财政学的基本概念共31页文档
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实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
2024/1/29
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财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
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财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
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财政学前沿问题探讨
2024/1/29
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地方债务风险防范与化解途径
2024/1/29
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国际税收管辖权与避免双重征税方法
2024/1/29
国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
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财政政策与宏观调控
2024/1/29
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财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。
财政学重点(DOC)
财政学重点第一章财政概念和财政职能1.财政概念：财政是指国家的一个经济部门即财政部门通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能的一种经济行为。
2.财政的基本特征：（一）阶级性与公共性。
阶级性：国家历来是统治阶级的的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或政府的经济行为，所以它具有鲜明的阶级性。
公共性：（1）既然财政是国家或政府的经济行为，而国家或政府本身就具有公共性，所以财政就具有公共性。
（2）财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，那自然具有公共性了。
（二）强制性与非直接偿还性强制性：财政的强制性指的是财政这种经济行为为极其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。
非直接偿还性：财政的偿还性是和它的强制性相一致的。
国家征税后，税款就由国家所有了，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。
（三）收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有支有收，即通过“收入——支出”、“支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。
收支是否平衡或对称构成财政运行的主要矛盾。
3.公共物品：公共物品就是公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。
私人物品：市场满足个人的商品和劳务。
区别公共物品和私人物品：一是：排他性和非排他性；二是：竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
4.公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
公共需要的特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也是为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量代价，各社会成员的付出于其所得是不对称的，（4）满足公共需要是政府的职责。
现代财政学原理
财政赤字与盈余
财政政策与财政工具
财政政策的目标
促进经济增长 稳定物价水平 保障充分就业 平衡国际收支 实现社会公平与公正 提高财政效率与效益
财政政策的类型
扩张性财政政策：增加政府支出，降低税收，刺激经济增长 紧缩性财政政策：减少政府支出，提高税收，抑制通货膨胀 中性财政政策：保持政府支出和税收不变，维持经济稳定 自动稳定财政政策：通过税收和政府支出的自动调整，实现经济稳定
财政收入：税收 是政府收入的主 要来源，对经济 增长有间接影响
财政赤字：政府 债务增加，可能 导致通货膨胀， 影响经济增长
财政与收入分配
财政收入分配：政府通过税收、转移支付等方式调节收入分配 财政支出分配：政府通过公共支出、社会保障等方式促进收入分配公平 财政政策与收入分配：财政政策可以通过税收、支出、补贴等方式影响收入分配 收入分配公平：财政政策应促进收入分配公平，提高人民生活水平
财政学的研究目的 是为政府制定合理 的财政政策提供理 论依据。
财政学是一门综合 性的学科，涉及经 济学、政治学、社 会学等多个领域。
财政学的研究对象
财政收入：政府通过税收、收费、债务等方式筹集的资金
财政支出：政府用于提供公共产品和服务、履行职能的开支 财政政策：政府为实现特定经济目标而采取的财政措施，如税收政策、支 出政策等 财政制度：政府财政管理体制、财政法规、财政监督等方面的制度安排
财政监督的主体： 政府、审计部门、 社会公众等
财政监督的客体： 财政收支、预算执 行、财政政策等
财政监督的方式： 现场检查、非现场 检查、专项检查等
财政监督的法律依 据：《预算法》、 《会计法》、《审 计法》等
财政监督的制度保 障：财政监督制度、 内部控制制度、信 息公开制度等
财政学 第一章 财政概念和财政职能
2020/12/22
财政学 第一章 财政概念和财政职能
一、政府与市场
➢ 一个问题：
在市场经济中，为什么要有政府及其财政的存在？
➢ 分析思路：
市场有效→市场失灵和缺陷→政府干预→财政介入
➢ 本节内容：
n 市场失灵和市场缺陷 n 公共产品和公共需要 n 政府的经济作用
财政学 第一章 财政概念和财政职能
资源配置职能：
➢ 资源配置的涵义：资源配置就是通过对有限 的资源（包括自然资源、人力资源、经济资 源）进行运用，形成一定的资产结构、产业 结构以及技术结构等，以实现优化资源结构 的目标。它可以从两个方面理解，广义的资 源配置是指社会总产品的配置；狭义的资源 配置是指生产要素的配置。
n 相对于私人需要，公共需要的特征有：
n 社会公众的共同需要 n 每个社会成员可以无差别共同享用的需要 n 享用需要的付出与所得不对称，即非等价交换 n 满足公共需要的手段是征税和收费
n 公共需要具有历史性：随时代变迁，内容不断 变化——经济发展阶段：农业----工业----环保等
财政学 第一章 财政概念和财政职能
联合国有关组织规定：一个社会的基尼指数，若低 于0.2表示收入绝对平均；0.2 ～ 0.3表示比较平 均；0.3 ～ 0.4表示相对合理；0.4 ～ 0.5表示收 入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。我国的 基尼系数接近0.5.
