税收筹划与逃税、避税有何区别

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税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分

税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

虽然，税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。

税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划。

节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收。

是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。

就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。

通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。

比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。

在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。

节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。

避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。

这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。

所以避税被称之为“合法的逃税”。

避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么

税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么企业所得税是企业所缴纳的税种之⼀，也是国家的重点税种之⼀，企业所得税的缴纳对企业有着⾄关重要的影响，税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么?下⾯，店铺⼩编整理了有关法律知识，供⼤家学习参考。

税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么1、税收筹划的概念税收筹划有⼴义与狭义之分。

⼴义税收筹划是指从征纳双⽅的⾓度出发，对税收的⽴法、征管以及纳税事务等进⾏全⽅位的策划，以期达到最好的征收效果或最好的减轻税收负担效果，实现涉税零风险活动的总和。

狭义税收筹划是指从税务机关的⾓度出发，通过加强税收⽴法、完善税收法制、改进征管措施等提⾼税务⼯作⽔平，增加财政收⼊。

⼴义税收筹划是狭义税收筹划和纳税筹划的总和。

其中纳税筹划是指从纳税⼈的⾓度出发，在不违犯税法及其他法规的前提下，充分利⽤税法中固有的起征点、税率、税⽬、税收优惠政策等对纳税⼈的筹资活动、投资活动、消费活动、经营活动等进⾏巧妙的安排，以达到在合法前提下少缴或不缴税收及优化税收结构等⽬的。

显然，纳税筹划是税收筹划的最主要部分。

需要强调指出的是，实现涉税零风险是税收筹划希望达成的⼀个主要⽬标。

所谓涉税零风险是指纳税⼈账⽬清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、⾜额，不会出现任何关于税收⽅⾯的处罚，即在税收⽅⾯没有任何风险，或风险极⼩可以忽略不计。

有⼈认为纳税⼈只有能够直接获得税收上好处的筹划才是成功的筹划，不能直接获取税收上好处的筹划是不成功的筹划。

笔者不赞成此种观点。

因为有些筹划虽然不能直接使纳税⼈获取税收上的好处，但却能使其间接地获取较多的其他经济和社会利益，更加有利于纳税单位的长远发展与规模扩⼤，这种筹划实质上也是成功的筹划，从某种意义上说甚⾄是⼀种更为成功的筹划。

2、税收筹划与避税的区别由于避税和税收筹划在区别上有难度，因此世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在较⼤分歧。

有的国家认为税收不能以道德名义提出额外要求，应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。

税收筹划与避税的联系与区别

税收筹划与避税的联系与区别税收筹划与避税是两种不同的法律定义，税收筹划与避税两者之间，既有联系又有区别。

接下来就由店铺为你详细介绍税收筹划与避税的联系与区别及相关的法律知识吧。

税收筹划与避税的异同税收筹划与避税既有相同点，又有不同点，税收筹划与避税在特定意义上来说，两者有着本质区别，这种区别主要表现在：(1)从概念上看，避税是指纳税人利用税法规定上的漏洞、不足或差异，在纳税前采取合乎法律规定的方法，规避或减轻税收负担的一种行为，它更侧重于规避税收这一质的要求，只要求形式、措施上的合法，或准确点说不违法;而税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得的节税收益。

它在侧重于节税收益置的要求的基础上，更侧重于内容、形式、措施上的合法和符合立法意图，不允许对税法的曲解。

(2)从范围上看，凡是不违反税收法律、法规而达到规避或减轻税收负担的都属于避税范畴，有的学者把避税按性质划分为税收筹划、税收规避、税法滥用。

税收筹划是纳税人为达到节税的目的而制定的税收规划，也就是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，当存在着多种可选择的纳税方案时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项。

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的生存和发展中日益受到重视。

当代企业生产经营的内在动力都是为了获取最大利润，而盈利的大小又与税负的轻重有着直接关系。

由于税收贯穿于企业生产经营的全过程，生产经营每个环节的实现都必然伴随着税收的影子，企业要成功地节税收，就应当在经营过程中依据税收固定征收的特征，将其纳入企业成本管理之中，进行有效的财务筹划。

