城市商业银行竞争力财务评价指标比较分析_以11家城市商业银行为例

城市商业银行竞争力财务评价指标比较分析

以11家城市商业银行为例

Co m parison and A na l ysis o f F i n ancial Eval uati on Index on the Co m petiti veness

of C ity Co mm ercial Banks

W ith the11C ity Comm ercia l Banks as an Exa mp le

吴军海

W U Jun hai

(莆田学院管理学院 福建莆田 351100)

[摘 要]城市商业银行是整个金融体系中非常重要的金融媒介,它们的发展会带动我国弱势经济体共同发展,对整个国家的经济运行有重要意义。文章首先阐述商业银行竞争力的涵义,接着建立城市商业银行竞争力的财务评价指标体系并进行比较分析,最后提出城市商业银行提高自身竞争力需关注的几个要点。

[关键词]城市商业银行 竞争力 财务评价指标

[中图分类号]F832 33 [文献标识码]A [文章编号]1000-1549(2010)12-0024-05

我国城市商业银行最初是作为全国性商业银行的补充而出现的,一些是从原先经营较为混乱的城市信用社合并而来的,一些是根据区域经济发展需要而设立的。这些银行的共同特点是:成立时间短、规模实力和产品体系都和全国性商业银行有较大差距。经过十几年的发展,城市商业银行作为为中小企业、农村经济和社区服务的主体,已成为整个金融体系中非常重要的金融媒介,对整个国家的经济运行都有异常重要的意义。因此,对我国城市商业银行的竞争力状况进行研究显得尤为重要。

一、城市商业银行竞争力的财务评价指标体系的确定

市场经济条件下,商业银行竞争力是能够生产出和影响竞争力的众多能力的有机组合,是以安全性因素、盈利性因素、流动性因素为主体,整合了其它各种资源因素的综合能力的体现,是全部银行竞争规律的运作承载和实现过程。[1]

在确定城市商业银行竞争力的财务评价指标体系过程中,因为绝大多数城市商业银行未披露2010年半年报,所以本文采用2009年银行年报来获取相关数据进行分析,同时因为部分银行未披露2009年的财务报告或者部分财务数据不全,所以最后确定十一家城市商业银行作为样本银行来分析。由于商业银行竞争力要素中的制度要素比较难以量化,因此,本文主要从财务指标角度,即从资本状况、资产质量、盈利能力和流动性水平四个方面对城市商业银行的竞争力进行定量比较分析。[2]

二、城市商业银行竞争力的财务评价指标比较分析

(一)资本状况比较分析

资本状况主要通过资本充足率和核心资本充足率两个指标进行衡量比较。资本充足率指商业银行资本与风险加权资产之比,商业银行资本包括核心资本和附属资本 ,核心资本充足率指银行核心资本与风险

收稿日期:2010-10-15

作者简介:吴军海,女,福建莆田人,莆田学院管理学院讲师,研究方向:金融理论与实务。

商业银行核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权,附属资本包括重估储备、一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债务。

加权资产总额的比率。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度。

表111家样本银行的资本状况指标单位:%

资本充足率核心资本充足率北京银行14 3512 38

天津银行12 4810 48

上海银行10 298 47

南京银行11 9012 77

宁波银行10 759 58

包商银行12 409 38

杭州银行12 6310 19

重庆银行11 759 76

青岛银行15 5015 49

哈尔滨银行11 1210 17

徽商银行12 1411 15数据来源:十一家城市商业银行网站公布的2009年年度报告。

从表1可以看出,截至2009年底,以上样本银行的资本充足率都超过10%,核心资本充足率都超过7%,分别达到了8%和4%的监管标准。其中青岛银行的资本充足率和核心资本充足率最高,上海银行的资本充足率和核心资本充足率最低。通过2009年年报得知青岛银行的核心资本41 15亿元,附属资本0 02亿元,附属资本比重过低导致资本充足率和核心资本充足率比值接近,所以青岛银行应适当补充附属资本。

(二)资产质量比较分析

资产质量的考察指标有不良贷款率、拨备覆盖率和贷款集中度,其中贷款集中度采用最大单一客户贷款比和最大十家客户贷款比来衡量。不良贷款率是贷款五级分类 中后三类贷款(次级、可疑、损失类贷款)占全部贷款的比重,它是衡量资产质量的重要指标;拨备覆盖率指呆账准备金与贷款五级分类中后三类贷款(次级、可疑、损失类贷款)余额的比例;最大单一客户贷款比指商业银行最大的贷款客户贷款余额与资本净额的比例,最大十家客户贷款比指商业银行前十名贷款客户贷款余额与资本净额的比例。

表211家样本银行的资产质量指标单位:%

不良贷款率拨备覆盖率最大单一客户贷款比最大十家客户贷款比北京银行1 02215 696 9044 42

天津银行1 54211 567 3064 60

上海银行1 59168 824 3436 49

南京银行1 22173 745 9837 41

宁波银行0 79170 064 7933 78

包商银行0 52229 156 2351 03

杭州银行0 80183 494 0129 56

重庆银行0 47382 696 3156 29

青岛银行1 49-9 4576 48

哈尔滨银行0 99160 6760 40114 07

徽商银行0 93271 967 8652 55数据来源:十一家商业银行网站公布的2009年年度报告(表中负号表示数据缺失)。

1998年5月,中国人民银行参照国际惯例,结合中国国情,制定了 贷款分类指导原则 ,要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类,即按风险程度将贷款划分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失,后三种为不良贷款。