财务结算中心的概述

财务结算中心的概述

财务结算中心的概述

[大] [中] [小]发布人：圣才学习网发布日期：2011-12-01

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财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

财务结算中心的发展概况

财务结算中心也称资金结算中心，在发展初期有的也称作厂内银行或内部银行，为叙述方便本文统一简称为结算中心。一般来说，结算中心是企业集团负责资金调剂和资金管理的内部职能机构。到结算中心开户存款和办理结算的集团所属单位称作结算中心的成员单位（以下简称成员单位）。结算中心的基本运作模式是各成员单位取消其在银行开立的账户，全部到结算中心开户存款并通过结算中心统一对外办理结算；结算中心可以监控各成员单位的资金运作，也可以将各成员单位暂时闲置的资金调剂给符合条件的其它成员单位使用。结算中心已算不上新生事物，至少在上世纪80年代中期就已经

出现，只不过当时称作内部银行或厂内银行。

在上世纪90年代中期，由于国家实行银根紧缩政策，资金供求关系较为紧张，适应一些企业集团加强内部资金管理、缓解资金供求矛盾的需要，结算中心曾经红火过一阵。如负责深圳市国有资产经营管理的深圳市投资管理公司曾在1995年4月专门发文

要求所属企业组建结算中心，财政部主办的《财务与会计》杂志在90年代中后期也刊

登了很多介绍通过结算中心加强资金管理经验的文章。但近两三年来，结算中心却已日趋沉寂。目前尚在有效运作的结算中心已经不多，有的流于形式，有的名存实亡，有的甚至已经被取消了。

财务结算中心日益萎缩的主要原因

首先，对国家有关政策法规存在片面认识，对结算中心的法律地位认识不清、定位不准是阻碍结算中心健康发展的最重要原因。长期以来，有一种广为流传的说法是结算中心及其所开展的资金信贷业务违反国家金融法规，是非法的。因此很多企业集团即使有需要也不敢成立结算中心，有些已经成立的结算中心也不敢大张旗鼓地开展业务。

其次，国家宏观经济形势和金融政策的变化弱化了结算中心存在的必要性。上世纪90年代中期，国家实行宏观调控政策，体现在金融方面就是紧缩银根，实行适度从紧的货币政策，全社会资金紧张，要从银行取得资金颇不容易，很多企业集团只好内部挖潜，眼睛向内寻找资金，因而专司企业集团内部资金调剂和管理的结算中心就应运而生，生意红红火火。随着宏观调控的软着陆，国家宏观经济政策重点调整为扩大内需、拉动经济发展，体现在金融方面就是增加货币投放量，实行适度从紧、紧中有活的货币政策。

银行贷款取消了规模限制，从银行取得资金比以前容易多了，一些好的企业和项目甚至出现了银行争着上门送贷款的热闹景象，相对而言，内部挖潜显得没有那么重要和紧迫了，专司企业集团内部资金调剂和管理的结算中心逐渐受到冷落。

再次，成员单位普遍不欢迎结算中心。一方面，结算中心的存在使成员单位的银行结算多了一道环节，因而降低了结算效率；另一方面，有了结算中心，多了一层监督，成员单位因而对结算中心普遍持不欢迎态度。

财务结算中心的主要优势

首先，结算中心可以帮助企业集团加强对所属企业资金运作的监督管理，督促所属企业按照国家法规和企业集团的相关规定运用资金，避免所属企业出现乱投资、乱借款、乱担保等情况，从而保障企业集团资金的安全。

其次，结算中心可以调剂企业集团内部各企业间的资金余缺，减少企业集团的银行借款，通过节省财务费用从而提高企业集团的经济效益。从深圳某企业集团1998年末合并资产负债表看，该集团的银行存款和银行借款余额均在10亿元以上，如果该集团成立结算中心并通过结算中心合理调剂，该集团的银行借款至少可以减少5亿元，从而至少可以减少银行借款利息支出2500万元。

总之，站在企业集团的角度，在加强企业内部资金监管和提高企业资金使用效益方面，结算中心的显著作用是不容置疑的。

财务结算中心的主要工作

1、集中管理各单位或分、子公司的现金收入，统一现金收入。

2、统一拨付（贷款）各成员或公司因业务需要所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向。

3、统一对外筹资，确保整个企业或集团的资金需要。

4、办理各分公司之间的往来结算。

5、实施财务控制等。

内部结算中心的这些职责对增强企业活力、强化资金管理、控制财务收支、正确处理业务管理与资金管理的关系、完善企业经营机制等发挥着不可低估的作用。

财务结算中心的运作模式

财务结算中心的一般运作模式：

1、高度集中、重在管理、单一划款型结算中心。

这种结算中心主要是由上级对下级资金拨款关系而形成账户。基本运作方式为：系统内所辖资金账户全部设在一个银行，总部通过结算中心的监管向下属单位划拨款项，其资金的流向是自上而下，结算中心的主要作用是为了保证上级单位的款项能及时、准确地划拨到下属单位。

2、内部银行式的结算中心

这种结算中心主要是由于一些大型企业所属分厂、事业部不是独产法人，没有对外经营权、全部在结算中心内部开户，或者其所属事业部、分厂等虽是经济实体，但与母公司业务的关联度较高，母公司要求其在结算中心开户。一般由中心自制结算单据、自设结算程序，由于对事业部行使结算、信贷功能，故有时也称为内部银行，是管理与融资相结合的模式。

3、单纯结算功能、事业部在结算中心开户的模式

这种模式单纯完成结算功能，要求下属所有事业部（其中包括结算中心及总公司）、母（子）公司都在结算中心内部开设账户。公司在银行开立一个总账户，该账户只有一个账号，而户名则为该下属的所有事业部。对银行来说，这是一家由多个户名组成的特殊账户，而户名则为该下属的所有事业部，银行与企业的关系是，银行只对企业的这个总账户进行计息、结算，内部的沉淀资金由结算中心进行统一运作。

一个结算中心资金管运作的基本框架图，如下图所示：