳税服务体系建设取得长足的发展，但在纳税服务实践中，其缺乏全局性、系统性、持续性和保障性的特征十分明显，主要表现为以下几个方面：（一）纳税服务理念的缺失与滞后。
在传统的税法理论中，征纳双方的权利义务不对等，往往是过分强调征税人的权利而忽视其义务，或过分强调纳税人的义务而忽视其权利，使征税机关处于一种较纳税人“优越”的地位，存在官本位思想，纳税人是管制对象和管制客体，服务职能被严重淡化。
其次，税务机关管理理念中存在过错推定的惯性思维，税务人员预先设定所有纳税人为偷税嫌疑对象，基本上不相信他们能够依法自觉纳税，在潜意识中自觉或不自觉地把“纳税人”与“偷税人”、“逃税人”混淆起来甚至等同起来，并且制订各种措施来加以防范，以堵住税收征管的漏洞。
这种偷税假设的思维定势，导致了部分税务干部重管理轻服务，纳税服务观念淡薄，自身定位不准，对纳税服务的意义缺乏深刻认识，严重制约了纳税服务的开展。
（二）纳税服务法律体系不够完善。
新修订的《税收征管法》充实了保护纳税人权利方面的法律内容，但与一些发达国家相比，我国纳税服务的立法层次仍然较低，至今还没有一部完整反映纳税服务的法律法规。
《纳税服务工作规范（试行）》虽然在一定程度上明确了纳税服务的内容和标准，对税务机关向纳税人提供的服务行为和措施提出了具体要求，但这只是系统内部的工作规范，并不具有法律约束力。
（三）纳税服务运行机制不够健全。
从机构设置上看，我国长期以来坚持的是以加强对纳税人监控管理为重点的改革，侧重对纳税人的监控与管理，纳税服务只是属于征管的一个侧面，不系统、不全面，没有明确的职能机构专施纳税服务。
从岗责体系看，岗责体系设置注重了管理和执法，却没有明确的纳税服务职责，更没有专职的纳税服务岗，与纳税服务相应的工作流程、工作标准、责任追究、质量管理、监督控制制度等也未形成。
从运行机制上看，由于征、管、查各环节之间衔接不到位，不同地域税务机关的信息联系不畅，纳税服务经常出现缺失和漏洞，没有形成良好协调的纳税服务运行机制。
（四）纳税服务考评机制缺位。
目前，评价纳税服务工作好与坏的方法，税务系统外部主要是地方政府组织的行风评议、基层评议机关和第三方评估，内部主要是各地税务部门组织的最佳办税服务厅、服务明星评选等。
其评价的特点均具有主观性和事后性，缺乏科学性、规范性和严谨性，纳税服务质量的评价工作基本还处在事后总结性的主观性评价阶段。
即使是行风评比、第三方评估，也是社会各界参与的多，真正的服务对象—纳税人参与的少，使纳税服务的成效缺乏检验和保障，很大程度上依赖于税务工作者自身的觉悟与管理水平，影响了纳税服务的质量和效果。
（五）纳税服务能力不足。
同纳税人的需求相比，现行纳税服务体系在能力上也存在明显的不足。
在纳税服务的技术手段上，信息化程度仍然较低，集纳税申报、催报催缴、信息查询等为一体的纳税服务信息网络平台尚未完全建立。
税务机关与企业及银行、工商、审计、财政、海关等部门的联网进度迟缓，共享程度低。
在服务的内容和形式上，更多地侧重于浅层次服务。
在税务人员的素质上，税务干部的个人素质、业务素质参差不齐，少数税务干部主动意识、配合意识、责任意识较差，对纳税服务工作的推进缺乏积极性，不能满足纳税人多元化、深层次的服务需求。
三、完善纳税服务体系的基本目标和原则完善纳税服务体系，必须明确我国纳税服务体系的基本目标和原则，围绕目标和原则进行构建和完善。
（一）纳税服务的基本目标。
建立和完善纳税服务体系，应实现以下基本目标：一是提高纳税人满意度。
一切以纳税人为中心，把纳税人对涉税事项合法合理期望的满意度作为开展工作、评价工作的标准，要尊重纳税人的选择，强化纳税人的参与，注重纳税人的评价，形成税务机关的服务工作与服务对象之间的良性互动，提高纳税人对税收工作的满意度。
二是提高税法遵从度。
税务机关通过提供全面优质的纳税服务，为纳税人依法、自觉、主动、及时足额缴纳税款创造条件，无论在思想上还是实际纳税过程中，都将减少纳税人的对抗，减少涉税违法现象的发生，从而达到引导纳税遵从，维护税收法制，促进公平公正的目的。
三是提升税收征管质效。
以创新纳税服务为切入点，充分依托现代信息技术，进一步强化科学化、精细化管理，力求管理的手段更优、效率更快、质量更高、成本更低，达到管理机制更加先进、征管秩序更加规范、收入结构更加合理的目标。
四是提高征纳关系和谐度。
通过文明高效的纳税服务，降低税收成本、减少征纳阻力，树立起税务部门公正执法、热情服务的全新形象，有效缓解征纳关系和社会矛盾，实现双方共赢，提高征纳关系和谐度。
(二)、纳税服务遵循的原则根据现代纳税服务的特点，完善我国纳税服务体系应当遵守以下几个原则：1．公平原则。
公平就是要求税务机关在执行税收政策时要严格按照国家规定的标准，公平对待每一个纳税人。
对自由裁量权的运用不能随意，在法律允许的范围内，要为所有纳税人提供同样水平的服务，统一标准，平等对待。
2．公正原则。
公正就是要求各级税务机关在税收执法问题上刚正不阿、不徇私情。
对待一切违反税收法律法规的行为严格依法办事。
3．公开原则。
公开就是要求税务人员在秉公执法的同时，要公开办事程序，提高办税透明度，使纳税人对办税事项清楚明了。
4．合法原则。
合法就是要求税务机关在纳税服务工作中，分清法律责任，在法定的范围内提供服务，不能超越法定的内容和范围提供不合法的服务，更不能借纳税服务的名义搞一些权钱交易，损害国家利益和纳税人的合法权利。
5．高效原则。
高效就是要求税务机关的每项服务要做到快捷、方便、易行、高效。
开展的各项服务，要考虑为纳税人节约人力、时间、资金等成本，要严格禁止一切乱收费行为，并通过各种现代化手段来提高纳税服务的质量。
6．规范原则。
规范就是要依据法律法规和政策的要求，制定科学、严密和高效的工作制度，严格按照规定开展纳税服务，确保纳税服务长期健康的开展。
四、如何构建现代纳税服务体系针对我国目前纳税服务过程中存在的问题，我国必须在原有纳税服务的基础之上认真按照新型纳税服务体系的要求进行构建。
（一）转变纳税服务观念。
新征管法及其实施细则在赋予税务机关更多权力的同时，也进一步明确了税务机关的责任与义务，其中最主要的就是增加保护纳税人的合法权益的法律条文，纳税服务在税收工作中得到了前所未有的重视，纳税服务已由传统的道德范畴上升到法定义务，成为法定行政行为的重要组成部分。