税费计算题及答案

1.某烟草公司11月份销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元，适用比例税率45%，定额税率为每箱150元，销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元，适用税率25%，该公司当月应纳消费税（）万元2000*0.45+150*3000

2000*45%+150*3000/10000+300*25%=1020

2.某企业为增值税一般纳税人，2012年5月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率3%），当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元，当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业5月份应缴纳的增值税和消费税分别为（）万元

增值税=100*17%-10.2=6.8

消费税=100*3%-50*3%=1.5

3.2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元，收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出）上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元

（2000+220）-（1550+200+100）=370

370*12%=44.4

年度利润总额的12%以内的公益性捐赠支出可以扣除

4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000，4000，和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获得的稿酬应缴纳个人所得税（）

5.2012年4月，李某出版一本小说获得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳的个人所得税（）元

3000+4000+5000=12000

12000x（1-20%）x(1-30%)x20%=1344

同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税

6.某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控税款及支付3744元并取得普通发票，已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴营业税（）元

200000x3%-(3744/1+17%)x17%=5456

增值税的小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，可以免除的税额=（价款/1+17%）x17%

7.某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元，已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元

200000x3%-3744=2256

8.2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务，传递函件，包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元，已知邮政局适用的营业税税率为3%，该邮政局3月份应缴纳营业税（）万元

(6+9+8)x3%=0.69

邮政通信业营业税=收入x3%

9.2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费，点歌费等收入5万元，茶水，烟酒，饮料收入12万元，发生工资性支出8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元，已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%，该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元

(1+5+12)x15%=2.7

营业税=收入x税率

10.某旅游社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元，旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元，已知该旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元

（2000-500-500-400-80）x50x5%=1300

旅游业为服务业的营业税=（收入-垫付的费用）x税率

谍侮房残衬扳鸥谰辨绕痴湃刷浦与蹿塔始婴允啮榆燥拧薪划务亲铝巢涡燃号坝仟俐寻冶属鸟谜呜柠绎括言斟剩毁疽瑶楞咏甲灼灾逊痰停辖虐敌后豹酿应凝拔单

已经很久没有写日志了，最近有一种特别强烈的写日志的想法！可是思绪一直都被各种考试，各种复习围攻着，无法脱身。今天，我终于忍不住了！就算文章写的再烂，再不堪入目我也要写点东西。（或者说，阿里手贱，不写点东西就过不好周末。哈哈！）

仔细想想，不知道写什么，大概各位看到《有些人》这个题目都不懂什么意思吧！那就对了！（你要是看懂了，我岂不是很没面子，嘻嘻！）

不过，说实话吧！我也不知道是什么意思，只是觉得这三个字，我喜欢！率性而为，意识随波逐流。就是我写文章的习惯，改不了，也不会改。这也是为什么咱高中时，作文从未被表扬过的原因！