采购人员要懂得财务知识

采购需要了解的财务知识
Gloria, 17th, May, 2015
目录
• 采购为什么要懂财务 • 财务是门艺术 • 财务报表 • 财务比率
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采购为什么要懂财务
参与性和认可度 非财务人员 为决策提供财务上的分析 增强评估公司的能力
更好地理解成本构成、库存周转率 分析供应商的财务状况，规避潜在风险 采购人员 利用财务数据支持合同谈判 更好地进行采购战略布局
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Thank you
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财务比率
流动性比率
o 流动比率=流动资产/流动负债
o 速动比率 =（流动资产-库存）/流动负债
经营效率比率
o 库存周转天数（DII）=平均库存金额/（产品成本/天数） o 库存周转率=360/DII=产品成本/平均库存金额 o 应收账款周转天数（DSO）=期末应收帐款余额/（销售收入/天数） o 应付帐款周转天数（DPO） =期末应付帐款余额/（产品成本/天数） o 总资产周转率=收入/总资产
来自百度文库
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财务比率
赢利率
o 毛利润率=毛利润/收入
o 营业利润率=EBIT/收入
o 净利润率=净利润/收入 ---- 销售回报率（ROS） o 资产收益率（ROA）=净利润/总资产 o 所有者权益收益率（ROE）=净利润/所有者权益
杠杆比率
o 负债权益比率=负债总额/所有者权益
o 利息保障倍数=营业利润/每年的利息费用
直接材料 成本
直接人 工成本
其它直 接成本
营业费用
税收
利润
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财务报表
资产负债表 所有者权益=资产-负债
显示公司的财务状况是否良好
负债的好处：财务杠杆、利息税前扣除… 采购着眼点：负债率=负债总额/资产额 库存占总资产的比例
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财务报表
现金流量表 了解现金流来自于哪里 你可以影响现金流（AR、库存、AP……) 现金为王，现金≠利润 采购着眼点：现金流是否充裕，业务本身是否有利可图？
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财务是门艺术
• 假设 • 估计 • 偏差 NO 欺诈行为 YES 合理地利用
一句话 分清财务数字的假设、估计及其引起的偏差和带来的影响。
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财务报表
利润表
资产负 债表
现金流量表
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财务报表
利润表
销售收入 产品成本 毛利润 （营业）费用 税 净利润
毛利润=销售收入-产品成本
¥100 ¥50 ¥50 ¥30 ¥5 ¥15
营业利润（EBIT）=毛利润-营业费用 净利润=EBIT-息税
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财务报表
利润表 利润是企业最主要的评价标准 配比原则：特定时间内，销售收入要与其对应的成本和费用相互配比 采购着眼点：利润率 销售额占比
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财务报表
产品价格构成