4、防范企业所得税汇算清缴纳税调整的风险

4、防范企业所得税汇算清缴纳税调整的风险

•

•

•

课后测试

测试成绩：72.73分。恭喜您顺利通过考试！

单选题

•1、根据规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。（9.09 分）

✔ A

60%

B

70%

C

80%

D

90%

正确答案:D

•2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（9.09 分）

A

8%

B

10%

✔ C

12%

D

15%

正确答案:C

•3、公益性捐赠支出超出限额的，准予结转后（）内扣除。（9.09 分）

A

一年

✔ B

三年

C

五年

D

十年

正确答案:B

•4、根据规定，职工教育经费不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。（9.09 分）

A

5%

B

7%

C

8%

✔ D

10%

正确答案:C

多选题

•1、税会差异调整遵循的原则为（）（9.09 分）

A

税法优先原则

B

税法协调原则

C

税法空白原则

D

会计优先原则

正确答案:A B C

•2、企业购物卡用于职工福利进行税前扣除，需要留存以下哪些凭证（）（9.09 分）

A

购物卡发票复印件

B

购物清单

C

职工领卡签名记录

D

代扣代缴个税

正确答案:A B C D

•3、以下费用属于职工教育经费列支的有（）（9.09 分）

A

上岗和转岗培训

B

专业技术人员继续教育

C

职工学历教育

D

企业高管境外培训

正确答案:A B

判断题

•1、广告费和业务宣传费支出超出扣除限额部分准予结转后三年内予以扣除。（9.09 分）

A

正确

✔ B

错误

正确答案:错误

•2、企业购物卡用于职工福利，按照福利费规定税前扣除。（9.09 分）✔ A

正确

B

错误

正确答案:正确

•3、由于税会差异而进行的纳税调整，会改变会计原始记录。（9.09 分）

A

正确

✔ B

错误

正确答案:错误

•4、根据《企业会计准则》相关规定，对于经营租赁的租金，出租人应在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。（9.1分）

✔ A

正确

B

错误

正确答案:正确