登记账簿小结

登记账簿小结

一、本月合计数，本的累计数结法

1、只结出本月合计数：库存现金及银行存款日记账（每月末只结出本月发生额合计数，余额日清日结，12月末（年末）要同时结出本月发生额合计和本年发生额合计数

2、要同时结出本月和本年累计数：往来账户（应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付）、应收票据、应付票据、进销存、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销、长期待摊费用、待处理财产损溢、应付职工薪酬、应交税费及其二级明细、递延收益、实收资本、本年利润、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用（除日记账外，几乎所有的账户都要结出本月合计和本年累计）

3、不须结出本月合计和本年累计：总账（每月月末根据科目汇总表只登记一次）

二、过次页与承前页

（1）对需要结计本月发生额的帐户，如日记账，在过次页时，在最后一行摘要写上“过次页”，该过次页行的合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数（即本月借方发生合计和贷方发生额合计，余额为当前余额），目的是便于根据“过次页”的合计数，随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结帐时，加计“本月合计”数。转页摘要写上“承前页”，并将上页“过次页”的发生额及余额写上。

（2）对需要结计本年累计发生额的帐户，在过次页时，在最后一行摘要写上“过次页”，该过次页行的合计数应当为自年初起至本页末止的“累计数”，目的便于根据“过次页”的合计数，随时了解本年初到本页末止的累计发生额，也便于年终结帐时，加计“本年累计”数。转页摘要写上“承前页”，并将上页“过次页”的累计数写上。

（3）对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页。如总账