☺有学者建议把“慈善事业机制”称为“三次分配”机制。初次分配一定要
➢ 提高财政配置本身的效率。对每项生产性投资的确定和考 核都要进行成本—效益分析。消除配置中的“X——低效 率”。
财政学 第一章 财政概念和财政职能
收入分配职能
➢ 收入分配的涵义：包括两个层次：一是对社会产品和国民收 入初始分配；二是对社会经济活动中已经进行或完成的各种 财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分 配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。
财政学知识点整理完整版
财政学知识点整理完整版财政学知识点整理协议一、财政学的基本概念1、财政的定义：财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入的分配和再分配所进行的一系列经济活动。
2、财政的职能：资源配置职能：通过财政收支活动，引导资源流向，实现资源在不同部门、地区和领域的合理配置。
收入分配职能：调整社会成员之间的收入分配关系，实现公平分配。
经济稳定与发展职能：通过财政政策的制定和实施，促进经济的稳定增长和可持续发展。
二、公共产品与公共选择1、公共产品的特征：非排他性：无法排除他人对该产品的消费。
非竞争性：增加一个消费者不会减少其他消费者对该产品的消费数量和质量。
2、公共选择理论：研究集体决策过程和政治市场运作的理论。
1、财政支出的分类：按支出用途分类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。
按支出的经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
2、购买性支出：投资性支出：政府用于固定资产投资、基础设施建设等方面的支出。
消费性支出：政府用于购买商品和服务的支出。
3、转移性支出：社会保障支出：包括养老保险、失业保险、医疗保险等。
财政补贴：政府对某些特定的经济活动或个人给予的资金补助。
四、财政收入1、财政收入的形式：税收收入：国家凭借政治权力强制征收的收入。
非税收入：包括国有资产收益、政府性基金、行政事业性收费等。
2、税收原理：税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
税收的分类：按照课税对象、税收负担能否转嫁等进行分类。
1、政府预算的概念：政府编制的年度财政收支计划。
2、政府预算的原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性。
3、政府预算的编制、审批和执行程序。
六、财政政策1、财政政策的目标：促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡。
2、财政政策的工具：税收、政府支出、国债等。
3、财政政策的类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
七、财政体制1、财政体制的概念：处理政府间财政关系的制度安排。
财政学的基本概念
环境保护
2441.98 2.72 其他支出
城乡社区事务
5987.38 6.66
数据来源：《中国统计年鉴（2011 年）》。
89874.16 100.00 8129.58 9.05 5488.47 6.11 3485.03 3.88 1413.14 1.57 637.04 0.71 1132.54 1.26 1330.39 1.48 2376.88 2.64 1171.96 1.30 1844.24 2.05 2700.38 3.00
3、日本58694.71 4、德国35770.31 5、法国27763.24
单位 （亿美元）
6、巴西24929.08 7、英国24175.70 8、意大利21987.30 9、俄罗斯18504.01 10、加拿大17368.69
主要发达国家政府支出占GDP比重变化趋势
70
60
瑞典
法国
50
意大利
德国
项目
中央和地方财政主要支出项目(单位：亿元)
国家财政支出 比重 项 目
国家财政支出 比重
总计
89874.16 100.00 总计
一般公共服务
9337.16 10.39 农林水事务
外交
269.22 0.30 交通运输
#对外援助
136.14 0.15 资源勘探电力信息等事务
国防
5333.37 5.93 商业服务业等事务
国家财政按功能性质分类的支出
45.0 40.0 35.0 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0
5.0 0.0
41.3
26.6
25.926.8
经济建设费 社会文教费
9.5 7.4 国防费
1994年 2007年
财政学（完全版）
财政学（完全版）第一篇概述■财政学1、含义：研究政府进行资源配置、提供公共产品以及从事社会经济管理等经济行为的学科。
2、研究问题：①政府的活动范围和支出范围；②财政行为对国民经济运行的影响；③政府制定财政政策的理论和现实依据；④政府行为的有效性以及政府资源的有效配置。
[财政学（公共财政学）：强调收入、预算公共经济学：强调支出、公共产品的供给与需求，重视公共规则政府经济学]3、西方财政理论体系古典财政理论——亚当·斯密：收入、支出、国债预算——四分法财政体系现代西方财政理论——凯恩斯：《就业、利息与货币通论》；萨缪尔森：公共产品理论效率理论；公共选择理论（方法论的个人主义、个人的理性选择、政治市场）4、新中国的财政理论与体系第一阶段：传统财政学时期（1949-1992）“国家分配论”——收支平管第二阶段：公共财政学时期（1993-今）■财政1、国家与财政的关系国家的存在是财政产生的政治前提；国家（政府）的存在与发展又依赖财政为其提供基础和保障，两者互为前提和条件。
2、财政的一般定义财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使它们相协调，达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