税收规避。

是纳税人利用税法本身存在的漏洞或不完善之处所作出的减轻税收负担的方案选择。

这类避税活动会使国家财政蒙受损失，但在法律上对此类行为缺少明确的证据，税务机关不可能像对待偷税、漏税那样予以法律制裁。

例如，关联企业间利用转让价格来降低或提高商品价格、贷款利率、劳务费用，从而把高税国的利润转到低税国，减少公司的整体税负，这是跨国公司常用的避税手段。

浅谈税收筹划与逃税避税的联系与区别

浅谈税收筹划与逃税避税的联系与区别税收筹划也称节税，是指纳税人(自然人、法人)在遵守税法及合乎税法意图的前提下，采取合法手段进行旨在减轻税负的谋划与对策。

由于税收筹划能使企业达到少交或缓交税款的目的，在现实生活中人们往往把逃税、避税与节税联系在一起，混淆它们之间的区别，从而产生一些模糊认识。

其实三者之间有许多共同点，而且在一定条件下还可相互转化，但它们之间却有显著的区别。

逃税是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的税务违法行为。

我国对逃税一般称为偷税，在《中华人民共和国税收征管法》中规定：“纳税人采取伪造、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或少缴税款的行为。

”避税是指纳税人利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。

税法漏洞指税法中由于各种原因遗漏的规定或规定的不完善之处；税法特例指在规范的税法中因政策等需要对特殊情况所做出的某种不规范规定；税法缺陷指税法规定的失误。

节税、避税与逃税的联系主要表现在以下几方面：(1)行为的主体相同，都是以纳税人为主体所采取的行为。

(2)行为的目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交或少交税款的目的。

(3)行为的税收环境相同，三者都处在同一的税收征管环境和税收立法环境中。

(4)都具有策划性。

无论是节税、避税、逃税，企业都必须十分熟悉和精通税收法律条文和含义。

(5)在不同时间和空间可以相互转化。

随着税收法律条文的不断完善和修订，原来的避税行为就可能转化为逃税行为。

由于不同国家对同一经济活动采取的标准不同，因此在一国合法的节税在另一国可能是避税行为。

节税、避税、逃税三者虽然有许多联系，但三者有明显的区别：(1)法律性质不同。

节税是符合法律的行为，它符合法律的文字规定和立法精神；避税是合法行为，符合法律的文字规定，但却违反了税法的立法精神；逃税则是违反法律的条文规定，是违法行为。

[税务筹划精品文档]是偷税、避税、还是税收筹划

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[税务筹划精品文档]是偷税、避税、还是税收筹划
有些纳税人为了达到减轻税负的目的，有时采取了一些有悖于税收政策的手段进行所谓的税收筹划，由于这些所谓的筹划不是真正意义上的税收筹划，结果不仅是节税不成，而且会陷入偷、逃税款的泥潭，最终受到税收部门处罚。

请读者与我们一起来分辨
在一些权威的税收业务书籍中，对偷税、逃税和税收筹划的定义是这样下的：
偷税，是在纳税人的纳税义务（应税行为）已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

逃税，是指纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为的安排和解释，企图使之成为非应税行为的行为。

税收筹划（Tax planning），是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而取得节约税收成本的活动。

实例一：关联企业的转移定价
化妆品属于消费税的征税范围之一。

税法规定，生产销售应税消费品的企业要缴纳消费税，而从生产企业购买应税消费品再批发或零售给其他单位或个人则不缴纳消费税。

北京一化妆品厂的财务主管洪先生对记者说：我们厂自1993年成立以来，生意一直很红火。

其间我们也搞了一次税收筹划，当时我们也在想能否少缴点税，经人提醒，我们利用关联企业的转移定价原理搞了个自己的销售公司。

销售公司成立后，我们就把生产的化妆品以低价销售给销售公司，以减少。

浅析税收筹划与偷税

浅析税收筹划与偷税、避税的区别朱创华税收筹划：纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。

避税：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。

其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。

一、定义上的区别从定义上说税收策划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。

所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

偷税本质上是一种违法行为，通过违反法律的手段减少企业税负。

通常偷税行为是在应税行为发生后进行的，是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假，具有明显的事后性和欺诈性特征。

避税是指在利益驱动下，纳税人除了在成本费用上做文章外，也打税收的主意，以达到利益的最大化。

客观上说税收法律、法规本身存在漏洞，结合企业在税收管辖权的选择和运用、税制要素、征税方法等方面存在差别，造成了税务的不公平性，给避税行为提供了便利的外在条件。

二、方法上的区别纳税筹划是在遵循税收法律、法规的前提上，当存在两个或两个以上纳税方案时、为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。

