内部控制五要素评价底稿

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进行严肃处理
内部审计报告的合理利用及传递
H
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管理层是否重视内部审计部门及其工作成果
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是否建立审计质量控制制度，是否提供必须得经 H
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费支持
4、缺陷报告
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企业是否存在适当的机制汇集并报告发现的内控 H
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缺陷
汇报程序是否恰当
H
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跟踪追查行动是否恰当
H
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小计
100
评价得分
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业的行为准则，并且定期执行了重要的控制活动
源自文库
企业各部门是否定期检查评价部门内控执行的有 H
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效性
2、专项监督
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企业对内控系统进行独立评估的范围和频率
H
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用于评估自身内控系统的方法是否合理、恰当
H
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文档记录的水平的适当性，内控有效执行的可验 H
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证性
3、内部审计
45
H
5
内 是否设置相对独立的内部审计机构
企业内部控制五要素评价
要素
1、日常监督
评价项目
风险等级 基础分值 评价方法 25
评价记录
企业是否定期将会计系统的记录结果与实物进行 H
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核对
企业是否对内外部审计师提出的内控建议作出积 H
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极响应
公司培训、会议等向管理层就内部控制有效性进 H
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行反馈的程度
是否要求员工定期声明他们是否理解并遵守了企 H
部 内部审计机构是否在董事会及审计委员会的领导 H
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监 下或直接对董事会负责
督 内部审计机构办理审计事项是否配备了相应的审 H
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计人员，其职责权限是否明确
是否建立和实施内部审计人员的后续教育制度， H
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审计人员是否具有胜任能力
被检查单位是否及时、完整、真实地反馈整改结 H
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果
对未按要求进行整改的是否落实相应责任人，并 H