财务收支管理办法

郑州广贤工贸有限公司财务收支管理制度

2009年3月1日

目录

第一章总则 (2)

第二章基本原则 (2)

第三章收支审批程序 (3)

第四章销售货款结算管理 (4)

第五章财务收支管理 (6)

第六章现金收支管理 (8)

第七章银行存款收支管理 (10)

第八章费用支付管理 (11)

第九章工资发放管理 (13)

第十章财务委派管理 (13)

第十一章附则 (14)

财务收支管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务会计活动，加强财务收支管理，严肃财经纪律，根据《会计法》等有关规定，制定本制度。

第二章基本原则

第二条为强化财务收支的有效管理，实行财务收支的计划管理原则。即每月月终前五日内，公司各单位、各部门依据生产计划安排，合理预计次月需发生的各种收支和各种材料、费用、基础建设、税收、工资等资金使用情况，编制《资金使用明细表》，报主管副总审批后，报财务汇总，编制下月的《资金预算表》，然后报总经理和董事长审批后执行。

临时工程或支付项目，由部门报计划，经主管副总审查后，按审批权限实施。

第三条财务收支的审批权限原则。按照“统一领导、分级管理”的原则要求，将财务收支（含计划）的审批权限划分为四个级别进行：董事会：金额在200万元以上的各项经济业务支出（除工资、利息、税款、预订的大型设备外），以及对外担保、借款和投资。

董事长：生产性开支金额在10万元以上、200万元以下，非生产性开支金额在2万元以上的各项经济业务支出。

总经理：金额在10万元以内的生产性开支和在金额在2万元以内的非生产性开支的各项经济业务支出。

主管副总经理、总工程师：控制定额以内（责任目标已明确规定）的各项经济业务支出。

第四条财务收支坚持“一支笔”当家原则。终审权由董事长签批，各主管领导对经济业务的发生负有主要责任，要严肃认真从严把关。

第五条合同招标原则。为体现企业行为的公开、公正、合理，经济业务金额在20000元以上的，原则上要签订合同；涉及金额在10万元以上的，要进行招标。经济合同签订人为法定代表人或其授权人。

第六条执行审计原则。财务部门对审批权限及收支项目要予以严格监督执行。审计部门对财务收支执行情况予以审计、监督。

第三章收支审批程序

第七条按照第三条审批权限原则和财务监督、审核方法，现将财务收支审批程序规范如下：

1、财务资金计划，报董事会和董事长审批。

2、各种设备、大型材料采购、工农关系、基本建设、技术改造项目等不计入成本、费用项目的，按照：经办人→部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批的程序进行。

3、涉及到成本、费用的款项支出，由主管副总审批。

4、个人业务借支的，按照：部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批程序进行（按审批权限）。

第八条材料、设备、工农关系、基建投资、技术改造、工资、税费、利息、电费支出，以及涉及到有经济合同的款项内容等金额支出的，填制《款项支付审批单》，并按审批权限审批。

第九条不涉及到第八条的各种办公费、通讯费、邮电费、招待费、修理费、检测费、金融机构手续费、车辆费用等一次性生产和非生产业务支出的，填制《费用报销审批单》，由主管副总审批。

第十条个人业务借支的，填制《借款单》，按审批权限审批。

第十一条非正常的开支。如差旅费、水电费、会务费、审计咨询费、广告宣传费、诉讼费、保险费、装卸运输费、租赁费、职工特别贡献奖、发明创新奖、学习培训费、生产事故及交通事故的赔偿、，非正常损失等开支，填制《费用报销审批单》，由部门负责人，主管副总签字，并按审批权限进行审批。

第十二条预付款项。购买设备及货物的，除合同有规定外，原则上不实行预付货款的结算方式，如遇特殊情况，确需预付款的，由经办部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序进行审批。

第十三条应付款项。不管是新发生的，还是原欠款项的，由原发生单位的相关部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序由主管副总签字，财务审核，按审批权限审批。

第四章销售货款结算管理

第十四条对客户交来的现金、银行票据，要认真判别真假。

第十五条除业务往来频繁、信誉良好的客户，可以赊销货1～2个月货款，下次发货时须结清上次货款，对初次发生或业务较少的客户，应实行“先收款、后发货”的办法，对其所持的银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。

第十六条对信誉良好又常年经销本公司产品的客户，因其资金

确实紧张的，可实行银行承兑汇票结算，由主管副总以上领导批准。

第十七条产品发货结算，其传递手续程序如下：

1、按合同销售的，先由销货部门开具一式三联的发货通知单（销货部门、财务部门、仓库部门），其经办人、负责人签字，主管副总签批，财务审核加盖“审核，请发货”印章并签名，然后交仓库部门发货。

2、仓库部门凭加盖过财务的“审核，请发货”的发货通知单提货，并填写一式六联的过磅单（存根、会计、客户、运单结算、出门证、销售），同时将开票员、过磅员、收货人签名填全后，依次将磅单分开传递，每天将磅单报送相门部门。

3、货发外单位需要对方过磅的，其会计联由业务员带往发货单位过磅后，将其单位出具的磅单或签收单（也可在会计联上签收）带回交销售部门登记后，转财务记账，并作为开具增值税专用发票的结算依据。

4、仓库、销售、财务三部门，将发货通知单和磅单一并装订保存，以便核对和记帐。

5、没有签订合同的零星销售，由销售部门直接商谈后报主管副总批准发货，并代为收取现金，但每日下班前必须将当天所代收的现金与磅单同时上交财务，不得截留和过夜。

6、财务每周必须与销售部门核对一次磅单，销售与仓库每天必须核对数据，确保无误后，填制销售日报表。

7、财务每月对重点客户往来进行核对，每季度必须与所有客户核