主要方法是通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的税收利益。

此外还可以通过纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。

偷税的主要方式有纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的避税是由于法律上存在漏洞，纳税人定义的可变通性、课税对象金额的可调整性、税率的差别性、起征点与各税税收上的优惠政策等，使纳税人的主观避税愿望能够通过对现有政策的不足之处的利用得以实现。

会计实务：税收筹划与偷逃税收

税收筹划与偷逃税收
税收筹划与偷逃税收主要有三个方面的不同：
一是实现手段不同。

税收筹划是利用税收制度中的税收优惠条款或不同经济事项的差别税收负担，结合个人或企业的经济目标，进行最优方案的选择。

如投资一家新的生产性外商投资企业，我们选择在经济开发区或浦东新区，其适用的企业所得税税率为百分之十五，单纯从降低企业所得税税负而言，就较设立在浦西适用百分之二十四的税率更为有利。

偷税是指无视税收法规的明文规定，对已经形成的企业行为事实采取欺诈、隐瞒或错误呈报等非法手段达到少交税、不交税的目的。

如有的纳税人采取把已实现销售收入不入账手段逃避纳税义务，属于偷税行为。

二是法律性质不同。

税收筹划是合法的，受到法律法规的保护和支持；偷税是非法的，要受到法律法规的制裁或调整。

三是效果不同。

税收筹划可以达到控制税收成本，实现预期利益目标的目的。

偷税受到法律惩罚，不但无法实现预期经济目标，反而会加重经济负担，甚至负刑事责任。

在我们的现实生活中，有一些企业由于对税法缺乏全面而准确的理解，如当发生资金困难时，擅自少报甚至不申报，自认为可以实现纳税递延，结果还是受到处罚。

其实他们完全可以利用征管法的规定，向税务当局报告申请缓征，合法地达到筹划目的。

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税收筹划名词、简答

1、税收筹划：可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内，通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划，确认其实际纳税义务，以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。

2、避税：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营财务活动的精心安排，以期达到纳税人负担最小的经济行为。

3、节税：是指遵循税收法规和政策的要求，以合法方式减少企业的税负的行为。

4、税收挡板：指纳税人利用一定的财务手段，减少应纳税额降低税负的行为。

5、税收屏蔽：又称税收庇护，指纳税人利用一定的技术手段，增大当期扣除，使当期应纳税所得额延迟、暂免纳税负担的一种理财活动。

6、税收筹划成本：是企业进行税收筹划所付出的代价。

包括固定税收负担、变动税收负担、管理成本和机会损失成本等7、涉税风险处理税收事宜的预期与结果的偏离程度。

8、涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可忽略不计的一种状态。

9、免税技术：指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术。

免税人包括自然人、免税公司、免税机构等。

10、分离技术又称分劈技术、分割技术：是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。

一、税收筹划和偷税、避税、节税的关系1、和偷税的关系：（1）相同点：都是为了实现纳税人少缴税，减轻税负的行为。

（2）不同点：（1）行为主体不同。

税收筹划的行为主体是可能的纳税人；偷税的行为主体是纳税义务人。

（2）实现的途径不同。

是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别，偷税是触犯了国家相关税收法律的行为，其最大特点是违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成偷税罪的，还要承担刑事责任；而税收筹划则是在不触犯国家法律情况下的一种涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及的收入、支出等的安排，则是在税法未禁止的框架下进行的。

税收筹划与避税、偷税的区别

税收筹划与避税、偷税的区别随着我国市场经济的发展以及社会法制化程度的提⾼，越来越多的纳税⼈寻求合法渠道节税以追求⾃⾝利益的最⼤化。

从税收理论上讲，纳税⼈可以通过税收筹划取得税后利益的最⼤化;但从税收实务上看，有⼀些纳税⼈因筹划不当造成避税，还有些纳税⼈筹划失误掉⼊偷税“陷阱”。

这就要求税务⼈员有效识别税收筹划与避税、偷税⾏为的区别，以保护纳税⼈的税收筹划权益，同时严厉打击偷税⾏为，严格处理避税⾏为。

税收筹划与避税⼀般认为，税收筹划是纳税⼈在税法规定的范围内，通过对⾃⾝经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，合法地减轻甚⾄免除⾃⾝应承担的或额外承担的税收负担，从⽽取得税后利益的最⼤化。

