非常实用的资金管理流程图

财务主 管审核 并对现 金流签 署意见
财务部 经理审
批
是否
否
在预
算内
是
经审核的月资金 计划／超预算资
金计划
抄送相 关部门 和董办
资金会 计编制 月资金 计划
财务主 管审核
是否
否
准确
是
已审批的月资金 计划／超预算资
金计划
依据月 资金计 划／超 预算资 金计划 进行资 金管理
月底统 计超预 算数， 分析原 因，纳 入部门
支付凭证
更新财 务帐
财务帐
汇票付款等
出纳填 写相应 凭证和
票据
相关部门
填写借款人、
A
借款用途、 金额、经办
人
个人借款单及相关支 持文件
结束
否
按权限审
批是否同
意借支
是
签字后的个人借款单
备用金管理
财务处
费用会计查 询个人预支 款明细及费
用预算
是否预算 否 内付款
是
C-12-002-002
部门资金计 划及资金计 划管理流程
是否个人 否
限额内借
退回修改
A
பைடு நூலகம்
支
是
经签字的借款单
会计主管 核对借款
单
确认库存 现金是否 满足支付
是
出纳支付现 金、借款人
签字
否
出纳前往银 行提取现金
会计主管核 对支付凭证
现金支付凭证 经签字的借款单
更新财务帐
财务系统
费用会计编 制部门人员 借款余额一
览表
财务报表和管理报表 的编制
相关部门
将原始票据
资金计划管理
C-12-001-001
相关部门
财务部
财务行政主管副总
各部门 编制部 门资金 计划/超 预算资 金计划
返回修 改
部门资金计划／ 超预算资金计划
相关部 门经理 审批
否 是否
同意
是
是否
是
预算
内
否
主管副 总审批
否 是否 同意
A
是
主 管 副 总 参 阅
会计主管收 集各部门资 金计划，和 预算比较、 稽核、汇总
经审核的管理报表 财务报表
分析并 提出意
见
审阅 并决 策
存档
财务报 表报送
是 是否在权限内
否
按权限 审批
否
是否
是
批准
应付会 计通知 申请部 门拒付
拒付通知
经批准的付款申 请审批单
应收应 付会计/ 费用会 计制证 交出纳 进行付 款操作 支票付款
出纳登 记支票 领用本 并开具
支票
加盖印 鉴
已盖章支票
经办人 在支票 领用本 上签字 后领用
支票
支票领用本
出纳付 款汇款
会计主管核 对支付凭证 及相关单据
考核
返回修 改
财务行 政主管 副总审
批
是否 同意
是
A 否
是否
否
权限
内
是
总经理
视权限 报至总 经理以 至董事 会审批
否 是否 同意
是 A
收款 管理流程
付款 管理流程
银行贷款的申 请和贷款合同
签订流程
银行承兑汇票 贴现管理
相关部门
付款管理
财务部
C-12-002-001
经办人依据 合同提出付
款申请
付款申请书
A
整理并填制
报销单
报销单
按权限审 核是否同 意报销
是
否 结束
审批后的报销单 及发票等单据
费用报销管理
财务部
费用会计审 核票据合规
性
否 是否合规
是
费用会计审 核是否在预
算内
是否预算
否
内列支
是
费用会计审 核是否符合 费用报销政
策
C-12-002-003
没收相关单 据，或退回 换合格票据
资金计划管 理流程
结合部门资 金计划按权
限审核
否 是否同意 是
已经审核的付款申请 书
会计主管依 据资金计划 和预算审核
是否预算
否
内付款
是
资金计划管 理流程
应付会计查 询应付款、 依据合同相 关条款，核
对单据
否
是否
通过
是
承兑付款、以货 抵账付款
应收应 付会计 办理付 款手续
财务主管在 付款申请书 上注明付款 方式和时间
否 是否符合
是
费用会计查 备用金帐并 办理报销
是 是否借有 预支款
否
会计主管 审核报销
单
出纳依据现 金收付凭证 收款／付款， 报销人签字
A
费用会计用 差额法冲销 个人借款
会计主管核 对支付凭证
现金收付款凭证 经签字的报销申请单
更新财务帐
财务系统
储运部
财务报表和管理报表编制流程
C-12-007-001
工程项目组
财务部
各副总经理
总经理／生产 经营会
按存放 时间登 记存货
汇总
物资 收付存表
物资 按货龄库存表
统计施 工情况
工程施工进度表
财务系统
各会计 汇总分 析填表
财务报表
管理报表
财务/会 计主管 审核其 准确性
否 是否准确 是 财务经 理审核 并判断 是否需 要补充 说明
是 是否需要 补充说明 否 财务经 理进行 补充说 明