3、财政的特征财政是一种经济行为或经济现象；财政的主体是国家或政府；财政是强制性、无偿性的行为。
[强制性指财政活动的实施不遵循自愿性原则，它依据国家政治权力进行；政府行为一旦发生，参加者都要接受，无法选择。
][无偿性指财政活动不遵循等价交换原则，政府不需要有等价物也可以参与分配。
]4、财政存在的原因①市场有效(Market Efficiency)在完全竞争条件下，市场经济能够在自发运行的过程中，仅仅依靠自身力量的调节，使社会上现有的各种资源得到充分、合理的利用，达到社会资源的有效配置状态，这就是市场有效。
完全竞争市场的特征：（1）所有交易均在市场发生，存在众多的买者和卖者；（2）所有的产品都是同质的，不存在质量差别等；（3）资源可以充分流动；（4）完全的信息与知识，不存在信息不对称；（5）消费者与生产者的行为具有一致性；（6）经济领域的所有产权是清晰的；（7）无论是生产还是消费过程，都不存在外部效应；（8）不存在规模经济；（9）所有生产资料均为私人占有。
财政学完整PPT教学课件
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
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预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
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财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
公共基础知识财政学基础知识概述
《财政学基础知识概述》一、财政学的基本概念财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科。
它主要关注政府如何筹集资金、分配资源以及实现经济稳定和发展的目标。
财政学的核心概念包括财政收入、财政支出、财政政策和财政管理等。
财政收入是政府为履行其职能而筹集的资金来源，主要包括税收、非税收入和债务收入等。
税收是财政收入的主要形式，它是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性、固定性和强制性的特点。
非税收入包括行政事业性收费、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。
债务收入是政府通过发行债券等方式筹集的资金。
财政支出是政府为实现其职能而进行的资金分配活动，主要包括公共支出、转移性支出和债务支出等。
公共支出是政府用于提供公共产品和服务的支出，如教育、医疗、社会保障、基础设施建设等。
转移性支出是政府将资金无偿转移给个人或企业的支出，如社会保障支出、补贴支出等。
债务支出是政府用于偿还债务的支出。
财政政策是政府通过调整财政收支规模和结构来影响经济运行的政策手段。
财政政策主要包括扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策等。
扩张性财政政策是指政府通过增加财政支出或减少税收来刺激经济增长；紧缩性财政政策是指政府通过减少财政支出或增加税收来抑制通货膨胀；中性财政政策是指政府保持财政收支平衡，不对经济产生明显的影响。
财政管理是政府对财政收支活动进行组织、协调和监督的过程。
财政管理的主要内容包括预算管理、税收管理、债务管理和财政监督等。
预算管理是政府对财政收支进行计划和控制的重要手段，它包括预算编制、预算执行和预算监督等环节。
税收管理是政府对税收征收和管理的过程，它包括税收政策制定、税收征管和税收稽查等环节。
债务管理是政府对债务发行和偿还的管理过程，它包括债务规模控制、债务结构优化和债务风险防范等环节。
财政监督是政府对财政收支活动进行监督和检查的过程，它包括财政内部监督和外部监督等形式。
二、财政学的核心理论1. 公共产品理论公共产品是指具有非排他性和非竞争性的产品和服务。
财政学ppt课件完整版
国库管理的内容
国库单一账户管理、财政资金收付管 理、国债管理和国库现金管理等。
安全性原则、流动性原则和效益性原 则。
财政监督管理
财政监督管理的概念
财政监督管理是财政管理的重要手段，是指国家财政部门依法对财 政资金的分配、使用和管理情况进行的监督检查活动。
财政监督管理的原则
依法监督原则、公正公开原则、效率原则和协调配合原则。
VS
购买性支出的作用
购买性支出对于社会的生产和就业有直接 的影响，是政府调节经济运行的重要手段 。
转移性支
转移性支出的定义
转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财 政补贴等。
转移性支出的作用
转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政学的研究对象包括财政收入 、财政支出、财政管理、财政政 策等方面。
财政学的历史与发展
古代财政思想
古代财政思想主要表现为对财政收支 的朴素认识，如“量入为出”、“节 用裕民”等。
近现代财政学的发展
近现代财政学经历了从重商主义、古 典经济学、凯恩斯主义到新古典经济 学等多个发展阶段，形成了较为完善 的理论体系。
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目录
• 财政学概述 • 财政收入 • 财政支出 • 财政管理 • 财政政策 • 财政改革与发展趋势
01
财政学概述
财政学的定义与研究对象
财政学的定义
财政学是研究政府收支活动及其 经济效应的学科，主要关注政府 如何筹集和使用资金，以满足社 会公共需要。
研究对象
未来财政发展的趋势与挑战
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41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
谢谢！
Hale Waihona Puke 45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