由于税收筹划以遵守税法为前提，⼜多以选择最优⽅案的⽅式来实现税后利益最⼤化，因此具有合法性和合理性。

⽽避税则是纳税⼈利⽤不同国家或地区、不同所有制、不同税种的税收制度差异甚⾄税制要素的差异等，通过对⾃⾝经营、投资、理财等活动的精⼼安排，以期达到纳税义务最少化的经济⾏为。

由于避税并不违反税法的相关规定，因此具有⾮违法性;但它往往以钻税制漏洞、牺牲国家税收利益为代价来达到⾃⾝利益(主要是集团利益)的最⼤化，因此具有不合理性。

对于避税⾏为，税务机关可以依照《税收征管法》及相关税种的征管规定进⾏处理。

例1.某化妆品⼚通过下设的⾮独⽴核算门市部销售其⾃制化妆品，某⽉移送给门市部化妆品5000套，出⼚价每套234元(含增值税)，门市部按每套257.4元(含增值税)将其全部售出。

按规定，纳税⼈通过⾃设⾮独⽴核算门市部销售的⾃产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售量征收消费税，因此该⼚当⽉应纳消费税为5000×257.4/1.17×30%=330000(元)。

如果该⼚为了达到少缴税的⽬的，将下设的⾮独⽴核算门市部改为独⽴核算，按上述资料，当⽉申报缴纳消费税为5000×234/1.17×30%=300000(元)。

【老会计经验】税收筹划与避税的区别所在

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【老会计经验】税收筹划与避税的区别所在
道义区别
世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在很大分歧。

国外一些学者认为根据税收法定原则一一国家征税必须有法律上的依据，不能对纳税人以道德的名义提出额外要求，国民只应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。

一般认为，税收筹划是充分利用国家规定的优惠政策符合国家调整产业导向的行为，是正当的行为。

避税则是利用税收立法上存在的漏洞或不完善之处，以达到少缴税的目的，在道义上通常有不正当之嫌
立法导向区别
避税是用合法手段以减少税收负担，但其手段通常是钻税法上的漏洞、反常和缺陷，谋取不是立法者原来所期望的税收利益，与立法者的立法本意、立法导向是相违背的。

税收筹划也是通过合法手段减少税收负担，但其税收利益是立法者所期望的，或至少是立法者能接受的，符合或至少不违背立法者本意和立法导向。

税收筹划与偷税、避税、节税的区别案例

税收筹划与偷税、避税、节税的区案例一、案例名称：避税港英属维尔京群岛二、案例适用：第一章第一节第二个知识点“税收筹划与偷税、避税、节税的区别”三、案例来源：h tt p://ww w.of f-sh or e.c n/c n/ne ws36.h tm四、案例内容：在世界地图上，英属维尔京只是加勒比海上的一个小点，但这个仅有153平方公里的弹丸之地却汇集了35万家公司。

有人做过计算，这个小岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。

英属维尔京群岛自然资源稀缺、经济基础薄弱，为发展当地经济，该岛政府1984年通过了《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”,并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。

在英属维尔京注册的公司中约有1万多家与中国有关。

有的实际上就是民营企业，通过在此注册摇身变为外资公司，得以享受国家对外资企业的税收优惠；还有一些读者耳熟能详的著名企业通过在此注册达到海外上市目的；此外，一些台湾企业为摆脱当局阻挠，先把资金转移到在英属维尔京注册的离岸公司，再绕道流入祖国大陆。

但是，由于这些离岸金融中心没有外汇管制，保密程度高，资金转移不受任何限制，所以也成为国际洗钱活动最猖獗的地方。

据估计，每年大约有5000亿到1.5万亿美元的资金通过洗钱改头换面。

在“9·11”事件后，一些人士批评这些地方为恐怖分子帮了大忙。

2000年6月26日，经合组织发布题为《认定和消除有害税收行为的进程》的报告，将35个国家和地区列入了避税地黑名单，英属维尔京群岛榜上有名。

在国际压力下，英属维尔京最近对公司法进行了修改。

新规则的变化主要有两处：一是将股票无记名制度取消，无记名股票必须由托管机构集中保管，公司必须把最终受益人的资料提供给官方；二是如果政府认为某个公司或账户涉嫌洗黑钱，当地最高法院发出搜查令后，离岸公司的资料必须公开。

税务筹划与避税异同分析

税务筹划ＴＡＸＡＴＩＯＮＰＬＡＮＮＩＮＧ税务筹划早已在许多西方国家普遍盛行。

而在我国，税务筹划正悄然进入我们的生活，各企业税务筹划意识正不断增强，且筹划能力在不断提高。

但税务筹划在我国的历史毕竟很短，而且《税收征收管理法》对税务筹划和避税的概念在法律上未作任何界定，目前也没有税收基本法进行界定，仅是《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务，因此税务筹划和避税在我国的法律上处于空白地带。

