预算单位结算账户培训(ppt 41张)
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证明文件种类2：填写同级财政部门同意开立账户 的批复书、账户确认书或文件 证明文件编号2：如无编号请自行在右上角编号 （建议为当天日期如20130723，当天开立两户以 上的20130723-1,20130723-2）
账户的使用管理——账户的设置
只能开设一个基本存款 账户 本单位预算内、预算外、自筹以及往来 等资金的日常转账结算和现金收付等 核算本单位使用的各种基建资金 只能上缴国库或财政专户，不得用于本 单位的支出；有特殊利息处理要求的， 可单独开设收入专户
财务电脑部
问题
百科词条搜索的解释： 财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费 以及其他特种公款等。 各级财政部门代表本级政府掌管和支配的 一种财政资产。 包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在 国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款 是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及 部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。
预算单位账户管理
依据
人民币银行结算账户管理办法（《中国人民银行令》〔2003〕第5号）
南宁市本级预算单位银行账户管理暂行办法（南财预外【2003】42号） 南宁市本级财政专户管理暂行办法（2012年8月15南宁市财政局发文） 南宁市市级行政事业单位公务卡管理暂行办法（南财库【2007】34号）
广西壮族自治区本级预算单位银行账户管理暂行办法（桂财库【2003】8号）
是否所有机关及实行预算管理的单位都要放到2012财
政性存款科目进行管理？系统中如果选择了“机关和实 行预算管理的事业单位”后在产品代码处选择“单位活 期产品”则科目核算在2011。
提 纲
预算单位银行账户相关概念的解释 预算单位银行存款账户管理 ☆账户的辨别 ☆申请书的规范填写 ☆ 账户使用管理 ☆ 会计档案管理 操作提示
单位银行结算账户——账户的开立条件
哪些存款人可以申请开立基本存款账户？开户出具什么证明文件？
机关和实行预算管理的事业单位 政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财 政部门同意其开户的证明。 非预算管理的事业单位
提供 提供
政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制 委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的 证明及财政部门同意其开户的证明。
申请书的规范填写
1、存款人名称：按照证明文件上名称填写，如事业单 位按照“事业单位法人证书”名称填写
2、注册地址：按照“事业单位法人证书”“组织机构 代码证”“税务登记证”地址填写
3、存款人类别： 机关、实行预算管理事业单位 非预算管理事业单位
申请书的规范填写
5、资金性质：此栏为专用账户填写，且与人民银行系 统填写一致
6、基本存款账户开户许可证核准号 7、账户名称：账户名称≠存款人名称 ①专用账户名称=基本存款账户名称 ②专用账户名称=基户账户名称+资金性质名称 ③专用账户名称=基户账户名称+内设机构（部门 名称）
申请书的规范填写
8、证明文件种类及编号： 证明文件种类1：填写政府部门批文或事业单位登 记证书 证明文件编号1：填写政府部门批文文号或事业单 位法人证书编号，如事业单位填写“事证第XXX号”
概念
一级预算单位指向市财政局汇总报送分月用款计划并提 出财政直接支付申请的预算单位；
二级预算单位指向一级预算单位报送分月用款计划并提 出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位； 基本预算单位指只有本单位开支，无下属单位的预算单 位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、 二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。
出具事业单位法人证书、 组织机构代码证
示例一
示例二
示例三
示例四
示例五
示例六
预算单位银行结算账户—辨别结论
如何去辨？
资金来源为全额拨款、补助收入、上级拨款、差额拨款 等拨入款项 资金来源为自负盈亏、经费自理等无款项拨入，但举办 单位为国家机关、实现预算管理事业单位等预算单位， 该单位开户时也应按“实行预算管理事业单位”报送人 民银行，同时提供财政部门批文
本 级 预 算 单 位
账户的使用管理——账户开立审批流程图
本 级 预 算 单 位
只能开设一个基本建设 资金专用存款账户
可开设一个预算收入汇 缴专用存款账户 可分别开设一个售房收 入、住房维修基金及利 息、个人公积金、购房 补贴专用存款账户 开设外汇账户、外汇人 民币限额账户
核算职工按住房制度改革政策规定交纳 的购房款
账户的使用管理——账户开立审批流程图
开立 基本 存款 账户 报送材料：1、开立银行账户 申请报告；2、南宁市本级预 算单位开立银行账户申请表 ；3、机构编制（或人事、民 政）部门批准本单位成立文 件 除了报送开立基本存款账户所 需资料外，同时提供下列材料 之一：1.基本建设项目立项批 准文件；2.财政部门批准开设 的非税收入汇缴户或预算收入 汇缴户文件；3.单位实行住房 制度改革的批复文件；4.拥有 、使用外汇的证明材料。
名称、用途、使用范围、开户依 据或理由、相关证明材料清单
驻邕 以外 基层 预算 单位
开立 其他 账户
驻邕以 外基层 预算单 位由主 管单位 审核签 署后送 当地财 政部门 审批
自治 区政 务中 心财 政窗 口
账户的使用管理——账户的设置
可开设党费、工会经费专用存款账户 垂直管理独立核算的非法人机构，确需开 设的基本存款等账户 南宁市本级预算单位独立核算的离退休机 构，确需开设的离退休经费专户 系统财务与本级财务机构分设并对所属单 位有转拨经费的预算单位，确需开设的经 费转拨账户 其他特殊情况，确需开设的账户 因特殊 原因， 经批准 可开设
单位银行结算账户
什么称之为单位？
机关、团体、部队、企业、事业单位、 其他组织，统称为单位。 单位按资金来源不同分为 国家全额或部分拨款的事业机关单位 预算单位 非预算单位
