济川药业2020年三季度管理水平报告

济川药业2020年三季度管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

济川药业2020年三季度成本费用总额为99,699.29万元，其中：营业成本为26,679.78万元，占成本总额的26.76%；销售费用为64,281.27万元，占成本总额的64.48%；管理费用为7,761.03万元，占成本总额的7.78%；财务费用为-1,356.46万元，占成本总额的-1.36%；营业税金及附加为2,333.67万元，占成本总额的2.34%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)

项目名称

2018年三季度2019年三季度2020年三季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额

113,041.15 100.00

105,814.13

100.00 99,699.29 100.00

营业成本27,445.36 24.28 25,604.65 24.20 26,679.78 26.76 营业税金及附加3,209 2.84 2,281.39 2.16 2,333.67 2.34 销售费用86,920.55 76.89 72,431.52 68.45 64,281.27 64.48 管理费用-4,266.39 -3.77 6,400.87 6.05 7,761.03 7.78 财务费用-267.37 -0.24 -904.3 -0.85 -1,356.46 -1.36 研发费用0 - 0 - 0 -

2、总成本变化情况及原因分析

济川药业2020年三季度成本费用总额为99,699.29万元，与2019年三季度的105,814.13万元相比有所下降，下降5.78%。以下项目的变动使总成本增加：管理费用增加1,360.16万元，营业成本增加1,075.12万元，营业税金及附加增加52.28万元，共计增加2,487.57万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少452.16万元，销售费用减少8,150.25万元，共计减少8,602.41万元。各项科目变化引起总成本减少6,114.84万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)

3、营业成本控制情况

2020年三季度营业成本为26,679.78万元，与2019年三季度的25,604.65万元相比有所增长，增长4.2%。

4、销售费用变化及合理性评价

2020年三季度销售费用为64,281.27万元，与2019年三季度的72,431.52万元相比有较大幅度下降，下降11.25%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度在销售费用大幅度下降的同时营业收入也有所下降，企业控制销售费用支出的政策并没有取得预期成效。