在这种状况下，如何认定税务筹划是必须解决的一个首要问题。

开展税务筹划必须正确理解和准确把握税务筹划与避税、偷税的界限，尤其要准确把握税务筹划与避税的界限，以降低涉税风险。

一、税务筹划相关概念及其比较（一）税务筹划相关概念具体而言：（１）税务筹划。

对于税务筹划，国际上尚无统一、权威的定义。

笔者认为，税务筹划是纳税人或筹划人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排或纳税方案的优化选择，尽可能地节约税款，达到税负最轻，以实现利润最大化的行为。

（２）偷税。

税收征收管理法对偷税的定义是：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

从上述定义可以看出，偷税的基本特征有两个：非法性，即偷税是一种违法行为；欺诈性，即偷税的手段往往是不正当的。

（３）避税。

避税是指纳税人利用不同国家或地区、不同所有制、不同税种等税收制度差异甚至税制要素的差异等，通过对自身经营、投资、理财等活动的精心安排，以期达到纳税义务最小化的经济行为。

避税具有以下特征：避税利用了税法的弹性；避税在操作上所采取的一些方式，往往不是出于纳税人正常经营活动的需要，有时甚至与正常经营活动目的相背离；避税有悖税法的立法宗旨，为政府所反对。

（二）税务筹划相关概念比较具体而言：（１）税务筹划与偷税。

税收筹划(第3版)课后习题答案第1章

第一章税收筹划的基本理论（习题及参考答案）复习思考题1.什么是税收筹划？，如何理解税收筹划的概念？参考答案：税收筹划是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。

2.税收筹划与逃税、避税有何不同？请举例说明。

参考答案：逃税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。

逃税具有明显的欺诈性和违法性。

避税是纳税人采取利用法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事物，以减少其应承担的纳税数额，但这种做法并没有违反法律。

虽然避税行为可能被认为是不道德的，但使用的方式是合法的，而且纳税人行为不具有欺诈的性质。

税收筹划是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。

税收筹划是符合税法要求的，是市场条件下纳税人维护自身合法权益的一种正当行为。

3.避税可以分为哪几类？请分别举例说明。

参考答案：根据避税活动的行为方式及其影响，可以把避税分为以下两类：一是灰色避税，二是中性避税。

灰色避税是通过改变经济活动的本来面目来达到少缴税款的避税行为，或者是企业会计核算和纳税处理中所反映的信息不符合经济事实。

例如，王某兄弟二人开办了一个私营公司，将其已赋闲养老的父母均聘为公司正式职工，王老夫妇工作轻松，但报酬优厚。

如果王某兄弟不将父母聘入公司，则兄弟二人要先获得较高的个人收入，在扣缴个人所得税后，用税收所得赡养二老。

现让王老夫妇上班，将本属于王某兄弟的个人收入分解部分到其父母名下，变相地转移了收入。

但是，这种行为表象与事实不符，是现行税法所不支持的。

中性避税主要是利用现行税制中的税法漏洞或缺陷，或者是利用税收政策在不同地区、不同时间的差异性，通过对经济活动的周密策划和适当安排，从而将应税行为转变为非应税行为，将高税负活动转变为低税负活动的避税方式。

税收筹划复习资料

税收筹划复习资料税收筹划:是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

税收优惠：指国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。

形式包括：税额减免；税基扣除；税基降低；起征点；免征额；加速折旧等。

偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

避税：是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

欠税：纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。

税负弹性：是指某一具体税种的税负伸缩性大小。

1．什么是税收筹划？答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

2．税收筹划的特点有哪些？答：第一，合法性；第二，筹划性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五，综合性；第六，专业性。

3．税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划的活动；偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

税收筹划具有合法性，偷税具有故意性和欺诈性。

避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系，即避税包括税收筹划。

避税可以分为合法避税和非合法避税两类。

合法避税是指符合政府税收立法意图，以合法的方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务的行为。

合法避税就是税收筹划。

非合法避税就是指偷税、骗税等违法行为，是不合法的。

税收筹划与偷税的区别在什么地方

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
税收筹划与偷税的区别在什么地方
依法纳税是公民和企业的法定义务，企业的税负是很重的，所以需要做合理的税收筹划。