除以上外的所有单位
预算单位账户管理—怎样辨别？
编制证
包 含
事业法人
包 含
标志
经费来源、 举办单位
机关、团体
事业ห้องสมุดไป่ตู้位
出具编制证、组 织机构代码证
账户的使用管理——账户的设置
只能开设一个基本存款 账户 本单位预算内、预算外、自筹以及往来 等资金的日常转账结算和现金收付等 核算本单位使用的各种基建资金 只能上缴国库或财政专户，不得用于本 单位的支出；有特殊利息处理要求的， 可单独开设收入专户
财务电脑部
问题
百科词条搜索的解释： 财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费 以及其他特种公款等。 各级财政部门代表本级政府掌管和支配的 一种财政资产。 包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在 国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款 是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及 部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。
预算单位账户管理
依据
人民币银行结算账户管理办法（《中国人民银行令》〔2003〕第5号）
南宁市本级预算单位银行账户管理暂行办法（南财预外【2003】42号） 南宁市本级财政专户管理暂行办法（2012年8月15南宁市财政局发文） 南宁市市级行政事业单位公务卡管理暂行办法（南财库【2007】34号）
广西壮族自治区本级预算单位银行账户管理暂行办法（桂财库【2003】8号）
是否所有机关及实行预算管理的单位都要放到2012财
政性存款科目进行管理？系统中如果选择了“机关和实 行预算管理的事业单位”后在产品代码处选择“单位活 期产品”则科目核算在2011。
提 纲
预算单位银行账户相关概念的解释 预算单位银行存款账户管理 ☆账户的辨别 ☆申请书的规范填写 ☆ 账户使用管理 ☆ 会计档案管理 操作提示
单位银行结算账户——账户的开立条件
哪些存款人可以申请开立基本存款账户？开户出具什么证明文件？
机关和实行预算管理的事业单位 政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财 政部门同意其开户的证明。 非预算管理的事业单位
提供 提供
政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制 委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的 证明及财政部门同意其开户的证明。
申请书的规范填写
1、存款人名称：按照证明文件上名称填写，如事业单 位按照“事业单位法人证书”名称填写
2、注册地址：按照“事业单位法人证书”“组织机构 代码证”“税务登记证”地址填写
3、存款人类别： 机关、实行预算管理事业单位 非预算管理事业单位
申请书的规范填写
5、资金性质：此栏为专用账户填写，且与人民银行系 统填写一致
6、基本存款账户开户许可证核准号 7、账户名称：账户名称≠存款人名称 ①专用账户名称=基本存款账户名称 ②专用账户名称=基户账户名称+资金性质名称 ③专用账户名称=基户账户名称+内设机构（部门 名称）
申请书的规范填写
8、证明文件种类及编号： 证明文件种类1：填写政府部门批文或事业单位登 记证书 证明文件编号1：填写政府部门批文文号或事业单 位法人证书编号，如事业单位填写“事证第XXX号”
概念
一级预算单位指向市财政局汇总报送分月用款计划并提 出财政直接支付申请的预算单位；
二级预算单位指向一级预算单位报送分月用款计划并提 出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位； 基本预算单位指只有本单位开支，无下属单位的预算单 位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、 二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。
出具事业单位法人证书、 组织机构代码证
示例一
示例二
示例三
示例四
示例五
示例六
预算单位银行结算账户—辨别结论
如何去辨？
资金来源为全额拨款、补助收入、上级拨款、差额拨款 等拨入款项 资金来源为自负盈亏、经费自理等无款项拨入，但举办 单位为国家机关、实现预算管理事业单位等预算单位， 该单位开户时也应按“实行预算管理事业单位”报送人 民银行，同时提供财政部门批文
本 级 预 算 单 位
账户的使用管理——账户开立审批流程图
本 级 预 算 单 位
只能开设一个基本建设 资金专用存款账户
可开设一个预算收入汇 缴专用存款账户 可分别开设一个售房收 入、住房维修基金及利 息、个人公积金、购房 补贴专用存款账户 开设外汇账户、外汇人 民币限额账户
核算职工按住房制度改革政策规定交纳 的购房款
账户的使用管理——账户开立审批流程图
开立 基本 存款 账户 报送材料：1、开立银行账户 申请报告；2、南宁市本级预 算单位开立银行账户申请表 ；3、机构编制（或人事、民 政）部门批准本单位成立文 件 除了报送开立基本存款账户所 需资料外，同时提供下列材料 之一：1.基本建设项目立项批 准文件；2.财政部门批准开设 的非税收入汇缴户或预算收入 汇缴户文件；3.单位实行住房 制度改革的批复文件；4.拥有 、使用外汇的证明材料。
名称、用途、使用范围、开户依 据或理由、相关证明材料清单
驻邕 以外 基层 预算 单位
开立 其他 账户
驻邕以 外基层 预算单 位由主 管单位 审核签 署后送 当地财 政部门 审批
自治 区政 务中 心财 政窗 口
账户的使用管理——账户的设置
可开设党费、工会经费专用存款账户 垂直管理独立核算的非法人机构，确需开 设的基本存款等账户 南宁市本级预算单位独立核算的离退休机 构，确需开设的离退休经费专户 系统财务与本级财务机构分设并对所属单 位有转拨经费的预算单位，确需开设的经 费转拨账户 其他特殊情况，确需开设的账户 因特殊 原因， 经批准 可开设
单位银行结算账户
什么称之为单位？
机关、团体、部队、企业、事业单位、 其他组织，统称为单位。 单位按资金来源不同分为 国家全额或部分拨款的事业机关单位 预算单位 非预算单位
除以上外的所有单位
预算单位账户管理—怎样辨别？
编制证
包 含
事业法人
包 含
标志
经费来源、 举办单位
机关、团体
事业ห้องสมุดไป่ตู้位
出具编制证、组 织机构代码证