“营改增”后金融企业税务风险管理与防范措施探析

“营改增”后金融企业税务风险管理与防范措施探析

随着改革开放的不断深化，我国金融业发展迅速，金融企业也面临着日益复杂的税务

环境。2016年5月1日，我国正式实施了“营改增”政策，对此，金融企业在税务风险管理上需进行深入地探析，并采取相应的防范措施。本文将以此为主题，探讨“营改增”后

金融企业的税务风险管理与防范措施。

一、“营改增”对金融企业的税务影响

“营改增”政策的实施，对金融企业的税务有着重大的影响。传统的营业税税制对金

融业而言，所得税是主要税种，而现行的增值税税制则取代了营业税，这就导致了金融企

业面临着增值税的纳税义务和税负增加的问题。

金融企业需要对“营改增”后的税务体制进行了解和研究，了解改革的意图、范围和

税务政策调整。金融企业需关注涉及税收的金融产品（如利息、手续费等）是否在增值税

适用范围内，以及计入增值税的范畴等具体规定。

金融企业要合理规划和布局税收政策。针对新的增值税政策，金融企业需要根据自身

业务情况，合理规划相关税收政策，以降低税负、提高竞争力。根据现行增值税政策调整，金融企业可以合理调整资产负债表结构，以降低纳税基础和减少税负。

金融企业需做好税务合规和风险防范工作。根据“营改增”政策，金融企业需要适时

调整财务制度和税收政策，确保纳税合规。金融企业也要加强内部税务风险管理，建立健

全内部税务风险管理和控制制度，规范税务操作流程，做好税务风险的预警和防范。

1. 纳税政策风险

“营改增”政策的实施，可能会带来一系列的纳税政策风险。金融企业需要应对新的

增值税政策，可能会面临着税务政策理解不足、适用不当、申报错误等风险。由于增值税

政策较为复杂，金融企业可能存在对政策理解不足、适用不当的情况，从而导致申报错误

或漏报，造成税务纠纷和课税风险。

2. 业务模式调整风险

传统的营业税税制对金融业而言，所得税是主要税种。而现行的增值税税制将影响金

融企业的业务模式，可能会引发业务模式调整风险。金融企业需要根据新的税务政策调整

业务模式，可能需要投入更多的资源和成本，也可能会受到市场和竞争的影响，会导致业

务经营的不利影响。

3. 信贷风险

金融企业在税务风险管理中，还需要关注信贷风险。由于“营改增”政策实施后，金融企业可能面对着税务成本上升、盈利能力下降的情况，可能会导致信贷风险加大。这就需要金融企业在经营和风险管理中，谨慎判断和控制各类信贷风险。

三、税务风险管理与防范措施

1. 加强内部管理，健全税务风险管理体系

2. 规范税务操作流程，提前做好纳税筹划

金融企业应遵循税收政策法规，规范税务操作流程，提前做好纳税筹划。金融企业需要根据新的税收政策，通过制定相关策略和规划，合理规避税收风险，降低税负。金融企业也要及时了解税收政策变化，做好应对准备，减少税务风险。

3. 加强税务合规管理，提高自查自纠能力

金融企业应加强税务合规管理，提高自查自纠能力。要注重税务账务的完备性和准确性，确保数据的真实、完整和可追溯。并建立健全税务合规检查机制，加强对纳税调查的主动性和定期性，降低税务违法风险。

4.加强风险预警和防范，积极寻求税务政策优惠

金融企业需要加强风险预警和防范，根据业务情况积极寻求税务政策优惠。金融企业要根据自身的经营状况，积极争取相关税收政策的倾斜，争取税收优惠，减轻税收负担。也要及时了解和适应税收政策的调整，做到及时调整税务策略。

“营改增”政策的实施，对金融企业的税务风险管理提出了更高的要求。金融企业需深入了解“营改增”政策的内容和影响，加强内部税收管理，做好税务合规。金融企业也要加强对税收政策的研究和应对，积极寻求税收政策优惠，降低税收风险。通过以上的防范措施，金融企业可有效规避税务风险，确保企业的税收合规和经营稳健。