偷税是一种违法行为的，需要承担相应的法律责任。

那么，税收筹划与偷税的区别在什么地方?今天，小编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。

这是纳税人使用一种在表面上遵守税收，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。

所以避税被称之为“合法的逃税”。

避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

可采用以下方法开展企业所得税税务筹划
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。

区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。

产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。

因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率及减计收入优惠政策。

低税率及减计收入优惠政策主要。

税收筹划与避税的法律分析

税收筹划与避税的法律分析【摘要】税收筹划与避税是企业和个人在税收管理中常用的手段，但二者有着不同的法律意义。

税收筹划旨在通过合理规划来最大程度地减少税负，而避税则是通过利用法律漏洞或灰色地带来规避税收。

本文旨在探讨这两者在法律上的区别和联系。

在我们会从税收筹划的定义与实践、避税的法律依据与限制、以及国际税收筹划等方面展开讨论。

结合实例分析，我们将深入探讨税收筹划的合法性及避税风险，并提出应对策略。

结论部分将总结税收筹划与避税的重要性，并探讨未来发展趋势，指导个人和企业如何合理开展税收筹划与避税，遵纪守法，共同促进税收管理的规范化与合理化。

【关键词】税收筹划、避税、法律意义、区别、目的、定义、实践、法律依据、限制、合法性分析、风险、应对措施、国际规定、重要性、合理开展、发展趋势1. 引言1.1 税收筹划与避税的法律意义税收筹划与避税作为税法领域重要的研究课题，具有非常重要的法律意义。

税收筹划与避税通过合理利用税法规定的优惠政策和规避税法风险，可以帮助纳税人减少税负，增加财务收益，提高经济效益。

税收筹划与避税在一定程度上可以促进企业的发展和竞争力提升，有利于促进经济的健康发展。

税收筹划与避税的实践也能够激励企业进行创新和技术升级，推动经济结构调整和产业转型。

最重要的是，税收筹划与避税的法律意义还在于规范和引导纳税人遵守税法，确保税收的公平和合理性，维护国家税收秩序和经济秩序的稳定。

深入研究税收筹划与避税的法律意义，能够更好地理解税法的立法宗旨和精神，为纳税人提供正确的税法指导与规避风险的法律手段，实现税收和经济的双赢局面。

1.2 税收筹划和避税的区别税收筹划和避税是两个密切相关的概念，但在实际操作中存在着一定的区别。

税收筹划是指通过合法的手段，根据法律规定，合理地安排个人或企业的财务活动，以最小化税负的过程。

其目的是利用税法的灵活性和空间，合理规避纳税义务，实现合法降低税负的目的。

相比之下，避税是指企业或个人通过寻找漏洞或钻税法的空子，采取一些不太合法或存在争议性的手段，来规避或减少应纳税款的行为。

“税务筹划”与“避税”、“偷税”，这三者别再傻傻分不清啦！

“税务筹划”与“避税”、“偷税”，这三者别再傻傻分不清啦！百顺鑫企业服务平台 2017-12-15 10:13说到税务筹划也许很多人都比较陌生！也有的人根本不懂税务筹划是什么？通常大部分的人很容易就将税务筹划与避税、偷税，搞混！一起跟小编来学习一下，关于税务筹划的那点事！别再傻傻分不清啦！前言:税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。

以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。

摘要：税务筹划是指纳税人围绕涉税事宜所进行的管理活动，其核心是在正确理解税收思想、税法制定原则、税务管理、征收、稽核的前提下，尽量减少自己的税收负担。

其中心思想是把税收看做是生产经营活动中的成本，通过合理、合法的财务安排或者经营安排来达到降低成本的目的。

但是，我国税务筹划的开展还处于起步阶段，没有受到应有的重视，对企业税务筹划更是如此。

很多人认为税务筹划是大型企业的事情，中小企业没有足够的筹划空间，有的对中小企业税务筹划的研究也大都停留在理论层面。

本文目前企业在税务筹划中存在的问题为出发点，论述了中小企业的税务筹划策略以及对税务筹划问题的一些思考。

一起继续往下学习吧！先说说，税务筹划与避税、偷税之间的区别！偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。

如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。

有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额;转移财产、收入和利润;伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。

偷税损害了国家利益，触犯了国家法律，情节严重的构成偷税罪，属于破坏社会主义经济秩序罪的一种，对构成偷税罪的要依法惩处。

按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种:一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、偷税记账凭证;二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。